Наталья
УСН

Продажа нежилого помещения ООО на УСН стоимость 215 млн. руб. применение дифференцированных ставок по налогам на УСН

Добрый день!

Общество применяет УСН Доходы минус расходы.

Продает нежилое помещение стоимостью 215 млн. руб. В первом квартале внесена предоплата 190 млн. руб. (других доходов не было), во втором квартале окончательный платеж 25 млн. руб.

В Свердловской области установлена ставка 5 % при применении вида деятельности "Управление недвижимым имуществом и аренда" для объекта на УСН Доходы минус расходы.

Вопрос: По каким ставкам необходимо рассчитать налог по данной сделке (при отсутствии других доходов)?

Назначено:

Надежда Камышева
Рубрика: УСН
  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    За 1 квартал уплачивается налог по пониженной ставке 5%, потому что доход не превышает лимит в 199,35 млн руб. для применения стандартных ставок. Т.е. налог будет 9,5 млн руб.

    При превышении лимита в 199,35 млн руб действует ставка 20%, регион не имеет права её понижать
    За 1 полугодие налог будет рассчитываться так (п.2.1 ст.346.20 НК РФ):

    (215 млн - 190 млн) х 20% + 9,5 млн = 14,5 млн.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа