Продажа товара без пересечения границ РФ
Здравствуйте. Мы ООО из РФ продаем мед. оборудование Заказчику по договору купли продажи по предоплате.
Оплачиваем иностранному Поставщику, имеющему представительство в РФ.
Поставщик в свою очередь получает денежные средства на территории РФ и производит товар на территории Китая, там же имеет склад.
Заказчик забирает товар напрямую со склада нашего Поставщика на территории Китая и доставляет на свой склад своими силами.
Если Заказчик забирает товар на территории Китая и везет его на свой склад сам (в т.ч. растаможивает при необходимости), получается отгрузка не на территории РФ.
Подскажите:
какие доп. отчеты сдаем?
как закрываем оплату? и коды валютных платежей
как делаем отгрузку по ВЭД?
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Уточните, пожалуйста, конечный покупатель товара (Заказчик) ввозит товар на территорию РФ или нет.
Да, ввозит
Так как, представительство иностранной компании является валютным нерезидентом, то контракт с поставщиком подлежит валютному контролю и в зависимости от суммы контракта необходимо либо поставить его на учет в банке (сумма контракта свыше 3 млн. рублей), либо представить в банк подтверждающие документы (сумма больше 1 млн. рублей). При сумме контракта меньше 1 млн. рублей подтверждающие документы не нужны, достаточно указать код валютной операции. Перечень кодов валютной операции содержится в Приложении 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И. Список документов, которые подтвердят транзитный характер сделки для целей валютного контроля, рекомендуем уточнить в обслуживающем банке.
По сути у Вас два договора поставка: первый между Вами и иностранным поставщиком, второй – между Вами и конечным покупателем. Для правильного отражения в учете, в договорах должен быть указан момент перехода права собственности на товары от поставщика к Вашей организации и от Вас к конечному покупателю. По первому договору Вы являетесь импортером и отражаете у себя в учете покупку импортного товара в момент перехода на него права собственности. По второму договору оформляете документы на отгрузку, например, ТОРГ-12, и отражаете реализацию на момент перехода права собственности конечному покупателю.
Если право собственности на товар переходит к конечному покупателю не на территории РФ, то РФ не признается местом реализации и такая операция не облагается НДС.
А вот в случае, если право собственности конечному покупателю переходит после ввоза товара на территорию РФ, все не так однозначно. Есть судебное решение, в котором указано, что в случае, когда по условиям договора отгрузка товара осуществляется с территории иностранного государства, но право собственности на него по условиям договора переходит на территории РФ, местом реализации товара признается территория РФ.