OlgaAERO
НПД

ТСН. оформление исполнителей по договорам: самозанятый, ГПХ или трудовой.

Добрый день, мы - ТСН на УСН.

В рамках действующей сметы (утверждается на год) в своей деятельности привлекаем самозанятых работников: бухгалтер, уборщица, рабочий по содержанию и ремонту общедомового имущества - всего 3 человека. Правомерно ли привлечение самозанятых для оказания услуг по содержанию и ремонту общедомового имущества, клининговые и бухгалтерские услуги в рамках действующей сметы, заключенной на год (Договоры с самозанятыми заключены на период действия определенной сметы на год). Или данные договоры необходимо переквалифицировать в договоры ГПХ (не договоры оказания услуг с самозанятыми), также заключить на год и облагать взносами? Если необходимо переквалифицировать в ГПХ, то на каком основании? ГПХ - оказывают услуги, самозанятые - оказывают услуги. Вопрос только в налогообложении самозанятые - сами за себя платят (что удобно и выгодно для ТСН), по ГПХ - платит ТСН, что ведет к удорожанию платы за коммунальные услуги.

Если переквалифицировать эти договоры в трудовые, то тогда не соблюдается несколько пунктов:

  1. исполнитель выполняет конкретные задания - они прописаны в перечне работ, утвержденном общим собранием. Да, эти задания носят периодический характер, но цель одна - утрирую - чтобы было чисто в подъездах, не было проблем с общедомовым имуществом и сданы вовремя отчеты,

  2. исполнитель по нашему договору находится в положении независимого хозяйствующего субъекта (не подчиняется режиму труда установленному ТК РФ и у него нет графика рабочего времени, есть периодичность оказываемых услуг, например уборка подъездов 2 раза в неделю),

  3. указания и распоряжения "работодателя" на него не распространяются, он выполняет работы, согласно перечня работ утвержденного общим собранием членов ТСН и прописанные в его договоре об оказании услуг, если собственникам что-то не нравится, то исполнитель тут же реагирует и исправляет недостатки,

  4. труд оплачивается один раз в месяц после подписания актов и сумма в настоящее время определяется исходя из перечня оказанных услуг. Ранее было посчитано по средней (смета на год / 12 месяцев, это было удобно и ТСН, и исполнителю услуг),

  5. у исполнителя нет стационарного места, за исключением мест хранения инвентаря, используемого для уборки подъездов (хранятся в подъезде). Бухгалтер работает удаленно, раз в неделю ведет прием собственников в офисе ТСН.

  6. Если это все-таки трудовые договоры, то Председатель ТСН обязан следить за присутствием данных сотрудников на рабочем месте, оформлять табель учета рабочего времени, а нам важен результат, а не присутствие исполнителей. И собственники на очередном собрании первыми скажут, что на рабочем месте данных "сотрудников" не было. А у нас Председатель - сам оформлен по договору ГПХ.

    Вопрос: КАК ПРАВИЛЬНО в ТСН оформить бухгалтера, уборщика, рабочего по содержанию общедомового имущества?

  • Александр Заворин

    Приветствуем вас!

    Вы правильно перечислили признаки трудовых договоров, однако их всего более 17.

    Дело в том, что договоры оказания услуг также являются ГПХ договорами, вы имеете в виду, что они могут быть переквалифицированы в договоры с физическими лицами без НПД. Обычно такое не делается, идет ли переквалификация в трудовые договоры или нет. Главное, чтобы виды деятельности не были запрещены для НПД.

    Чтобы избежать переквалификации договоров в трудовые, необходимо, чтобы все трое исполнителей имели других клиентов, причем более трех. Если они работают только в этом ТСН, риск переквалификации очень высок. Для бухгалтера это проще сделать, но для двух других сотрудников будет сложно сделать, но можно подумать.

    Также рекомендуется не делать одинаковую оплату и выплачивать оплату 1 раз в месяц, это типичные признаки трудовых отношений. Проводите хотя бы один квартал и выплаты в разные даты всем исполнителям, при этом оплата должна зависеть от показателей в актах и отчетах, а не быть заранее включена в смету.

    Конечно, многое зависит от содержания самих договоров.

    Важно также отслеживать наличие других клиентов у каждого самозанятого.

    Что касается председателя ТСН, если он является единоличным исполнительным органом, лучше сразу заключить трудовой договор, так как риски переквалификации очень высоки. Обязанности председателя ТСН типичны для трудового договора, если посмотреть в законы. Лучше не рисковать в данном случае.

  • OlgaAERO

    Добрый день, Вопрос: КАК ПРАВИЛЬНО в ТСН оформить бухгалтера, уборщика, рабочего по содержанию общедомового имущества? По трудовому договору? С оформлением табеля учета рабочего времени и графика отпусков? Мы небольшое ТСН, нам раздувать штат нет смысла - это приведет к удорожанию платежей по коммунальным услугам. А нам важен результат, а не присутствие исполнителей.

    Или все же оформить ГПХ на бухгалтера, уборщика и рабочего по содержанию общедомового имущества. Тогда табель учета рабочего времени и график отпусков не нужны. Да будут начисляться налоги, за исключением травматизма, но в таком случае при переквалификации этих договоров в трудовые будет доначисление травматизма и компенсации за отпуск. Как правильно оформить исполнителей этих услуг?

    • Александр Заворин

      оформить ГПХ на бухгалтера, уборщика и рабочего по содержанию общедомового имущества. Тогда табель учета рабочего времени и график отпусков не нужны. Да будут начисляться налоги, за исключением травматизма, но в таком случае при переквалификации этих договоров в трудовые будет доначисление травматизма и компенсации за отпуск. Как правильно оформить исполнителей этих услуг?

      Исключить риск перекваликации невозможно, очень высокий риск, чтобы вы там не писали, если не выполняются все условия.
      Кроме того, есть рсик примнения штрафов п ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, см. закон:

      Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -

      влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

  • OlgaAERO

    Исходя из Вашего ответа - то оформлять необходимо как трудовые договоры по всем?

  • Александр Заворин

    Если это их единственное рабочее место, то да. Если нет и например есть ИП или самозанятость, то нет.

  • OlgaAERO

    А если создавать ТСН с нуля, зная при этом, что у всех троих есть основное место работы, то как лучше поступить? Самозанятость, я так понимаю, отпадает, т.к. других заказчиков у них не будет, оформлять ГПХ (налоги платит ТСН)? Тоже не подходит - важен факт оказания услуг, а не присутствие на рабочем месте. Но при составлении последующих смет и выборе этих же заказчиков есть риск переквалификации договоров из ГПХ в трудовые. Как поступить?

  • Александр Заворин

    Лучше заключать трудовые договоры. В случае травмы на рабочем месте могут возникнуть серьезные последствия, включая переквалификацию. Хотя процесс подписания документов может показаться громоздким, это нужно сделать лишь один раз, а затем все данные можно длать в электронном виде. При использовании договоров ГПХ рано или поздно возникнет необходимость в их предоставления в контрольные органы.

    Начиная с 01.01.2024 информация о ГПХ договорах передается автоматически передаваться в ГИТ, то есть онлайн, что может привлечь внимание трудовой инспекции и привести к приостановке работы ТСН из-за нарушения правил охраны труда, также могут дисквалифицировать руководителя ТСН. То есть риски очень высокие.

  • OlgaAERO

    Вопрос решен.

  • Александр Заворин

    Да, мы вам выше писали об этом. Тут ФНС еще мягко ответила, т.к. это было более 1 года назад, сейчас более жестко относяться.

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа