Зачет удержанного налога иностранным контрагентом

Добрый день! У нас такая ситуация: наша организация заключила контракт с иностранным контрагентом в у.е. на оказание услуг на их территории. Нерезидент отправил платежное поручение за выполненные работы 30.10.2023г., удержав налог на доходы в размере 10% от суммы контракта. Иностранный Банк выполнил перевод только 12.11.2023г., на расчетный счет сумма поступила 13.11.2023г. На основании п.3 ст. 311 НК РФ сумма налога на доходы, удержанная иностранным контрагентом, подлежит зачету в счет уплаты российского налога на прибыль. Прошу уточнить, на какую дату необходимо произвести перевод суммы из у.е. в рубли для зачета налога на прибыль за 2023год.

  • Александр Анищенко

    Добрый день!

    Сумма налога, удержанного (уплаченного) в иностранном государстве, подлежит отражению в налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в рублях по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога.

    В целях зачета суммы иностранного налога указанная сумма, уплаченная российской организацией в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли по курсу Банка России на дату уплаты налога (письмо Минфина от 30.10.2020 № 03-03-06/1/94953).

66

Этот ответ эксперта доступен по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.

На год со скидкой за 19 20024 000 ₽ - 20%