Вопрос: На сайте Центрального банка Российской Федерации опубликовано официальное разъяснение <1> по вопросу распространения требования о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П) на ссуды, предоставленные кредитными организациями лизинговым компаниям для приобретения имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг продавцу этого имущества (возвратный лизинг).
--------------------------------
<1> Распространяется ли требование о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П на ссуду, предоставленную КО лизинговой компании, направленную на приобретение имущества у клиента (поставщика) с последующей передачей данного имущества в лизинг этому же клиенту (т.н. возвратный лизинг)?
Да, распространяется, но не на все случаи.
Лизинговые компании по действующему законодательству относятся к финансовым организациям (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 135-ФЗ), а сам лизинг является одной из форм кредитования. Следовательно, ссуды, предоставленные КО лизинговым компаниям и использованные ими на осуществление лизинговой деятельности, подпадают под требования пп. 3.14.1 Положения N 590-П. Исключением являются ссуды, предоставленные лизинговым компаниям и использованные ими на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами МСП.
Данные нормы применяются вне зависимости от того, выступает лизингополучатель одновременно продавцом лизингового имущества или нет.
В этом разъяснении указано, что, так как лизинговые компании отнесены к финансовым организациям Федеральным законом от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", а сам лизинг является одной из форм кредитования, требования пп. 3.14.1 Положения N 590-П распространяются на все ссуды, предоставленные лизинговым компаниям на осуществление лизинговой деятельности, кроме ссуд, использованных на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами малого и среднего предпринимательства.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона N 135-ФЗ положения указанного Федерального закона распространяются на отношения, которые связаны с защитой конкуренции, в том числе с предупреждением и пресечением монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции.
Таким образом, все термины и определения, вводимые указанным Федеральным законом, используются только для целей регулирования вопросов по защите конкуренции и антимонополистической деятельности, в частности, для разграничения процедур государственного контроля за экономической концентрацией, предусмотренных для коммерческих и для финансовых организаций.
В этом смысле отнесение лизинговых компаний к финансовым организациям в целях защиты конкуренции означает только то, что на лизинговые компании распространяются требования, предъявляемые к группе организаций, обозначенных в указанном Федеральном законе как финансовые, но это не устанавливает особый статус для лизинговых компаний как финансовых в иных отраслях действующего законодательства.
Поскольку Федеральный закон N 135-ФЗ является по сути специальным законом (законом, регулирующим ограниченную часть правоотношений), у Банка России отсутствуют основания для отсылки к нормам этого Закона в правоотношениях, не относящихся к объекту регулирования этого специального Закона.
Таким образом, использование нормы Федерального закона N 135-ФЗ для толкования Положения N 590-П не является приемлемым.
Кроме того, формулировка, использованная Банком России в разъяснении: "сам лизинг является одной из форм кредитования", не соответствует действующему законодательству. В соответствии с Гражданским кодексом РФ (гл. 34) финансовая аренда (лизинг) является одним из подвидов аренды. Ключевым отличием финансовой аренды (лизинга) от кредитования является предмет сделки: при кредитовании заемщику предоставляются денежные средства в собственность, а при финансовой аренде (лизинге) арендатору (лизингополучателю) передается имущество во временное владение и пользование. Очевидно, что приобретение лизинговой компанией предмета лизинга за счет средств кредита, предоставленного лизинговой компании банком, нельзя трактовать как использование заемщиком предоставленной ему ссуды на "предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц". То есть к ссудам, выданным лизинговым компаниям на приобретение предмета лизинга, неприменимы положения п. 3.14.1 Положения N 590-П.
В настоящее время в кредитных организациях применяются две основные практики оценки рисков при предоставлении кредитов лизинговым компаниям:
- кредитование с оценкой конечного лизингополучателя. При такой практике банк полностью оценивает сделку и кредитные риски конечного лизингополучателя;
- портфельный анализ лизинговой компании. Данный подход предполагает не только анализ лизингового портфеля на предмет кредитного качества лизингополучателей, но и оценку модели риска лизингополучателей и модели ликвидности предметов лизинга со стороны лизинговой компании.
Таким образом, при выдаче ссуд лизинговым компаниям кредитные организации обладают развернутой информацией о кредитном качестве как самой лизинговой компании, так и конечных лизингополучателей.
Также отмечаем, что все лизинговые договоры являются обеспеченными лизинговым имуществом, а в ряде случаев дополнительными залогами и поручительствами со стороны связанных юридических лиц или бенефициаров лизингополучателей.
Считаем, что сложившиеся подходы банков к оценке лизинговых компаний и нормы действующего законодательства позволяют классифицировать ссуды, выданные кредитными организациям лизинговым компаниям на осуществление лизинговой деятельности, не ниже II категории качества, а в большинстве случаев в I категорию качества.
Это подтверждается нормой п. 1.7 Положения N 590-П, в соответствии с которым и принимая во внимание многолетнюю практику работы банков с лизинговыми компаниями и платежную дисциплину лизинговых компаний, ссуды лизинговым компаниям можно отнести к I (высшей) категории качества.
Исходя из норм п. 3.3 Положения N 590-П в нормальных условиях денежно-кредитной политики финансовое положение лизинговых компаний должно оцениваться как хорошее. С учетом текущей жесткой денежно-кредитной политики, прогнозов Банка России относительно инфляции и уровня ключевой ставки, потенциальных негативных тенденций в экономике и негативного влияния жесткой денежно-кредитной политики на платежную дисциплину лизингополучателей оценка положения лизинговых компаний может быть снижена до средней. Но даже с учетом негативного воздействия оценивать финансовое положение большинства лизинговых компаний ниже среднего в текущей ситуации некорректно.
Качество обслуживания долга лизинговыми компаниями в соответствии с критериями, приведенными в п. 3.7.1 Положения N 590-П, также должно оцениваться как хорошее.
В связи с этим рассматривать договоры лизинга как займы третьим лицам и в соответствии с п. 3.14.1 Положения N 590-П классифицировать ссуды, предоставленные лизинговым компаниям на осуществление лизинговой деятельности, как III категорию качества (сомнительные) считаем некорректным и не соответствующим целям Положения N 590-П и действующему законодательству.
Распространение требований п. 3.14.1 Положения N 590-П на все ссуды, предоставленные лизинговым компаниям на осуществление лизинговой деятельности, кроме ссуд, использованных на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами малого и среднего предпринимательства, особенно в текущей ситуации, крайне нецелесообразно, так как это нарушает жизненные интересы всех хозяйствующих субъектов, участвующих в лизинговых сделках, создает дисбаланс на рынке и неизбежно приводит к дополнительному удорожанию лизинговых услуг, что может пагубно отразиться на развитии предприятий реального сектора экономики, использующих лизинг для приобретения и обновления основных фондов. На сегодняшний день уже появились реальные отказы банков в предоставлении финансирования лизинговым компаниям со ссылкой на данное разъяснение.
В связи с вышеизложенным какова позиция Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям на осуществление лизинговой деятельности?
Ответ: Департамент банковского регулирования и аналитики (далее - ДБРА) рассмотрел обращение от 26.12.2024 о порядке применения абз. 2 пп. 3.14.1 <1> Положения N 590-П <2> при оценке ссуд, предоставленных лизинговым компаниям, с учетом разъяснения, опубликованного на официальном сайте Банка России 04.12.2024 <3>, и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Если с учетом порядка, установленного пп. 3.14.3 Положения N 590-П, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц.
<2> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
<3> Вопрос: Распространяется ли требование о формировании повышенного резерва в соответствии с абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П на ссуду, предоставленную КО лизинговой компании, направленную на приобретение имущества у клиента (поставщика) с последующей передачей данного имущества в лизинг этому же клиенту (т.н. возвратный лизинг)?
Ответ: Да, распространяется, но не на все случаи. Лизинговые компании по действующему законодательству относятся к финансовым организациям (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 135-ФЗ), а сам лизинг является одной из форм кредитования. Следовательно, ссуды, предоставленные КО лизинговым компаниям и использованные ими на осуществление лизинговой деятельности, подпадают под требования пп. 3.14.1 Положения N 590-П. Исключением являются ссуды, предоставленные лизинговым компаниям и использованные ими на реализацию договоров лизинга, заключенных с субъектами МСП. Данные нормы применяются вне зависимости от того, выступает ли лизингополучатель одновременно продавцом лизингового имущества или нет.
В части оснований для отнесения лизинговых компаний к финансовым организациям
Лизинговые компании относятся к финансовым организациям не только в целях Федерального закона N 135-ФЗ <4>. Деятельность компаний, оказывающих услуги по предоставлению имущества в лизинг (сублизинг) в качестве лизингодателя (сублизингодателя), относится к разделу K "Деятельность финансовая и страховая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД <5>), который применяется в отношении всех видов экономической деятельности.
--------------------------------
<4> Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (п. 6 ст. 4).
<5> ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст), группировка 64.91.
В целях применения Положения N 590-П лизинговые компании также относятся к финансовым организациям.
В части отнесения лизинга к кредитованию
Лизинг представляет собой форму финансирования, при которой одна сторона (лизингодатель) предоставляет другой стороне (лизингополучателю) право пользования активом на определенный строк в обмен на регулярные платежи, что делает лизинг аналогичным кредитованию. Лизинговые компании обеспечивают клиентов активами (например, оборудованием, транспортными средствами) на условиях финансовой аренды. Для принятия решения о возможности заключения лизингового соглашения они оценивают платежеспособность своих клиентов, принимают на себя финансовые риски в связи с возможными неплатежами со стороны клиентов, что является характерным для профессиональных кредиторов.
Также обращаем внимание, что в целях формирования резервов требования КО (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга) признаются ссудами <6>.
--------------------------------
<6> Согласно абз. 10 приложения 1 к Положению N 590-П.
Исходя из приоритета экономического содержания сделки над юридической формой в целях пруденциального регулирования лизинг рассматривается как форма кредитования.
О распространении требований п. 3.14 Положения N 590-П на ссуды лизинговым компаниям
При кредитовании лизинговых компаний на цели приобретения предметов лизинга и дальнейшей передачи указанных предметов во временное пользование у кредитной организации возникают основания для классификации таких ссуд не выше чем в III категорию качества в соответствии с п. 3.14 Положения N 590-П.
В соответствии с пп. 3.14.3 Положения N 590-П кредитная организация вправе принять решение о классификации ссуды, направленной на цели, указанные в пп. 3.14.1 Положения N 590-П, в более высокую, чем III, категорию качества при условии наличия достаточного обоснования и при устойчивом финансовом положении заемщика - лизинговой компании (финансовое положение оценивается не хуже среднего в течение последнего завершенного и текущего годов).
Дополнительно сообщаем, что рассматривается вопрос о внесении изменений в абз. 2 пп. 3.14.1 Положения N 590-П путем дополнения списка исключений, к которым не применяются требования о формировании повышенного размера резерва, ссудами лизинговым компаниям независимо от принадлежности лизингополучателя к субъектам МСП.
Первый заместитель директора
Департамента банковского регулирования
и аналитики
А.В.НАБЕРУХИН
04.03.2025
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.