Вопрос: О предложении по изменению тарифов страховых взносов в зависимости от размера выплачиваемой заработной платы.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел в рамках своей компетенции обращение и выражает благодарность за представленную инициативу.
Одновременно сообщаем, что все предложения и проблемные вопросы, содержащиеся в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и в случае целесообразности учитываются в рамках подготовки дальнейших мероприятий, направленных на совершенствование законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Что касается предложения о снижении тарифов страховых взносов для работодателей, выплачивающих своим работникам высокую заработную плату (свыше пятикратной величины прожиточного минимума, установленного для данного региона), при одновременном повышении тарифов страховых взносов для работодателей, выплачивающих работникам заработную плату в размере меньше троекратной величины прожиточного минимума, сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
При этом законодательством Российской Федерации устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В настоящее время работодатели исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу в размере 22,0% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (1 292 000 рублей на 2020 год) и 10,0% свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования (912 000 рублей на 2020 год).
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование исчисляются по тарифу в размере 5,1%. При этом предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование не установлена.
Установление предельных величин базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством основано на страховых принципах системы обязательного социального страхования и связано с необходимостью достижения эквивалентности и равнозначности объема прав на соответствующие страховые выплаты (пенсии, пособия) уплаченным страховым взносам исходя из установленной предельной величины базы для обложения страховыми взносами.
Таким образом, повышение тарифов страховых взносов для работодателей, выплачивающих работникам заработную плату в размере меньше троекратной величины прожиточного минимума, приведет к увеличению расходных обязательств государства на социальное обеспечение в системе обязательного социального страхования (на пенсии, пособия и др.), а также повышению фискальной нагрузки на плательщиков страховых взносов, что, в свою очередь, может привести к обратному эффекту, когда вместо увеличения доходов государственных внебюджетных фондов произойдет их снижение за счет роста "серых схем" оплаты труда, уклонения от уплаты налогов и существенного уменьшения стимулов для предпринимателей к развитию.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
30.04.2020