Метод начисления в бухгалтерском учете: особенности. Мини-курс

Здравствуйте! ООО на ОСНО, а с 2026 года на УСН (доходы-расходы). Имеется безнадежная кредиторка, которую в 2026 г необходимо будет отразить в доходах. Правильно я понимаю, что в этом случае с данного дохода нужно будет заплатить налог по УСН?

Вопрос такой, что происходит с накопленным убытком на счете 97.11 в случае, если этот убыток был получен от деятельности в ОЭЗ и действие зоны закончилось.

Например на 31.12.2025 организация накопила 1 млрд. убытков от деятельности в ОЭЗ, с 2026 года дайствие ОЭЗ закончилось, правительство закрыло эту зону.

Учесть убытки, накопленные от деятельности ОЭЗ в 2026 уже нельзя.

Такой убыток просто зависнет на сч.97.11?

Правильно ли я понимаю, что разделение дебиторской/кредиторской задолженности, фин.вложений(займов) на долгосрочную и краткосрочную задолженность в бух. отчетности при оплате частями может быть только по договору в целом. Нельзя часть договора отнести к долгосрочной, а часть к краткосрочной ( часть платежей, которые будут уплачены в течение года после отчетной даты). И подскажите пожалуйста как это можно обосновать. Либо это элемент учетной политики и возможны оба варианта?

Уважаемые коллеги!

Обращаемся к вам за профессиональной консультацией по вопросу бухгалтерского и налогового учёта при подготовке к открытию нового торгового объекта.

Наша организация — ООО "Спорт", применяющее УСН «доходы минус расходы». В настоящее время мы активно готовим помещение под магазин, взятое в аренду (ежемесячная арендная плата — 400 000 руб.). В рамках подготовки к запуску осуществляются следующие затраты:

• Зеркала — 600 000 руб.;

• Мебель — 4 400 000 руб.;

• Шпонированные панели — 1 450 000 руб.;

• Двери — 306 100 руб.
  (все перечисленное приобретается у одного поставщика)

Кроме того, монтажные и отделочные работы выполняются подрядной организацией по договору подряда на сумму 6 000 000 руб.

В связи с этим возникли следующие вопросы:

1. На какие бухгалтерские счета (и по каким основаниям) следует отнести указанные расходы?

2. Можно ли рассматривать часть из этих затрат как основные средства? Если да — какие именно объекты подлежат признанию ОС, а какие — учитываются как расходы на ремонт или благоустройство арендованного помещения?

3. Как корректно отразить указанные расходы в учёте при применении УСН, чтобы обеспечить их признание в составе налоговых расходов?

Будем очень признательны за разъяснения с учётом действующего законодательства и актуальной практики применения УСН.

Заранее благодарим за внимание и профессиональную поддержку!

Добрый день. Возник спор с бухгалтерией Заказчика, по вопросу отражения корректировок реализаций.

Был заключен договор на оказание услуг. Согласно условиям договора, мы ежемесячно формировали Акт оказанных услуг, на основании Отчета о проделанной работе нашим программистом. Часть Актов Заказчик подписал, а часть Актов не подписал и не высказал мотивированный отказ от подписания. (в договоре, есть пункт, согласно которому, если заказчик не выражает несогласие с актом, то акт считается подписанным). За 1, 2 кварталы 2025 года, сдали НДС, где все акты были отражены.

06.11.2025 года - подписано доп. соглашение с Заказчиком, где, по не подписанным актам, уменьшены объемы работ и суммы. В соглашении прописан пункт: "С момента заключения настоящего Соглашения все претензии, акты (за исключением подписанных и оплаченных Заказчиком), возражения, дополнения, ранее действовавшие в рамках Договора, Стороны признают утратившими силу."

Сейчас идет спор между нашей бухгалтерии и Заказчика. Заказчик хочет, чтобы мы, в декларации за 4 квартал полностью откорректировали Акты (не подписанные заказчиком), и оформили один, общий Акт, на весь объем работ, и на всю сумму.

Наша позиция, что у нас могут возникнуть вопросы со стороны ФНС. Мы предлагаем скорректировать каждый Акт на уменьшение объема работ и суммы. Некорректно все оказанные услуги (за предыдущие месяца) указывать в одном Акте - в ноябре. Так как фактически услуги оказаны в тех месяцах, в которых и были выставлены Акты.

Помогите разобраться с данной ситуацией.

1. Какие привести статьи закона НК Заказчику, чтобы точно сказать ему, что нельзя полностью откорректировать все Акты, за предыдущие налоговые периоды.

2. В случае, если с Заказчиком не удастся договориться, какие налоговые последствия для нас могут возникнуть? По факту, в 4 квартале 2025 годы мы полностью уменьшим наши реализации за предыдущие налоговые периоды, и сделаем новую реализацию - на общую сумму. спасибо

Добрый день! В арендованном производственном помещении провели неотделимые улучшения. Кроме производственного помещения создали санитарно-бытовое и комнату отдыха для работников. Абсолютно все затраты на создание и оборудование данных помещений, в том числе шкафы, душевые кабины, унитазы, мойку, гардероб и тд. были собраны как капитальные вложения с начислением амортизации. Неотделимые улучшения и все капитальные вложения были сделаны до начала производственного процесса.

Вопрос: можно ли считать расходы на создание и оборудование санитарно-бытовых помещений и комнату отдыха капитальными вложениями, правильно ли был построен учет или следовало списать материалы сразу на расходы?

Добрый день.Организация на УСН (доходы-расходы) получила займ от другого юридического лица (УСН доходы-расходы) процентный займ.Проценты начислялись,но не выплачивались.Было заключено дополнительное соглашение о том,что далее займ становится беспроцентным.Ни долг,ни начисленные ранее проценты погашены не были.В настоящий момент организации хотят подписать соглашение о прощении долга.Верно ли я понимаю,что у организации-получателя вся сумма долг+начисленные % попадает в доход на дату подписания соглашения? У организации-заимодавца эта сумма в расходы по УСН не включается и списывается на убытки в бухгалтерском учете? Не упустила ли я что-то из виду.Спасибо.

Добрый день! Сформировала общую ОСВ в 1С января по октябрь на 57 счете вылезла "краснота"

Перехожу в карточку счета , сюда попадают операции по отмене выдачи наличных с расчетного счета через банкомат по бизнес карте

Что делать с такими операциями?

Учли в качестве отдельного объекта существенную сумму капитального ремонта (п.10 ФСБУ 6). Установили срок – 4 года. Он заканчивается. Но технические специалисты сказали, что пока следующий ремонт не будем делать, может через год-два. Что делать со сроком первого ремонта: увеличивать или уже досписать в течение 4-х лет? И каким документом отразить списание этого объекта? Также ОС-4?