Новые критерии планирования налоговых проверок

Новые критерии планирования налоговых проверок

Проверяйте налоговую нагрузку и рентабельность своей компании.

Материалы в разборе

Что случилось

При составлении плана  выездных проверок налоговики учитывают 12 критериев оценки рисков, которые перечислены в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Среди них есть критерии, которые ФНС ежегодно обновляет.

В их число входят:

  • налоговая нагрузка;

  • уровень рентабельности по данным бухгалтерского учета.

Налоговики получили от Росстата данные за 2022 год и обновили эти критерии.

Налоговая нагрузка

Этот показатель налоговики рассчитывают так:

Налоговая нагрузка = Сумма налогов и сборов, включая НДФЛ (по данным ФНС) / Оборот организаций (по данным Росстата) * 100%

Предприятия, у которых налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли, рискуют привлечь внимание контролеров.

Вот новая таблица налоговой нагрузки: 

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

2022 год

Налоговая нагрузка, %

Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %

ВСЕГО

10,7

2,7

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего

4,1

3,6

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

3,2

3,3

лесоводство и лесозаготовки

10,3

6,6

рыболовство, рыбоводство

7,5

3,8

Добыча полезных ископаемых - всего

42,2

1,4

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего

53,0

1,0

добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических

21,1

6,4

Обрабатывающие производства - всего

6,8

1,6

производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий

15,5

1,3

производство текстильных изделий, одежды

4,1

1,1

производство кожи и изделий из кожи

10,3

3,8

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

2,3

2,6

производство бумаги и бумажных изделий

6,3

1,5

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

8,9

2,6

производство кокса и нефтепродуктов

3,1

0,3

производство химических веществ и химических продуктов

4,0

1,8

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

6,1

1,7

производство резиновых и пластмассовых изделий

7,2

1,6

производство прочей неметаллической минеральной продукции

9,0

2,1

производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

3,7

1,7

производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки

10,5

3,0

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

12,5

4,1

производство электрического оборудования

8,2

2,3

производство прочих транспортных средств и оборудования

5,2

4,4

производство автотранспортных с

Дата публикации: 30.05.2023, 16:51

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Плюс»

Самое нужное для бухгалтера

  • На 1 месяц

    499 ₽
    Списывается ежемесячно

  • На 12 месяцев

    4 999 ₽5 988 ₽
    со скидкой -17%
    Единоразовый платеж

Включает:

  • Доступ к базе разборов (более 600 экспертных статей с приложениями, новый разбор каждый день)

Подписка «Клерк.Премиум»

  • консультации с экспертами
  • ИИ-помощника и чат
Смотреть тарифы

Комментарии

1
  • Yuriy

    Сумма налогов и сборов, включая НДФЛ (по данным ФНС) для расчета налоговой нагрузки - это налоги начисленные или уплаченные ?

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Рассрочка задолженности перед ИФНС

Дрброо дня! Составлен акт выездной налоговой проверки (представлены возражения), итогом стало вынесение решения (хотим подать апелляционную жалобу в Управление), однако параллельно инспекторы предлагают утвердить рассрочку выплат по решению, и говорят что если будет подана апелляционная жалоба в Управление, то рассрочка будет невозможна. На мой взгляд это ограничивает права налогоплательщика и принятие решений по жалобе и по рассрочке прерогатива разных инспекций. Подскажите по Вашей практике - остается ли право налогоплательщика на рассрочку, если перебегнуть к апелляционному обжалованию решения в Управление? Заранее благодарю.

Эксперт:

Ирина Л.

Возражения на акт налоговой проверки

Добрый день!
ИП получил акт налоговой проверки, в котором указана необходимость доплатить налог в связи с излишним занижением налога по УСН за счет страховых взносов. ИП утверждает, что требование ранее не получал. Можем ли мы все равно подать возражения на акт? Если да, то получается, мы должны пояснить каким образом уменьшили? Этого достаточно?

Вызов в налоговую.

Добрый день. Уже задавал вопрос https://www.klerk.ru/consultations/vyzov-v-nalogovuu-38024

Появились некоторые уточняющие моменты:
Выяснилось, что штраф в 1000 руб. Это по одному номеру налоговой проверки. А вызов в налоговую - по другому номеру налоговой проверки.

Как уточнял, что Директор вправе заниматься управлением АНО ДПО на основе договора о безвозмездном оказании услуг. При этом изначально я подавал ПСВ и РСВ с сотрудником (собой) нулевые. Далее - скорректировал, удалив сотрудника изо всех ранее отправленных отчетностей.
Возникает мысль, что вызывают в налоговую по РСВ именно по отсутствию сотрудников в организации. Если это так, то какие документы лучше с собой взять?

Второй момент - про штраф. Я его пока не оплачивал. Акт от 10.09.25 г.
Вопрос в следующем: регистрация в ФНС прошла 27.03, а Устав утвержден Минфином только 01.04. Может ли это служить причиной для возражения на штраф и есть ли возможность по срокам его еще обжаловать?

Эксперт:

Александр З.

Уведомление о вызове в налоговую

Добрый день. Из налоговой пришло Уведомление о вызове в налоговую. Это касается косвенных налогов. Был импорт. В налоговую идти не планируем. Подготовили пояснения на бумаге. Сегодня им отправила, но получается отправить только в формате письма. В виде формализованного ответа Контур не предлагает (предполагаю, потому что не требование). Будет ли такой ответ считаться правомерным или как-то надо по-другому ответить или всё-таки идти.....

Эксперт:

Надежда К.

Выемка документов

ИФНС в мае 2025 года в рамках выездной налоговой проверки организации - налогоплательщика в установленном порядке вынесла решение о проведении выемки документов.

В то же время фактически осмотр и выемка налоговым органом документов налогоплательщика были произведены в офисе другой организации, которая не являлась проверяемым лицом.

Оцените правомерность действий налогового органа. Проанализируйте законодательство и судебную практику. Дайте обоснованный ответ.

Эксперт:

Надежда К.

Вызов в налоговую на зп комиссию

Добрый день, пришло уведомление о вызове на комиссию по нелегальной занятости и повышению уровня зп.

просят: пояснение, копии документов: штатку, табель учета раб времени, информацию о количеств совместителей, причины выплаты зп ниже МРОТ.

У нас ООО (на ОСН), 10 человек в штате, из них 6 человек иностранцы (таджики и китаец), часть сотрудников на 0.5 ставки оформлены от оклада 30 000. (итого 15 000). ООО находится в Моск области, МРОТ МО = 23 000.

вопросы:

1) почему они пишут нелегальной занятости?

2) можно ли не ходить на комиссию и последствия какие?

3) может можно ответить им поясняющим письмом? или обязательно прийти?

4) как отвечать на вопрос про зп (как бы маленьк оклад для налоговой)?

5) как ответить на вопрос почему у нас сотрудники на 0,5 ставки и много иностранцев?

5) квоты на иностранцев ведь отменили - у нас могут быть хоть 90% сотрудников иностранцев...

Эксперт:

Надежда К.

Акт налоговой проверки.

Здравствуйте, разъясните мне пжлста

Есть акт налоговой проверки с суммой до начисления. Решения еще нет.

Какие будут последствия, если:

  • На акт мы никак не отреагируем. Денег на енс в размере недоимки и пени нет.

В этом случае налоговая выставит штраф 40%

  • Деньги на счете будут на момент вынесения решения, но мы опять не реагируем. Штраф будет? Какой?

  • Чтобы не было штрафа нам надо доплатить налог и пени и сдать корректировку?

  • Если сдадим корректировку не оплатив налог и пени? Штраф будет 20%?

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

вызов в налоговую из-за непредоставленных уведомлений

здравствуйте

Прислала налоговая вызов в ифнс для дачи пояснений

Уведомления не подавались, хотя выплаты сотрудникам были. Отчетность сдана уже за 2 кв.
Уведомления не подавались, хотя выплаты сотрудникам были. Отчетность сдана уже за 2 кв.

  1. нужно ли сейчас подавать уведомления?

  2. нужно ли идти в налоговую или можно ответить по ЭДО пояснением?

  3. что можно написать в пояснении?

  4. Будет ли штраф?

Эксперт:

Оксана М.

Вызов на допрос свидетеля для дачи показаний

Здравствуйте.
ИП открыли 20 января 2025 года. Пришло уведомление о вызове свидетеля в налоговый орган для дачи показаний по деятельности организации по ндс, с которой мы не знакомы, да еще и за 2 квартал 2024 года. ИП не может придти на допрос. Может ли ИП не ходить на допрос?

Эксперт:

Надежда К.

Протокол из налоговой

Здравствуйте. Директор был на вызове в налоговой. Налоговый инспектор просит адрес электронной почты, для отправке Протокола. По ТКС отказался отправлять. Правомерно ли это? Будет ли этот Протокол иметь юридическую силу? Почему отказываются отправлять по ТКС? ТКС у нас есть, вызов на допрос пришел по ТКС.

Эксперт:

Надежда К.

Продление полномочий директора.

Добрый день. У директора закончились полномочия (доля 80%). Продлить не можем, так как учредитель не выходит на связь (его доля 20%). Как быть с отчетностью за 6 мес.2025 г., платежами в банке и может ли ИФНС в таком случае назначить выездную проверку?

Эксперт:

Алена С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПремиум