«Я наличные люблю»: как эта любовь обошлась бизнесу в миллионы

Я наличные люблю. ФНС — тоже. Компании заплатили миллионные штрафы за то, что рассчитались наличными с иностранцами. И ни одна из них не считала, что нарушает закон.

Бухгалтерия: «Мы просто наличкой оплатили». ФНС: «А мы просто топориком уточним».

Наличные — это быстро, удобно и понятно. Отдал — получил. Без комиссий, без задержек, без банковских выходных.

Но есть одна проблема. Государство наличные не любит. Особенно когда ими рассчитываются с иностранцами.

За тридцать лет в налоговом консалтинге я видел десятки случаев, когда привычка платить наличными заканчивалась многомиллионными штрафами. Не налоговыми — валютными. А валютные штрафы — это отдельная боль, потому что составляют от 20% до 40% от суммы незаконной операции (часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ).

Вот три свежие истории из арбитражной практики 2025–2026 годов. Все три — про наличные. Все три — про нерезидентов. Все три — про миллионные штрафы.

История первая: золотодобытчики, займы и наличные из неправильного кармана

Что случилось. Российская золотодобывающая компания получила займы от иностранных кредиторов из Кыргызстана. Когда пришло время возвращать — рассчиталась наличными рублями. Казалось бы, что не так? Деньги вернули, кредиторы довольны.

Но проблема была в источнике наличных. Компания получила эти деньги не от нерезидентов, а от российского резидента. Через счета в уполномоченных банках они не проходили. Итог — штраф за нарушение валютного законодательства.

Почему суд не помог. Компания ссылалась на Указ Президента от 08.09.2022 № 529 и на то, что не могла рассчитаться с иностранными кредиторами в безналичной форме.

Суд не принял аргумент. Наличные расчёты с нерезидентами возможны только в пределах специальных исключений, установленных валютным законодательством. Например, когда резидент использует наличные, полученные от нерезидентов по внешнеторговым договорам или по отдельным операциям с займами.

Наличные, взятые у российского резидента, под это исключение не подпадают.

Документ: постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.01.2026 по делу № А27-12097/2025.

История вторая: 6-НДФЛ как улика

Что случилось. Компания привлекала к работе иностранцев. Инспекция провела нехитрую операцию: сопоставила доходы работников по 6-НДФЛ с суммами, прошедшими через расчётные счета организации.

Результат: доходы в отчётности оказались больше банковских выплат. Разница — это деньги, которые компания выдала иностранцам наличными. Минуя банк. В нарушение валютного законодательства. Штраф — 2 миллиона рублей.

Почему суд не помог. Компания возражала: мол, разница возникла из-за выплат за декабрь прошлого года. Но подтвердить это документами не смогла. Ни банковских выписок, ни уточнённых расчётов в суд не представили.

Вывод суда жёсткий: если отчётность показывает доходы иностранцев, а по банку такие суммы не проходили — компания должна документально объяснить разницу. Одних пояснений недостаточно.

Документ: постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.11.2025 (реквизиты дела в полном тексте постановления).

Что это значит для практики: ФНС научилась находить наличные выплаты нерезидентам без выездной проверки — просто сопоставляя 6-НДФЛ и банковские выписки. Это автоматизированная проверка, которая работает по всей стране.

История третья: зарплата наличными — «а что, нельзя?»

Что случилось. Сельхозкооператив выплачивал зарплату сотрудникам наличными. Среди работников оказался гражданин Кыргызстана без вида на жительство в России.

Для валютного законодательства такой работник — нерезидент. Значит, рассчитываться с ним наличными компания была не вправе. Выплату нужно было провести через счёт в уполномоченном банке.

Почему суд не помог. Кооператив заявил: перечислить зарплату на карту не получилось, а если бы работнику совсем не заплатили — компания нарушила бы Трудовой кодекс. За задержку зарплаты тоже грозит ответственность.

Суд ответил прямо: риск штрафа за задержку зарплаты не даёт работодателю права нарушать валютные правила. Компания должна была найти законный способ расчёта с работником-нерезидентом, а не выдавать деньги наличными.

Документ: постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.01.2026 по делу № Р40-1508/2025.

Во всех трёх случаях компании считали, что действуют разумно. Вернуть займ — логично. Заплатить зарплату — обязательно. Расхождение в отчётности — объяснимо.

Но валютное законодательство не интересуется вашей логикой. Оно интересуется одним: прошли ли деньги через счёт в уполномоченном банке? Если нет — штраф. От 20% до 40% суммы операции.

А вот это вы точно не знали

Срок давности по валютным штрафам — два года. Не три, как по налоговым. Именно два года с момента совершения правонарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ). Если выплата была больше двух лет назад — оштрафовать уже нельзя. Но если выплаты были ежемесячными (зарплата) — каждая выплата считается отдельным правонарушением. И штраф будет за каждую.

Вид на жительство меняет всё. Если иностранец получил вид на жительство в РФ — он становится резидентом для целей валютного законодательства. И платить ему наличными можно. Но внимание: вид на жительство должен быть получен до выплаты, а не после. Проверяйте документы при приёме на работу и отслеживайте изменения статуса.

Штраф можно снизить. Суды вправе снизить штраф ниже минимального размера при наличии исключительных обстоятельств (части 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ). На практике это работает, если компания докажет: нарушение совершено впервые, умысла не было, ущерб бюджету не причинён. Но снижение — это не отмена. Штраф всё равно будет.

ФНС находит нарушения автоматически. Это не выездная проверка. Инспекция просто сопоставляет 6-НДФЛ с банковскими выписками. Если суммы расходятся — алгоритм флагит компанию автоматически. И дальше уже инспектор разбирается ручками. Это не теория — именно так была поймана компания из второй истории.

Лимит наличных расчётов между юрлицами — 100 000 рублей по одному договору. Это отдельное ограничение, которое действует помимо валютных правил. Установлено Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Нарушение — штраф по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ: от 40 000 до 50 000 рублей для юрлиц. И это помимо валютного штрафа — санкции могут накладываться.

Если в вашей компании есть работники-иностранцы или контрагенты-нерезиденты:

▪️ Проверьте, есть ли у иностранных работников вид на жительство в РФ. Если нет — они нерезиденты, и все выплаты только через банк.

▪️ Откройте банковские счета для всех работников-нерезидентов до первой выплаты. Не после.

▪️ Сверьте 6-НДФЛ с банковскими выписками. Если суммы расходятся — у вас ровно та же проблема, что и во второй истории. Налоговая увидит это раньше вас.

▪️ Если возвращаете займы иностранным кредиторам — только через счёт в уполномоченном банке. Источник наличных значения не имеет: если деньги не от нерезидента по внешнеторговому контракту — наличные запрещены.

▪️ Помните: штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ — от 20% до 40% суммы операции. При выплатах в несколько миллионов — это катастрофа.

Помощь по налоговым проверкам, требованиям ФНС, страховым взносам, УСН, патенту, пересчётам, уточнённым РСВ и защите расходов.

Также доступны мои книги по налогам, проверкам, защите бизнеса и работе с ФНС — с практическими решениями, примерами документов и алгоритмами действий.

Отдельно — материалы по налоговым льготам, вычетам и специальным решениям для бизнеса. Сейчас действует специальная цена.

Если статья была полезна — ставьте лайк и подписывайтесь. Так вы не потеряете новые разборы по налоговым рискам, льготам, проверкам, страховым взносам и практике ФНС.

Евгений Сивков, налоговый консультант

#наличные #валютноеЗаконодательство #нерезиденты #штрафы #ФНС #6НДФЛ #зарплата #ЕвгенийСивков #Клеркерк