Обстоятельства изменились, физлицо имеет в собственности одно помещение, которое какое-то время будет сдавать в аренду и соответственно платить налоги как нерезидент 30%. с точки зрения налоговой, это улучшает положение бюджета.
А при чем здесь КС-2? У нас не строительство, а комплектация (сборка) оборудования. По договору при отгрузке формируется Акт приема-передачи и транспортная накладная (с транспортной вопрос, так как комплекс уходит со склада производителя через деловые линии), далее по договору оформляется УПД и акт оказания услуг на монтажные работы. НО, разница между доставкой и оказанием услуг 2 месяца. Если мы выставляем ТТН + акт приема-передачи, то вопрос верно ли формировать УПД на стоимость оборудования, включая услуги датой оказания услуг, что происходит с НДС, он же выставляется в момент отгрузки, разве нет?
В данном случае мы продавцы, вопрос корректности выставления документов без НДС на весь комплекс, поскольку в него включены услуги, смущает именно это. Не будет ли вопросов относительно правомерности выставления документов без НДС, ведь если их выставить отдельно, то они НДС облагаются.
"1. Для продавца ОФЗ Поскольку НКД не был отдельно оплачен, он не включается в налогооблагаемый доход. Сумма выручки от реализации по отступному (рыночная стоимость ОФЗ) признается доходом по ст. 250 НК РФ (как реализация ценных бумаг). НКД отдельно не учитывается."
Купонный доход, который мы начисляли ежемесячно и перечисляли налог на прибыль, в данном случае будет учтен в качестве расхода. Т.е. поступившая сумма по отступному относится и к покрытию ОФЗ и НКД, верно?
Уточню, купонный доход начислялся в 2024 году, НП по ставке 15%. Купоны выплачиваются два раза в год по фиксированной ставке, ОФЗ выражены в иностранной валюте.
Т.е. купонный доход, получаемый по ОФЗ, признается по методу начисления (ежемесячно) независимо от даты фактической выплаты предусмотренных в ОФЗ.
Далее в момент получения купонного дохода, его сумма переоценивается и возникают курсовые разницы, верно?
Согласна, но встречала статьи, в которых был акцент на то, что обязательно будут проверять соответствие поданных данных с видом работы ДИСТ и 6НДФЛ при камеральных проверках, если удерживали НДФЛ по ставке 13% у сотрудников нерезидентов.
Перефразирую, в статьях неоднократно упоминалось, что нужно подавать в сведениях на работников "вид договора/работы - дисианционная, но в сзв-тд так называемом, я такое не нашла. Т.е. как передать сведения о типе работы - дистанционная, в каком отчёте?
Я исходила из того, что в приведенном Вами письме, возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг, связано с оплатой услуг, реализованных организацией заказчику, а это выручка, счет 90. Более того, во всех публикациях приведены именно эти проводки. Это не продажа билетов, а возмещение расходов, что по сути разные вещи.
Компенсация
Д 62 К 90 - 1000 р - выручка
Д 90 К68 - 166 р НДС 20/120 Сч-ф в одном экземпляре
Д 51 К 62 - 1000 р
можно заменить на счет 91, только в этом случае остается вопрос, где же принятие НДС на расходы. Разве это не обычный НДС с реализации.
Разница между расходами и доходами (834-990) = убыток 156 руб Вот вам и компенсация)
НДС в бюджет 156 руб (166-10) разница между начисленным НДС и к зачету.
Таким образом, при условной стоимости расходов на билеты 1000, вкл. НДС 10 р (с суммы сбора), Заказчик компенсирует нам 1000 р, из них НДС по ставке 20/120, 166 р.
Входящие данные 990 расходы на билеты + 10 р НДС (подлежащий вычету в книге покупок)
и 1000 руб, включая 834 (1000-166) компенсацию расходов Исполнителю и 166 руб НДС по ставке 20/120.
Расходы
Д20 К60 - 990р
Д19 К 60 - 10р
Д 68 К 19 - 10 р
Компенсация
Д 62 К 90 - 1000 р - выручка
Д 90 К68 - 166 р НДС 20/120 Сч-ф в одном экземпляре
Д 51 К 62 - 1000 р
А далее какой проводкой списывается НДС на прочие расходы? (Исчисленный по расчетной ставке НДС учитывается в прочих расходах при расчете налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)). Спасибо.
Спасибо, да, так и объясняли покупателю. Благодарю за ответ
Обстоятельства изменились, физлицо имеет в собственности одно помещение, которое какое-то время будет сдавать в аренду и соответственно платить налоги как нерезидент 30%. с точки зрения налоговой, это улучшает положение бюджета.
Добрый день, да, нежилое помещение
А при чем здесь КС-2? У нас не строительство, а комплектация (сборка) оборудования. По договору при отгрузке формируется Акт приема-передачи и транспортная накладная (с транспортной вопрос, так как комплекс уходит со склада производителя через деловые линии), далее по договору оформляется УПД и акт оказания услуг на монтажные работы. НО, разница между доставкой и оказанием услуг 2 месяца. Если мы выставляем ТТН + акт приема-передачи, то вопрос верно ли формировать УПД на стоимость оборудования, включая услуги датой оказания услуг, что происходит с НДС, он же выставляется в момент отгрузки, разве нет?
В данном случае мы продавцы, вопрос корректности выставления документов без НДС на весь комплекс, поскольку в него включены услуги, смущает именно это. Не будет ли вопросов относительно правомерности выставления документов без НДС, ведь если их выставить отдельно, то они НДС облагаются.
Спасибо за развернутый ответ
Благодарю за развернутый ответ, одно печалит, доход не получили, а налог уже платим, вопрос только с чего)
Уточню, по НУ
"1. Для продавца ОФЗ
Поскольку НКД не был отдельно оплачен, он не включается в налогооблагаемый доход. Сумма выручки от реализации по отступному (рыночная стоимость ОФЗ) признается доходом по ст. 250 НК РФ (как реализация ценных бумаг). НКД отдельно не учитывается."
Купонный доход, который мы начисляли ежемесячно и перечисляли налог на прибыль, в данном случае будет учтен в качестве расхода. Т.е. поступившая сумма по отступному относится и к покрытию ОФЗ и НКД, верно?
Добрый день, спасибо за развернутый ответ.
Уточню, купонный доход начислялся в 2024 году, НП по ставке 15%. Купоны выплачиваются два раза в год по фиксированной ставке, ОФЗ выражены в иностранной валюте.
Т.е. купонный доход, получаемый по ОФЗ, признается по методу начисления (ежемесячно) независимо от даты фактической выплаты предусмотренных в ОФЗ.
Далее в момент получения купонного дохода, его сумма переоценивается и возникают курсовые разницы, верно?
Согласна, но встречала статьи, в которых был акцент на то, что обязательно будут проверять соответствие поданных данных с видом работы ДИСТ и 6НДФЛ при камеральных проверках, если удерживали НДФЛ по ставке 13% у сотрудников нерезидентов.
Спасибо, Надежда.
Перефразирую, в статьях неоднократно упоминалось, что нужно подавать в сведениях на работников "вид договора/работы - дисианционная, но в сзв-тд так называемом, я такое не нашла. Т.е. как передать сведения о типе работы - дистанционная, в каком отчёте?
Спасибо, отправила к БФО пояснения и аудиторские отчеты.
Да, конечно прибыль.
На сколько я могу судить, мы разошлись только в отнесении сумм компенсации.
Благодарю за мнение и уделенное время.
Вывод напрашивается сам, что с сумм, связанных с оплатой товаров, работ или услуг, НДС определяется по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Исполнитель перечисляет НДС из средств Заказчика, то есть из суммы полученной компенсации.
Чтобы выйти в "Ноль" нужно прибавлять НДС к сумме компенсации, однако тогда Заказчик не сможет взять превышение этой суммы в расходы.
Как-то так.
Я исходила из того, что в приведенном Вами письме, возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг, связано с оплатой услуг, реализованных организацией заказчику, а это выручка, счет 90. Более того, во всех публикациях приведены именно эти проводки. Это не продажа билетов, а возмещение расходов, что по сути разные вещи.
Компенсация
Д 62 К 90 - 1000 р - выручка
Д 90 К68 - 166 р НДС 20/120 Сч-ф в одном экземпляре
Д 51 К 62 - 1000 р
можно заменить на счет 91, только в этом случае остается вопрос, где же принятие НДС на расходы. Разве это не обычный НДС с реализации.
Разница между расходами и доходами (834-990) = убыток 156 руб Вот вам и компенсация)
НДС в бюджет 156 руб (166-10) разница между начисленным НДС и к зачету.
Компенсация
Д 62 К 90 - 1000 р - выручка
Д 91 К68 - 166 р НДС 20/120 Сч-ф в одном экземпляре
Таким образом, верно?
Таким образом, при условной стоимости расходов на билеты 1000, вкл. НДС 10 р (с суммы сбора), Заказчик компенсирует нам 1000 р, из них НДС по ставке 20/120, 166 р.
Входящие данные 990 расходы на билеты + 10 р НДС (подлежащий вычету в книге покупок)
и 1000 руб, включая 834 (1000-166) компенсацию расходов Исполнителю и 166 руб НДС по ставке 20/120.
Расходы
Д20 К60 - 990р
Д19 К 60 - 10р
Д 68 К 19 - 10 р
Компенсация
Д 62 К 90 - 1000 р - выручка
Д 90 К68 - 166 р НДС 20/120 Сч-ф в одном экземпляре
Д 51 К 62 - 1000 р
А далее какой проводкой списывается НДС на прочие расходы? (Исчисленный по расчетной ставке НДС учитывается в прочих расходах при расчете налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)). Спасибо.
Подскажите, взносы 30% с ФОТ, и, можно воспользоваться вычетом, если получить уведомление из налоговой?