Как будут проверять самозанятых в 2025 году?

В этой статье разбираемся в законодательных тонкостях при сотрудничестве с самозанятыми и триггерах для ФНС.

➕Главные преимущества сотрудничества с самозанятыми — это экономия временных и денег заказчика, самозанятый сам платить за себя налоги. К тому же с физиками удобно заключать договор ГПХ и быстро закрывать разовые или проектные задачи бизнеса.

➖Главный риск при сотрудничестве как с самозанятыми — риск переквалификации отношений в трудовые с последующим доначислением штрафов, налогов, взносов.

Риски работы с самозанятыми в 2025 году

Недавно Минтруд предложил закрепить в Трудовом кодексе восемь дополнительных признаков трудовых отношений. За счет этих признаков ведомство планирует более четко разграничить трудовые и гражданско-правовые отношения, чтобы избежать их «смешивания». Вот все важные критерии, по которым вы можете самостоятельно оценить риск при сотрудничестве с самозанятыми:

• У самозанятого в договоре прописан график работы — с 9 до 18, 5/2.

• У самозанятого есть право на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск.

• По договору выполняется не разовая задача, а трудовая функция.

• В договоре прослеживается подчиненность и зависимость труда.

• В договорах отсутствуют даты начала и окончания работ.

• Компания привлекаете самозанятого на постоянной основе (более 3 месяцев).

• Имеет место регулярная оплата, при этом сумма выплаты не меняются, подрядчик получает оплату в зарплатные дни.

• Компания-заказчик оплачивает расходы, связанные с поездками самозанятого в целях выполнения услуг;

• Самозанятый выдает чеки заказчику 1-2 раза в месяц, а не по факту оказания услуг.

• Самозанятый часто появляется и работает в вашем офисе/на складе.

• Инструменты, материалы, основные средства для выполнения поставленных договором задач самозанятому выдает заказчик.

• Самозанятый — ваш бывший сотрудник (даже с учетом соблюдения двухгодичного запрета на это действие).

• На самозанятого возлагается материальная ответственность по аналогии с тем, как она устанавливается на штатных сотрудников.

• Ваша компания — единственный клиент у самозанятого.

Что грозит за подмену трудовых отношений?

Если трудовики совместно с ФНС обнаружат подмену трудовых отношений, компанию ждут:

• от 50 000 до 100 000 руб — для компаний;

• от 10 000 до 20 000 руб — для должностных лиц;

• от 5 000 до 10 000 руб — для ИП.

Помимо этого договор ГПХ суд переквалифицирует в трудовой, а значит, организация будет обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы за весь срок действия договора — плюс 20% от неуплаченного НДФЛ и пени. Помимо этого компанию могут включить в реестр недобросовестных работодателей.

Зачем самозанятых вызывают в налоговую?

В 2025 году налоговики проверяют не только компании и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми, но и вы зывают на допрос самих плательщиков НПД. Юрист «Клерка»
Анастасия Ковалева подготовила формулировки ответов самозанятых, которые докажут независимый статус подрядчика.

1. Необходимо подчеркнуть, что вы не состоите в трудовых отношениях с компанией, а сотрудничаете с ООО «Ромашка» по договору оказания услуг.

2. Следует отметить, что фиксированный график отсутствует. Работа выполняется по техническому заданию, и занятость зависит от поставленных задач.

3. В рамках гражданско-правового договора отпуск не предусмотрен.

4. Укажите, что взаимодействуете с разными представителями компании, в зависимости от задач.

5. Подчеркните, что должностного подчинения нет — работа ведется через контактное лицо, обозначенное в договоре.