Отгрузка в 2025 году, оплата — в январе 2026-го: возникает ли НДС

2026 год станет самым тяжелым за последнее десятилетие. Налоговая реформа затронет всех нас: ставки уже выросли, требования ужесточили, штрафы будут чаще. В нашем Telegram-канале «Коммерческая тайна» без выходных разбираем, как защитить бизнес, как не отдать свои деньги.

⚡️ Переходите в Telegram: https://t.me/+CxtmaEctOfEyMGFi

Ответ - нет.

Почему НДС не возникает

Речь идет о длящемся договоре, при котором:

• отгрузка произошла в 2025 году;

• оплата поступила в 2026 году;

• платеж не является авансом.

Такой платеж не формирует налоговую базу по НДС, следовательно, начислять и уплачивать налог в 2026 году не требуется.

Нормативная логика: как определяется база по НДС

По общему правилу налоговая база по НДС определяется на более раннюю из двух дат:

• день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящей поставки;

• день отгрузки товаров (работ, услуг).

Что происходит в этой ситуации

• В 2025 году компания находилась на УСН и не являлась плательщиком НДС. Следовательно, при отгрузке в 2025 году НДС не начислялся и в бюджет не уплачивался.

• Платеж поступил в 2026 году, но он не является авансом, а относится к уже состоявшейся отгрузке.

Следовательно:

• налоговая база по НДС не возникает;

• начислять НДС не нужно;

• уплачивать НДС в бюджет не требуется.

Ровно по логике Налогового кодекса. Без перехода в «новый» налог задним числом. Без попыток доначислить то, чего база не сформировала.