Здравствуйте, Коллеги! При анализе ФХД одной из реально действующей организации (далее – Покупатель.РФ) обнаружил в 1С следующий момент. Покупатель.РФ применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Осуществляет внешнеэкономическую деятельность – импорт.
07.06.2023 и 17.07.2023 были осуществлены платежи в адрес Поставщик.Китай на сумму 45 807,80 CNY (521 714,20 руб., курс ЦБ РФ - 11,3892) и 106 884,87 CNY (1 347 518,93 руб., курс ЦБ РФ - 12,6072). Таким образом, было предварительно оплачено в адрес Поставщик.Китай 152 692,67 CNY (1 869 233,13 руб.).
27.10.2023 в учетной программе 1С зафиксирована поставка товаров от Поставщик.Китай на сумму 152 692,67 CNY. По факту проведения документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» для целей БУ и НУ была сформирована (без учета доп. расходов) первоначальная стоимость товаров. Причем с отклонениями по позициям относительно друг друга. В прилагаемом файле 27102023_БУ&НУ.xls детальная раскладка формирования первоначальной стоимости для целей БУ и НУ. И вот что мною замечено. На листе «Расходы при УСН» просматривается соответствие нормам валютного законодательства, а именно, товар принимается в рублевом эквиваленте стоимости ранее оплаченной стоимости. При этом рублевая оценка в разрезе отдельной номенклатурной позиции равна произведению курса на дату совершения платежей и стоимости номенклатурной позиции, выраженной в CNY. Причем, товарная позиция «пористая 16мм(И)» оплачивается двумя платежами: в размере 3 337,5 CNY (остаток от платежа от 07.06.2023 г. в размере 45 807,80 CNY) и 302,5 CNY (платеж от 17.07.2023 г. в размере 106 884,87 CNY). В таблицу на листе «Расходы при УСН» добавил столбец «Курс», в котором определен курс в разрезе номенклатурных позиций и значения в ячейках соответствуют курсу на даты платежей. В тоже время для целей БУ стоимость номенклатурной позиции рассчитывается совсем другим способом. Общая рублевая оценка стоимости поставки (1 869 233,13 руб.) делится на эквивалент в CNY (152 692,67) и умножается на стоимость, выраженную в CNY в разрезе номенклатурных позиции (на листе «БУ и НУ») результаты расчета представлена в столбце X. На листах «Реализация БУ» и «Реализация НУ» показаны проводки формируемые для целей БУ и НУ соответственно при реализации товаров по рассматриваемой в данном примере поставке от 27.10.2023 г. При этом себестоимость единицы товара при реализации соответствует, той, что была сформирована при принятии товаров к учету, для целей БУ своя, для НУ своя.
Резюмируя все вышеизложенное, получается, что для целей НУ алгоритм расчета стоимости товаров при импорте соответствует нормам валютного законодательства, а для целей БУ заложен иной алгоритм, отличный от норм валютного законодательства. Или у меня с настройками в программе что-то не так?
Здравствуйте, Коллеги! При анализе ФХД одной из реально действующей организации (далее – Покупатель.РФ) обнаружил в 1С следующий момент. Покупатель.РФ применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Осуществляет внешнеэкономическую деятельность – импорт.
07.06.2023 и 17.07.2023 были осуществлены платежи в адрес Поставщик.Китай на сумму 45 807,80 CNY (521 714,20 руб., курс ЦБ РФ - 11,3892) и 106 884,87 CNY (1 347 518,93 руб., курс ЦБ РФ - 12,6072). Таким образом, было предварительно оплачено в адрес Поставщик.Китай 152 692,67 CNY (1 869 233,13 руб.).
27.10.2023 в учетной программе 1С зафиксирована поставка товаров от Поставщик.Китай на сумму 152 692,67 CNY. По факту проведения документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» для целей БУ и НУ была сформирована (без учета доп. расходов) первоначальная стоимость товаров. Причем с отклонениями по позициям относительно друг друга. В прилагаемом файле 27102023_БУ&НУ.xls детальная раскладка формирования первоначальной стоимости для целей БУ и НУ. И вот что мною замечено. На листе «Расходы при УСН» просматривается соответствие нормам валютного законодательства, а именно, товар принимается в рублевом эквиваленте стоимости ранее оплаченной стоимости. При этом рублевая оценка в разрезе отдельной номенклатурной позиции равна произведению курса на дату совершения платежей и стоимости номенклатурной позиции, выраженной в CNY. Причем, товарная позиция «пористая 16мм(И)» оплачивается двумя платежами: в размере 3 337,5 CNY (остаток от платежа от 07.06.2023 г. в размере 45 807,80 CNY) и 302,5 CNY (платеж от 17.07.2023 г. в размере 106 884,87 CNY). В таблицу на листе «Расходы при УСН» добавил столбец «Курс», в котором определен курс в разрезе номенклатурных позиций и значения в ячейках соответствуют курсу на даты платежей. В тоже время для целей БУ стоимость номенклатурной позиции рассчитывается совсем другим способом. Общая рублевая оценка стоимости поставки (1 869 233,13 руб.) делится на эквивалент в CNY (152 692,67) и умножается на стоимость, выраженную в CNY в разрезе номенклатурных позиции (на листе «БУ и НУ») результаты расчета представлена в столбце X. На листах «Реализация БУ» и «Реализация НУ» показаны проводки формируемые для целей БУ и НУ соответственно при реализации товаров по рассматриваемой в данном примере поставке от 27.10.2023 г. При этом себестоимость единицы товара при реализации соответствует, той, что была сформирована при принятии товаров к учету, для целей БУ своя, для НУ своя.
Резюмируя все вышеизложенное, получается, что для целей НУ алгоритм расчета стоимости товаров при импорте соответствует нормам валютного законодательства, а для целей БУ заложен иной алгоритм, отличный от норм валютного законодательства. Или у меня с настройками в программе что-то не так?