Объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) (ст 146 НК РФ, компенсация не обладает характером выручки и реализации. Тут от обратного .
Это документы, которые были запрошены до заключения контракта, а также действия, предпринятые для их проверки и подтверждения достоверности. В частности, проверялись учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, протоколы собраний или решения учредителей для подтверждения полномочий руководства; сданная бухгалтерская и налоговая отчетность, открытые финансовые показатели через сервисы проверки; данные о генеральном директоре и доверенности уполномоченных лиц; проверки по базам ФНС и Росфинмониторинг, выявление связей, задолженностей и судебных дел; а также контракты, счета-фактуры и УПД, письменные подтверждения от контрагента и при наличии рекомендации других контрагентов.
НДФЛ: зарплата облагается по ставкам 13–22% (как у резидентов) — независимо от налогового резидентства п. 3 ст. 224 НК РФ
Страховые взносы: выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам временно и постоянно проживающим в России ВКС облагаются страховыми взносами по единому общему или пониженному тарифу (если работодатель имеет право). ст. 425 НК РФ
На выплаты временно пребывающим в России ВКС страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начислять не нужно, поскольку такие иностранные граждане к числу застрахованных не относятся. 326 ФЗ от 29.11.2010
травматизм: начисляется 24.07.1998 N 125-ФЗ .
Условие статуса ВКС: зарплата не менее 750 000 руб. за квартал 25.07.2002 N 115-ФЗ
уведомления МВД: о заключении/расторжении договора и о выплате зарплаты (ежеквартально)
Обязанности нет, объект НДС возникает только если услуги реализованы в РФ п. 1 ст. 146 НК РФ
место реализации перевозки НЕ РФ, если: налоговый агент возникает только если место реализации — РФ ст. 161 НК РФ
Налог на прибыль (налоговый агент)
Общее правило: налог удерживается, если доход иностранца — от источников в РФ - п. 1 ст. 309 НК РФ
В перевозке: доходы от международной перевозки-пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ
при наличии соглашения РФ–Беларусь и если это фактический перевозчик -прибыль облагается в стране перевозчика
чтобы российская организация (налоговый агент) могла не удерживать налог у источника или применить пониженную ставку, иностранная компания должна предоставить сертификат налогового резидентства (справку о постоянном местопребывании), выданный компетентным органом своей страны.
Коммунальные услуги, выставляемые арендатору сверх арендной платы, могут иметь разную налоговую квалификацию — в зависимости от экономической сути отношений
Если такие платежи оформлены как возмещение затрат арендодателя (то есть арендодатель не реализует коммунальные услуги, а лишь компенсирует свои расходы как абонент), то для целей НДС они не признаются реализацией. В этом случае: НДС не начисляется; входной НДС к вычету не принимается.
Прибыль от международных перевозок облагается налогом только в стране резидентства перевозчика (ст. 8 Соглашения). (морской и воздушный)
соглашение о международном автомобильном сообщении от 8 июня 2018 г(ст. 14)
Это означает, что в России налог у источника по ставке 10% не удерживается, если соблюдены условия международного договора.
чтобы российская организация (налоговый агент) могла не удерживать налог у источника или применить пониженную ставку, иностранная компания (в данном случае — китайская) должна предоставить сертификат налогового резидентства (справку о постоянном местопребывании), выданный компетентным органом своей страны.
Согласно Налоговому кодексу РФ (п 4 ст 170 НК РФ), если доля необлагаемых операций не превышает 5%, организация может не вести раздельный учёт входного НДС и принимать к вычету весь входной НДС, относящийся к облагаемым операциям
В данном случае доля составляет 2,22%, что меньше 5%. Следовательно, раздельный учёт НДС вести не требуется.
Вы верно рассуждаете: после подтверждения в 1 квартале 2026 года данная операция будет отражена в разделе 4 декларации по НДС, а также попадет в раздел 9.
В связи с тем, что указанная счет-фактура в разделе 9 декларации за 4 квартал 2025 года отсутствует, целесообразно представить пояснения, а не уточненную декларацию. В пояснениях можно привести расчет, в котором будут отражены показатели декларации без учета суммы по данной счету-фактуре
Рекомендую такую настройку в 1с сделать (раздельный учет) она будет автоматически контролировать 5% предел (и здесь уже не зависит от количества реализаций а зависит от суммы) .
электронный реестр -там где указываются сведения о перевозке, маршруте и тд...
В бухгалтерском учёте выручка (или расходы) признаётся по курсу, определённому договором. Если в договоре указано, что оплата производится по курсу ЦБ + 1%, то именно этот курс применяется для пересчёта обязательств в рубли на дату совершения операции и на каждую отчётную дату. ПБУ 3/2006
В налоговом учёте (налог на прибыль) применяется аналогичный подход: доходы и расходы пересчитываются по курсу, установленному соглашением сторон, то есть по курсу ЦБ + 1%.
Курсовые разницы возникают только при изменении курса валюты между датой возникновения обязательства и датой его погашения. Надбавка 1% не является курсовой разницей, а представляет собой согласованную сторонами цену договора. Поэтому разницы именно по этому 1% не возникает — это часть стоимости услуги, а не результат колебаний курса.
в 1С-Рекомендую создавать отдельную валюту «Евро + 1%.
В акте оказанных услуг сумма указывается в евро, а в учёте отражается по курсу ЦБ + 1% на дату операции.
Если оплата производится после оказания услуги (пост оплата), то на каждую отчётную дату (конец месяца) производится переоценка обязательства по курсу ЦБ + 1%, и возникающие разницы учитываются на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».
Если предоплата — переоценки не возникает, так как обязательство погашено сразу.
Если в авиабилете стоимость отдельных сегментов не выделена, необходимо запросить у агентства, продавшего билет, справку с указанием стоимости каждого сегмента маршрута.
Счёт-фактура на аванс должен быть выставлен в течение 5 календарных дней после получения предоплаты. Это требование пункта 3 статьи 168 НК РФ и подтверждается действующими методическими рекомендациями по НДС для УСН на 2026 год
(выдержка из методических рекомендаций) если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, получил аванс . с учетом НДС. Если применяется ставка НДС 5 %, то сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет с полученного аванса, определяется следующим образом: сумма полученного аванса * 5/105
Сбой в личном кабинете зафиксирован техподдержкой — это смягчающее обстоятельство (ст. 112 НК РФ).
Для подтверждения запросите у оператора ЭДО официальное письмо о техническом сбое.
При наличии такого подтверждения налоговая скорее всего не применит штраф.
Фактический штраф по НК РФ небольшой — 200 руб. за несвоевременное предоставление отчета (ст. 126 НК РФ), на должностное лицо — 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
ставка НДС 0% не применяется, поскольку вы не являетесь исполнителем перевозки (ст. 164 НК РФ); (уточните информацию если не верно поняла вас, у вас есть клиент с которым вы работаете по договору транспортной экспедиции? и привлекаете третью сторону (китайского перевозчика) для оказания услуг )
но возникает обязанность налогового агента по налогу на прибыль, так как доход иностранной компании от перевозки относится к доходам от источников в РФ (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ);
так же имеет значение иностранная компания является фактическим перевозчиком или так же организатором
для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения необходимо получить сертификат налогового резидентства иностранной компании. Соглашение РФ–Китай 1994г.
Счёт-фактура на сумму полученной предоплаты (полной или частичной) должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней с даты её поступления от покупателя.
Списание денежных средств оформляется документом: «Списание с расчетного счета» Вид операции: «Перевод на другой счет организации»
Проводка: Дт 55.03 «Аккредитивы» Кт 51
Поскольку аккредитив открывается на отдельном банковском счёте, его необходимо предварительно завести в 1С. Данная операция отражает перевод денежных средств между счетами организации, а не выплату дивидендов.
2. Дата получения дохода (НДФЛ)
Дата получения дохода определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ — как дата фактического получения денежных средств физическим лицом.
В рассматриваемой ситуации — дата зачисления средств учредителю (предположительно 30 марта).
3. Да, информация о дате выплаты обязательна для корректного отражения в отчетности ( 6-НДФЛ).
В качестве подтверждения использовать: выписку банка по счету аккредитива (счет 55.03), дату списания средств со счета аккредитива — это момент фактического перечисления дохода получателю.
4. Отражение дивидендов в 1С и ЗУП
В 1С Бухгалтерия: начисление дивидендов: Дт 84 Кт 75.02
выплата (на дату фактического перечисления): Дт 75.02 Кт 55.03
В ЗУП: документ: «Начисление дивидендов»
дата: дата фактической выплаты (например, 30.03)
на эту же дату исчисляется и удерживается НДФЛ
5. да, комиссия банка за открытие аккредитива учитывается как прочие расходы
6. Прямого запрета на использование аккредитива для выплаты дивидендов законодательство не содержит. При этом следует учитывать, что классически аккредитив применяется для расчетов за товары, работы и услуги.
Чтобы минимизировать возможные вопросы, рекомендуется:
зафиксировать способ выплаты в решении учредителя (протоколе) (указать, что используется аккредитив);
при необходимости — отразить в учетной политике или внутренних регламентах.
да у вас и в предмете договора, принципал действует по поручению Агента. Принципал (заказчик) и агент (исполнитель) — стороны агентского договора, где агент за вознаграждение совершает юридические или иные действия по поручению принципала. Агент действует либо от своего имени, но за счет принципала, либо от имени принципала, при этом права и обязанности возникают у последнего.
а у вас все перевернуто, поэтому и путаница, я подумала вы сделали описку.
-У вас есть подтверждение резидентства (сертификат)
- Компания — фактический получатель дохода (beneficial owner)
Если нет сертификата резидентства -→ вы обязаны удержать налог как налоговый агент
так же , если перевозка полностью вне РФ - не источник дохода в РФ - налога нет вообще
Есть пересечение границы РФ (международная перевозка) - по Соглашению РФ–Китай - налог в РФ не удерживается Но: нужен сертификат резидентства и отсутствие ПП
Да — если вы как ИП занимаетесь транспортно‑экспедиторской деятельностью и оказываете услуги экспедирования, то регистрация в государственном реестре на платформе «ГосЛог» обязательна с 1 марта 2026 года. Без внесения сведений в этот реестр оказывать такие услуги будет незаконно, а работа без регистрации влечёт административную ответственность и штрафы для ИП и организаций
Войдите на сайте госуслуги под учётной записью ИП (со своей электронной подписью).
Перейдите в личный кабинет организации.
Подайте уведомление о транспортно‑экспедиторской деятельности
Оформите заявление в электронной форме.
Подпишите документ электронной подписью (квалифицированной или неквалифицированной, как требуется).
При покупке услуг перевода у иностранного исполнителя ориентируюсь на пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому «иные аналогичные услуги» признаются оказанными на территории РФ, если покупатель осуществляет деятельность в РФ. В этом ключе перевод документов это как аналогичная услуга, мнения специалистов конечно могут расходится.
Да, при переводе сотрудника на неполное рабочее время (например, на 0,5 ставки) необходимо представить сведения в СФР по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1)
Это связано с тем, что изменение режима рабочего времени (с полного на неполное) относится к изменениям условий трудового договора и подлежит отражению в отчетности.
В форме ЕФС-1:
в графе 6 указывается код:
«НЕПД» — неполный рабочий день
«НЕПН» — неполная рабочая неделя
Раздел Кадры → Приемы, переводы, увольнения Создайте документ «Кадровый перевод».
В документе: укажите новый график работы (например, 0,5 ставки);
установите флажок «Перевести на другой график работы».
В блоке отражения отчетности:
проверьте, чтобы мероприятие попало в ЕФС-1;
в поле «Код выполняемой функции» указывается НЕПД или НЕПН (обычно подтягивается автоматически).
Флажок «Отразить в трудовой книжке»: не нужен, так как изменение режима рабочего времени не вносится в трудовую книжку
Требования к поставщикам по оформлению первичных документов могут быть установлены только через договор или дополнительное соглашение. В договоре желательно зафиксировать:
какие документы поставщик обязан предоставлять ,
перечень обязательных реквизитов,
сроки предоставления документов.
Для удобства можно приложить к договору образец документа с необходимыми реквизитами как приложение, чтобы поставщик видел точные требования и мог их соблюсти.
Таким образом, все требования будут юридически закреплены, а документы, полученные от поставщика, соответствовать учётным и налоговым правилам организации.
Раз ноутбук не пересекает границу, нарушения таможенного законодательства не возникает.
При оформлении через подотчётное лицо (авансовый отчёт) схема является корректной при наличии подтверждающих документов (чек/invoice, при необходимости перевод, служебное обоснование, акт передачи).
Если закупка ноутбуков носит системный (массовый) характер, целесообразно рассмотреть вариант прямой покупки от имени организации у поставщика с доставкой сотрудникам. Это позволит: снизить налоговые риски, обеспечить единообразие документооборота, упростить контроль и учёт активов.
через авансовый отчёт — допустимо и безопасно при правильном оформлении; при регулярных закупках — предпочтительнее переход на централизованные закупки от юрлица.
в виде локального нормативного акта (ЛНА) — «Положения о документообороте» или «Регламента оформления первичных документов», утвержденного приказом руководителя
Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал рекомендуется представить без заполнения подраздела 1.2 (ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал), поскольку со 2 квартала организация применяет освобождение как участник проекта «Сколково» и перестает являться плательщиком налога на прибыль, в связи с чем обязанность по исчислению и отражению авансовых платежей отсутствует.
попробуйте оформить - Соглашение о расторжении контракта и Соглашение о прощении долга
Статья 415 ГК РФ- освобождает поставщика от обязанности вернуть аванс.
подготовить письмо-пояснение в банк, если есть какие то документы которые могут подтвердить пожар (+ перевод) думаю это будет плюсом.
Также рекомендую проверить условия вашего договора, в частности раздел о форс-мажоре. Возможно, в нем предусмотрены обстоятельства , при которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств.
Да, при перевозке груза автомобильным транспортом используется ТТН Она подтверждает: факт передачи груза перевозчику, условия перевозки, доставку груза получателю.
да, прямой нормы о восстановлении НДС при утилизации в ст. 170 НК РФ нет.
Но позиция налоговых органов — НДС нужно восстановить, так как товар не используется в облагаемых операциях.
Письмо Минфина России от 21.01.2016 № 03‑03‑06/1/1997 — о восстановлении входного НДС при невозможности дальнейшего использования товаров в облагаемых операциях .
Письма Минфина России от 14.03.2022 № 03‑03‑06/1/18445 и от 25.10.2021 № 03‑03‑06/1/86111 — аналогичные разъяснения по выбытиям (переходу товаров в состояние, не позволяющее использование в облагаемых операциях
Вернуть НДС, уплаченный на таможне, нельзя, так как товар не реэкспортируется.
Вернуть импортный НДС из бюджета можно только в ограниченных случаях, например: реэкспорт товара, возврат товара поставщику, корректировка таможенной декларации.
Если по договору транспортной экспедиции и по одной заявке клиента экспедитор оказывает комплексную услугу по организации международной перевозки, то все технологические операции, необходимые для её выполнения (в том числе размещение груза на СВХ на период таможенного оформления), рассматриваются как часть транспортно-экспедиционной услуги, а не как самостоятельная услуга хранения.
Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, транспортно-экспедиционные услуги по организации международной перевозки товаров облагаются НДС по ставке 0%, если пункт отправления или назначения находится за пределами РФ.
В рассматриваемой ситуации:
перевозка осуществляется по маршруту ИУ (за пределами РФ) – Ворсино;
услуги оказываются в рамках одной заявки;
стоимость СВХ включена в общую ставку международного этапа и не выделяется отдельной услугой.
Следовательно, размещение груза на СВХ является технологической операцией в составе услуги по организации международной перевозки и облагается НДС по ставке 0% вместе с остальными услугами международного этапа.
Для подтверждения применения ставки 0% необходимо выполнить требования ст. 165 НК РФ. Подтверждение осуществляется путем представления в налоговый орган электронного реестра документов, подтверждающих международную перевозку.
В реестр включаются сведения, в частности, о следующих документах:
договор транспортной экспедиции;
заявка клиента на перевозку;
международная железнодорожная накладная;
документы, подтверждающие маршрут перевозки;
акт / УПД на оказанные транспортно-экспедиционные услуги.
Сами документы не прикладываются сразу, а представляются налоговой по требованию, при этом их реквизиты должны быть отражены в электронном реестре, направляемом вместе с декларацией по НДС.
В УПД или акте услугу рекомендуется формулировать как: «Транспортно-экспедиционные услуги по организации международной перевозки груза по маршруту ИУ – Москва (ст. Ворсино)», без выделения хранения на СВХ отдельной строкой, чтобы подтвердить, что это единая услуга, облагаемая НДС по ставке 0%.
если складские услуги оказываются отдельно, не входят в комплекс транспортно-экспедиционных услуг и не связаны напрямую с международной перевозкой, то применяется НДС 22%.
Если же складские услуги часть экспедиции по международной перевозке — ставка 0%.
Чтобы объяснить налоговой и банку, почему деньги ушли не исполнителю по контракту, нужен документ от китайской компании.
Оформить доп соглашение о смене платежных реквизитов или оплате третьему лицу.
2. Есть ли нарушение валютного законодательства
Здесь есть риск.
Регулируется Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании».
Проблема в следующем:
1 Контракт с нерезидентом (китайская компания). 2 Оплата фактически ушла резиденту РФ (физлицу).
Для банка это выглядит как: оплата резиденту вне договора.
Если платеж не проводился как валютная операция по контракту, могут возникнуть вопросы: несоответствие платежа контракту, нарушение валютного контроля. Штраф возможен
3. Налоговые риски
1 Риск непризнания расходов
Чтобы признать расход, нужны:
контракт
акт услуг / инвойс
транспортные документы
доп соглашение о платеже третьему лицу.
2 при выплате физлицу - могут начислить: НДФЛ, страховые взносы.
3 Риск по валютному контролю - Если контракт стоял на учете в банке
4 если возможно то запросить копию паспорта получателя или подтверждение его связи с компанией (агент, представитель, сотрудник).
да счет рублевый , раз вы указали что зачет в долларах, значит рассчитывались в условных единицах , а значит договор в валюте а рассчеты в рублях , верно? или у вас договор с агентом в рублях без привязки к валюте?
Нет, в этой ситуации российское ООО на УСН не будет налоговым агентом по НДС при оплате белорусскому поставщику.
Место реализации услуг по правилам Протокола о косвенных налогах в рамках ЕАЭС (приложение №18 к Договору о ЕАЭС).
Услуги неразрывно связаны с недвижимостью или мероприятием, которое проходит в конкретном месте.
Если услуги связаны с недвижимым имуществом или фактически оказываются на территории проведения мероприятия, место реализации — там, где это происходит.
Российское ООО не удерживает и не платит НДС как налоговый агент, так как место реализации услуг — Беларусь.
если организация относится к субъектам малого предпринимательства (МСП), то за 2025 год можно сдать упрощённую бухгалтерскую отчетность, даже если в предыдущие годы сдавали полную.
Основание — ст. 6 и ст. 14 Федеральный закон № 402-ФЗ.
Да, деньги были внесены, но система не видела их как оплату авансов из-за отсутствия уведомлений и списания на фиксированные взносы. Проблему решает подача уведомлений за соответствующие периоды
Уведомление в МВД — да. При заключении ГПХ с гражданином Белоруссии нужно уведомить МВД в течение 3 рабочих дней (п. 8 ст. 13 Федеральный закон № 115-ФЗ). Статус самозанятого значения не имеет.
НДФЛ — нет. Если он зарегистрирован как плательщик НПД и выдает чек, ИП не является налоговым агентом (ч. 8 ст. 2 Федеральный закон № 422-ФЗ).
даже если смена основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ произойдет в марте, для применения льготы достаточно, что деятельность реально подпадает под СМП-льготу.
Следовательно, ООО может применять пониженный тариф с января 2026 года, при условии соблюдения всех остальных критериев (статус СМП, количество работников, сумма дохода и т.п.).
ФНС смотрит именно фактический ОКВЭД, указанный в бухгалтерском учете и отчетности, а не дату изменения в ЕГРЮЛ.
НДС не облагается, т.к. услуги по ремонту станка, находящегося за пределами РФ (Индия), не признаются объектом НДС (пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ). Ставка без НДС.
да верно, нужно отразить разделе 7
Документы к декларации не прикладываются, но ФНС вправе запросить их при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ). Нужно иметь договор и акт с указанием, что станок находится в Индии.
В договоре/акте указать место выполнения работ (Индия), в УПД/акте — пометка «Без НДС, пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ
Да, имеет право. Статус специального счёта для гособоронзаказа не освобождает от контроля по 115-ФЗ. Банк вправе приостановить операции или ограничить распоряжение средствами, если выявит признаки сомнительных операций, даже если платежи проходят с предварительным одобрением банка.
Это мера финмониторинга; ограничения снимаются после предоставления подтверждающих документов.
подача заявления на патент (ПСН) в другом регионе можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС осуществляется через раздел Жизненные ситуации > Сменить/уточнить систему налогообложения > Заявление на получение патента. В заявлении указывается код налоговой инспекции региона где будет вестись деятельность и её адрес
Отчетность по обособленному подразделению можно сдать раньше, чем отчетность по головной организации. Закон не требует одновременной сдачи отчетности по ОП и ГП — главное соблюдение установленных сроков
Поскольку экспедитор действует от своего имени, но за счет клиента, применяется посредническая схема (ст. 999, 1005 ГК РФ). Посредник обязан представить отчет с приложением подтверждающих документов.
необходимый комплект документов:
- Отчет экспедитора
- Перевыставленный счет-фактура с НДС — по услугам перевозчика
УПД на вознаграждение — отдельно (без НДС, если экспедитор на УСН)
Добрый день!
проверьте зачли ли вы аванс при выставлении реализации
Объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) (ст 146 НК РФ, компенсация не обладает характером выручки и реализации. Тут от обратного .
Добрый день!
Это документы, которые были запрошены до заключения контракта, а также действия, предпринятые для их проверки и подтверждения достоверности. В частности, проверялись учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, протоколы собраний или решения учредителей для подтверждения полномочий руководства; сданная бухгалтерская и налоговая отчетность, открытые финансовые показатели через сервисы проверки; данные о генеральном директоре и доверенности уполномоченных лиц; проверки по базам ФНС и Росфинмониторинг, выявление связей, задолженностей и судебных дел; а также контракты, счета-фактуры и УПД, письменные подтверждения от контрагента и при наличии рекомендации других контрагентов.
Добрый день!
Платёж третьего лица за покупателя законен ст. 313 ГК РФ — исполнение обязательства третьим лицом разрешено.
Рекомендую оформить трёхстороннее соглашение (Поставщик + Покупатель + Плательщик)
Да, договор надо ставить на учет в ЦБ, так как сумма контракта превышает — 10 млн руб.
Добрый день!
все зависит от формулировки в договоре, если это компенсация то нет. если перевыставляете за вознаграждение ? - да на вознаграждение .
Добрый день!
НДФЛ: зарплата облагается по ставкам 13–22% (как у резидентов) — независимо от налогового резидентства п. 3 ст. 224 НК РФ
Страховые взносы: выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам временно и постоянно проживающим в России ВКС облагаются страховыми взносами по единому общему или пониженному тарифу (если работодатель имеет право). ст. 425 НК РФ
На выплаты временно пребывающим в России ВКС страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начислять не нужно, поскольку такие иностранные граждане к числу застрахованных не относятся. 326 ФЗ от 29.11.2010
травматизм: начисляется 24.07.1998 N 125-ФЗ .
Условие статуса ВКС: зарплата не менее 750 000 руб. за квартал 25.07.2002 N 115-ФЗ
уведомления МВД: о заключении/расторжении договора и о выплате зарплаты (ежеквартально)
Добрый день!
НДС (налоговый агент)
Обязанности нет, объект НДС возникает только если услуги реализованы в РФ
п. 1 ст. 146 НК РФ
место реализации перевозки НЕ РФ, если: налоговый агент возникает только если место реализации — РФ ст. 161 НК РФ
Налог на прибыль (налоговый агент)
Общее правило: налог удерживается, если доход иностранца — от источников в РФ - п. 1 ст. 309 НК РФ
В перевозке: доходы от международной перевозки-пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ
при наличии соглашения РФ–Беларусь и если это фактический перевозчик
-прибыль облагается в стране перевозчика
чтобы российская организация (налоговый агент) могла не удерживать налог у источника или применить пониженную ставку, иностранная компания должна предоставить сертификат налогового резидентства (справку о постоянном местопребывании), выданный компетентным органом своей страны.
Добрый день!
Коммунальные услуги, выставляемые арендатору сверх арендной платы, могут иметь разную налоговую квалификацию — в зависимости от экономической сути отношений
Если такие платежи оформлены как возмещение затрат арендодателя (то есть арендодатель не реализует коммунальные услуги, а лишь компенсирует свои расходы как абонент), то для целей НДС они не признаются реализацией. В этом случае: НДС не начисляется; входной НДС к вычету не принимается.
В случае с Китаем (Соглашение от 13.10.2014):
Прибыль от международных перевозок облагается налогом только в стране резидентства перевозчика (ст. 8 Соглашения). (морской и воздушный)
соглашение о международном автомобильном сообщении от 8 июня 2018 г(ст. 14)
Это означает, что в России налог у источника по ставке 10% не удерживается, если соблюдены условия международного договора.
чтобы российская организация (налоговый агент) могла не удерживать налог у источника или применить пониженную ставку, иностранная компания (в данном случае — китайская) должна предоставить сертификат налогового резидентства (справку о постоянном местопребывании), выданный компетентным органом своей страны.
да верно, извините
Для применения правила 5% расчёт ведётся от общей выручки за квартал, то есть от суммы всех операций — как облагаемых, так и не облагаемых НДС.
Добрый день!
Для расчёта доли необлагаемых операций необходимо определить, какие из перечисленных операций не подлежат налогообложению НДС:
Гуманитарная помощь через НКО на СВО — не облагается НДС.
Раздача товара в рекламных целях (до 300 руб. за единицу) — также освобождена от НДС.
Доля необлагаемых операций = (Сумма необлагаемых операций / Общая выручка) × 100%.
Общая выручка: 45 000 000 руб.
Необлагаемые операции: 300 000 + 700 000 = 1 000 000 руб.
Доля = (1 000 000 / 45 000 000) × 100% ≈ 2,22%.
Согласно Налоговому кодексу РФ (п 4 ст 170 НК РФ), если доля необлагаемых операций не превышает 5%, организация может не вести раздельный учёт входного НДС и принимать к вычету весь входной НДС, относящийся к облагаемым операциям
В данном случае доля составляет 2,22%, что меньше 5%. Следовательно, раздельный учёт НДС вести не требуется.
Китайская компания -это транспортная ? или они только организаторы перевозки?
нет, это не влияет
Рекомендую уточнить, указала ли налоговая инспекция конкретные реквизиты счета-фактуры (номер, дату, сумму).
Вы верно рассуждаете: после подтверждения в 1 квартале 2026 года данная операция будет отражена в разделе 4 декларации по НДС, а также попадет в раздел 9.
В связи с тем, что указанная счет-фактура в разделе 9 декларации за 4 квартал 2025 года отсутствует, целесообразно представить пояснения, а не уточненную декларацию. В пояснениях можно привести расчет, в котором будут отражены показатели декларации без учета суммы по данной счету-фактуре
Исключить из расходов всю стоимость билета можно. При этом это приведет к завышению налоговой базы по налогу на прибыль.
Рекомендую использовать документально подтвержденные данные — информацию из маршрут-квитанции или справку от перевозчика/агента о стоимости сегментов.
Рекомендую такую настройку в 1с сделать (раздельный учет) она будет автоматически контролировать 5% предел (и здесь уже не зависит от количества реализаций а зависит от суммы) .
электронный реестр -там где указываются сведения о перевозке, маршруте и тд...
Раздел 9 проверили?
Добрый день!
В бухгалтерском учёте выручка (или расходы) признаётся по курсу, определённому договором. Если в договоре указано, что оплата производится по курсу ЦБ + 1%, то именно этот курс применяется для пересчёта обязательств в рубли на дату совершения операции и на каждую отчётную дату. ПБУ 3/2006
В налоговом учёте (налог на прибыль) применяется аналогичный подход: доходы и расходы пересчитываются по курсу, установленному соглашением сторон, то есть по курсу ЦБ + 1%.
Курсовые разницы возникают только при изменении курса валюты между датой возникновения обязательства и датой его погашения. Надбавка 1% не является курсовой разницей, а представляет собой согласованную сторонами цену договора. Поэтому разницы именно по этому 1% не возникает — это часть стоимости услуги, а не результат колебаний курса.
в 1С-Рекомендую создавать отдельную валюту «Евро + 1%.
В акте оказанных услуг сумма указывается в евро, а в учёте отражается по курсу ЦБ + 1% на дату операции.
Если оплата производится после оказания услуги (пост оплата), то на каждую отчётную дату (конец месяца) производится переоценка обязательства по курсу ЦБ + 1%, и возникающие разницы учитываются на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».
Если предоплата — переоценки не возникает, так как обязательство погашено сразу.
Добрый день!
Если в авиабилете стоимость отдельных сегментов не выделена, необходимо запросить у агентства, продавшего билет, справку с указанием стоимости каждого сегмента маршрута.
Добрый день!
ведете ли вы раздельный учет в связи с применением разных ставок НДС?
проверьте книгу продаж раздел 9 ( 4 кв 25)
Электронный реестр по НДС КНД вы подавали (4 кв 25)?
Добрый день!
согласна с ИИ
Счёт-фактура на аванс должен быть выставлен в течение 5 календарных дней после получения предоплаты. Это требование пункта 3 статьи 168 НК РФ и подтверждается действующими методическими рекомендациями по НДС для УСН на 2026 год
(выдержка из методических рекомендаций) если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, получил аванс . с учетом НДС. Если применяется ставка НДС 5 %, то сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет с полученного аванса, определяется следующим образом: сумма полученного аванса * 5/105
Добрый день!
Сбой в личном кабинете зафиксирован техподдержкой — это смягчающее обстоятельство (ст. 112 НК РФ).
Для подтверждения запросите у оператора ЭДО официальное письмо о техническом сбое.
При наличии такого подтверждения налоговая скорее всего не применит штраф.
Фактический штраф по НК РФ небольшой — 200 руб. за несвоевременное предоставление отчета (ст. 126 НК РФ), на должностное лицо — 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)
Добрый день!
ставка НДС 0% не применяется, поскольку вы не являетесь исполнителем перевозки (ст. 164 НК РФ); (уточните информацию если не верно поняла вас, у вас есть клиент с которым вы работаете по договору транспортной экспедиции? и привлекаете третью сторону (китайского перевозчика) для оказания услуг )
но возникает обязанность налогового агента по налогу на прибыль, так как доход иностранной компании от перевозки относится к доходам от источников в РФ (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ);
так же имеет значение иностранная компания является фактическим перевозчиком или так же организатором
для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения необходимо получить сертификат налогового резидентства иностранной компании. Соглашение РФ–Китай 1994г.
в этом письме речь идет о налогоплательщиках применяющих УСН, вы написали что у вас ОСНО
Добрый день!
Счёт-фактура на сумму полученной предоплаты (полной или частичной) должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней с даты её поступления от покупателя.
Данное требование установлено п. 3 ст. 168 НК РФ.
Добрый день!
согласна с ИИ
НДС нужно начислить, отразить в декларации за 1 квартал и уплатить. Основание: ст. 167 НК РФ
Добрый день!
да, согласно части 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте»
важен статус организации на отчетную дату (31.12.2025)
Добрый день!
согласна с ИИ
так должен видеть, вы при в введении нового счета указали ли его вид ? "иной"
Добрый день!
1. Отражение списания на аккредитив
Списание денежных средств оформляется документом: «Списание с расчетного счета» Вид операции: «Перевод на другой счет организации»
Проводка: Дт 55.03 «Аккредитивы» Кт 51
Поскольку аккредитив открывается на отдельном банковском счёте, его необходимо предварительно завести в 1С.
Данная операция отражает перевод денежных средств между счетами организации, а не выплату дивидендов.
2. Дата получения дохода (НДФЛ)
Дата получения дохода определяется в соответствии с
подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ — как дата фактического получения денежных средств физическим лицом.
В рассматриваемой ситуации — дата зачисления средств учредителю
(предположительно 30 марта).
3. Да, информация о дате выплаты обязательна для корректного отражения в отчетности ( 6-НДФЛ).
В качестве подтверждения использовать: выписку банка по счету аккредитива (счет 55.03), дату списания средств со счета аккредитива — это момент фактического перечисления дохода получателю.
4. Отражение дивидендов в 1С и ЗУП
В 1С Бухгалтерия: начисление дивидендов: Дт 84 Кт 75.02
выплата (на дату фактического перечисления): Дт 75.02 Кт 55.03
В ЗУП: документ: «Начисление дивидендов»
дата: дата фактической выплаты (например, 30.03)
на эту же дату исчисляется и удерживается НДФЛ
5. да, комиссия банка за открытие аккредитива учитывается как прочие расходы
6. Прямого запрета на использование аккредитива для выплаты дивидендов законодательство не содержит.
При этом следует учитывать, что классически аккредитив применяется для расчетов за товары, работы и услуги.
Чтобы минимизировать возможные вопросы, рекомендуется:
зафиксировать способ выплаты в решении учредителя (протоколе) (указать, что используется аккредитив);
при необходимости — отразить в учетной политике или внутренних регламентах.
Добрый день!
да, нужно заполнять.
В новой форме бухгалтерской отчетности за 2025 год действует принцип сопоставимости (п. 10 ПБУ 4/99)
делается только для сопоставимости внутри новой формы.
у вас видно только два субконто, сделайте в ОСВ чтобы было видно все три
попробуйте сделать ОСВ где будет видно третье субконто на сч 41 01, возможно в нем расхождение
Добрый день!
Сумма 2 000 000 руб., которую Подрядчик компенсирует Заказчику, является возмещением убытков, а не оплатой товаров (работ, услуг).
Не облагается НДС, так как не является реализацией
(п. 1 ст. 146 НК РФ — объектом налогообложения признается реализация товаров, работ, услуг)
Счет фактура не выставляется, поскольку отсутствует реализация
(п. 3 ст. 168 НК РФ — счёт-фактура выставляется при реализации)
Добрый день!
пришлите скрин операции в ручную которую вы делаете
Доходом Агента на УСН «доходы» будет вся выручка, полученная от пациентов, независимо от того, что 15% перечисляется Принципалу.
Если вы захотите уменьшить налоговую базу до 15%, нужен правильный агентский договор
Агент работает за вознаграждение это и есть его доход
вознаграждение должно выплачиваться агенту а не принципалу
да у вас и в предмете договора, принципал действует по поручению Агента. Принципал (заказчик) и агент (исполнитель) — стороны агентского договора, где агент за вознаграждение совершает юридические или иные действия по поручению принципала. Агент действует либо от своего имени, но за счет принципала, либо от имени принципала, при этом права и обязанности возникают у последнего.
а у вас все перевернуто, поэтому и путаница, я подумала вы сделали описку.
здесь явно надо переоформить договор.
Добрый день!
доходом Агента на УСН (объект «доходы») является НЕ вся выручка, а только его агентское вознаграждение.
Добрый день!
Да, но только при выполнении условий:
Условия, чтобы НЕ удерживать налог на прибыль:
-Китайская компания — налоговый резидент Китая
-Нет постоянного представительства в РФ
-У вас есть подтверждение резидентства (сертификат)
- Компания — фактический получатель дохода (beneficial owner)
Если нет сертификата резидентства -→ вы обязаны удержать налог как налоговый агент
так же , если перевозка полностью вне РФ - не источник дохода в РФ - налога нет вообще
Есть пересечение границы РФ (международная перевозка) - по Соглашению РФ–Китай - налог в РФ не удерживается Но: нужен сертификат резидентства и отсутствие ПП
Добрый день!
операция «Корректировка долга» раздел: Покупки / Продажи
если зачитываем долг покупателя и поставщика:
Дт 60 Кт 62
или наоборот (зависит от сторон):
Дт 62 Кт 60
или
Дт 60 Кт 76
Дт 76 Кт 62
БУ (2026): Дт 08.03 Кт 84/91 (существенная /не существенная)
исправление ошибки прошлых лет (п.14 ПБУ 22/210)
НУ (2024): Дт 20 (26, 44) Кт 60 — сторно
Дт 08.03 Кт 60
рекомендую ознакомиться с письмом Минфина , здесь подробно расписано, надеюсь сомнения отпадут
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 31 июля 2024 г. N 03-07-13/1/71369
Осуществление экспедиционной деятельности или коммерческих перевозок без включения в соответствующий реестр после установленных дат может повлечь:
административные штрафы (до 300 тыс. руб. для организаций);
запрет на осуществление деятельности до устранения нарушения.
Добрый день!
Да — если вы как ИП занимаетесь транспортно‑экспедиторской деятельностью и оказываете услуги экспедирования, то регистрация в государственном реестре на платформе «ГосЛог» обязательна с 1 марта 2026 года. Без внесения сведений в этот реестр оказывать такие услуги будет незаконно, а работа без регистрации влечёт административную ответственность и штрафы для ИП и организаций
Войдите на сайте госуслуги под учётной записью ИП (со своей электронной подписью).
Перейдите в личный кабинет организации.
Подайте уведомление о транспортно‑экспедиторской деятельности
Оформите заявление в электронной форме.
Подпишите документ электронной подписью (квалифицированной или неквалифицированной, как требуется).
Отправьте уведомление через личный кабинет
При покупке услуг перевода у иностранного исполнителя ориентируюсь на пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому «иные аналогичные услуги» признаются оказанными на территории РФ, если покупатель осуществляет деятельность в РФ. В этом ключе перевод документов это как аналогичная услуга, мнения специалистов конечно могут расходится.
по протоколу ЕАЭС аналогичный ответ
п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС)
Добрый день!
Да, при переводе сотрудника на неполное рабочее время (например, на 0,5 ставки) необходимо представить сведения в СФР по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1)
Это связано с тем, что изменение режима рабочего времени (с полного на неполное) относится к изменениям условий трудового договора и подлежит отражению в отчетности.
В форме ЕФС-1:
в графе 6 указывается код:
«НЕПД» — неполный рабочий день
«НЕПН» — неполная рабочая неделя
Раздел Кадры → Приемы, переводы, увольнения
Создайте документ «Кадровый перевод».
В документе: укажите новый график работы (например, 0,5 ставки);
установите флажок «Перевести на другой график работы».
В блоке отражения отчетности:
проверьте, чтобы мероприятие попало в ЕФС-1;
в поле «Код выполняемой функции» указывается НЕПД или НЕПН (обычно подтягивается автоматически).
Флажок «Отразить в трудовой книжке»: не нужен, так как изменение режима рабочего времени не вносится в трудовую книжку
пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ
Добрый день!
При покупке услуг перевода у казахстанской компании, не состоящей на учёте в РФ:
Местом реализации таких услуг признаётся территория РФ, то есть определяется по месту деятельности покупателя.
Услуги перевода подпадают под перечень услуг, указанный в ст. 148 НК РФ.
Российская компания выступает налоговым агентом и обязана начислить НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ.
Добрый день!
БУ: Исправление отражается в 2025 году (если отчетность не утверждена)
Проводка: Дт 08.03 Кт 84 — при существенной ошибке (по ПБУ 22/2010)
При несущественной ошибке допускается отражение через счет 91
Существенность: определяется учетной политикой (часто ориентир 5%)
либо если искажение влияет на решения пользователей отчетности (прибыль/активы)
Отчетность: применяется ретроспективная корректировка
в отчетности за 2025 год необходимо отразить пересчитанные показатели за 2024 год (в т .ч. в балансе)
НУ: Исправление через уточненную декларацию за 2024 год (по Налоговый кодекс РФ статья 54)
корректировку за 2024 год целесообразно выполнять в копии базы 1С
Требования к поставщикам по оформлению первичных документов могут быть установлены только через договор или дополнительное соглашение. В договоре желательно зафиксировать:
какие документы поставщик обязан предоставлять ,
перечень обязательных реквизитов,
сроки предоставления документов.
Для удобства можно приложить к договору образец документа с необходимыми реквизитами как приложение, чтобы поставщик видел точные требования и мог их соблюсти.
Таким образом, все требования будут юридически закреплены, а документы, полученные от поставщика, соответствовать учётным и налоговым правилам организации.
Раз ноутбук не пересекает границу, нарушения таможенного законодательства не возникает.
При оформлении через подотчётное лицо (авансовый отчёт) схема является корректной при наличии подтверждающих документов (чек/invoice, при необходимости перевод, служебное обоснование, акт передачи).
Если закупка ноутбуков носит системный (массовый) характер, целесообразно рассмотреть вариант прямой покупки от имени организации у поставщика с доставкой сотрудникам. Это позволит: снизить налоговые риски, обеспечить единообразие документооборота, упростить контроль и учёт активов.
через авансовый отчёт — допустимо и безопасно при правильном оформлении; при регулярных закупках — предпочтительнее переход на централизованные закупки от юрлица.
Добрый день!
в виде локального нормативного акта (ЛНА) — «Положения о документообороте» или «Регламента оформления первичных документов», утвержденного приказом руководителя
Добрый день!
1. Выдача денег сотруднику под отчёт или последующая компенсация
2. Покупка -сотрудник покупает ноутбук и берет чек / invoice
3. Оформление авансовый отчёт, служебная записка, акт передачи ноутбука организации
4. Учёт ставите на баланс (ОС или МПЗ)
Добрый день!
подключение к ГИС ЭПД осуществляется только через операторов информационных систем, включённых в реестр Министерство транспорта Российской Федерации.
Стоимость подключения и срок лицензии устанавливает оператор ЭДО
прикладываю ссылку на список операторов опубликованных на сайте Минтранса
https://mintrans.gov.ru/activities/214/376/377/380
Добрый день!
Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал рекомендуется представить без заполнения подраздела 1.2 (ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал), поскольку со 2 квартала организация применяет освобождение как участник проекта «Сколково» и перестает являться плательщиком налога на прибыль, в связи с чем обязанность по исчислению и отражению авансовых платежей отсутствует.
попробуйте оформить - Соглашение о расторжении контракта и Соглашение о прощении долга
Статья 415 ГК РФ- освобождает поставщика от обязанности вернуть аванс.
подготовить письмо-пояснение в банк, если есть какие то документы которые могут подтвердить пожар (+ перевод) думаю это будет плюсом.
Также рекомендую проверить условия вашего договора, в частности раздел о форс-мажоре. Возможно, в нем предусмотрены обстоятельства , при которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств.
добрый день
находится ли данный контракт на учете? и какая причина не возможности возврата? есть ли соглашение или письмо от контрагента?
да верно
Посредник — это экспедитор (по договору транспортной экспедиции).
А если ИП сам перевозит груз своим транспортом, то он — перевозчик.
Добрый день!
Да, при перевозке груза автомобильным транспортом используется ТТН
Она подтверждает: факт передачи груза перевозчику, условия перевозки, доставку груза получателю.
Добрый день!
да, подаете уточнёнку с верной суммой экспортной реализации в разделе 4.
Если ранее отправлены на верную сумму, повторно прикладывать не нужно.
Добрый день!
да, прямой нормы о восстановлении НДС при утилизации в ст. 170 НК РФ нет.
Но позиция налоговых органов — НДС нужно восстановить, так как товар не используется в облагаемых операциях.
Письмо Минфина России от 21.01.2016 № 03‑03‑06/1/1997 — о восстановлении входного НДС при невозможности дальнейшего использования товаров в облагаемых операциях .
Письма Минфина России от 14.03.2022 № 03‑03‑06/1/18445 и от 25.10.2021 № 03‑03‑06/1/86111 — аналогичные разъяснения по выбытиям (переходу товаров в состояние, не позволяющее использование в облагаемых операциях
Вернуть НДС, уплаченный на таможне, нельзя, так как товар не реэкспортируется.
Вернуть импортный НДС из бюджета можно только в ограниченных случаях, например: реэкспорт товара, возврат товара поставщику, корректировка таможенной декларации.
Добрый день!
Если по договору транспортной экспедиции и по одной заявке клиента экспедитор оказывает комплексную услугу по организации международной перевозки, то все технологические операции, необходимые для её выполнения (в том числе размещение груза на СВХ на период таможенного оформления), рассматриваются как часть транспортно-экспедиционной услуги, а не как самостоятельная услуга хранения.
Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, транспортно-экспедиционные услуги по организации международной перевозки товаров облагаются НДС по ставке 0%, если пункт отправления или назначения находится за пределами РФ.
В рассматриваемой ситуации:
перевозка осуществляется по маршруту ИУ (за пределами РФ) – Ворсино;
услуги оказываются в рамках одной заявки;
стоимость СВХ включена в общую ставку международного этапа и не выделяется отдельной услугой.
Следовательно, размещение груза на СВХ является технологической операцией в составе услуги по организации международной перевозки и облагается НДС по ставке 0% вместе с остальными услугами международного этапа.
Для подтверждения применения ставки 0% необходимо выполнить требования ст. 165 НК РФ.
Подтверждение осуществляется путем представления в налоговый орган электронного реестра документов, подтверждающих международную перевозку.
В реестр включаются сведения, в частности, о следующих документах:
договор транспортной экспедиции;
заявка клиента на перевозку;
международная железнодорожная накладная;
документы, подтверждающие маршрут перевозки;
акт / УПД на оказанные транспортно-экспедиционные услуги.
Сами документы не прикладываются сразу, а представляются налоговой по требованию, при этом их реквизиты должны быть отражены в электронном реестре, направляемом вместе с декларацией по НДС.
В УПД или акте услугу рекомендуется формулировать как:
«Транспортно-экспедиционные услуги по организации международной перевозки груза по маршруту ИУ – Москва (ст. Ворсино)», без выделения хранения на СВХ отдельной строкой, чтобы подтвердить, что это единая услуга, облагаемая НДС по ставке 0%.
Письмо Минфина РФ от 09.11.2023 № 03-07-08/106617
Письмо Минфина РФ от 30.09.2024 № 03-07-08/94263
Письмо Минфина РФ от 01.09.2025 № 03-07-08/85089
Добрый день!
Нет, не является, если по договору это участие в выставке / организационные услуги выставки.
1 Услуги по организации и проведению выставок относятся к услугам, место реализации которых определяется по месту фактического проведения мероприятия.
Поскольку выставка проходит в Казахстане, место реализации — Казахстан
Следовательно: обязанности налогового агента не возникает
пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ — место реализации услуг в сфере культуры, искусства, выставок определяется по месту их фактического оказания
письма Минфина России от 04.07.2016 № 03-07-08/38984, от 24.06.2013 № 03-07-08/23692
п. 1 ст. 146 НК РФ — объект НДС возникает только по операциям на территории РФ
ст. 161 НК РФ — налоговое агентство применяется только если услуги реализуются на территории РФ
2. Налоговый агент по налогу на прибыль- Нет, не возникает.
Налог у источника удерживается только с доходов иностранной организации от источников в Российской Федерации.
Услуги по организации выставки оказаны за пределами РФ, поэтому доход иностранной компании не относится к доходам от источников в РФ.
Следовательно: налог на прибыль не удерживается
российская организация не является налоговым агентом
п. 1 ст. 309 НК РФ — перечень доходов иностранных организаций от источников в РФ
п. 2 ст. 309 НК РФ — доходы от выполнения работ (оказания услуг) за пределами РФ не относятся к доходам от источников в РФ
ст. 310 НК РФ — порядок удержания налога у источника
3. Доходы, выплаченные иностранным организациям-Нет, не нужно.
Расчет представляется только при выплате доходов иностранной организации от источников в РФ.
Важный момент — если услуги будут квалифицированы как реклама
Иногда участие в выставке может быть переквалифицировано налоговыми органами в рекламные услуги (в т.ч. цель участия в выставке)
В этом случае применяется пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому место реализации рекламных услуг определяется по месту нахождения покупателя.
Поскольку покупатель — российская организация, место реализации будет Россия, и тогда:
российская организация станет налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ)
При этом налог на прибыль у источника все равно не возникает, так как рекламные услуги не входят в перечень доходов, указанных в ст. 309 НК РФ.
Отчет по доходам ин. организации тогда сдавать надо будет
Добрый день!
если складские услуги оказываются отдельно, не входят в комплекс транспортно-экспедиционных услуг и не связаны напрямую с международной перевозкой, то применяется НДС 22%.
Если же складские услуги часть экспедиции по международной перевозке — ставка 0%.
Добрый день!
Чтобы объяснить налоговой и банку, почему деньги ушли не исполнителю по контракту, нужен документ от китайской компании.
Оформить доп соглашение о смене платежных реквизитов или оплате третьему лицу.
2. Есть ли нарушение валютного законодательства
Здесь есть риск.
Регулируется Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании».
Проблема в следующем:
1 Контракт с нерезидентом (китайская компания).
2 Оплата фактически ушла резиденту РФ (физлицу).
Для банка это выглядит как: оплата резиденту вне договора.
Если платеж не проводился как валютная операция по контракту, могут возникнуть вопросы: несоответствие платежа контракту, нарушение валютного контроля. Штраф возможен
3. Налоговые риски
1 Риск непризнания расходов
Чтобы признать расход, нужны:
контракт
акт услуг / инвойс
транспортные документы
доп соглашение о платеже третьему лицу.
2 при выплате физлицу - могут начислить: НДФЛ, страховые взносы.
3 Риск по валютному контролю - Если контракт стоял на учете в банке
4 если возможно то запросить копию паспорта получателя или подтверждение его связи с компанией (агент, представитель, сотрудник).
да счет рублевый , раз вы указали что зачет в долларах, значит рассчитывались в условных единицах , а значит договор в валюте а рассчеты в рублях , верно? или у вас договор с агентом в рублях без привязки к валюте?
вы выше указали что у вас одна валюта доллары, нет?
Дебет 76.09
Контрагент: Платежный агент
Договор: договор с агентом
Документ расчетов: поступление на расчетный счет (от агента)
Валюта: USD
Кредит 62.21
Контрагент: Покупатель (ОАЭ)
Договор: договор с покупателем
Документ расчетов: реализация товаров
Валюта: USD
надо через корректировку долга
Добрый день!
перенос делаете через корректировку долга?
Добрый день!
Нет, в этой ситуации российское ООО на УСН не будет налоговым агентом по НДС при оплате белорусскому поставщику.
Место реализации услуг по правилам Протокола о косвенных налогах в рамках ЕАЭС (приложение №18 к Договору о ЕАЭС).
Услуги неразрывно связаны с недвижимостью или мероприятием, которое проходит в конкретном месте.
Если услуги связаны с недвижимым имуществом или фактически оказываются на территории проведения мероприятия, место реализации — там, где это происходит.
Российское ООО не удерживает и не платит НДС как налоговый агент, так как место реализации услуг — Беларусь.
1 Отчет агента
2 Реестр операций из платформы
3 Банковская выписка о поступлении рублевой суммы
Эти три документа вместе подтверждают цепочку
Добрый день!
согласна ИИ, подитожу немного
В КУДиР:
Доход — по курсу ЦБ на дату поступления денег агенту
Комиссия агента — в расходах
Курсовые разницы не отражаются
В бухгалтерском учете:
Курсовые разницы возникают
Отражаются через 91 счет
Переоценка на отчетную дату обязательна
если признают операции фиктивными
исключат расходы у ООО,
пересчитают налог,
возможна блокировка счета на время проверки,
штраф
Государство может не терять налог напрямую.
Но претензия будет не про "ущерб бюджету", а про:
искусственность бизнеса,
отсутствие деловой цели,
Добрый день!
Да, риски есть для обеих сторон.
Главный риск — признание схемы искусственной из-за:
взаимозависимости,
единственного контрагента,
отсутствия деловой цели,
формального характера операций.
образца нет, вот общие сведения
В пояснении обычно указывают:
учетную политику организации;
расшифровку существенных статей (основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, займы и т.д.);
информацию о финансовых вложениях;
сведения о резервах;
события после отчетной даты;
иные существенные факты, влияющие на финансовое положение.
Форма — произвольная (если организация сдает упрощенную отчетность — раскрытие минимальное, но существенные показатели пояснять нужно).
Добрый день!
если организация относится к субъектам малого предпринимательства (МСП), то за 2025 год можно сдать упрощённую бухгалтерскую отчетность, даже если в предыдущие годы сдавали полную.
Основание — ст. 6 и ст. 14 Федеральный закон № 402-ФЗ.
если платеж верно оформлен то в невыясненные не должен попасть
запросите Справка о состоянии расчетов с бюджетом по ЕНС и там проверьте платежи и списание
в Личном кабинете -раздел: «ЕНС / История платежей / Справки
Если покупатель сам вывозит товар за границу — ответственность за ввоз в Абхазию на покупателе
Добрый день!
согласна с ИИ
Да, деньги были внесены, но система не видела их как оплату авансов из-за отсутствия уведомлений и списания на фиксированные взносы. Проблему решает подача уведомлений за соответствующие периоды
Добрый день!
По общему правилу ИП на УСН не является плательщиком НДС
(п. 2 ст. 346.11 Налоговый кодекс РФ).
Поэтому сейчас при экспорте в Абхазию — «Без НДС».
Если доходы превысят 20 млн руб.
С 2026 года при превышении лимита 20 млн руб. ИП на УСН становится плательщиком НДС, но может применять пониженные ставки: 5 % и 7 %
В этом случае ИП уже является плательщиком НДС.
Если ИП стал плательщиком НДС (в том числе 5 % или 7 %), то при экспорте применяется:
ставка 0 % (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ)
с подтверждением по ст. 165 НК РФ
То есть:
пока доход ≤ 20 млн — «Без НДС»;
после превышения лимита — вы уже плательщик НДС и при экспорте должна применяться ставка 0 %, а не 5 % или 7 %.
Добрый день!
Уведомление в МВД — да.
При заключении ГПХ с гражданином Белоруссии нужно уведомить МВД в течение 3 рабочих дней
(п. 8 ст. 13 Федеральный закон № 115-ФЗ).
Статус самозанятого значения не имеет.
НДФЛ — нет.
Если он зарегистрирован как плательщик НПД и выдает чек, ИП не является налоговым агентом
(ч. 8 ст. 2 Федеральный закон № 422-ФЗ).
Добрый день!
даже если смена основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ произойдет в марте, для применения льготы достаточно, что деятельность реально подпадает под СМП-льготу.
Следовательно, ООО может применять пониженный тариф с января 2026 года, при условии соблюдения всех остальных критериев (статус СМП, количество работников, сумма дохода и т.п.).
ФНС смотрит именно фактический ОКВЭД, указанный в бухгалтерском учете и отчетности, а не дату изменения в ЕГРЮЛ.
Добрый день!
Для списания топлива – путевой лист.
Для учета движения товара – внутренняя накладная или акт перемещения, ТТН не обязательно.
Добрый день!
согласна с ИИ
добрый день!
НДС не облагается, т.к. услуги по ремонту станка, находящегося за пределами РФ (Индия), не признаются объектом НДС
(пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ). Ставка без НДС.
да верно, нужно отразить разделе 7
Документы к декларации не прикладываются, но ФНС вправе запросить их при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ).
Нужно иметь договор и акт с указанием, что станок находится в Индии.
В договоре/акте указать место выполнения работ (Индия),
в УПД/акте — пометка «Без НДС, пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ
Добрый день!
Да, имеет право.
Статус специального счёта для гособоронзаказа не освобождает от контроля по 115-ФЗ. Банк вправе приостановить операции или ограничить распоряжение средствами, если выявит признаки сомнительных операций, даже если платежи проходят с предварительным одобрением банка.
Это мера финмониторинга; ограничения снимаются после предоставления подтверждающих документов.
да верно
Добрый день!
да верно,
подача заявления на патент (ПСН) в другом регионе можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС осуществляется через раздел Жизненные ситуации > Сменить/уточнить систему налогообложения > Заявление на получение патента. В заявлении указывается код налоговой инспекции региона где будет вестись деятельность и её адрес
@Елена Балаклицкая, спасибо 😁
Отчетность по обособленному подразделению можно сдать раньше, чем отчетность по головной организации. Закон не требует одновременной сдачи отчетности по ОП и ГП — главное соблюдение установленных сроков
у вас есть 3 рабочих дня (п. 6 ст. 6.1, подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Добрый день!
Если компания принимает решение о прекращении деятельности обособленного подразделения:
Уведомление ИФНС
В течение трёх дней необходимо уведомить ИФНС о закрытии ОП.
Датой окончания логично указывать дату завершения договора на помещение (25.02.2026).
Годовая отчетность за прошлый год (2025)
Лучше сдать до закрытия ОП, так как на 31.12.2025 ОП ещё действовало.
Отчетность за период после закрытия (2026, 1 квартал)
Фактическая деятельность ОП завершена — отчетность подается по месту учета головной организации.
Можно сдавать после закрытия, указывая:
код 223, признак 9 («закрытие ОП») для 6-НДФЛ,
приложение 5 = 3 для декларации по прибыли.
Датой отчетности является период отчета (например, 1 кв. 2026), а факт закрытия отражается в реквизитах.
Отчетность за период после закрытия сдаётся после закрытия, реквизиты указывают, что ОП закрыто.
ниже прикладываю две ссылки на разъяснения ИФНС
https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/accounting/recording_yl/separate_subdivisions/
https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/15203367/
благодарю))
экспедитор, так как действует от своего имени
Добрый день!
Поскольку экспедитор действует от своего имени, но за счет клиента, применяется посредническая схема (ст. 999, 1005 ГК РФ). Посредник обязан представить отчет с приложением подтверждающих документов.
необходимый комплект документов:
- Отчет экспедитора
- Перевыставленный счет-фактура с НДС — по услугам перевозчика
УПД на вознаграждение — отдельно (без НДС, если экспедитор на УСН)