Алевтина Абызова

Добрый день!

Для дистанционных работников, состоящих в трудовых отношениях с российским работодателем, применяется прогрессивная ставка НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода. Данное правило распространяется как на налоговых резидентов, так и на нерезидентов РФ независимо от их фактического местонахождения, если в трудовом договоре закреплен дистанционный характер работы.

Основание: подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ и п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Доходы дистанционных работников по трудовому договору с российской организацией признаются доходами от источников в РФ и облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%.

Дистанционные работники могут направляться в служебные командировки на общих основаниях, а расходы на командировки возмещаются в общеустановленном порядке.

Согласно статье 166 ТК РФ командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Роструд разъяснил, что местом работы дистанционного сотрудника является место исполнения им трудовых обязанностей (Письмо Роструда от 15.07.2021 № ПГ/19582-6-1).

Поэтому если дистанционный сотрудник выполняет работу в одном городе, а по распоряжению работодателя направляется в другой город, в том числе по месту нахождения работодателя, такая поездка признается командировкой. Соответственно, суммы возмещения командировочных расходов освобождаются от обложения НДФЛ в установленном законодательством порядке (Письмо Минфина России от 23.07.2021 № 03-04-05/59241).

какие то выплаты планируются в будущем ближайшем?

то что касается НДС (агент) то что упомянул ИИ, рекоменду ознакомиться со ст 148 НК РФ

да

Добрый день!

Перед оплатой счета рекомендую запросить:

справку о налоговом резидентстве Республики Беларусь

подтверждение фактического права на доход

договор и документы, подтверждающие содержание оказываемых услуг и место ;

документы для проявления должной осмотрительности при выборе контрагента (сведения о государственной регистрации, выписку из реестра, данные о руководителе и полномочиях подписанта, информацию о сайте, контактах и фактической деятельности компании).

КВО 02 применяется при отражении операций по авансам. Если поставщик выставил счет-фактуру на полученный аванс и зарегистрировал его в книге продаж с кодом вида операции 02, то покупатель при принятии к вычету НДС по этому авансовому счету-фактуре также отражает его в книге покупок с кодом 02.

Соответственно, сведения у поставщика и покупателя по такому счету-фактуре должны корреспондировать между собой.

При этом принятие НДС к вычету с перечисленного аванса является правом, а не обязанностью покупателя. Если организация решила воспользоваться данным правом и заявила вычет по авансовому счету-фактуре, то данные, отраженные в декларациях поставщика и покупателя, должны совпадать.

Добрый день!

данные счет фактуры занесены верно?

вы ему счет фактуру на аванс предоставляли?

Согласно Постановлению Правительства РФ № 891, при импорте товаров отчетным периодом в графе «Отчетный период» признается месяц принятия товаров на учет. Дата отгрузки со склада поставщика имеет значение только для экспортеров .

Протокол о порядке взимания косвенных налогов (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).

Пункт 14: Устанавливает, что для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет импортированных товаров.

Пункт 20: Обязывает налогоплательщика представить налоговую декларацию и заявление о ввозе товаров не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Возникает спорная ситуация: Право собственности переходит например в апреле, но товар физически пересекает границу РФ например в мае. Налог платится при ввозе товара, следовательно Декларацию по косвенным налогам нужно подавать за май, когда товар физически пересек границу РФ.

Добрый день!

Здесь нужно разобраться, что именно покупатель отразил в книге покупок:

если это обычный вычет по полученному товару (работам, услугам), то должен применяться КВО 01;

КВО 02 используется для вычета НДС с перечисленного аванса.

УПД транзитный продавец указывает:

При транзитной торговле в УПД транзитный поставщик указывает:

в качестве продавца — себя;

в качестве грузополучателя — своего покупателя;

в качестве грузоотправителя — своего поставщика, который фактически отгружает товар покупателю.

Грузоотправитель в ТН — это лицо, которое по договору перевозки груза выступает от своего имени или от имени владельца груза

Добрый день!

да верно, плюс еще табель учета рабочего времени, прилагаю ссылку на разъяснения ФНС по этому вопросу

https://www.nalog.gov.ru/rn39/news/activities_fts/16584616/

Добрый день!

дополню ИИ

Если по условиям работы невозможно соблюдать нормальную ежедневную или еженедельную продолжительность рабочего времени, работодатель вправе ввести суммированный учет рабочего времени:

Работнику устанавливается суммированный учет рабочего времени. Учетный период составляет (месяц, квартал, год). Продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать норму рабочего времени, установленную трудовым законодательством

Добрый день!

дата принятие товара к учету считается дата перехода права собственности, это должно быть прописано в договоре.

добрый день,

согласна с ИИ

Добрый день!

о каком документе идет речь?

Формального запрета нет. Однако, учитывая взаимозависимость сторон для минимизации рисков рекомендовала бы дополнительно проконсультироваться с юристом.

Добрый день!

Да, можно.

Если у ООО есть нераспределенная прибыль прошлых лет, единственный участник в 2026 году может принять решение о выплате дивидендов за счет этой прибыли, несмотря на убыток за 2025 год.

Должны соблюдаться три требования (ст. 29 Закона № 14-ФЗ для ООО)

Наличие чистых активов: Размер чистых активов компании должен превышать ее уставный капитал и резервный фонд. Если они меньше, выплачивать дивиденды нельзя.

Отсутствие банкротства

Полная оплата долей установного капитала

Далее можно оформить зачет дивидендов в счет задолженности учредителя по договорам займа без фактического перечисления денежных средств:

решение участника о распределении прибыли;

расчет дивидендов;

соглашение (или заявление) о зачете встречных требований.

По процентным займам на дату зачета необходимо рассчитать и проценты, если они также погашаются зачетом.

НДФЛ с дивидендов возникает независимо от того, выплачены они деньгами или зачтены в счет долга.

Так же рекоменду проанализировать безпроцентные займы, ссылку на разъяснения ФНС прилагаю

https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_01/15945735/

По аренде сначала определить схему задолженности и определить кто кому должен от этого зависит возможен ли зачет или нет.

ст. 120 НК РФ: грубое нарушение правил учета доходов и расходов (в том числе отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах) влечет штраф 10 000 рублей (если нарушение в одном налоговом периоде) или 30 000 рублей (если в нескольких периодах).

С 1 сентября 2026 года штрафы за нарушение закона о прослеживаемых товаров , для ИП:

Неподача или опоздание представления отчета (ст 15.49 КоАП РФ)- 500 руб. за 1 документ

Отсутствие или неполное отражение реквизитов прослеживаемости в УПД и счет-фактурах (ст 15.50 КоАп РФ)-от 1 тыс. до 30 тыс. руб. 

Ошибки в отчете прослеживаемости (ст 15.51 КоАп РФ) -1 тыс. руб.

Нарушения передачи счет-фактуры и УПД по ЭДО (ст 15.51 КоАп РФ) -500 руб. за 1 документ

Если товар относится к категории прослеживаемых в этом случае необходимо сохранить сведения о РНПТ (регистрационном номере партии товара), указанные в УПД поставщика.

При приобретении товара сведения о РНПТ должны быть отражены в учете. так как вы является плательщиком НДС, информация о приобретении прослеживаемого товара отражается на основании счета-фактуры (УПД) и включается в декларацию по НДС.

При дальнейшей реализации:

при продаже организации или ИП РНПТ необходимо указывать в УПД (счете-фактуре);

при реализации физическому лицу через ККТ товар выбывает из системы прослеживаемости в момент розничной продажи.

Для плательщиков НДС сведения об операциях по приобретению и реализации прослеживаемых товаров, отражаются в декларации по НДС за соответствующий налоговый период. При этом информация о единице измерения, количестве, стоимости и РНПТ указывается:

в разделе 8 декларации по НДС — строки 200–230;

в разделе 9 декларации по НДС — строки 221–224.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляется в ИФНС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в случаях, когда сведения об операциях не отражаются в декларации по НДС. Например, сведения о приобретении прослеживаемого товара у неплательщика НДС подлежат отражению в указанном отчете.

Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, участники оборота обязаны отражать в отчете отдельные операции с прослеживаемыми товарами, не связанные с реализацией, например уничтожение, утилизацию, недостачу, утрату и иные случаи выбытия товара.

Дополнительно направляю ссылку на сервис ФНС, где можно проверить статус прослеживаемого товара и сведения о РНПТ.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/traceability/

Добрый день!

вы купили для собственных нужд или для перепродажи?

рекомендую все таки обратиться в техподдержку ИФНС

Добрый день!

Да, даты УПД и ТН (ЭТрН) чаще всего совпадают. Однако условиями договора может быть предусмотрен иной порядок поставки товара, при котором даты оформления документов и фактического вывоза могут отличаться.

Даты в универсальном передаточном документе (УПД) и транспортной накладной (ТН/ЭТрН) определяются исходя из фактических обстоятельств хозяйственной операции.

ТН (ЭТрН) фиксирует процесс перевозки и дату фактической передачи груза перевозчику, тогда как УПД подтверждает факт передачи товара, переход права собственности (если это предусмотрено договором) и служит основанием для отражения реализации и начисления налогов.

аналогично

Согласно Постановлению Правительства РФ № 1137, а также разъяснениям Минфина России, при реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение в счете-фактуре должен указываться КПП соответствующего подразделения.

Вместе с тем указание КПП головной организации вместо КПП обособленного подразделения не относится к ошибкам, препятствующим идентификации продавца, покупателя, стоимости товаров (работ, услуг), ставки и суммы НДС, и само по себе не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету.

Однако в целях минимизации налоговых рисков рекомендуется указывать в счете-фактуре корректный КПП обособленного подразделения.

Добрый день!

Штраф предусмотрен по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета

за ошибку в КПП штраф не предусмотрен

Добрый день!

Согласно ст. 318 НК РФ к прямым расходам относятся расходы, непосредственно связанные с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Организация самостоятельно закрепляет перечень прямых расходов в учетной политике.

Прямые расходы должны иметь непосредственную связь именно с производством конкретного фильма (созданием результата интеллектуальной деятельности), чтобы признаваться прямыми расходами по ст. 318 НК РФ.

Если расходы не могут быть прямо соотнесены с процессом его создания, то они относятся к косвенным расходам. Фактически они обеспечивают текущее функционирование организации.

прилагаю вам разъяснения еще 1с ИТС

https://its.1c.ru/db/newsclar/content/490053/hdoc

По договору оказания услуг :

— в части услуг, фактически оказанных на территории Казахстана, доход рассматриваться как доход из источников в РК. В этом случае казахстанская компания в соответствии с законодательством Казахстана может выступать налоговым агентом и удерживать налог при выплате;

— в части услуг, оказываемых дистанционно с территории РФ, доход подлежит налогообложению по правилам российского законодательства.

Поскольку вы является налоговым резидентом РФ, доходы от иностранной компании подлежат декларированию в РФ. При удержании налога в Казахстане возможно применение зачета налога в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном (при наличии документов, подтверждение что налог удержан, перевод, и тд )

Для снижения налоговых рисков рекомендуется отдельно фиксировать услуги, оказанные на территории Казахстана, и услуги, оказанные дистанционно с территории РФ. Такое разделение желательно предусмотреть в договоре, актах оказанных услуг либо иных подтверждающих документах с указанием периодов оказания услуг и соответствующей стоимости.

очень странно, справка в пдф формате предоставляется электронной подписью

рекомендую обратиться в техподдержку возможно произошел сбой

разъяснения от ФНС на счет справки прилагаю

https://www.nalog.gov.ru/rn52/news/activities_fts/15702332/

изначально вы в каком формате запрашивали справку?

Добрый день!

При формировании запроса предусмотрена возможность выбрать формат получения документа, в том числе PDF.

Добрый день!

Если плательщик УСН является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в размере 20 млн рублей учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.

прикладываю ссылку на пояснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn52/ifns/mri15/info/16597003/

Добрый день!

Рекомендую сначала проверить корректность заполнения декларации по НДС, в частности данные разделов 3 и 9. Если реализация действительно отражена в указанных разделах, в возражениях можно указать, что сведения о реализации представлены в декларации в полном объеме.

Добрый день!

По общему правилу, налог с доходов, полученных в иностранном государстве, фактически уплаченный физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации не засчитывается при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

прикладываю ссылку на разъяснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn63/news/activities_fts/16229033/

но хотела бы уточнить какие виды услуг вы оказываете, и есть ли подтверждение того факта что часть услуг оказано на территории Казахстана а часть удаленно из России.

так как восстановлению подлежат только суммы НДС, ранее принятые к вычету (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поскольку НДС к вычету ранее не принимался, обязанность по его восстановлению отсутствует.

Рекомендую подготовить пояснение расшифровку для ИФНС, указав, что суммы НДС к вычету организацией не заявлялись, поэтому основания для восстановления отсутствуют.

Добрый день!

По общему правилу транспортную накладную оформляет грузоотправитель — лицо, которое заказывает перевозку груза, если договором перевозки не предусмотрено иное. Стороны вправе установить, что транспортную накладную оформляет сам перевозчик (ч. 1 ст. 8 Устава автомобильного транспорта, п. 7 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом).

то есть к вычету вы НДС не принимали ?

Добрый день!

Согласно подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, а также по основным средствам и НМА, подлежат восстановлению при дальнейшем использовании таких активов в деятельности, не облагаемой НДС.
При переходе на УСН восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим

Добрый день!

с ИИ согласна частично,

да все зависит от условий договора. Если дополнительные расходы (таможенные платежи, транспортные и иные затраты) являются расходами продавца и включаются в стоимость товара, то реализация облагается НДС в общем порядке — НДС начисляется со всей суммы.

Если же отношения оформлены по агентской (посреднической) схеме и компания перевыставляет клиенту фактически понесенные расходы с документальным подтверждением, то суммы возмещаемых расходов не включаются в налоговую базу по НДС. (плюс Вознаграждение с НДС)

При этом одного указания в договоре на "возмещение расходов" недостаточно, важна именно правовая конструкция договора и документальное оформление.

пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ и ст 156 НК РФ

Если исполнитель является физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход в Республике Беларусь, оснований для представления расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, не возникает, поскольку выплата производится физическому лицу, а не иностранной организации.

Вместе с тем рекомендую запросить у исполнителя документальное подтверждение статуса плательщика НПД .

Такое подтверждение целесообразно получить до оплаты . При отсутствии подтверждения статуса могут возникнуть вопросы по налоговым обязанностям российской стороны как налогового агента в части НДФЛ.

Добрый день!

Заполнение строки 080 Приложения № 5 к Листу 02 годовой декларации зависит от порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

Если организация уплачивает только квартальные авансовые платежи, в строку 080 годовой декларации переносится показатель строки 070 Приложения № 5 к Листу 02 декларации за 9 месяцев.

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, в строке 080 отражается сумма строк 070 и 120 Приложения № 5 к Листу 02 декларации за 9 месяцев.

по тем данным что вы предоставили выглядит корректным стр 80 (год)

Добрый день!

Да, расходы на сувениры с логотипом могут быть рекламными но:

только если это распространение среди неопределённого круга лиц

и тогда они нормируются (1% от выручки), если же круг определен то да можно учесть как представительские расходы

прикладываю ссылку на разъяснение 1с

https://its.1c.ru/db/taxprib/content/12499/hdoc

на счет подарка для физ лица (не сотрудника)

свыше 4 тыс. рублей НДФЛ удерживает сам даритель, а при не удержании налога сообщает об этом в налоговый орган

https://www.nalog.gov.ru/rn05/news/activities_fts/15798265/

Добрый день!

согласна с ИИ

уточнение только на счет статуса вашего исполнителя , плательщик НПД он применяет как ИП или физ лицо ?

если на дату перехода на НДС товары, материалы, сырье остались в остатках, и ранее их стоимость не участвовала в расчете налога при УСН то НДС можно принять к вычету;

если материалы уже были списаны в производство, а товары реализованы до перехода, то они уже использованы в деятельности;

следовательно, на ОСНО они уже не участвуют в будущих облагаемых НДС операциях.

Добрый день!

а эти МЦ вы использовали в производстве? были проданы?

Услуги по разработке программного обеспечения для иностранного заказчика из Гонконга НДС в РФ не облагаются, поскольку место реализации таких услуг определяется по месту деятельности покупателя. Так как покупатель не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации и его место деятельности находится за пределами РФ, территория Российской Федерации местом реализации не признается (подп. 4 п. 1, подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ

При этом стоимость таких услуг подлежит отражению в разделе 7 декларации по НДС как операция по реализации услуг, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации

Если в договоре предусмотрено, что экспедитор вправе привлекать третьих лиц, это само по себе не означает, что он автоматически становится посредником и перестает являться фактическим получателем дохода. Для договоров транспортной экспедиции привлечение третьих лиц является обычной практикой и не исключает оказание экспедитором услуг от собственного имени.

Внешнеторговые договоры (контракты) подлежат постановке на учет в уполномоченном банке при достижении следующих суммовых порогов:

— для импортных контрактов и кредитных договоров — от 3 млн руб.;
— для экспортных контрактов — от 10 млн руб.

(п. 4.2 Инструкции Банка России № 181-И).

Если сумма договора ниже указанных порогов, постановка контракта на учет не требуется. Однако операция все равно подпадает под валютный контроль, и банк вправе запросить подтверждающие документы по сделке (договор, акты, счета и иные документы).

Ниже прикладываем ссылку на разъяснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16549781/

Добрый день Ирина!

Да, можно запросить письмо о фактическом праве на получение дохода сразу в двуязычном формате (на русском и английском языках).

По количеству писем: если в течение квартала/года производится несколько выплат по одному договору и одному получателю дохода, оформлять отдельное письмо на каждый платеж не обязательно. Можно подготовить одно письмо, в котором указать, что подтверждение фактического права распространяется на доходы, выплачиваемые в рамках конкретного договора.

Добрый день!

Вы применяете свою стандартную ставку НДС — 5%, так как местом реализации работ по ремонту транспортного средства признается территория государства, где фактически выполняется ремонт автомобиля. Поскольку ремонт производится на территории РФ, услуги облагаются НДС в России.

ЕАЭС (п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Также при поступлении оплаты от иностранного контрагента необходимо учитывать требования валютного законодательства и при необходимости предоставить в банк документы по внешнеторговому договору и поступлению денежных средств.

Добрый день!

какой вид ИТ услуг вы оказываете?

Добрый день!

Сам по себе факт, что перевозку выполняет российская авиакомпания, не исключает необходимость анализа налогообложения дохода иностранной организации. Важно, что договор заключён с китайским экспедитором.

Если договор транспортной экспедиции заключён с иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ и не имеющей постоянного представительства на территории России, согласно ст. 309 НК РФ. именно в этом случае у российской организации возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль.

Если между РФ и иностранной организации действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) а с Китаем такое соглашение есть 13.10.2014 (ст 7 относится к вашему случаю) , доход может облагаться исключительно в стране налогового резидентства иностранной компании. В этом случае налог у источника в РФ не удерживается при одновременном наличии:

— документа, подтверждающего налоговое резидентство иностранной организации; (+ перевод)
— подтверждения, что иностранная организация является фактическим получателем дохода.

При отсутствии указанных документов российская организация не вправе применять положения международного соглашения и должна исполнять обязанности налогового агента при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.

Если в договоре и первичных документах отдельно не выделены вознаграждение экспедитора и стоимость перевозки, налоговые риски возрастают, поскольку налоговый орган может рассматривать всю сумму выплаты как доход иностранной организации.

и согласно п. 1 ст. 312 НК РФ подтверждение налогового резидентства иностранной организации должно быть представлено налоговому агенту до даты выплаты дохода и является обязательным условием применения положений международного договора и освобождения от налогообложения у источника выплаты.

поступление товара сделали два?

Добрый день!

документы для подтверждения нулевой ставки

Экспорт в страны ЕАЭС ( Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызстан)

— электронный реестр, содержащий сведения из договора и транспортных документов;
— контракт (договор) с покупателем;
— транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара;
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, оформленное покупателем и подтвержденное налоговым органом страны ЕАЭС.

Заявление о ввозе подает не российский продавец, а покупатель в своей стране ЕАЭС. Затем он передает вам его реквизиты (или электронные сведения), а вы используете эти данные для подтверждения нулевой ставки.

При импорте в РФ российская организация сама подает заявление о ввозе и платит косвенные налоги.
При экспорте из РФ в ЕАЭС российский продавец заявление не оформляет и не подает — ему нужно получить его от покупателя.

Добрый день!

Ошибка 3 здесь чаще связана с тем, что ФНС не может сопоставить записи между разделами (или Журналом и данными контрагентов).

Верно ли я понимаю, что речь идет об ошибке 3 по разделам 10–11 декларации/Журнал учета счетов-фактур у посредника.

Добрый день!

Если учредитель вносил деньги с личного расчетного счета физлица — запросить платежное поручение или выписку из банка (попробуйте так же сделать обращение в Агентство по страхованию вкладов)

-Если деньги вносились наличными в кассу общества — подтверждением могут быть: приходный кассовый ордер (ПКО);
Если никаких документов не сохранилось вообще, иногда оформляют справку на основании данных бухгалтерского учета (например, отраженных проводок и остатков), но нужно понимать, что это косвенное подтверждение и его достаточность зависит от того, для кого готовится документ.

Добрый день!

КВО 17 (возврат от покупателя физ лица) применяется в случае получения продавцом товаров, возвращённых физическими лицами, а также при отказе от товаров (работ, услуг) в ситуации, предусмотренной абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.

При этом встречная запись по соответствующему счету-фактуре отражается с КВО 26.

Добрый день!

Декларация по налогу на имущество организаций по итогам календарного года представляется в ИФНС по месту нахождения объекта недвижимости. При этом законодательством предусмотрены отдельные исключения:

если объект недвижимости находится за пределами РФ — декларация подается в ИФНС по месту нахождения самой организации;

по объектам крупнейших налогоплательщиков отчетность представляется в межрегиональную ИФНС по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Кроме того, если в одном субъекте РФ у организации имеется несколько объектов недвижимости, относящихся к разным налоговым инспекциям, допускается представление единой декларации в одну ИФНС. Для этого необходимо предварительно уведомить управление ФНС по соответствующему субъекту РФ. Порядок и особенности такой процедуры разъяснены в письмах ФНС от 31.01.2020 № БС-4-21/1544@ и от 30.07.2019 № БС-4-21/14961.

Таким образом, общее правило — декларация подается по месту нахождения имущества, однако в отдельных случаях применяется специальный порядок представления отчетности.

прилагаю несколько ссылок - пояснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/16596519/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16594034/

Можно сослаться прежде всего на п. 2 ст. 169 НК РФ — именно эта норма используется при оценке ошибок в документах по НДС. Смысл положения в том, что ошибки не являются основанием для отказа в вычете, если они не препятствуют идентификации продавца, покупателя, стоимости товаров (работ, услуг), ставки и суммы налога. При этом основанием для исчисления и предъявления НДС является счет-фактура, а не платежное поручение (ст. 169 НК РФ). Поэтому ошибка в назначении платежа сама по себе не свидетельствует о неправильном применении ставки НДС, если остальные документы оформлены корректно и позволяют идентифицировать операцию.

Добрый день!

Для начала необходимо понять в связи с чем именно сделку признали недействительной и на каком основании сняли вычет по НДС. Также важно понять, планируется ли обжалование решения налогового органа.

Если обжалования не будет и решение правомерно, то, на мой взгляд, безопаснее подать уточненную декларацию и привести расчеты в соответствие с решением налоговой.

Добрый день!

Сама по себе ошибка в назначении платежа не является критичной, если весь остальной комплект документов оформлен с применением ставки НДС 22%. Вместе с тем, чтобы минимизировать возможные налоговые риски и исключить дополнительные вопросы со стороны налоговых органов, рекомендуется попросить контрагента направить письмо о том, что ставка НДС 5% в платежном поручении была указана ошибочно, а верной следует считать ставку НДС 22%. В письме также можно указать корректное назначение платежа с формулировкой: «Верным просим считать назначение платежа: …».

Письмо о фактическом получателе дохода должен предоставить экспедитор, поскольку именно с ним у вас заключен договор.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда иностранные компании не готовят такие документы самостоятельно. Поэтому возможно, что проект документа придется подготовить вам и направить экспедитору для подписания.

Добрый день!

Ирина вы хотите чтобы другой эксперт вам ответил?

На практике налоговый орган обычно не «выделяет» самостоятельно вознаграждение экспедитора из общей стоимости услуг в пользу налогоплательщика. Напротив, текущий подход Минфина и ФНС сводится к следующему: если из общей суммы невозможно определить отдельно, то вся сумма выплаты может быть признана доходом от международной перевозки и обложена налогом у источника.

например -судебная практика по делу № А40-193070/25 , где суд поддержал доначисление налога у источника по договору транспортной экспедиции.

В связи с этим рекомендую иметь:

сертификат (справку) налогового резидентства Объединённые Арабские Эмираты (плюс перевод);

документы, подтверждающие, что именно иностранная организация является фактическим получателем дохода;

Это существенно снижает риск переквалификации выплат и доначисления налога у источника со всей суммы платежа.

Да, риск переквалификации транспортно-экспедиционных услуг в услуги международной перевозки существует.

Налоговые органы при проверке оценивают не только наименование договора, но и его фактическое содержание, а также реальный характер оказываемых услуг.

Если иностранная организация: действует именно как экспедитор, организует перевозку, вправе привлекать сторонних перевозчиков, не осуществляет перевозку собственными силами, предмет договора сформулирован как транспортно-экспедиционные услуги, то это подтверждает экспедиционный характер услуг.

В отчёте отражаются только те выплаты иностранным организациям, которые признаются доходами от источников в РФ (ст. 309 НК РФ). Вы не подпадаете

ниже прикладываю ссылки на разъяснения ФНС по заполнению если понадобится

https://www.nalog.gov.ru/rn31/news/activities_fts/15162584/

https://www.nalog.gov.ru/rn27/news/activities_fts/14987234/

Добрый день!

Если у вас заключён договор транспортной экспедиции с иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ и не имеющей постоянного представительства на территории России, действует следующий порядок налогообложения:

Общий принцип (ст. 309 НК РФ)

Выплачиваемый доход иностранной организации, российская компания признаётся налоговым агентом по налогу на прибыль в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Международное соглашение (СИОДН) от 17.02.2025 с ОАЭ

В соглашения об избежании двойного налогообложения с Объединённые Арабские Эмираты доход облагаться исключительно в стране налогового резидентства иностранной компании. (транспортная экспедиция подпадает под ст 7) В этом случае налог у источника в РФ не удерживается при одновременном наличии:

справки, подтверждающей налоговое резидентство иностранной компании (плюс перевод);

подтверждающий документ, что иностранная организация, которой осуществлялась выплата, является фактическим получателем дохода.

Если документы отсутствуют российская организация не вправе применять положения международного соглашения и обязана исполнять обязанности налогового агента.

И если в договоре и первичных документах не выделено отдельно вознаграждение экспедитора и стоимость перевозки, то налоговая база определяется со всей суммы выплаты иностранной организации

Важно - в соответствии с п. 1 ст. 312 НК РФ подтверждение налогового резидентства иностранной организации представляется налоговому агенту до даты выплаты дохода и является обязательным условием применения положений международного договора и освобождения дохода от налогообложения у источника выплаты.

добрый день, согласна с ИИ

НДС считается не по поступлению денег, а по факту реализации (оказания услуг) — это установлено п. 1 ст. 154 НК РФ.

В вашей ситуации расхождение между поступлениями на расчетный счет (98 млн) и налоговой базой по НДС (93 млн) связано с временными разницами: часть оплат в 3 квартале — это погашение задолженности за 2 квартал, а не реализация текущего периода.

С учетом того, что по договору с основным покупателем предусмотрена отсрочка платежа 60 дней, такая ситуация является нормальной и не свидетельствует о занижении налоговой базы.

Рекомендую подготовить пояснительное письмо с этим обоснованием;

сделать например таблицу расшифровки поступлений (показать, какие оплаты относятся к 2 кв., какие к 3 кв.);

приложить договор с условием отсрочки (как пример).

добрый день, разница в 5 млн. руб. это у вас что ? вы на УСН ?

Добрый день!

согласна с ИИ, добавлю информацию по коду

1011427 — применяется при экспорте сырьевых товаров

да, добровольное пенсионное страхование увеличивает ИПК (пенсионные баллы). Количество баллов напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. Страховые взносы необходимо уплачивать ежегодно. Это можно делать: единовременно, несколькими платежами либо равномерно в течение года

На 2026 год установлены пределы:

минимальный взнос — 71 525,52 ₽ (около 0,98 балла)

максимальный взнос — 572 204,16 ₽ ( до 10 баллов (годовой лимит)

Налоговый вычет на обучение (НДФЛ)

Вы можете получить социальный налоговый вычет на обучение как физическое лицо,
если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплата).

до 50 000 ₽ в год — расходы на обучение детей (на каждого ребёнка, в общей сумме на обоих родителей)

начиная с расходов с 01.01.2024: лимит увеличен до 110 000 ₽ на каждого ребёнка

Возврат составляет 13% от суммы расходов (в пределах указанных лимитов)

Если вы работаете только как ИП на спецрежиме (УСН, патент) и не платите НДФЛ, то воспользоваться вычетом не получится, так как он применяется именно к НДФЛ

сумма возврата ограничена фактически уплаченным НДФЛ. Если НДФЛ за год уплачен в меньшем размере, чем рассчитанный вычет, то вернуть можно только сумму в пределах уплаченного НДФЛ.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/

https://www.gosuslugi.ru/help/faq/pension_calculation/7000797

действующем законодательстве понятие «трудовой стаж» для целей назначения пенсии не применяется — используется страховой стаж.

В подтверждение прикладываю разъяснения СФР по данному вопросу. https://sfr.gov.ru/branches/tomsk/news~2014/08/18/68740

НДФЛ сам по себе на стаж не влияет.

При этом на формирование пенсионных прав влияет именно сумма страховых взносов, которая зависит от уровня дохода (для наёмных работников — от официальной заработной платы, для ИП — от уплаченных взносов).

Добрый день!

Да, период деятельности ИП включается в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов.

право на пенсию есть, если выполняются установленные условия:

наличие минимального страхового стажа (15 лет)

накопление необходимого количества пенсионных баллов (ИПК — не менее 30)

Размер будущей пенсии можно увеличить:

за счёт уплаты дополнительного взноса 1% с дохода свыше 300 000 руб.

либо через добровольные страховые взносы

При этом фиксированные взносы формируют ограниченное количество баллов:
в 2026 году при уплате 57 390 ₽ начисляется около 0,98 пенсионного балла.

Работа по найму:

страховой стаж формируется автоматически, так как взносы уплачивает работодатель

количество пенсионных баллов зависит от размера официальной зарплаты

Например:

при зарплате 50 000 руб. — около 2,18 балла в год

при МРОТ — около 0,98 балла

При этом важно учитывать, что фактический размер начислений может отличаться,
поскольку для отдельных категорий работодателей (например, субъектов МСП) применяются пониженные тарифы страховых взносов.

также если зарплата очень высокая или ИП платит большие взносы больше 10 баллов за год получить нельзя

У вас данная операция отражена как введённая вручную и, судя по данным, не проведена. В частности, по контрагенту Абдуризаева по дебету счёта 62.02 обороты в ОСВ отсутствуют, при этом справка сформирована на 01.01.2026.

В текущей ситуации, при формировании ОСВ за 1 квартал 2026 года, без корректировок не обойтись. Необходимо аннулировать ранее сформированные счета-фактуры на аванс и уведомить контрагентов о внесённых изменениях.

Во вложении также направляю разъяснения ФНС по данному вопросу.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/#:~:text=%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%89%D0%B8%D0%BA%20%D0%A3%D0%A1%D0%9D%20%D1%81%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D0%BC%20%D0%B7%D0%B0%202025%20%D0%B3%D0%BE%D0%B4,%D0%BE%D1%81%D0%B2%D0%BE%D0%B1%D0%BE%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%B4%D0%B5%D0%B9%D1%81%D1%82%D0%B2%D1%83%D0%B5%D1%82%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%82%D0%B5%D1%85%20%D0%BF%D0%BE%D1%80%2C%20%D0%BF%D0%BE%D0%BA%D0%B0%20%D0%B5%D0%B3%D0%BE

Вы указали, что была выполнена ручная операция по переносу суммы на счет 62.02. В данном случае такой перенос делать не требовалось, так как аванс был получен в период, когда организация не являлась плательщиком НДС, и не должен попадать в расчет авансового НДС при переходе.

Подскажите, пожалуйста, можете ли вы отменить данную операцию или скорректировать ее?
Также прошу направить скриншот операции, где отражен перенос аванса на счет 62.02

Добрый день!

Так как аванс был получен в период, когда организация не являлась плательщиком НДС, обязанности по исчислению НДС с данной суммы не возникает.

Соответственно, перенос (переклассификацию) указанного аванса в связи с переходом на НДС производить не требуется.

Возврат неотработанного аванса осуществляется без выделения и начисления НДС, аналогично порядку его получения.

Добрый день!

согласна с ИИ

Добрый день!

если услуги оказываются непостредственно на территории Афганистана, место оказания услуг вне РФ следовательно -НДС в РФ не возникает, ставка -без НДС

ст 148 НК РФ

документы для подтверждения-

Договор с иностранным заказчиком, Акты выполненных работ (с указанием места оказания услуги),

Техническое задание / спецификации, Отчеты, геофизические материалы и другие подтверждающие документы

Добрый день!

согласна с ИИ , уточнение на счет валютного контроля, банк вправе запросить документы по возврату даже если контракт не на учете

Разберемся, по какой ставке у вас удержали НДФЛ в Узбекистане?

общее правило между Россией и Узбекистаном действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии со статьёй 15 «Работа по найму», доход от трудовой деятельности, облагается налогом в том государстве, где фактически выполнялась работа.

Правило «183 дней» применяется для определения налогового резидентства

Уточните, пожалуйста: являетесь ли вы налоговым резидентом РФ (находились ли в России более 183 дней в году)?

Если же вы не являетесь налоговым резидентом РФ: обязанность по подаче 3-НДФЛ в РФ отсутствует

прилагаю так же пояснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxation_abroad/#:~:text=%D0%A3%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BB%D0%B5%D0%B6%D0%B8%D1%82%20%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8E%20%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B%20%D0%BF%D0%BE%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BA%D0%B5,%D1%87%D1%82%D0%BE%20%D0%B5%D1%81%D0%BB%D0%B8%20%D0%BC%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D1%83%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%BC%20%D1%81%D0%BE%D0%B3%D0%BB%D0%B0%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%D0%BC%20%D0%BE%D0%B1%20%D0%B8%D0%B7%D0%B1%D0%B5%D0%B6%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B8%20%D0%B4%D0%B2%D0%BE%D0%B9%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE

да если удерживали в Узбекистане то платить в России повторно не надо, но указать этот доход нужно в декларации 3 НДФЛ (приложите подтверждающие документы к декларации)

на счет даты дохода вы можете ориентироваться на дату поступления их на ваш расчетный счет(если вы знаете)

При нарушении установленного срока предусмотрен штраф, однако при подаче его размер будет ниже, чем в случае полного непредставления.

прилагаю также пояснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn13/news/activities_fts/13465213/#:~:text=%D0%97%D0%B0%20%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D1%8E%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%8F%D0%B4%D0%BA%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%83%D1%81%D0%BC%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B0,%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%B5%20%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84%D0%B0%20%D0%B2%20%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D1%80%D0%B5%2020%20000%20%D1%80%D1%83%D0%B1%D0%BB%D0%B5%D0%B9.

Добрый день!

Да, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.
Срок подачи — до 30 апреля 2026 года, поэтому время ещё есть.

Между Россией и Узбекистаном действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. В соответствии со статьей 15 («Работа по найму»), доход облагается налогом, в одном государстве — по месту осуществления работы.

Однако для применения этого положения в РФ у вас должны быть подтверждающие документы: о получении дохода, и об удержании/уплате налога в Узбекистане.

https://www.nalog.gov.ru/rn76/news/activities_fts/16601442/

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/dec/#:~:text=%D0%A4%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%BC%20%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B0%D0%BC%20%D0%BD%D0%B5%D0%BE%D0%B1%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%BC%D0%BE%20%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%81%D1%8F%20%D0%BE,%D0%B4%D0%BE%2015%20%D0%B8%D1%8E%D0%BB%D1%8F%202026%20%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxation_abroad/

Если вы являлись валютным резидентом РФ, необходимо было:

подать уведомление об открытии и закрытии счёта — в течение 30 дней;

и ежегодно подавать отчёт о движении денежных средств по счёту — до 1 июня года, следующего за отчётным если обороты или остатки превышают 600 000 руб., отчёт обязателен;

https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/otfl_dvsredstv/

Добрый день!

В 2025 году вы применяли налоговый режим УСН без НДС, поэтому обязанность по исчислению НДС отсутствовала. Соответственно, счёт-фактура на полученный аванс не выставляется и НДС с суммы аванса не начисляется.

С 01.01.2026 вы переходите на УСН с уплатой НДС по ставке 5%. В связи с этим при реализации товаров (работ, услуг) в 2026 году возникает обязанность начислить НДС.

НДС исчисляется со всей суммы реализации. Указанная реализация подлежит отражению в декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

Добрый день!

В отчёте отражаются только те выплаты иностранным организациям, которые признаются доходами от источников в РФ (ст. 309 НК РФ). Вы не подпадаете

для информации (2я ссылка на пояснения ФНС)

раздел 4 и 5 заполняется в следующих случаях (1я ссылка на пояснения ФНС)

Раздел 4. Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)
Раздел 5. Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению

ниже прикладываю ссылки на разъяснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn31/news/activities_fts/15162584/

https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/16214326/

да верно понимаете

Добрый день!

Уплата ежемесячных авансов зависит не от одного квартала, а от средней выручки за последние 4 квартала.
Если она превышает 15 млн руб. за квартал, нужно переходить на ежемесячные авансы.

если вы включили их в доход по патенту то - да

относится к ОСНО (прочие доходы) , доход по вкладам к патенту на грузоперевозки не отностися

Добрый день!

в 2025 г проценты по вкладам еще включаются в налоговую базу, данное изменение касается 2026 г. По срокам да все верно, и 3 НДФЛ подавать не надо. прилагаю ссылку на разъяснения ФНС.

https://www.nalog.gov.ru/rn16/news/tax_doc_news/16604530/

Добрый день!

1 сертификат резидентства и подтверждение дохода - да

Это необходимо для применения положений международного соглашения и подтверждения права не удерживать налог в РФ. ст. 7 Конвенции от 18.10.1996

2 Удержание НДФЛ - нет, ИП зарегистрирован в Казахстане и платит налоги в соответствии с законодательством КР и своим налоговым режимом.

3 Отражение в форме 1151056 - да ст 310 НК РФ

раздел 3: Заполняется (международная перевозка, код 24), согласно ст. 309 НК РФ.

Добрый день!

Амортизацию по седельному тягачу в вашем случае корректно отражать на счёте 20.01.

Поскольку транспортное средство используется непосредственно для оказания транспортных услуг, расходы по нему (в том числе амортизация) относятся к прямым и формируют себестоимость услуг.

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» применяется для административных и управленческих затрат, не связанных напрямую с процессом оказания услуг, поэтому в данной ситуации его использование нецелесообразно.

Добрый день!

подавать специальное заявление о зачете (КНД 1150057) в 2026 году не требуется, прилагаю ниже ссылку на пояснения ФНС

https://www.nalog.gov.ru/rn25/ifns/r25_16/info/16603713/

постановлением Правительства от 26 декабря 2011 № 1137 инструкция по заполнению счета-фактуры

тогда нужно указать услугу которую вы оказали

вы выставляете реализацию верно ? вы какую услугу оказываете ?

это номенклатура которую вам необходимо выбрать в зависимости какую услугу или товар вы оказываете или продаете

Зайдите в справочники номенклатуры, найдите нужную статью , раздел счет учета номенклатуры, и посмотрите там не указана ли она

добрый день!

могли бы приложить фото или скрин

Добрый день!

Клиент не может формировать первичную документацию за поставщика это не предусмотрено ни законом о Бухгалетрском учете ни Налоговым кодексом.

добрый день!

Если у вас заключён договор транспортной экспедиции с иностранной компанией, не зарегистрированной и не имеющей постоянного представительства в РФ, то:

Вы не признаётесь налоговым агентом по НДС, поскольку место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя (за пределами РФ).

ст. 148 (пп. 4.1 п. 1, пп. 5 п. 1.1), ст. 161 НК РФ
Вы признаётесь налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации: ст 309 НК РФ

Однако применяется соглашение об избежании двойного налогообложения с
Китаем согласно которому: доход облагается в стране резидентства (Китай),

налог у источника не удерживается, при наличии: справки о резидентстве и

подтверждающих документов по доходу

Независимо от удержания налога необходимо представить:

Расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям