📌Как не ошибиться с пенями по НДС и избежать штрафа: автоматизируем расчет по ст. 75 НК РФ

Я не так давно работаю «на стороне бизнеса», но уже успел заметить одну из частых проблем, с которой сталкиваются бухгалтеры и налоговые консультанты. Речь идет о необходимости быстро и точно спрогнозировать возможные финансовые потери (пени) при подаче уточненных налоговых деклараций.

В этой статье я хочу разобрать важный нюанс расчета пени по НДС, и рассказать, как я сделал этот процесс удобным для себя. Надеюсь, этот инструмент сэкономит время и вам.

Когда мы находим ошибку в декларации (или за нас это сделал налоговый орган), которая привела к занижению налога, перед нами встает задача: подать уточненную налоговую декларацию (УНД) так, чтобы не получить штраф.

Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ, чтобы избежать штрафа, важно: до подачи УНД (и до того, как вы узнали о выявлении ошибок инспекцией/о назначении выездной проверки) обеспечить достаточное положительное сальдо ЕНС — чтобы оно покрывало недоимку и соответствующие пени.

Если недоимку посчитать легко, то с пенями по НДС начинается «высшая математика». Стандартные онлайн-калькуляторы чаще всего рассчитаны на простой сценарий «одна сумма — один срок». Поэтому по НДС ими пользоваться неудобно: приходится вручную разбивать долг на 1/3 и считать сроки отдельно.

Потому что согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, НДС платится равными долями в течение трех месяцев. Это значит, что задолженность за один квартал имеет три разных срока возникновения.

Дополнительно усложняет расчёт то, что пени считаются за каждый календарный день просрочки, а ключевая ставка и правила для организаций в разные периоды отличались. Поэтому ручной расчёт — это не «одна формула», а цепочка проверок по датам.

Считать это вручную в Excel, особенно если у вас большой реестр операций (например, сняли вычеты по 50 счетам-фактурам), — это долго и можно ошибиться.

Вам нужно:

1. Разбить сумму по каждому счету-фактуре на три части.

2. Для каждой части определить свой срок уплаты (для периодов с 2023 года — 28-е число соответствующих месяцев; по 2022 году действовали иные сроки — их тоже надо учитывать).

3. Учесть переносы сроков из-за выходных и праздников.

4. Применить ключевую ставку (она менялась, и расчёт идёт по периодам).

Ошибка в формуле или календаре — и сумма пени будет некорректной.

Столкнувшись с этой рутиной, я решил автоматизировать процесс и создать инструмент, который учитывает всю специфику Налогового кодекса. Так я собрал веб-сервис, в алгоритм которого заложил следующие нюансы:

1. Универсальность (Покупки и Продажи). Калькулятор работает с обоими типами ошибок:

   • Аннулирование вычета: если нужно убрать запись из Книги покупок (Раздел 8).

   • Добавление реализации: если вы забыли отразить счет-фактуру в Книге продаж (Раздел 9).

     В обоих случаях программа корректно рассчитает, сколько налога и пени нужно доплатить.

2. Автоматическое дробление (Правило 1/3). Программа сама делит НДС на три части и корректно округляет копейки.

3. Умный календарь. В расчёте учтён производственный календарь: если срок уплаты выпадает на выходной/праздник — алгоритм сдвигает его на ближайший следующий рабочий день. Технически это реализовано через библиотеку python-holidays + проверку выходных.

4. История ставок ЦБ. В базу зашиты все ставки, действовавшие в разные периоды, в том числе текущая ключевая ставка по состоянию на 22.12.2025 — 16%.

   Отдельно также учтены особенности расчёта пеней для организаций в разные периоды (в т.ч. «ступенчатые» правила 2025–2026), чтобы не держать это в голове и не пересчитывать вручную.

Инструмент доступен всем желающим, регистрации не требует.

👉 Ссылка на калькулятор: https://und.naloginsider.ru/

Я постарался сделать сервис гибким, поэтому предусмотрел два способа работы с данными. Выбирайте тот, который удобнее в вашей ситуации.

1. Ручной ввод Вы можете самостоятельно заполнить данные по каждому счету-фактуре прямо в интерфейсе сайта. Этот вариант идеален, если операций немного — например, нужно точечно убрать вычет по паре документов или добавить реализацию.

2. Автоматическая загрузка из Excel Если корректировок много, есть возможность автоматического ввода: сервис умеет считывать данные прямо из вашей таблицы.

Чтобы программа корректно распознала данные, файл должен быть в определенном виде. Ниже привожу пример, как должна выглядеть таблица:

Алгоритм прост: формируете файл по образцу —> загружаете на сайт —> получаете готовый расчет.

Чтобы выгрузить данные (с детализацией) необходимо нажать на кнопку «Скачать отчет».

В нестандартных ситуациях (например, частичные оплаты, перекрытие за счёт положительного сальдо ЕНС, разные даты фактического погашения) итог может зависеть от реальных движений по ЕНС.

Проект живой, я продолжаю его дорабатывать. Поэтому, если в процессе использования у вас возникнут вопросы, вы заметите неточность или у вас появятся идеи, как сделать сервис еще удобнее — напишите об этом мне.

Для оперативной связи, а также чтобы не пропустить обновления алгоритма и другие полезные разборы по налоговым проверкам, подписывайтесь на мой Telegram-канал:

👉 Налоговый Инсайдер