Как платить налоги с продажи криптовалюты в 2026 году: пошаговое руководство для физических лиц

Правила налогообложения цифровой валюты в России к 2026 году стали понятнее. Криптовалюта признана имуществом, доход от её продажи облагается НДФЛ. Налоговая база рассчитывается как разница между доходом от продажи и подтверждёнными расходами на покупку. Физическому лицу нужно собрать документы, рассчитать прибыль и подать декларацию 3‑НДФЛ в установленный срок.

Важно учитывать запрет на расчёты криптовалютой внутри страны. Усиление банковского контроля по 115‑ФЗ требует внимания к оформлению операций. Инструкция ниже разбирает, как действовать без лишних рисков.

Введение в налогообложение криптовалют

Криптовалюта в РФ признана имуществом. Налоговое событие для физического лица происходит в момент отчуждения — при продаже за рубли или при обмене на иное имущество. База налогообложения считается как доход от реализации минус документально подтверждённые расходы на приобретение или добычу, выраженные в рублях по котировке на даты операций.

Федеральный закон №259‑ФЗ закрепил статус цифровой валюты как имущества и запрет расчётов криптой в РФ. ФЗ №418‑ФЗ и связанные поправки в НК РФ ввели правила налогообложения операций с криптовалютой и требования к учёту, реестрам майнинга, операторам инфраструктуры и отчетности.

Запрет на расчёты криптовалютой внутри страны означает: нельзя использовать биткоин или эфир для оплаты товаров и услуг на территории России. Продажа криптовалюты за рубли или обмен на другое имущество разрешены. При этом возникает обязанность уплатить налог с полученной прибыли.

Налогообложение криптовалюты в России

Для физических лиц налог на доходы от продажи криптовалюты уплачивается как НДФЛ с прибыли. Практическая рабочая модель 2025–2026: для доходов от торговли действует отдельная база с двухступенчатой ставкой. 13% на годовую базу до 2,4 млн рублей и 15% на сумму превышения.

Для доходов от майнинга и регулярных поступлений налог может учитываться совместно с другими доходами по расширенной прогрессии. Встречаются трактовки 13–22% в зависимости от источника дохода и состава общей налоговой базы. Конкретный режим и ставка зависят от вида операции и статуса налогоплательщика: физлицо, ИП или юрлицо.

Если ваша годовая налоговая база от торговли криптой ≤ 2,4 млн руб., налог = 13% × Прибыль. Если превышение есть, налог = 312 000 руб. + 15% × (База – 2 400 000). Пример: прибыль 3 000 000 руб. → налог = 312 000 + 0,15 × 600 000 = 402 000 руб.

Торговля криптовалютой — купля‑продажа с целью получения прибыли — формирует отдельную налоговую базу для операций с имуществом. Прибыль определяется как разница между доходом от реализации и подтверждёнными расходами на приобретение с учётом комиссий. Майнинг рассматривается как получение дохода в натуральной форме в момент получения монет. Стоимость фиксируется по рыночной котировке на дату получения и включается в общую базу. При последующей продаже такой крипты возможна корректировка налоговой базы.

Регулирование и налогообложение криптовалют в России

Налогоплательщик может выбрать метод списания стоимости выбывшей криптовалюты и закрепить его в учётной политике: по первому по времени (FIFO) или по стоимости единицы. Выбор метода влияет на величину признанных расходов и, соответственно, налогооблагаемой прибыли.

Для перевода стоимости криптовалюты в рубли используйте котировку биржи с подтверждённой историей. Рекомендованные критерии: биржа с объёмом торгов свыше 100 млрд руб./сутки и историей котировок более 3 лет. Фиксируйте цену закрытия и пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату операции. Налогоплательщик вправе выбрать котировку одной из подходящих бирж и сохранять её обоснование в документах.

Физлица подают 3‑НДФЛ за год: крайний срок подачи — 30 апреля следующего года, срок уплаты — до 15 июля. Юрлица отражают операции в декларации по налогу на прибыль: Лист 02, Приложение №1 (доходы) и Приложение №2 (расходы), в Прил. №2 — строки 060 (покупка крипты) и 040 (затраты на майнинг). Рекомендуется приложить выписки из бирж и банков, расчёт налоговой базы, сопроводительные разъяснения.

Пошаговое руководство по уплате налогов

При анализе типичных затруднений, с которыми сталкиваются налогоплательщики, например, при расчете прибыли от множества мелких сделок на разных площадках, в операционной практике ряда российских обменных сервисов, включая BTCChange24, отмечается важность единого учета всех транзакций с самого начала.

Обналичивание через P2P на крупных биржах — распространённый путь. Вы выставляете ордер, получаете перевод на карту или СБП и переводите криптовалюту после подтверждения. Однако для крупных сумм и при частых операциях банки и сервисы по 115‑ФЗ запрашивают подтверждения источника средств.

Не дробите суммы без причин. Сохраняйте переписки, ордер‑скриншоты, выписки и договоры с контрагентами. Избегайте подозрительной схемы «круговых» переводов и посредников без договоров. При запросах банка по 115‑ФЗ оперативно предоставляйте документы.

По опыту работы с обращениями пользователей, в том числе на платформе BTCChange24, банки чаще всего запрашивают выписки с бирж, скриншоты ордеров и пояснения назначения платежей. Фиксируйте цель перевода в назначении платежа. Сохраняйте переписки с контрагентами и подтверждение расчетов.

Шаги обналичивания:

1. Соберите выписки с бирж и кошельков с деталями сделок: дата, объём, транзак‑ID, комиссии.

2. Сохраните банковские выписки о вводе/выводе рублей и платежные поручения.

3. Зафиксируйте котировки (скриншоты/справки) на даты покупки и продажи.

4. Рассчитайте прибыль по каждой сделке: доход – документально подтверждённые расходы.

5. Заполните 3‑НДФЛ и приложите расчёт и подтверждающие документы; подача — до 30.04, уплата — до 15.07.

Храните полную связку «операция → котировка → выписка банка» на случай проверки.

Налоговые требования и необходимые документы для криптовалюты

Документально подтверждённые расходы — оборудование, аренда, электроэнергия, обслуживание — учитываются при расчёте налогооблагаемой базы майнера. Компании и ИП на ОСН учитывают расходы в составе налогооблагаемой прибыли. Физлица фиксируют расходы для уменьшения общей налоговой базы по правилам НК. Перенос убытков для организаций ограничен: возможность переноса убытков на будущее, но с лимитами.

Специализированные сервисы — CoinTracking, Koinly, Accointing — помогают автоматически импортировать операции, рассчитывать базы и формировать отчёты для налоговой. При большом объёме операций использование таких сервисов экономит время и снижает риск ошибок в расчётах.

Майнинг: учёт, реестр, отчетность и региональные ограничения

Майнинг легализован с ограничениями. Операторы и ИП должны регистрироваться в реестре майнеров. Физлица с потреблением электроэнергии до 6 000 кВт·ч/мес могут майнить без обязательной регистрации. Доход от майнинга учитывается по рыночной котировке на дату получения и подлежит налогообложению. Расходы на оборудование и электроэнергию можно подтверждать и учитывать.

При майнинге налогообложение возникает в момент, когда у лица появляется право распоряжаться добытой криптовалютой. В учёте это отражается датой зачисления вознаграждения на адрес-идентификатор. При последующей продаже той же монеты налоговая база корректируется: доход от продажи уменьшается на сумму уже облагаемого дохода от майнинга, если таковой был учтён.

Отчётность майнеров:

• Сообщение ФНС об объёме полученной криптовалюты и адресах — не позднее 20‑го числа месяца, следующего за месяцем получения.

• Операторы инфраструктуры — ежеквартально не позднее 25‑го дня следующего месяца.

• Штраф за непредставление — 40 000 руб.

Запреты либо ограничения действуют в ряде субъектов. Запрещено майнить в отдельных юрисдикциях — Иркутская область, Бурятия, Забайкальский край — в пиковые периоды энергопотребления. Некоторые регионы имеют постоянные запреты, включая отдельные субъекты Северного Кавказа и новые регионы. Уточняйте актуальные постановления субъекта федерации перед запуском ферм.

Практические кейсы налогообложения

Кейс 1. Торговля:

Купили монеты за 1 000 000 руб., продали за 1 600 000 руб. Прибыль = 600 000 руб. Налог (если ≤ 2,4 млн) = 13% × 600 000 = 78 000 руб.

Кейс 2. Майнинг → продажа:

Майнер получил монеты стоимостью 300 000 руб. на дату получения, оплатил электроэнергию 50 000 руб. При последующей продаже по 350 000 руб. при расчёте брались: доход майнинга (300 000) уже учтён при получении, при продаже налоговая база корректируется на ранее учтённый доход. Рекомендуется вести отдельный учёт «получено/продано» по адресам.

Чаще всего ошибки — отсутствие полной истории транзакций, потеря подтверждений курсов и комиссий, неправильный учёт продаж как валового поступления вместо прибыли, несвоевременная подача декларации. Избегайте «логики» налога с валовой выручки: налог считается с прибыли, а не с объёма поступлений.

Часто задаваемые вопросы

Цифровая валюта, полученная в дар от близких родственников или по наследству, как правило, освобождается от НДФЛ в определённых пределах. При получении от неблизких лиц облагается по общим правилам. Нерезиденты облагаются по ставке 30% с доходов от операций с цифровой валютой в РФ.

Вопрос: Нужно ли платить налог, если я не выводил рубли с биржи?

Да. Для ФНС ключевой факт получения дохода/отчуждения актива. Если произошла реализация, налог возникает независимо от вывода фиатных средств.

Вопрос: Какие документы обязательно сохранить?

Выписки бирж, банковские выписки о вводе/выводе руб., скриншоты ордеров, подтверждения комиссий, котировки на даты операций, договоры/акты для майнинга и бизнеса.

Вопрос: Какой метод списания выбрать — FIFO или «единица»?

Выберите удобный в бухгалтерии и закрепите в учётной политике. ФИФО чаще применяется для дневных трейдеров, списание по единице — для портфеля с долгосрочными позициями.

Вопрос: Могу ли я учесть расходы на электроэнергию при майнинге?

Да, при наличии документальных подтверждений расходы можно учитывать. Для ИП/юридических лиц важно корректно документировать и аргументировать связь расходов с майнингом.

Инвестиции в криптовалюту: что нужно знать

Криптовалюта как инвестиционный инструмент несёт высокие риски. Волатильность курса может достигать десятков процентов за день. Регуляторные изменения влияют на доступность сервисов и условия работы. Технические риски — потеря доступа к кошельку, взлом биржи, ошибки в транзакциях — могут привести к полной потере средств.

Диверсификация портфеля снижает риски. Не вкладывайте в криптовалюту средства, потеря которых критична для вас. Изучайте проекты, следите за новостями регулирования, используйте надёжные кошельки и биржи с историей работы. Помните: высокая доходность всегда сопряжена с высоким риском.

Заключение

Организуйте учёт «сразу и навсегда». Чем лучше вы структурируете данные о транзакциях и подтверждающие документы сегодня, тем меньше усилий потребуется при подаче декларации и при возможной проверке завтра.

Соберите полный пакет документов: выписки бирж, банковские выписки, скриншоты котировок, расчёт налоговой базы и пояснительная записка. Подайте декларацию и оплатите налог или уточните ошибки в расчётах. Своевременное взаимодействие снижает риск штрафов и уголовной ответственности.