Пускать ли лису в свой амбар? Поможет ли вам АУСН сэкономить налоги. Подробный разбор и инструкция

Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.

С 2026 года бизнес в России получит «подарок» от законотворцев, о котором вы наверняка уже слышали. Если выручка на УСН или ПСН более 10 млн руб., то вы автоматом становитесь плательщиком НДС. Сложно не согласиться, что идея «так себе». 

А вот на АУСН лимит для НДС — по-прежнему 60 млн. Звучит как спасательный круг для выручки 10–60 млн без НДС? Не торопитесь принимать решения. АУСН — это не золотая антикризисная пилюля, а лиса с пушистым хвостиком и острыми зубками. Эксперимент длится до 31 декабря 2027 года, с 2025-го режим доступен по всей России (при региональном законе).

Разберём, стоит ли пускать лису в амбар, с примерами, подводными камнями, оптимизацией и свежими правилами для маркетплейсов 2025 года.

Начнем с простой общей информации. 

Режим АУСН — не даром назван «автоматической упрощенкой». Налог считает ФНС, отчётность формирует банк. Вы только следите за операциями. Причем следить все-таки нужно. 

Кто вместится в узкие рамки АУСН?

Условия жёстче, чем на УСН. Нарушите одно — с начала месяца слетаете на ОСНО 

На АУСН банк — ваш новый главный бухгалтер. Но сразу скажу, совсем без бухгалтера обойтись не получится, увы. Хотя расход на него у вас снизится. 

1. Уведомление — в ЛК ФНС или через уполномоченный банк (реестр: Сбер, ВТБ, МКБ, ПСБ и др.).

2. Сроки: 

- С ОСНО/ЕСХН — с 1 января (до 31 декабря).

- С УСН/самозанятых — с любого месяца (до конца предыдущего). Надо сказать достаточно удобный переход. 

- Новички — в 30 дней после регистрации.

3. Все счета и безнал теперь только в уполномоченном банке. Банк передаёт данные ФНС ежедневно, удерживает налог (по желанию).

Ставки, налоги, автоматизация: где выгода?

Правила «кассового метода» учета доходов и расходов действуют и на АУСН.  Доходы для расчета налога идут из банка + ККТ + ЛК (взаимозачёты вносите сами).

По расходам открытый перечень (по ст. 252 НК), но только безнал или ККТ.

Ну и самое главное - налог считает ФНС. Банк присылает данные до 7-го, корректировка — до 10-го.

Пример:

ИП с 3 сотрудниками, выручка 30 млн, расходы 20 млн, з/п 5 млн

Раньше считали, что маркетплейсы = посредничество = слёт с АУСН. С 2025 года — можно, но по особым правилам.

Как признают доходы

Дата дохода — поступление денег на счёт/в кассу, независимо от даты продажи на маркетплейсе. Оплата = получение имущества, зачёт, перечисление третьим лицам по вашему поручению.

Операторы маркетплейсов передают данные в ФНС — налоговики используют их для расчёта. Доходы в валюте — пересчёт по курсу ЦБ на дату поступления. Курсовые разницы не считаются.

АУСН кажется раем для малого бизнеса (если не думать, что учет вам ведет ФНС). Можно без НДС до 60 млн, ноль взносов. Но это как кредит с низкой ставкой — мелкий шрифт скрывает комиссии. В 2025 году режим стал доступнее (по всей России, с маркетплейсами), но подвохи никуда не делись. Разберём их по полочкам, почему возникают, как бьют по карману и как избежать. С примерами из жизни — чтобы было понятно даже без калькулятора.

1. Искусственное дробление становится прозрачным, семейный бизнес ФНС может легко отследить

Допустим, вы (или группа компаний) пытаетесь разделить бизнес, чтобы влезть в лимиты АУСН (≤5 сотрудников, ≤60 млн). Например, выносите топ-менеджеров с высокими зарплатами в новую фирму на АУСН, чтобы сэкономить на взносах. ФНС это расценит как схему уклонения — и аннулирует режим с доначислениями по ОСНО (налог на прибыль 25% + НДС 22%).

Уже с 2025-м контроль усилился. В частности инспекторы смотрят на общие адреса, сотрудников, поставщиков и даже IP-адреса. Если новая фирма "зеркалит" старую — привет, штрафы до 40% от неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Пример: 

ИП с выручкой 70 млн "вырезает" розницу в ООО на АУСН (5 продавцов). ФНС видит те же товары, клиентов — и доначисляет 5 млн налогов + пеню.

Как избежать?

Выносите на другое юрлицо (ИП) отдельный вид деятельности. Докажите деловую цель, что разные контрагенты, самостоятельные решения. 

2. Взаимозачёты невыгодны. Расходы "исчезают", а доходы остаются

Что это? При АУСН доходы от зачёта (например, бартер или погашение долга) учитываются автоматически, но расходы — нет. Только безналичные платежи через банк или ККТ. С 2025-го это смягчили для маркетплейсов (зачёты теперь OK), но в обычных сделках — нет.

Вы платите налог с "прибыли", которой на бумаге нет. При объекте "доходы минус расходы" (20%) это может добавить 10–20% к нагрузке.

Пример: 

Поставщик зачитывает ваш долг 500 тыс. руб. за товар в оплату своих услуг. Доход: +500 тыс. (налог ~100 тыс.). Расход: 0 руб. Итого переплата 100 тыс. в квартал.

Как избежать? Всегда расплачивайтесь через банк (даже с долгами). Предоплата поставщикам — зелёный свет. Для маркетплейсов: фиксируйте зачёты в ЛК ФНС.

3. Подотчётные расходы без ККТ — минус в налоге

Наличные под отчёт (на бензин, командировки) учитываются только с чеком ККТ по признаку "расход". Без чека — расход не пройдёт, налог вырастет.

ККТ для расходов — редкость в малом бизнесе, а пробить чек на аванс (а не на факт трат) может вызвать вопросы: "Почему чек на 10 тыс., а потратили 5 тыс.?" ФНС может снять весь расход.

Пример: 

Менеджер берёт 20 тыс. под отчёт на рекламу. Чек пробит, но не на всю сумму — расход: 0 руб. Налог: +4 тыс. (8% от "доходов").

Как избежать? 

Переходите на корпоративные карты (расходы автоучитываются). Или централизуйте закупки через банк. Наличку минимизируйте — АУСН любит безнал.

4. Минимальный налог в убытках: платите 3% ежемесячно, даже в минус

При "доходы минус расходы" (20%) — минимальный налог 3% от доходов за месяц, если обычный расчёт меньше. В отличие от УСН (1% раз в год), здесь — ежемесячно.

Сезонные бизнесы (лето — пик, зима — спад) платят "за прекрасное далеко". 

Пример: 

Месяц убытка: доход 500 тыс., расходы 600 тыс. Обычный налог: 0. Мин.налог на АУСН: 15 тыс. (3%). За год — 180 тыс. "впустую".

Как избежать?

Переносите крупные расходы (аренда, маркетинг) на конец месяца. Выбирайте "доходы" (8% фиксировано), если убытки часты. Мониторьте в ЛК банка.

5. На 12 месяцев не выйдешь без последствий

С 2025-го, если перешли с УСН/НПД в середине года на АУСН, — нельзя менять режим 12 месяцев. Нарушение — ОСНО с доначислениями.

Если бизнес растёт (>60 млн или >5 чел.), вы "застрянете" и потеряете спецрежим. Плюс: утрата права — уведомление в 15 дней, иначе штраф.

Пример: 

Переход в марте 2025 на АУСН. В июне наняли 6-го сотрудника — слёт на ОСНО с марта. Доначисления: ~2 млн + пеня. Получилась так себе оптимизация. 

Как избежать?

Переходите в начале года. Мониторьте лимиты ежемесячно (доход, штат, ОС). Имейте план Bозврат на УСН возможен, но с расчётами.

Если выручка 10–60 млн и без НДС — АУСН спасёт, но только с "страховкой". Посчитайте свою нагрузку и проконсультируйтесь — лучше заранее, чем с доначислениями в суде.

Чтобы не утяжелять статью смотрите в таблице:

Не забывайте про золотое правило. Вернее, их два деловая цель + самостоятельность. Иначе риски обвинения в дроблении дробление.

Что сделать перед 2026 г.:

1. Смоделируйте нагрузку (УСН + НДС vs АУСН, а может удержитесь на ПСН?).

2. Если на маркетплейсах — настройте учёт по новым правилам.

А чтобы лиса не утащила кур, проконсультируйтесь с налоговым экспертом (например, со мной 😊) — один неверный шаг, и ваш амбар пуст.