Александр @42

Может быть как "довесок", да чащ руководители идут по таким составам.

@fressigran@, почему? Откуда это вытекает, много мифов прямо про Кащея.

@elena.panyushkina@techforward.ru, это уже дело вкуса.

@Алейда, а есть список русских народных сказок или/и список персонажей? Там Кащей Бессмертный можно или будет проблема у ребёнка?

@Наталия Лукина, медитации осознанности, медитации во время ходьбы или бега.

Этот рынок вот живет более 30 лет сам по себе, тут да, многое устарело, многое делается «на коленках». Опять всё делается задом наперед: телега впереди лошади.

Сначала же нужно навести порядок в этом законодательстве, оно кое-где «крепостное», а потом налоги драть в три шкуры.

Даже, когда читаешь такие новости (большую часть), хочется выпить валерьянки, не представляю себе, как все это искать и писать. Как минимум, вероятно, нужно уметь сильно абстрагироваться.

Иногда бывают уголовные дела, при незаконном использовании, например, по ст. 272 УК РФ (элементарно с «чужим» логином и паролем нашли, куда нельзя), сейчас появилась еще специальная ст. 272.1 УК РФ (это для тех, кто торгует например ПД), потом возможно ст. 273 УК РФ (это при использовании «хакерских программ»). Кроме этого, бывает ст. ст. 137, 138 УК РФ (138 УК РФ читаете незаконно чужую электронную почту или СМС-сообщения). По ст. 137 УК РФ делали экспертизу по уголовному делу (там фигурант эксплуатировал незаконно БД по номерам машин физических лиц).

Ну а по КоАП РФ, сейчас вообще «конские штрафы», но там правда за серьезные нарушения, доходят до 18 млн. руб. (см. напр. 13.11 КоАП РФ).

Частые «тонкие места» у любого бизнеса:

1. Персональные данные (ПД). Решение: пакет документов по ПД, подписи всех сотрудников и подписи в формах согласий на обработку ПД.

2. «Чужие» ЭЦП, даже если это ваш руководитель, это уже чужая ЭЦП. Тут нужно оформить доверенность, либо МЧД. Тогда у вас законное основание иметь у себя «чужую» ЭЦП. Иногда можно и приказ издать, но лучше доверенность.

3. Уволенные с конфликтом сотрудники. Особенно если это специалисты среднего звена управления или руководители. Нередко оперативники, налоговики, ГИТ и следователи используют их информацию. В этом плане лучше всего расставаться с сотрудником без конфликта, а если увольняется финансовый директор, главный бухгалтер, нужно еще и перестроить работу с информацией и безопасностью.

На воинский учет ставят не организации, а военнообязанных, понятия «воинский учет организации» нет в законодательстве РФ.

Так называемая форма № 18, разослано письмом Минкультуры РФ в 2015 г. для подведомственных учреждений (домов культуры, музеев и т.д.), это не нормативно-правовой акт, который был надлежащим образом принят и опубликован, а значит не обязателен для всех организаций. Его никто не обязан исполнять.

Эта форма не нужна, её никуда не нужно сдавать, в законодательстве РФ нет понятия «воинского учета организации».

Приветствуем вас!

 Получить отсрочку (рассрочку) вы можете, если не в состоянии вовремя уплатить налоги (сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты; далее - налоги) по одной или нескольким из следующих причин (п. 2 ст. 64 НК РФ):

- получили ущерб из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы;

- вам не предоставили бюджетное финансирование, задержали его или перевели не в полном объеме;

- вам не оплатили выполненный государственный или муниципальный заказ либо сделали это несвоевременно, не полностью;

- при единовременной уплате налогов (страховых взносов) возникнет угроза банкротства вашей организации. Но если у организации уже есть признаки несостоятельности или она признана банкротом по решению суда, отсрочку не предоставят (Письма Минфина России от 11.02.2020 № 03-02-07/1/8762, от 26.11.2019 № 03-02-07/1/91525);

- ваша деятельность носит сезонный характер;

- вам доначислили налоги после проверки и есть условия для рассрочки. Отсрочку в этом случае получить нельзя (п. 4 ст. 61 НК РФ).

 Любое из указанных обстоятельств вы должны подтвердить документами.

 Рассрочку по налогам, начисленным по итогам проверки, вы можете получить, если не в состоянии внести платежи в срок, указанный в требовании (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ).

Для этого должны одновременно выполняться такие условия (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 64 НК РФ):

- сумма поступлений на ваши банковские счета за три месяца, предшествующие подаче заявления о предоставлении рассрочки, меньше суммы краткосрочных обязательств (с учетом сумм к уплате по результатам налоговой проверки), уменьшенной на доходы будущих периодов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;

- вы подали заявление о предоставлении рассрочки не позднее 10 рабочих дней после вступления в силу решения по результатам проверки (если рассрочка (отсрочка) предоставляется в рамках судебного процесса, этот срок не имеет правового значения (п. 3.3 Письма ФНС России от 17.08.2023 № БВ-4-7/10590@));

- ваша организация существует не менее одного года;

- она не находится в процессе реорганизации или ликвидации.

Отсрочку (рассрочку) можно получить в отношении (п. п. 1, 3 ст. 61 НК РФ):

- налогов (страховых взносов), срок уплаты которых не наступил. Обязанность по их уплате переносится на более поздний срок. Такой перенос возможен в отношении всей суммы налога или ее части;

- имеющейся задолженности по уплате налогов (страховых взносов). Отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена как на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, так и на ее часть. В последнем случае отсрочка (рассрочка) предоставляется в отношении сумм, составляющих задолженность, в последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ (п. 4 ст. 61 НК РФ).

Повторно получить отсрочку (рассрочку) в отношении задолженности или налогов (страховых взносов), срок уплаты которых не наступил, нельзя (п. 4 ст. 61 НК РФ).

Налоговые агенты могут получить отсрочку (рассрочку) только в отношении задолженности. Отсрочку (рассрочку) по налогам, срок уплаты которых еще не наступил, им не предоставляют (п. 9 ст. 61 НК РФ).

Срок, на который предоставляют отсрочку или рассрочку, ограничен (п. 1 ст. 64 НК РФ):

- не более одного года - для отсрочек;

- не более 3 лет - для рассрочек.

В зависимости от ситуации срок начинает течь с одной из следующих дат:

- с даты решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) - если оно принято в отношении задолженности;

- с установленного срока уплаты налога (страхового взноса) - в отношении налогов (страховых взносов), срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения об отсрочке (рассрочке).

Документы для подачи

Для получения отсрочки или рассрочки подайте в уполномоченный орган следующие документы (п. 4 ст. 64 НК РФ, п. п. 1, 4 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, утв. приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@

(ред. от 16.02.2024)):

- заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов по форме, приведенной в Приложении № 1 к Порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов.

            Обязательно укажите в заявлении основание, сумму и срок запрашиваемой отсрочки (рассрочки). Без этой информации заявление рассмотрено не будет (п. 9 ст. 64 НК РФ);

- документы, подтверждающие ваше право на отсрочку (рассрочку). Перечень документов для каждого случая приведен в п. 5 ст. 64 НК РФ.

            Например, если вы обращаетесь в связи с сезонностью деятельности, приложите документ, который подтвердит, что доля доходов от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% от общей величины ваших доходов;

- справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгметаллов), справку Банка России о ежемесячных оборотах цифровых рублей (если у вас есть счет цифрового рубля) за каждый из трех месяцев, предшествующих подаче заявления, — если вы обращаетесь за рассрочкой в связи с доначислением налогов по результатам проверки;

- справки банков о наличии или отсутствии у вас расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных, с указанием информации, содержащейся в этих документах;

- перечень ваших контрагентов-дебиторов с указанием цен договоров и сроков их исполнения. Вы можете предоставить аналогичную информацию и об иных обязательствах и основаниях их возникновения.

Помимо перечисленных документов вам нужно будет представить документ, подтверждающий обеспечение ваших обязательств. Это может быть договор залога имущества или договор поручительства либо банковская гарантия. Если просите рассрочить доначисления по проверке, в качестве обеспечения принимается только банковская гарантия. Ее может представить за вас гарант в порядке ст. 74.1 НК РФ (п. 6 ст. 64 НК РФ, п. 11 Порядка предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов).

@svetikiljin4, да, нужно.

@Елена Фоменкова, есть на бумаге только делаете все это, то не нужно. Если ФИО и др. информация о человеке в компьютере, в смартфоне, то нужно подать.

Можно, но с личного, пока лично если вы там не выдающийся кто-то, не будет искать.

Экономика, нужно держать службу безопасности, операторов (а сейчас работы), а теперь все они не нужны, издержки падают, банки получают сверхприбыль, маскируя ее, чтобы меньше налогов платить.

Злата77:

Или всех касаются?

На бумаге тоже отдельно, везде, без исключений.
Да, некоторые делали и раньше, т.к. были разъяснения Роскомнадзора. Сейчас это стало обязательным, чтобы все могли, включили в закон.

Да, причина именно первая.

Приветствуем вас, Иван!

 Вы пишите о полученных документах от налогового органа, там написаны только номера, но нет дат самих документов и даты их получения, без этого сложно что-то анализировать.

От номеров чего и что зависит? Если номера налоговой проверки, то это их внутреннее дело, это для вас никакого знамения не имеет, а вот даты документов очень важны.

 Относительно писем, есть письма тех же ведомств с противоположными точками зрения. Но у вас письмо 2023 г. Кроме того, Минтруд РФ не занимается данными вопросами, вас проверяет ФНС и СФР, а они на это смотрят иначе.

В текущем году, у них иная позиция.

Организация становится страхователем с даты ее регистрации в ЕГРЮЛ и должна уплачивать взносы до исключения из реестра. Если компания не делает выплаты физлицам, например, из-за приостановки деятельности, это не освобождает ее от обязанности сдавать расчет по страховым взносам. Если сумма взносов за период равна нулю, нужно сдавать нулевой РСВ. Об этом напоминает Минфин РФ в письме от 08.04.2025 № 03-15-06/34681.

Расчет с нулевыми показателями свидетельствует, полагает Минфин РФ, что в отчетном периоде страхователь не делал выплаты, облагаемые взносами, и не должен перечислять взносы за сотрудников. К тому же нулевые РСВ помогают инспекторам понять, что организация не ведет деятельность, а не нарушает срок отправки расчета.

 Эта же позиция есть в:

1. Письме Минфина России от 26.03.2024 № 03-15-05/26896 «О представлении расчета по страховым взносам организациями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам».

2. Письме ФНС России от 01.03.2024 № ЗГ-2-11/3018@ «Об уплате НДФЛ и страховых взносов, а также представлении расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам организацией-КФХ, не имеющей работников»,

3. Письме Минфина России от 12.02.2024 № 03-15-05/11599 «О представлении организациями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, расчетов по страховым взносам»,

4. Письме Минфина России от 28.07.2022 № 03-15-05/73009 «О предложении по освобождению НКО, не производящих выплат и вознаграждений и не имеющих работников, от представления расчета по страховым взносам»,

5. Письме Минфина России от 26.01.2021 № 03-15-05/4460 «О заполнении и представлении расчета по страховым взносам потребительским кооперативом, в том числе если деятельность не осуществляется или не производятся выплаты работникам».

С отчётами по ПСВ такая же история, они не должны противоречить РСВ.

Мы полагаем, что вам стоит, либо уплатить штраф, либо подавать апелляционную жалобу, чтобы выиграть немного времени и заявить о смягчающих обстоятельствах.

Приветствуем вас, Иван!

 В возражениях мало, что можно сказать, дело в том, даже если руководитель не получает зарплату, нужно сдавать отчетность, причем на руководителя. Таковы позиции Минфина РФ и ФНС России.

 В качестве кого вас вызывает в ФНС, как свидетеля или для дачи пояснений или на заседание, где будут рассматривать материалы проверки?

В возражениях и жалобе вы можете заявлять о смягчающих обстоятельствах.

К ним можно отнести следующие:

- вы совершили нарушение впервые. То есть раньше вас не привлекали к ответственности за такое же нарушение;

- вы признали свою вину (не оспариваете нарушение, а лишь просите о снижении штрафа) (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.08.2021 № Ф07-9560/2021 по делу № А56-86095/2020);

- вы добросовестный налогоплательщик: правильно рассчитываете налоги, вовремя их платите и сдаете отчетность. Это лучше подтвердить документами за последние один - два года:

квитанциями об отправке деклараций по ТКС, почтовыми квитанциями, отметками налоговой о приеме отчетов;

- платежными поручениями на уплату налогов;

- штраф несоразмерен тяжести нарушения. Например, организация при камеральной проверке нарушила срок и сдала 1 000 документов по требованию ИФНС на один день позже. За это предусмотрен штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ - 200 000 руб. (200 руб. за каждый документ). Точно такой же штраф был бы, если налогоплательщик опоздал на месяц или не представил их вообще. Очевидно, что просрочка на один день не настолько тяжкое нарушение, чтобы применять к нему полный штраф;

- вы выполняете социально значимые функции, например ведете научно-техническую деятельность, обслуживаете социальные объекты (больницы, школы, детсады), оказываете коммунальные услуги населению и др.

Конкретных критериев, при которых штраф должны уменьшить по этому основанию, нет. Инспекция и суд оценивают тяжесть материального положения в каждом конкретном случае индивидуально. Например, ваше финансовое положение могут посчитать тяжелым, если вы не сможете вовремя выплатить сотрудникам зарплату или исполнить обязательства перед кредиторами, а это грозит банкротством. Свое тяжелое финансовое положение вы должны подтвердить документами, например:

            - списком всех банковских счетов и выписками об остатках на них (остатки должны быть нулевыми либо минимальными, выписки нужно получить за несколько дней до даты их представления);

- бухгалтерским балансом на последнюю отчетную дату и на текущую дату (промежуточный баланс). Также приложите расшифровку всех или отдельных строк баланса (дебиторскую и кредиторскую задолженность, запасы, денежные средства, прочие оборотные активы, заемные обязательства, прочие обязательства);

            - копиями решений судов о взыскании денег с компании (ИП) или копиями исполнительных листов и т.п.;

            - копиями договоров, подтверждающих наличие обязательств перед контрагентами;

- копией штатного расписания, подтверждающего наличие в штате работников (или копии трудовых договоров);

            - справкой о размере обязательств по зарплате работникам на ближайшую дату.

Они могут быть очень разными.

Утверждение устава не является причиной для освобождения от штрафа.

Информация, как нужно заполнять отчетность по РВС и ПСН, когда руководитель не получает зарплату

Закон относит к числу застрахованных, в частности, работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями). Как ранее разъясняли Минтруд и ПФР, директор — единственный учредитель, несмотря на отсутствие трудового договора, состоит в трудовых отношениях с организацией и признается застрахованным, поэтому в отношении его требовалось подавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Формы отчетности поменялись, но вот законодательство в части отнесения руководителей-учредителей к числу застрахованных осталось прежним.

 Новую форму ПСВ, как и раздел 3 РСВ, нужно заполнять в отношении всех застрахованных лиц за отчетный месяц, в том числе в пользу которых начислены выплаты в рамках трудовых отношений и ГПД. Ранее Минфин также не раз отмечал, что даже при отсутствии трудового договора и выплат директор — единственный учредитель признается застрахованным, а поэтому в состав РСВ нужно было включать раздел 3 с данными на директора. В ФНС нам подтвердили, что такой подход не только по-прежнему актуален, но и справедлив в отношении нового отчета — формы ПСВ.

 ПСВ и раздел 3 РСВ на директора — единственного учредителя без трудового договора и зарплаты

 Отсутствие заключенного трудового договора с руководителем организации не означает отсутствия трудовых отношений.

 Также нужно будет подать нулевой ПСВ, куда войдут данные на руководителя — единственного учредителя.

 Заметим, что контрольные соотношения предусматривают, что общее количество застрахованных, на которых за месяц были поданы ПСВ, должно быть равно количеству застрахованных, указанному за этот же месяц в строке 010 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

 Руководитель некоммерческой организации

В конце марта 2023 г. ФНС выпустила письмо. Этим же Письмом ФНС довела до сведения инспекций и плательщиков взносов разъяснения Минфина РФ о представлении ПСВ некоммерческими организациями, руководители (председатели) которых не получают зарплату.

См.: письмо Минфина России от 15.06.2023 № 03-15-07/55121; письмо ФНС России от 28.03.2023 № БС-4-11/3699@.

Как отмечается в Письме Минфина, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность, если избрание на должность предполагает выполнение лицом определенной трудовой функции. И поскольку на руководителей (председателей) НКО возложено выполнение определенных функций на этих выборных должностях, то их деятельность, как указывает Минфин, относится к трудовой деятельности физлица. В связи с этим Минфин относит руководителей (председателей) НКО к числу застрахованных и отмечает, что даже при отсутствии выплат в отношении их необходимо подавать форму ПСВ.

НК РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению персонифицированных сведений о физических лицах в случае отсутствия выплат физическим лицам по договорам, указанным в п. 1 ст. 420 НК РФ (так сказано в письме).

Таким образом, даже на председателя, который руководит НКО безвозмездно, в том числе без оформления трудового договора или договора ГПХ, нужно ежемесячно подавать ПСВ. Соответственно, на руководителя НКО нужно будет подавать и раздел 3 РСВ. Как его заполнить, мы рассказали в разделе про руководителя — единственного учредителя коммерческой организации.

Карточку воинского учета организации, разосланную письмом Минкульта РФ 21.10.2015, - не нужно ни заполнять, ни сдавать, т.к. понятия «воинский учет организации» не существует в законодательстве РФ. Зачем кому-то нужны лишние формы?

По бронированию отметим, что есть один ИП, который добровольно стал вести воинский учет, чтобы забронировать сотрудников.

Индивидуальные предприниматели не обязаны иметь политику в отношении обработки персональных данных, такая обязанность есть только для юридических лиц (см. подпункт 2 п. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ (ред. от 24.06.2025) «О персональных данных»).

Да, после этого опять сильно вырастут цены, причем везде. Заплатит, как всегда, население. Итак прогнозируется рецессия, а сейчас точно это будет. Видимо, 2025 г. ещё хороший, следующий будет жесткий.

Теструют, наблюдаю, потом многочисленные поправки в виде ФЗ поезда, когда одним ФЗ вносятся изменения сразу в несколько законов.

@Татьяна Ратникова, с неосновательностью, это как с виной. Иван Андреевич Крылов в одной из басен писал:

«Молчи! устал я слушать,
Досуг мне разбирать вины твои, щенок!
Ты виноват уж тем, что хочется мне кушать»

Приветствуем вас!

 Охрана труда и техника безопасности (ОТ и ТБ) должна разработаться у всех организаций и ИП, даже есть хотя бы один сотрудник на 0,01 ставки. Есть льготы для некоторых МСП по некоторым организациям, где СОУТ может оформить сама организациям.

 Относительно планов эвакуации сотрудников

 План эвакуации людей при пожаре нужен для большинства нежилых объектов. В частности, руководитель организации должен организовать разработку таких планов и их размещение на видных местах, если ваш объект относится к одной из следующих категорий:

- нежилое здание или сооружение, где одновременно могут находиться 50 и более человек (п. 5 Правил противопожарного режима, утв. постановлением Правительства РФ от 16.09.2020 № 1479 (ред. от 03.02.2025) «Об утверждении Правил противопожарного режима в Российской Федерации»);

- объект, где хотя бы на одном этаже есть постоянные рабочие места для 10 и более человек (п. 5 Правил противопожарного режима). В некоторых случаях, например когда площадь этажа более 1 000 кв. м, рекомендуется условно поделить этаж на секции и сделать план для каждой из них;

- здание для временного пребывания людей: гостиница, общежитие и т.п. (п. 84 Правил противопожарного режима);

- одноэтажное здание промышленного предприятия (п. 10.5 СП 303.1325800.2017, утв. приказом Минстроя России от 28.08.2017 № 1169/пр).

План эвакуации имущества на случай пожара требуется разработать, в частности:

- для объектов транспортной инфраструктуры - в отношении помещений для хранения (стоянки) транспорта в количестве 25 и более штук (п. 207 Правил противопожарного режима);

- музеев, картинных галерей - для эвакуации экспонатов и ценностей (п. 93 Правил противопожарного режима).

Для составления плана эвакуации вы можете привлечь специализированную организацию либо подготовить его самостоятельно. Для разработки и изготовления планов эвакуации каких-либо разрешительных документов МЧС России не требуется. Согласовывать план с территориальными органами федерального государственного пожарного надзора не нужно (письмо МЧС России от 11.03.2014 № 19-1-13-969). Главное, чтобы готовый план эвакуации соответствовал нормам и правилам по пожарной безопасности.

Если вы не соответствуете этим критериям, вам нужно обратиться к собственнику созданий, помещений. Он тогда должен все разрабатывать. Также обратите внимание на договоры аренды, если там занесено, что вы отвечаете за пожарную безопасность, вам нужно разрабатывать пакет документов.

Даже маленькая часть помещения не может остаться без плана эвакуации и мер пожарной безопасности за это напрямую отвечает руководитель организации. То есть этим нужно заставить заниматься собственника или к собственникам с большей площадью в задние, если вы не одни. Не забывайте о других мерах. Например, чтобы были огнетушители, особенно на складе и другие меры.

 Дело в том, что даже если вы не несете ответственность за пожарную безопасность, закон обязывает соблюдать все меры охраны труда и техники безопасности, а туда входит не только СОУТ, но и меры оказания первой помощи (должны быть обучены сотрудники), должно идти обучение, обеспечиваться пожарная, санитарная безопасность и т.д. Также есть обязанности по ГО и ЧС, там также есть как элемент пожарная безопасность.

У них давно кризис, убытки. Лучше от них уходить. Шт

Ошибки были исправлены.

Если нужны дальнейшие пояснения, мы можем дальше писать статьи на эту тему.

Благими намерениями, как хорошо известно, куда дорога идет.

Спасибо, очень интересно и полезно. Также хотелось бы отметить, что не будет уголовного дела, если нет доказательств, львиная доля доказательств - это документы. Именно поэтому к этому нужно очень серьезно относиться.

Не удалось ни удалить комментарий, ни отредактировать, пишу ниже.

 Не совсем точно в комментируемом тексте написано. Дело в том, что если бухгалтер видит персональные данные (ПД), временно их может скопировать в память своего компьютера, смартфона, может их распространить, то он оператор ПД (см. подпункт 2 п. 1 ст. 2 ФЗ от 27.07.2006 № 152-ФЗ (в ред. от 08.08.2024).

 Цель ИП и бухгалтера не совпадают, а значит цель бухгалтер сам определяет.

Состав ПД также определяет бухгалтер, т.к. ИП этого не знает, иначе зачем бы он нанимал бухгалтера.

Не совсем точно, если бухглатер видит персональные дланные

Автор статьи сравнил, вот мы и уточнили.

Большое спасибо за публикацию, важно и интересно, достойно обдумывания и обсуждения.

Конечно, печально все это читать, т.к. экономические последствия итак ужасные для гражданской сферы и лучше не станет.

Только в США сейчас компании выигрывают по налогам примерно в 38% случаев, а если иностранная комипания, то 89%, см.: Споры с иностранным элементом: политика и границы против права

Спасибо за пост.

Похоже на развесистую оплеуху получили они, если оправятся, то пойдут, они же не простые смертные пошлин не платят.

Приветствуем вас, Ирина!

Нужно прежде всего смотреть устав ООО, в нем может быть предусмотрено разные ситуации, например, что доля переходит по наследству и тогда наследники становятся участниками ООО.

Либо в уставе может быть записано, что может переход доли ООО только с согласия участников.

Также может быть запрет перехода доли.

Во втором случае, если будут отказ или в третьем случае нужно будет выплачивать действительную стоимость доли наследникам. В первом случае наследники становятся участниками, тогда не будет компенсации, конечно.

Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества (п. 6 ст. 93, п. 1 ст. 1176 ГК РФ, абз. 2 п. 5 ст. 23, п. 8 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Федеральный закон № 14-ФЗ)).

Если согласие на переход доли не получено, доля переходит к обществу в день, следующий за датой истечения срока, установленного п. 10 ст. 21 Федерального закона № 14-ФЗ или уставом общества (п. 5 ст. 23 Федерального закона № 14-ФЗ).

Общество обязано выплатить указанным лицам действительную стоимость доли в течение одного года со дня перехода к обществу доли, если меньший срок не предусмотрен Федеральным законом № 14-ФЗ или уставом ООО (п. 8 ст. 23 Федерального закона № 14-ФЗ).

Действительная стоимость доли участника общества определяется как часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли этого участника в уставном капитале общества (абз. 2 п. 2 ст. 14 Федерального закона № 14-ФЗ).

В настоящее время ООО определяют стоимость чистых активов в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н (ред. от 24.05.2023) (см. п. 1 Порядка).

Приветствуем вас!

Если есть в реестре операторов, все нормально.

 Роскомнадзор не налагает штрафы сразу. Дело в том, что согласно п. 6 ст. 22 федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О персональных данных»

«В случае предоставления неполных или недостоверных сведений, указанных в части 3 настоящей статьи, уполномоченный орган по защите прав субъектов персональных данных вправе требовать от оператора уточнения предоставленных сведений до их внесения в реестр операторов».

Т.е. штрафа не стоит бояться, если вам пришлет Роскомнадзор пришлет требование, что нужно поправить.

Приветствуем вас, Елена!

 Да, все, кто обрабатывает персональные данные (ПД) с помощью компьютеров, смартфонов и т.д. Это практически все, кто ведет бизнес, которые вы указали, т.е. ИП, ООО, самозанятые.

Согласно ст. 22 федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ (в ред. от 08.08.2024) «О персональных данных» те, кто обрабатывает персональные данные (ПД), должен подавать уведомление в Роскомнадзор до начала обработки ПД.

 Под ПД понимаются: полные ФИО, номера телефонов, электронная почта, ИНН, СНИЛС, домашний и рабочий адрес, номер паспорта, состояния здоровья, размер зарплаты и т.д., т.е. любая информация, которая позволяет идентифицировать человека.

 Оператором ПД является лицо, которое обрабатывает ПД в электронном виде, с помощью компьютера и даже смартфона. Нужно учитывать, что согласно ст. 3 федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ (в ред. от 08.08.2024) «О персональных данных» под обработкой ПД понимается даже простое хранение в памяти компьютера или на другом электронном средстве.

Подать уведомление нужно 1 раз, сделать это можно через Интернет, у ведомства есть портал ПД Роскомнадзора: https://pd.rkn.gov.ru/operators-registry/, либо можно послать уведомление по почте заказным письмом с описью, либо сдать нарочным.

Мы загружаем сюда пример заполнения уведомления в Роскомнадзор.

При заключении договоров стороны так или иначе обмениваются информацией, в том числе персональными данными, хоть это физлица, хоть юрлица, у них тоже в управлении физлица, да и они часто действуют по доверенности.

Естественно для своего бизнеса и исполнения законодательства РФ любой оператор должен хранить информацию, как минимум, 6 лет для бухучета и налогового учета (есть исключения). Закон о ПД разрешает хранить только до исполнения обязательств по договору, отсюда вытекает, что нужно иметь письменные согласие. Пока Роскомнадзор этого не проверяет, если нет жалоб.

Кадровые документы должны храниться 50 (75) лет, опять у вас возникает одна и таже «цель»: ведение кадрового и бухгалтерского учета. Далее, в уведомлении, если вы прописываете, как конкретно, кроме законов вы работаете с ПД. Мы этого, при всем уважении, не можем знать, как и все ваши бизнес-процессы.

В любом случае ваши цели должны определиться именно вами, а не кем-то еще, если в списке Роскомнадзора нет нужной вам цели вашего бизнеса, где обрабатываются ПД, то вы можете взять близкую по смыслу, которая соответствует законодательству РФ, либо записать цели в уведомлении на бумажном носителе и выслать в Роскомнадзор. Т.е. 2 варианта, как вы сами хотите.

Можно не думать над этим весьма формальным вопросом, а действовать. Тут нечего бояться, т.к. если вы что-то сделаете неправильно Роскомнадзор вас не накажет, т.к. сначала пришлёт уведомление, чтобы вы исправили, если вы не исправите, только тогда будет штраф. Сейчас Роскомнадзор просто завален этими уведомлениями, даже сайт «подвисает», как пишут.

Вы ставите общую цель, что вы формируете базу данных контрагентов, например, и все туда входит, договоры, счета и проч.

В чем конкретно ваш вопрос?

Пожалуйста, а договоры ГПХ тут причем?

Приветствуем вас!

Если вам не подходят цели из списка на сайте Роскомнадзора, вы можете подать уведомление по почте или нарочно.

Цель: «каровый и бухгалтерский учет» почти все покрывает, т.к. в бухучете ведутся данные о контрагентах, о договорах и проч., эти данные по законы должны хранится 6 лет в большинстве случаев.

 Вообще-то на цели мало кто обращает внимание, главное, чтобы у вас все соответствовало законодательству РФ.

 Мы загружаем сюда 2 примера заполнения уведомления в Роскомнадзор, вы можете выбирать то, что соответствует вашим бизнес-процессам и использовать. Там вы можете в том числе увидеть цели, какие ставят операторы персональных данных.

Приветствуем вас, Наталья!

 Вы можете подать уведомление через Интернет, либо по почте, либо нарочно.

 В зависимости от условий обработки персональных данных (ПД) в компании вы заполняете уведомление на сайте Роскомнадзора. Содержание уведомления во многом зависит от бизнес-процессов в компании, а также порядка обработки ПД.

Мы загружаем сюда 2 примера заполнения уведомлений, вы можете выбрать то, ч то соответствует вашим бизнес-процессам и IT-системе.

Приветствуем вас, Марина!

Пока еще практика противоречива, в любом случае вам нужно обращаться к юристам, которые специализируются на банкротстве и налогах.

 В последнее время стала меняться судебная практика в части списания налоговой задолженности ИП, признанного банкротом. Есть постановление кассационного суда, в котором неуплата налогов, возникшая перед банкротством, признана злоупотреблением, а также отказано в списании долга после завершения процедуры реализации.

Существует вероятность, что налоговый орган по итогам анализа по счетам ИП в ходе реализации имущества должника может согласно ст. 855 ГК РФ указать на то, что должник, злоупотребляя правом, не оплачивал своевременно налоговую задолженность (обязан во вторую очередь), при этом перечислял свободные денежные средства на иные нужды, тем самым злоупотреблял правом, нарушал закон? Имеется ли практика, которая свидетельствует, что налоговая задолженность ИП не списывается по итогам завершения процедуры реализации имущества?

Согласно ст. 59 НК РФ в установленных законодательством случаях в отношении задолженности по налогам (пени, штрафам), числящейся за отдельными налогоплательщиками, допускается признание ее безнадежной ко взысканию.

Институт признания налоговой задолженности безнадежной ко взысканию предполагает существование юридических или фактических препятствий к реальному исполнению обязанности по уплате налогов (пени, штрафов). Списание задолженности как безнадежной означает, что применение мер, направленных на принудительное исполнение налоговой обязанности, является невозможным, в связи с чем задолженность исключается из лицевого счета налогоплательщика и более не может выступать предметом взыскания.

В частности, подп. 2 п. 1 ст. 59 НК РФ предусмотрено, что безнадежной ко взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными, в случае завершения процедуры банкротства гражданина, индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) в части задолженности, от исполнения обязанности по уплате которой он освобожден в соответствии с указанным Федеральным законом (смотрите письмо Минфина России от 7 марта 2024 г. № 03-02-08/20616 «О признании безнадежной и списании задолженности, сформировавшей отрицательное сальдо ЕНС», письмо Минфина России от 14 октября 2019 г. № 03-03-06/2/78528).

Согласно п. 3 ст. 213.28 Закона о банкротстве после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина (смотрите определение Соль-Илецкого районного суда Оренбургской области от 08 февраля 2023 г. по делу № 2а-263/2023).

Исключения из этого правила установлены для требований кредиторов, предусмотренных подп. 4 и 5 ст. 213.28 Закона о банкротстве, а также для требования, о наличии которого кредиторы не знали и не должны были знать к моменту принятия определения о завершении реализации имущества гражданина. Отметим, что все исключения связаны с наличием в поведении должника той или иной формы недобросовестности.

В частности, требования кредиторов по текущим платежам, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством РФ (ч. 5 ст. 213.8 Закона о банкротстве). В этой связи смотрите, например, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 15 декабря 2004 г. № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», апелляционное определение СК по административным делам Иркутского областного суда от 11 октября 2023 г. по делу № 33а-8342/2023, апелляционное определение СК по административным делам Севастопольского городского суда от 14 марта 2023 г. по делу № 33а-779/2023, апелляционное определение Ростовского областного суда от 29 марта 2023 г. по делу № 33а-4810/2023.

В п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2015 г. № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан» разъяснено, что неисполнение должником обязанности по представлению отзыва и документов, равно как и сообщение суду недостоверных либо неполных сведений, также может являться основанием для неприменения в отношении должника правила об освобождении от исполнения обязательств (абзац 3 п. 4 ст. 213.28 Закона о банкротстве).

В случаях, когда при рассмотрении дела о банкротстве будут установлены признаки преднамеренного или фиктивного банкротства либо иные обстоятельства, свидетельствующие о злоупотреблении должником своими правами и ином заведомо недобросовестном поведении в ущерб кредиторам (принятие на себя заведомо не исполнимых обязательств, предоставление банку заведомо ложных сведений при получении кредита, сокрытие или умышленное уничтожение имущества, вывод активов, неисполнение указаний суда о предоставлении информации и т.п.), суд вправе в определении о завершении конкурсного производства указать на неприменение в отношении данного должника правила об освобождении от исполнения обязательств (п. 28 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июня 2011 г. № 51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей»).

По смыслу пп. 1 и 2 ст. 10 ГК РФ для признания действий какого-либо лица злоупотреблением правом суд должен установить, что умысел такого лица был направлен на заведомо недобросовестное осуществление прав, единственной его целью было причинение вреда другому лицу (отсутствие иных добросовестных целей).

Отказ в освобождении от обязательств должен быть обусловлен противоправным поведением должника, направленным на умышленное уклонение от исполнения своих обязательств перед кредиторами (сокрытие своего имущества, воспрепятствование деятельности финансового управляющего и т.д.). При этом принятие на себя непосильных долговых обязательств ввиду необъективной оценки собственных финансовых возможностей и жизненных обстоятельств не может являться основанием для неосвобождения от долгов. В отличие от недобросовестности неразумность поведения физического лица сама по себе таким препятствием не является.

Судебной практикой выработаны критерии, позволяющие разграничить злостное уклонение от погашения задолженности, заключающееся в стойком умышленном нежелании должника исполнять обязательство при наличии возможности, от непогашения долга вследствие отсутствия возможности, нерационального ведения домашнего хозяйства или стечения жизненных обстоятельств.

По смыслу положения абзаца 4 п. 4 ст. 213.28 Закона о банкротстве само по себе неудовлетворение требования кредитора, в том числе длительное, не может квалифицироваться как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Подобное поведение должно выражаться в стойком умышленном нежелании должника исполнять обязательство при наличии возможности.

Намеренное уклонение обычно не ограничивается простым бездействием, его признаки, как правило, обнаруживаются в том, что должник:

- умышленно скрывает свои действительные доходы или имущество, на которые может быть обращено взыскание;

- совершает в отношении этого имущества незаконные действия, в том числе мнимые сделки, с тем чтобы не производить расчеты с кредитором;

- изменяет место жительства или имя, не извещая об этом кредитора;

- противодействует судебному приставу-исполнителю или финансовому управляющему в исполнении обязанностей по формированию имущественной массы, подлежащей описи, реализации и направлению на погашение задолженности по обязательству;

- несмотря на требования кредитора о погашении долга, ведет явно роскошный образ жизни (смотрите определения Верховного Суда РФ от 03 сентября 2020 г. № 310-ЭС20-6956, от 31 октября 2022 г. № 307-ЭС22-12512).

Верховным Судом РФ в определении от 19 апреля 2021 г. № 306-ЭС20-20820 сформулирован правовой подход о недопустимости использования института банкротства для необоснованного ухода от ответственности и прекращения долговых обязательств.

Так, например, в одном из дел окружной суд, соглашаясь с выводами судов первой и апелляционной инстанций о неосвобождении должника от исполнения налоговых обязательств перед уполномоченным органом, указал, что налоги, имеющие публичное предназначение, являются необходимой экономической основой существования и деятельности государства, условием реализации им публичных функций (социальной, экономической, правоохранительной и иных), а обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования ст. 57 Конституции РФ. Установленный судом факт злостного уклонения должником от исполнения публично-правовой обязанности граждан перед Российской Федерацией очевидно свидетельствует об отклонении от добросовестного поведения, которое не может подлежать судебной защите (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 1 августа 2023 г. № Ф08-7517/23 по делу № А22-1092/2022). Схожие выводы содержатся в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04 августа 2021 г. по делу № А43-32778/2016, постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06 июня 2023 г. по делу № А46-1564/2021.

Таким образом, применение ст. 10 ГК РФ в части неосвобождения лица, признанного банкротом, от денежных обязательств, в том числе и в отношении налоговой задолженности, возможно лишь при установлении судом конкретных обстоятельств, свидетельствующих о том, что лицо действовало исключительно с намерением причинить вред другому лицу или злоупотребило правом в иных формах

Приветствуем вас, Анна!

 1. У юридических лиц есть руководители. У которых есть полные ФИО, а это персональные данные (ПД) и кстати сейчас не все есть в публичном доступе. Кроме того, многие юрлица работает через представителей, которые предоставляют доверенности, где есть кроме ФИО еще паспортные данные. Если ИП хранит эти договоры (по законам минимум 5 лет), то считается идет обработка ПД. Нужно посылать уведомление в Роскомнадзор, чтобы ИП включили в БД операторов ПД. Лучше это сделать, т.к. рано или поздно может попасться представитель юрлица, который заинтересуется и тогда могут быть проблемы.

2. По ИП ответили, ООО автоматом должен подавать и еше иметь документы, т.к. есть ПД руководителя, которые обрабатываются ООО, когда сдается отчетность, поэтому в любом случае.

Да, нужно послать уведомления во всех указанных вами случаях.

Приветствуем вас!

В случае возникновения проблем с призывом сотрудника призывного возраста (с 18 до 30 лет, см. подпункт "а" п. 1 ст. 22 Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ (ред. от 02.10.2024)) из IT-компаний нужно срочно обращаться в телеграм-канал Минцифры России с вашими проблемами: https://t.me/mintsifry . Там есть много инфомации, что делать, ишите по поиску. Пишите им запросы настойчиво.

В частности, 01.04.2025 (начало призыва) в канале написано:

Что делать, если военкомат отказал в ИТ-отсрочке от срочной службы

Ежегодный призыв на срочную службу стартовал в России 1 апреля. ИТ-специалистам, соответствующим ряду критериев, положена отсрочка. Для её получения айтишники заранее подавали заявления на Госуслугах (https://www.gosuslugi.ru/armydelay). Теперь с 1 апреля по 15 июля призывная комиссия будет принимать решения об отсрочке от срочной службы.

Если вдруг в вашем военкомате возникла техническая накладка и вас не нашли в списках, пишите нам на help@digital.gov.ru. Все вопросы находятся на контроле и решаются Минцифры в ручном режиме максимально оперативно.

Что нужно написать сотруднику на указанную почту

⚫️ ФИО

⚫️ название компании с указанием ИНН

⚫️ номер заявления на Госуслугах

⚫️ суть проблемы

⚫️ мобильный телефон для связи

⚫️ фото повестки (обязательно, без неё не рассматриваем)

 

Основные случаи, по которым военкомат может не найти сотрудника в списках

➖ компания ошиблась в данных специалиста

➖ специалист поменял военкомат, когда списки уже были поданы

➖ специалист поменял место работы, и новый работодатель не успел подать списки

 

❗ Ещё раз обращаем внимание компаний и специалистов. Важно придерживаться установленных правил: вовремя подавать списки на Госуслугах, а также соответствовать всем критериям (https://www.gosuslugi.ru/armydelay) для отсрочки. В рамках весеннего призыва заявления от сотрудников принимались до 6 февраля.

Лекции по "новому Средневековью" уже давно распространяют, крепостное право...
Видимо, никто не читал "Муму" И.С.Тургенева в школе.

Ага. Смех саркастический или истерческий.

Да уж про "инфляцию" осталось только молчать. На этой неделе уже второй раз приходится вспоминать цитату из Марка Твена: «Существует 3 вида лжи: ложь, наглая ложь и статистика».
Экономисты в нашей стране выделывают все, что угодно, что бы из "официальной" статистики выудить нужные данные Ситуация, конечно, сложная..

Приветствуем вас!

Периодичность уплаты рекламного сбора - раз в квартал. Размер платы - 3% дохода от реализации услуг по распространению рекламы в Интернете за соответствующий квартал.

Расчет будет делать Роскомнадзор на основании предоставляемых ему данных о рекламе. Критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой в Интернете, а также особенности расчета и уплаты сбора определит Правительство РФ.

Сейчас Правительство РФ опубликовала проект постановления и проходит обсуждение.

Тем не менее, подчеркнем, что пока нет никакой практики и подробных разъяснений. Пока Правительство РФ не выпустило критерии, идут обсуждения.

Отчисления нужно делать с доходов от деятельности по распространению интернет-рекламы, направленной на привлечение потребителей в РФ. Исключение - распространение рекламы на некоторых ресурсах, например на сайтах, которыми владеют информационные агентства либо вещатели теле- или радиоканалов (ч. 1, 12 ст. 18.2 Закона о рекламе в ред. Федерального закона от 26.12.2024 № 479-ФЗ).

Отчисления должны производить (ч. 1, 10 ст. 18.2 Закона о рекламе в ред. Федерального закона от 26.12.2024 № 479-ФЗ):

- рекламораспространители, которые занимаются размещением в Интернете рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ (например, интернет-каналы, сайты СМИ и иные интернет-ресурсы, которые размещают рекламу);

- операторы рекламных систем, в частности "Яндекс Директ", "ВКонтакте";

- посредники, осуществляющие действия в целях распространения рекламы в Интернете по поручению и за счет рекламодателя/рекламораспространителя или оказывающие услуги по распространению рекламы в Интернете в интересах рекламодателя/рекламораспространителя (например, рекламные агентства);

- рекламодатели (российские юрлица/физлица) при размещении рекламы на интернет-ресурсах/платформах через иностранное юрлицо/физлицо или лицо без гражданства.

Рассчитывает сумму отчислений Роскомнадзор.

Пример. Расчет рекламного сбора при размещении рекламы через рекламное агентство

Условие. Организация-рекламодатель, которая оказывает образовательные услуги, заключила агентский договор с рекламным агентством на размещение своей рекламы на интернет-площадках, владельцами которых являются издательства (рекламораспространители). Общая сумма дохода по договору между рекламодателем и рекламным агентством всего составила 110 000 руб., из них 10 000 руб. - вознаграждение агента. Вознаграждение агент оставит себе, а остальную сумму 100 000 руб. по договорам между агентом и рекламораспространителями отправит издательствам для непосредственного размещения рекламы в соответствии с медиапланом.

Решение. Определим сумму рекламного сбора, которая должна попасть в бюджет.

1. Сумма сбора, которую в бюджет должно перечислить рекламное агентство:

10 000 руб. х 3% = 300 руб.

2. Сумма сбора к перечислению в бюджет рекламораспространителями всего составит:

100 000 руб. х 3% = 3 000 руб.

3. В итоге рекламный сбор, который суммарно должен будет попасть в бюджет, поступление которого на основании переданных данных и будет отслеживать Роскомнадзор, составит:

300 руб. + 3 000 руб. = 3 300 руб.

Отсчитывать кварталы надо с начала календарного года. Первый рекламный сбор придется заплатить в 2025 г. уже в III квартале за II квартал.

Вам лучше задать вопрос в разделе консультаций экспертам по 1С.

Спасибо за отзыв за статью.

Приветствуем вас, Анна!

 Да, есть такое мнение, что трудовая инспекция вправе привлечь организацию к ответственности по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ за допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, а также обязательных медицинских осмотров в начале рабочего дня (смены).

Работники, занятые на работах, связанных с движением транспорта, обязаны проходить предварительные и периодические медицинские осмотры (ч. 1 ст. 220 ТК РФ).

Юридические лица, ИП, осуществляющие эксплуатацию транспортных средств, обязаны, в частности, организовывать проведение обязательных медицинских осмотров и мероприятий по совершенствованию водителями транспортных средств навыков оказания первой помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях (абз. 6 п. 1 ст. 20, п. 1 ст. 23 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ (далее - Закон № 196-ФЗ), ч. 3 ст. 220 ТК РФ).

Таким образом, проходить указанные медицинские осмотры по общему правилу должны только те работники, которые работают в должности водителя (абз. 3 п. 3 ст. 23 Закона № 196-ФЗ), что подтверждается и судебной практикой (см., например, Апелляционное определение Московского городского суда от 24.05.2019 по делу № 33а-2857/2019). То, что директор (заместитель) управляет автомобилем, не создает ему новую трудовую функцию, так как (ст. ст. 15, 17, 56, ч. 2 ст. 57 ТК РФ):

- работа в должности водителя предполагает перевозку грузов, пассажиров, а в данном случае директор (заместитель) возит только себя;

- директор (заместитель) вправе, но не обязан ездить на автомобиле;

- предоставление автомобиля можно рассматривать как вид социальной гарантии для отдельных категорий работников.

Следовательно, проходить предрейсовые медосмотры ни директор, ни его заместитель не обязаны.

Однако, тут имеется позиция о том, что это касается только легковых автомобилей, если же речь идет о грузоперевозках или перевозках пассажиров нужно проходить медосмотры и техосмотры нужно.

Для принятия в расходы, конечно, подойдут путевые листы без отметок и медосмотров (но могут быть иные проблемы с иными органами), ФНС обычно не придирается к этому.

Однако, важно иметь четкие описания в документах (например, маршрутные листы), оформленные по правилам, которые приняты в бухучете (см. п.2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О бухгалтерском учете» и ФСБУ 27/2021).

Да, криптовалюта покупается также, как и иные вещи, но все эти операции лучше проводить через криптокошелки.

Приветствуем вас, Дмитрий!

Да, физлицо может купить криптовалюту, это не органично законом в РФ, есть ограничения расчётов криптовалютой, но не владению ею.

 Хранение и покупка криптовалюты не представляют собой налогооблагаемых операций, налоги за это платить не нужно.

Есть насколько способов приобретения USDT, вам нужно иметь надежный криптокошелёк.

Можно приобрести с помощью криптовалютных обменников, это просто.

Можно приобрести USDT также на ведущих криптовалютных биржах, требуется регистрация и верификация.

Еще один способ купить USDT - воспользоваться P2P-обменниками (peer-to-peer). Это децентрализованные платформы, где пользователи напрямую обменивают криптовалюты и фиат между собой.

Есть криптокошелки, которые сами предлагают приобретение, но там выше комиссия.

Конечно, есть и другие способы приобретения.

Вы должны помнить о безопасности.

что?

Приветствуем вас, Анастасия!

С новогодними праздниками!

Штрафы за нарушение правил валютного контроля будут если не декларировались зарубежные расчётные счета в Кыргызстане (в зарубежных странах), но у вас, как мы поняли, наличный расчёт.

 Поскольку вы приобретаете товар, то у вас расходы, НДФЛ не возникает.

Однако, в зависимости от приобретаемого автомобиля возникают таможенные платежи и утилизационный сбор. Если автомобиль уже ввезен нужно уточнить размеры, подать документы и заплатить таможенные платежи и утилизационный сбор.

Приветствуем вас!

С новогодними праздниками!

Поскольку статус плательщика алиментов изменится с безработного на ИП лучше заново установить алименты, т.к. это лучше, чем об этом узнают из различных источников (ФНС, СФР, полиция и т.д.).

Суд определят, как платить алименты, выслушивая мнения сторон.

Алименты плататься с расчетного счета обычно платными поручениями.

 У вас вопрос о том, как заполнятся тако платное поручение?

 Пока сумма алиментов не пересмотрена, вы платите и по-старому, но имейте в виду, что их могут взыскать за 3 предыдущих года.

 Конечно, мы имеем тут в виду об алиментах на детей, которые взысканы через суд.

Придётся подавать в суд и на СФР, но можно еще подать жалобу в прокуратуру до этого.

Приветствуем вас, Лилия!

С новогодними праздниками!

1.     Сначала нужно обратиться в су с ходатайством о возврат госпошлины, чтобы он вынес определение суда.

2.     Для возврата госпошлины нужно подготовить копии платежных документов (абз. 1, 3 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

3.     Однако при наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком госпошлины, не потребуется (п. 10 ст. 333.40 НК РФ; п. 57 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020).

4.     Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной, неверно оплаченной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подаются в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту вашего учета (абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

5.     В этом случае к заявлению о возврате госпошлины потребуется приложить (абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ):

- решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины;

- копии платежных документов.

6.     При отказе в принятии либо при возвращении иска, заявленного в порядке арбитражного или административного судопроизводства, о возврате госпошлины должно быть указано непосредственно в определении суда. Если в определении вопрос о возврате госпошлины в ходе арбитражного либо административного судопроизводства не разрешен, вы можете подать заявление о рассмотрении вопроса о возврате в течение 3 месяцев с момента вынесения определения. При возвращении или отказе в принятии искового заявления в соответствии с ГПК РФ госпошлина подлежит возврату независимо от наличия указания об этом в определении суда (ч. 2 ст. 112, ч. 3 ст. 127.1, ч. 2 ст. 129 АПК РФ; ст. 114.1, ч. 2 ст. 128, ч. 2 ст. 129 КАС РФ; ст. ст. 134, 135 ГПК РФ; Письмо Минфина России от 04.10.2017 № 03-05-04-03/64446).

Документы можно подать   в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика, если вы обращаетесь в налоговый орган.

Заявление о возврате также может быть подано с использованием Единого портала госуслуг, региональных порталов госуслуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, если подача заявления о совершении юридически значимых действий и уплата госпошлины совершены аналогичным способом (абз. 2 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).

Приветствуем вас, Наталья!

С новогодними праздниками!

Да, конечно, ООО может выдать доверенность физическому лицу – ИП на подписание первичных документов. Только для определённых ситуаций, связанных, с госрегистрацией, например, понадобиться нотариальная форма доверенности.

Приветствуем вас, Лилия!

С новогодними праздниками!

Сейчас с 01.01.2023 в большинстве случав применяется транспортная накладная (ТН), она указана в ст. 785 ГК РФ.

Товарно-транспортные накладные ТТН применяются только в сфере перевозки спиртосодержащей и алкогольной продукции, т.к. это прямо указано в законе, в пп. 1 п. 1 ст. 10.2 федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 30.11.2024) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

Товаросопроводительные документы будут отличаться в зависимости от перевозимого груза, условий перевозки.

Подробней о состав документов для перевозки автотранспортом можно прочитать в нашей статье на сайте klerk: «Грузоперевозки: бумажный пакет документов».

Приветствуем вас, Елена!

 Для подсчета важен не сам график работы (он у каждого предприятия оформляется по-своему), т.к. график - это план, а не факт, а именно фактически отработанное время, оно отражается в табелях рабочего времени.

Но нам не нужно документы выкладывать, мы вам верим, конечно.

Вы пишите, что вы отработали в ноябре 2024 г. фактически 22 дня (180 часов), в не 13 дней (смен).

Вам начислили набавку за выслугу лет за 13 дней, когда вы работали в дневные смены, как мы вас поняли, а за 9 дней ночной смены вам оплачено в двойном размере, но за них не начислена набавка за выслугу лет.

Вы пишите:

«В коллективном договоре написано, что оплата по тарифу за фактически отработанное время».

Однако вы ранее писали и у вас в п.2.4 коллективного договора написано:

«При начислении заработной платы надбавка за выслугу лет рассчитывается, исходя из оплаты по тарифным ставкам, стоимости одного часа, должностного оклада и сдельным расценкам за фактически отработанное время. При том все виды премий: текущее премирование, премии разового характера, а также все виды надбавок и доплат, предусмотренные Положением об оплате труда предприятия, не включаются для исчисления надбавки за выслугу лет».

 

Оплата в двойном размере за работу в ночное время, как мы поняли, установлено Положением об оплате труда предприятия, т.е. набавка за выслугу не может считаться от двойной оплаты за ночные смены.

Конечно, мы не видели все документы целиком, т.к. там могут содержаться иные уточнения (весь коллективный договор, приложение № 5.2 и т.д.).

Однако, если исходить из того, что вы сюда загрузили, вам должны также начислить надбавку за выслугу лет не только за 13 дневных смен, но ещё и за 9 ночных смен работы, только исходить при расчете набавки за выслугу лет необходимо не из двойной оплаты за ночную смену, а исходя дневной тарифной ставки.

Приветствуем вас, Елена!

Дело в том, что набавки за выслугу лет установлены законами для государственных служащих, как мы и ран писали.

ГУП н относятся к госслужащим и руги работников, потому ваша надбавка регулируется исключительно ЛНА работодателя или коллективным договором.

 В призванном вами скан расчётного листка видно, что у вас обычных (не ночных) 13 дней за ноябрь, то 104 часа, за них и сделана набавка в 15%, это 1897,58 руб.

 Почему вам должны были включить ещё какие-то часы неясно, т.к. в коллективном договоре, цитату из которой вы написали, ясно написано, что надбавки другого рода, ни оплата за ночные часы и доплата за них входит в расчет для набавки за выслугу лет.

 Если вы фактически проработали в дневные смены больше 104 ч., тягла у вас неверно записано в табеле учета рабочего времени, нужно тогда написать жалобу работодателю, если не поможет, обратиться в ГИТ и иные правоохранительные органы.

Пожалуйста.

Мы поняли, что с вашей стороны выступает арендатор, если это так, то:

1. Договор аренды должен оформлять в письменной форме, если он более чем на 1 год, то нужна государственная регистрация в Росреестре. Но мы не рекомендуем вам регистрацию, т.к. мало что дает, кроме как расходов и потерю времени. Большинство, если хотят на долгий срок арендовать, заключают договор аренды в простой письменной форме на 11 месяцев с автоматической пролонгацией (продлением) на тот же срок. Относительно коммунальных платежей, нужно просто прописать пункт, что вы как арендатор оплачиваете их, причем лучше для вас будет даже не то, что записано в договоре, а вам давали копии или оригиналы коммунальных квитанций.

2. Если арендодатель физическое лицо (не ИП и не самозанятый), то а вы арендатор - ИП или ООО, то вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ, вам нужно удерживать НДФЛ с арендной платы. В силу п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление и уплата налога производятся налоговыми агентами в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых они являются, за исключением, в частности, доходов, указанных в ст. 228 НК РФ. Из положений пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, в частности, следует, что физические лица, получившие от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по договорам аренды любого имущества, исчисляют подлежащие уплате суммы НДФЛ самостоятельно.

Спасибо, большое, за ошибку, вот только редактировать невозможно. Придется, видимо, удалить, а то граммар-наци уничтожат.

Тут много несурзностей, особенно форматирование раздражает. Но нет, видимо, в мире совершенства.

Приветствуем вас, Виктория!

 Да, после расчета с сотрудниками, кредиторами, ФНС, СФР, то, что остаются из имущества и денег, участник (учредитель) или их несколько могут забрать себе.

Однако, тут вполне могут возникнуть налоги, вы не написали систему налогообложения ООО, а то существенно. Амортизация тут не играет никакой роли, верней это самая маленькая проблема.

В случае ликвидации ООО его участники вправе получить имущество ООО, оставшееся после расчетов с кредиторами, или его стоимость (п. 1 ст. 8 Федерального закона № 14-ФЗ).

При передаче участнику ликвидируемого ООО имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, в первую очередь осуществляется выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую - передача оставшейся части имущества (п. 1 ст. 58 Федерального закона № 14-ФЗ).

В данном случае участнику при ликвидации ООО подлежат передаче автомобиль. При этом организация не осуществляет участнику выплат распределенной, но ранее не выплаченной прибыли.

Если ООО на ОСНО, то давайте разбираться с налогами.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Передача обществом участнику имущества, стоимость которого не превышает сумму взноса этого участника в уставный капитал общества, реализацией данного имущества не признается и налогообложению НДС не подлежит. Это следует из п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ.

Передача участнику имущества сверх суммы взноса этого участника в уставный капитал ООО признается реализацией данного имущества и, соответственно, подлежит налогообложению НДС. Это следует из п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база по НДС при такой передаче (не предусматривающей оплаты имущества со стороны участника) определяется обществом в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК РФ, т.е. исходя из превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада участника (пп. 5 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Заметим, что сумма превышения стоимости передаваемого участнику имущества над размером вклада участника облагается НДС только при передаче имущества, реализация которого подлежит налогообложению НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ. При передаче имущества, реализация которого в соответствии с гл. 21 НК РФ освобождена от налогообложения НДС, НДС не начисляется.

Налоговая база определяется на день передачи автомобиля по передаточному акту. Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164, п. 16 ст. 167 НК РФ).

В общем случае при реализации имущества организация обязана на указанную сумму превышения выставить участнику счет-фактуру на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Поскольку здание передается физическому лицу, которое не является плательщиком НДС, на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ по письменному согласию сторон сделки счет-фактура может не составляться. В данной консультации исходим из предположения, что организация в общем порядке выставила счет-фактуру.

Глава 21 НК РФ не содержит особого порядка определения налоговой базы по такой операции.

В налоговом периоде, в котором объект ОС перестает использоваться в облагаемых НДС операциях, организация обязана восстановить "входной" НДС в сумме, определяемой пропорционально номинальной стоимости доли в балансовой стоимости передаваемого объекта ОС. При этом восстановленная сумма НДС в стоимость передаваемого объекта ОС не включается (абз. 1, 2, 3, 4 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-07-11/52674).

В данном случае сумма НДС, подлежащая восстановлению, определяется следующим образом.

Налог на прибыль организаций

Как указывалось выше, в целях налогообложения не признается реализацией передача имущества участнику при ликвидации общества в пределах суммы его вклада в уставный капитал (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Передача участнику имущества сверх суммы его вклада признается безвозмездной передачей, соответственно, стоимость передаваемого имущества и расходы, связанные с такой передачей (в т.ч. НДС с безвозмездной передачи), в составе расходов не учитываются. Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, не возникают (п. 2 ст. 248, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 02.11.2011 N 03-03-06/4/125, от 05.04.2011 N 03-03-06/1/212).

Что касается суммы восстановленного при передаче имущества НДС, то он учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расход признается на дату восстановления НДС (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы, полученные налогоплательщиком - физическим лицом. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, предусмотрен ст. 217 НК РФ. Доходы в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации общества, в данном перечне не предусмотрены. В связи с этим такие доходы облагаются НДФЛ. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-04-05/3052.

В случае выплаты дохода в натуральной форме налоговая база по НДФЛ рассчитывается как стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, то есть исходя из цены сделки (п. 1 ст. 211 НК РФ).

В стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). В данном случае цена сделки соответствует рыночной стоимости автомобиля (с учетом НДС).

Доход в виде превышения стоимости имущества, полученного участником при распределении имущества ликвидируемой организации, над расходами участника на приобретение доли ликвидируемой организации приравнивается к доходам в виде дивидендов (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такой доход включается в налоговую базу по доходам от долевого участия (пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Сумма НДФЛ с доходов, которые приравниваются к дивидендам, определяется отдельно по каждому налогоплательщику (физлицу) применительно к каждой выплате дохода с учетом положений п. 3.1 ст. 214 НК РФ. В данном случае организация не получала доходов от долевого участия в других организациях, следовательно, предусмотренный п. 3.1 ст. 214 НК РФ зачет не производится.

Размер ставки, по которой облагается доход от долевого участия, зависит от суммы налоговых баз, названных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. При этом в данную совокупность баз не включаются налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 214 НК РФ). Таким образом, размер ставки, по которой облагается доход от долевого участия, зависит только от базы по этим доходам. Доход от долевого участия облагается по ставке 13%, если величина этой базы за год не превышает 5 млн руб. Если лимит превышен, налог составит 650 тыс. руб. и 15% размера превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Заметим, что при отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

УСН

Согласно письма Минфина России от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47337 fри ликвидации организации имущество, оставшееся после удовлетворения требований всех кредиторов, передается ее участникам (учредителям) (п. 8 ст. 63 ГК РФ). Правила налогообложения такой операции при УСН разъяснил Минфин России в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47337.

Как отмечается в документе, передача имущества участнику при ликвидации в пределах первоначального взноса не признается реализацией для целей налогообложения (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, если при ликвидации участнику передается имущество, стоимость которого превышает первоначальный взнос, то в соответствующей части у ликвидируемой компании появляется доход от реализации, с которого следует уплатить налог при УСН.

Заметим, ранее аналогичные разъяснения ведомство представляло относительно имущества, передаваемого участникам (учредителям) при выходе из ООО (письмо Минфина России от 25.03.2021 № 03-11-06/2/21517).

Бухгалтерский учет

Учет расчетов с участником ведется на счете 75 "Расчеты с учредителями" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

При ликвидации организации не соблюдается допущение непрерывности деятельности. Способы ведения бухгалтерского учета в такой ситуации не установлены ни российскими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, ни МСФО. Соответственно, порядок учета организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в своей учетной политике (п. 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). По нашему мнению, в отношении распределения имущества ликвидируемого общества между участниками можно провести аналогию с уменьшением капитала организации, обусловленным изъятиями собственников. Данные выплаты не признаются расходами организации. Это следует из п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).

Таким образом, при распределении имущества между участниками организация отражает возникновение задолженности перед участником в размере стоимости причитающегося ему при ликвидации имущества с уменьшением на эту стоимость средств собственного капитала (уставного капитала, а также нераспределенной прибыли).

При передаче объектов ОС участнику они списываются с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).

Разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны, признается доходом или расходом в составе прибыли (убытка) периода, в котором списывается объект ОС (п. 44 ФСБУ 6/2020). В данном случае поступления от выбытия объектов ОС соответствуют величине задолженности перед участником в размере балансовой стоимости причитающихся ему объектов ОС. Восстановленный НДС является затратами, связанными с выбытием объекта ОС. Следовательно, в учете образуется прочий расход в размере восстановленного НДС.

Возникшие обязательства по НДС представляют собой новую кредиторскую задолженность организации.

В данной консультации исходим из предположения, что вследствие признания в расходах по налогу на прибыль суммы восстановленного НДС образовалась дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль. Она соответствует отраженной в налоговой декларации сумме налога на прибыль к уменьшению. Суммы налогов, отраженные в декларациях (в данном случае в декларации по налогу на прибыль - к уменьшению, а в декларации по НДС - к уплате), формируют величину совокупной обязанности, подлежащей учету на едином налоговом счете (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). В связи с этим в бухучете отражается зачет между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Соответственно, окончательно определить стоимость причитающегося участнику имущества, оставшегося после полного завершения расчетов с бюджетом, ООО может только после исполнения обязанности по уплате НДС путем перечисления средств в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Тогда нужно как-то легально передать водителю это транспортное средство, например, по договору аренды без экипажа (см. ст. 642 ГК РФ) или думать о других вариантах.

Приветствуем вас!

Да, согласно действующего законодательства РФ просто физическое лицо на НПД не может работать как водитель, нужно обязательно иметь ИП, но статус ИП позволяет также быть на НПД.

Да, если есть именно грузоперевозки, то нужно проходить медосмотр и делать отметки в путевом листе и технический осмотр. Но если у водителя ИП, то путевые листы, медосмотры и техосмотр должен он сам обеспечивать.

Для договора нужно точно знать, кому принадлежит транспортное средство, может даже понадобиться не один договор.

Приветствуем вас, Светлана!

Плательщики экологического сбора - производители или импортеры подлежащих утилизации товаров или упаковки (далее - товары), которые не утилизируют отходы от их использования. Организации, купившие такие товары в РФ, экологический сбор не платят.

При производстве товаров в упаковке сбор за упаковку платит производитель товара. Если вы не уверены, надо ли платить сбор, направьте запрос в Росприроднадзор (ст. ст. 24.2, 24.5 Закона № 89-ФЗ, Письмо Минприроды от 20.07.2022 № 25-47/27853).

Расчет сбора: ставку сбора умножить на норматив утилизации и на вес товаров, реализованных в году, предшествующем отчетному. Плательщики, обязавшиеся утилизировать отходы, но не достигшие установленных нормативов, умножают ставку на разницу между количеством отходов по нормативу и фактическим количеством отходов, утилизированных в отчетном году (п. п. 6, 8 Правил взимания сбора, Письмо Росприроднадзора от 19.03.2021 № АА-10-03-34/8125).

Нормативы утилизации и ставки сбора по каждой группе товаров утверждает Правительство. При выборе ставки ориентируйтесь на название группы в нормативах (Информация Росприроднадзора).

Сдача отчётности в РПН обязательна для бизнеса, деятельность которого так или иначе связана с воздействием на окружающую среду (даже маленький ИП-автосервис в гараже).

Чтобы точно понимать, какие именно отчёты в Росприроднадзор необходимо направлять вашему бизнесу (исходя из вида деятельности) – обратитесь в территориальное подразделение РПН. Сделать это можно непосредственно посетив ведомство или в электронной форме.

У вас, ОКВЭД, связанный с производством, потому формально нужно сделать, но вы не ведете деятельность, но могут быть проблемы, тем более у вас предостережение.

Предостережение Росприроднадзора

Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ не содержит положений, обязывающих вас отвечать на предостережение Роспотребнадзора.

Если вы не согласны с предостережением, после его получения вы можете подать в Роспотребнадзор возражение в отношении указанного предостережения. Порядок подачи и рассмотрения возражения в отношении предостережения устанавливается положением о виде контроля (ч. 4 ст. 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

Сведения о направлении возражения на предостережение включаются в единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий в течение 20 рабочих дней с момента получения такого возражения Роспотребнадзором (п. 13 подраздела «Объявление предостережения» разд. I Приложения к Правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.04.2021 № 604).

Типовая форма предостережения утверждена Приказом Минэкономразвития России от 31.03.2021 № 151.

Убедитесь, что полученное вами предостережение соответствует указанной типовой форме.

В предостережении должны быть указаны среди прочего (ч. 2 ст. 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ):

- соответствующие обязательные требования и нормативный правовой акт, в котором они предусмотрены;

- информация о том, какие конкретно ваши действия (бездействие) могут привести или приводят к нарушению обязательных требований;

- предложение о принятии мер по обеспечению соблюдения обязательных требований, а также при необходимости сроки принятия таких мер.

Обратите внимание, что в предостережении не могут требовать от вас представить сведения и документы (ч. 2 ст. 49 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).

Приветствуем вас, Наталья!

Последствия по НДФЛ по займу будут такие:

- если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;

- НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах нужно начислять в следующих ситуациях (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

а) ваша организация и учредитель (участник ООО) взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ, то как у вас участник ООО и само ООО) либо учредитель работает у вас;

б) экономия на процентах по сути является материальной помощью учредителю, либо оплатой за товар у участника.

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте.

Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):

- для налогового резидента РФ - 35%;

- для налогового нерезидента РФ - 30%.

Сроки уплаты НФДЛ

Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах исчисляется на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа (кредита) (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).

День удержания исчисленного налога - дата ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ нужно перечислить в бюджет в следующем порядке (п. 6 ст. 226 НК РФ):

- налог, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, надо уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца;

- налог, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря), - не позднее 5-го числа следующего месяца;

- налог, удержанный с 23 по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Обратите внимание, что налог за последнюю часть декабря нужно уплатить в текущем году - не позднее последнего рабочего дня уходящего года.

Если у вас нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).

В этом случае налогоплательщик должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если вы могли удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделали этого, вам грозят пени и штраф. Кроме того, по результатам налоговой проверки инспекция доначислит вам неправомерно неудержанный налог (п. п. 1, 9 ст. 75, ст. 123, п. 10 ст. 226 НК РФ).

Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа в рублях

Чтобы рассчитать материальную выгоду при беспроцентном займе, нужно посчитать сумму процентов исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода. Полученная сумма и будет признаваться доходом в виде материальной выгоды. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Рассчитать материальную выгоду можно по следующей формуле:

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному работнику, вы рассчитываете в том же порядке, что и НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному любым иным физлицам.

Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо - нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Например, в феврале 2024 г. работник пользовался беспроцентным займом в течение 17 дней. Сумма займа - 130 000 руб. Ключевая ставка Банка России на дату заключения договора и на дату получения дохода одинаковая - 16%. Материальная выгода составит 644 руб. 08 коп. (130 000 руб. x (2/3 x 16%) x 17 дн. / 366 дн.). Сумма НДФЛ составит 225 руб. (644,08 руб. x 35%).

6-НДФЛ

Исчисляют налог отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года, умножая налоговую базу на ставку. Не надо считать НДФЛ при покупке имущества у физлиц, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг (ст. 226 НК РФ).

Налоговая база - доходы, полученные физлицом с начала года. Базу считают отдельно по каждой ставке в зависимости от вида дохода. При расчете налога не учитывают необлагаемые доходы. Основная база - зарплата и другие выплаты резидентам по трудовым договорам и ГПД. Основную базу уменьшают на вычеты (ст. 210 НК РФ).

Ставки НДФЛ для резидентов: зарплата, дивиденды, проценты по займам и другие доходы - основная ставка 13%, повышенная - 15%. Ставка с матвыгоды, выигрышей и призов - 35%.

Налоговую базу и налог по зарплате и дивидендам считают отдельно. Пример: работнику выплачена зарплата 4 млн руб. и дивиденды 1,5 млн руб. НДФЛ по 13% отдельно с зарплаты - 520 000 руб. (4 млн руб. x 13%), отдельно с дивидендов - 195 000 руб. (1,5 млн руб. x 13%). То, что суммарно доходы больше 5 млн руб., неважно (ст. 214 НК РФ).

Уплата: весь НДФЛ, включая налог за ОП, перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомления.

Учет и отчетность: на каждого работника ведите регистр учета доходов, вычетов и НДФЛ. Утвержденной формы нет, бухгалтерские программы предлагают регистр, разработанный на основе отмененной формы 1-НДФЛ и соответствующий требованиям ст. 230 НК РФ. Ежеквартально сдавайте в ИФНС расчет 6-НДФЛ. В годовой отчет включайте справки о доходах по каждому физлицу.

Если до 31.01.2025 не удержали НДФЛ, исчисленный за 2024 г., не позднее 25.02.2025 подайте в ИФНС справку о доходах с заполненным разд. 4 в составе годового 6-НДФЛ и направьте эту справку физлицу. Доходы, с которых не удержан НДФЛ, в разд. 4 справки покажите за минусом вычета (ст. 226 НК РФ, п. 44 Порядка заполнения 6-НДФЛ).

На матвыгоду по займам заполняют отдельный разд. 2 со ставкой 35%. В строке 120 показывают матвыгоду за январь - декабрь, в строке 140 - исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за декабрь удерживают в следующем году.

 Налог на прибыль и бухучет

В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.

В бухучете займы работникам отражают на счете 73.01, учредителям - на счете 75. Беспроцентные займы другим физлицам учитывают на счете 76, процентные - на счете 58.03. Процентные займы работникам и учредителям также можно отражать на счете 58.03.

Приветствуем вас!

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. При этом общий размер всех удержаний при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей не может превышать 70% заработной платы, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 137, ч. 3 ст. 138 ТК РФ).

Да, у сотрудника удерживается 1,5 прожиточным минимум даже для Новосибирской области (16 696 руб.) будет больше, чем 70% (это максимум) после удержания НДФЛ.

Поэтому невозможно будет гасить задолженность по алиментам, т.е. вы платите только текущие алименты.

Приветствуем вас!

Да, можно, но есть риски.

Согласно п.п. 11 - 13 Правил, утв. Постановление Правительства РФ от 02.09.2022 № 1553:

 

11. Допускается изменение информации, содержащейся в системе учета древесины, в случае исправления технических ошибок.

В целях применения настоящих Правил под технической ошибкой понимается ошибка, допущенная уполномоченным должностным лицом органа государственной власти, органа местного самоуправления либо юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем при представлении информации в систему учета древесины, в том числе описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка в информации, внесенной в систему учета древесины.

12. Внесение изменений в информацию, содержащуюся в системе учета древесины, в случае, предусмотренном пунктом 11 настоящих Правил, осуществляется уполномоченным на внесение таких сведений должностным лицом либо юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем с использованием функционала системы учета древесины. Указанные изменения подписываются электронной подписью такого лица.

13. При внесении изменений в информацию, содержащуюся в системе учета древесины, в случае, предусмотренном пунктом 11 настоящих Правил, должна быть указана следующая информация:

а) новая информация, внесенная в соответствии с настоящими Правилами;

б) реквизиты документов, на основании которых вносятся изменения в информацию, содержащуюся в системе учета древесины;

в) дата выявления технической ошибки;

г) фамилия, имя, отчество (при наличии), должность (для органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических лиц), контактный телефон лица, уполномоченного представлять (вносить) информацию в систему учета древесины.

 Если после того, как документы подписаны, вы обнаруживаете ошибку. В таких случаях можно отредактировать отчёт в самом сервисе. Для этого вам нужно на экране кнопку «Сделки с древесиной», внести туда изменения и обязательно указать причину, почему вы решили внести новые данные.

Не забудьте повторно поставить ЭП продавца и покупателя, так как предыдущие автоматически удалятся после исправлений.

Что касается аннулирования отчёта, это можно сделать, используя тот же порядок действий, но вместо «Изменить» нажать «Удалить».

Но есть риск привлечения к административной ответственности.

Приветствуем вас, Анна!

Налоговый орган вправе требовать представления в течение 5 дней только пояснений по убытку (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе, но не обязан представить вместе с пояснениями выписки из регистров налогового/бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Налоговый орган вправе истребовать первичные и иные документы, аналитические регистры налогового учета, если подается уточненная декларация, в которой вместо положительного результата заявляется убыток или убыток увеличивается, за период два года назад и более (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

При отсутствии первичных документов сами по себе регистры и декларации не подтверждают убыток (Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12).

Может ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль запрашивать расшифровку дебиторской задолженности

Нет. Налоговые органы не вправе истребовать отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами (п. 4 Письма ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@).

В то же время налоговая может запросить регистры бухучета, но только те, которые организация ведет согласно учетной политике (Письмо Минфина России от 25.01.2012 № 07-02-06/10, п. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Лучше, конечно, предоставить документы, иначе они могут назначить дополнительные мероприятия, если из документов будет неясно, как образовались убытки. Нельзя н приложить документацию, которая у вас должна быть. Особенно это актуально, если вы не хотите подавать жалобы и судиться.

Да, можно.

Приветствуем вас, Юлия!

Процедура наложения дисциплинарного взыскания общая, она прописана в ст. 193 ТК РФ, т.е. приказ (распоряжение) накладываются на сотрудника, в том числе директора, после того, как с него будут взято письменное объяснение. Только для директора должен принимать решение участник (учредитель) или общее собрание ООО, если иной порядок не прописан в трудовом договоре с директором, и если он не противоречит ТК РФ.

 Только не совсем ясно, зачем директору самому на себя налагать дисциплинарное взыскание в виде выговора? Это нелогично.

Приветствуем вас!

Если участнику ООО принадлежит доля в этом ООО менее 50%, а у вас 49%, то при прощении долга возникает, конечно доход, который облагается налогом на прибыль (УСН) и т.д.

Если «возвращать» товарный (имущественный) займ деньгами возникает высокий риск, что эту сделку признают куплей-продажей, физическое лицо заплатить налоги, да и ООО должно будут начислять налог с материальной выгоды, если займ был беспроцентным.

С НДС также возникнут вопросы, если у ООО ОСНО, т.к. тут товары.

Т.к. участник ООО и само ООО являются взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ), то нужно сделать независимую оценку передаваемого имущества.

Единственным более или менее безопасным вариантом является вложение этого имущества как взнос в уставной капитал, нужно смотреть устав ООО, есть ли там такое право, если нет, можно поменять устав.

Дв, конечно, вы же сдаете отчетность.

Порядок налогообложения доходов физического лица, зарегистрированного в РФ в качестве ИП на УСН (в отношении отдельных видов деятельности, переведенных на ПСН), совершенно не зависит от вариантов перевода денежных средств их дальнейшего распоряжения.

Также при применении ИП УСН (или ПСН) налоговый статус не имеет значения (он учитывается только у ИП на ОСНО, уплачивающих НДФЛ).

В связи с этим избежать двойного налогообложения в рассматриваемом случае не удастся.

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (Письма МФ РФ от 29.05.2012 № 03-11-09/40, от 04.04.2007 № 03-11-04/102, ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 К РФ).

Соответственно, гражданин РФ, имеющий в РФ статус ИП на УСН, зарегистрированный в иностранном государстве в качестве ИП, учитывает доходы, полученные как в РФ, так и в иностранном государстве, в рамках УСН.

Поэтому он представляет в РФ декларацию по УСН, в которой отражается вся сумма доходов, полученных от предпринимательской деятельности в соответствующем налоговом (отчетном) периоде, в том числе, с доходов от источников за пределами РФ (Письма УМНС РФ по Москве от 24.12.2004 № 21-09/84747, ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@).

В общем случае, согласно ст. 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

Однако НК РФ не предусмотрен механизм устранения двойного налогообложения для налогоплательщиков, применяющих УСН, поскольку он предусмотрен только в отношении таких налогов, как налог на прибыль и НДФЛ (Письма МФ РФ от 19.03.2018 № 03-08-05/16817, от 22.02.2018 № 03-11-11/11324, ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@, от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9680@).

Из этого следует, что доходы гражданина РФ, имеющего в РФ статус ИП на УСН, зарегистрированного в иностранном государстве в качестве ИП, подлежат налогообложению в РФ налогом по УСН и отражению в декларации по УСН. При этом сумма уплаченного в иностранном государстве налога с доходов «иностранного» ИП, не учитывается в составе расходов по УСН и не засчитывается при уплате налога по УСН на территории РФ (Письма МФ РФ от 19.01.2017 № 03-11-11/2021, от 31.05.2016 № 03-08-13/31219, от 12.08.2016 № 03-11-06/2/47416).

Приветствуем вас!

Предприниматель с российским ИП обязан отчитываться раз в квартал по зарубежному счёту, если он использует его для бизнеса. За полный год ИП сдают четыре таких отчёта.

С 1 июля 2024 г. российские ИП сдают отчёт по форме КНД 1112521. Сдать отчет надо в налоговую по месту жительства в России. Остальные правила прописаны в Постановлении от 28.12.2005 № 819.

Российский предприниматель сдаёт отчёты по правилам для ИП если:

В уведомлении об открытии формы КНД 1120107 он указал, что открыл счёт как «физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель». В шапке уведомления поставил цифру 3.

Открыл счёт физлица, но по факту использует его в бизнесе. Например, расплачивается с него за товары на перепродажу. Такой вывод сделал суд в деле № А29-419/2017.

Статус налогового нерезидента, то есть проживание за границей больше 183 дней в году, не снимает с ИП обязанность сдавать отчёт. То есть отчёт сдают и релоканты тоже.

Отчёт сдают за каждый квартал текущего года:

за первый — до 30 апреля,

за второй — до 30 июля,

за третий — до 30 октября,

Сдать отчёт можно такими способами:

1.     Через оператора ЭДО. Для подписания понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП. Вот инструкция, как получить подпись у ФНС.

2.     Через личный кабинет ИП на сайте налоговой. Подписать можно также УКЭП или усиленной неквалифицированной электронной подписью.

3.     Подписать на бумаге и принести в налоговую. Сделать это можно самому или отправить представителя с нотариальной доверенностью.

4.     Подписать на бумаге и отправить заказным письмом с уведомлением о вручении. Тут датой сдачи будет день отправления письма.

Бумажные отчёты сдают в двух экземплярах. Один экземпляр налоговая вернёт с отметкой о вручении.

Электронные отчёты равнозначны бумажным с личной подписью.

Заполнение отчета

Если счёт используют для денежных расчётов, надо заполнить листы с 1 по 7. Количество листов 3, 4 и 6 отчета должно соответствовать количеству валют счёта.

Листы 4 и 6 заполняются, если было движение денег в квартале.

На электронный кошелек заполняют листы 1 и с 9 по 12.

А если есть внешнеторговые контракты, которые стоят на учёте в банке, то ещё заполняют листы 5 и 7. Лист 5 заполняют на зачисленные деньги, лист 7 — на спинные. На каждый контракт свой лист. При этом зачисление и списанные суммы с листов 5 и 7 должны быть учтены в листах 4 и 6.

Сдать надо только заполненные листы. Страницы нумеруются.

Приложения

К отчёту надо приложить документы, подтверждающие получение и списание денег со счёта. Это банковские выписки или другие документы, которые выдает иностранный банк. Выписка должна быть в оригинале или нотариально заверенной копии.

К выписке на иностранном языке нужен перевод на русский. Перевод может сделать специалист банка или сторонний переводчик. Человек, который сделал перевод, ставит на нём свою подпись. Всё это пояснила ФНС в письме № ВД-4-17/18594@ от 12.11.2020.

По выписке должно быть видно движение денег с первого по последнее число квартала. Если счёт новый, то с даты его открытия. А если счёт закрыли, то по дату закрытия.

Документы подают в том же виде, в каком сдают отчёт: на бумаге или электронно. К примеру, сдать отчёт через личный кабинет, а принести выписку на бумаге нельзя.

Отчёт сдают, даже если в отчётном квартале деньги на него не приходили и с него не тратились. Тогда в графах «Зачислено» и «Списано» на листе 3 проставляется ноль. А листы 4 и 5 не заполняются.

Если правильно оформить, то да, конечно с актами будет все нормально. С точки зрения ГК РФ, как мы писали выше, это вполне законно и соответствует всем принципам гражданского права.

Однако, исключить полностью интерес ФНС невозможно, тем более, у вас более 7 договоров с самозанятыми, если они не ИП, то скоринговая система ФНС обязательно даст сигнал ФНС, и он попадет также в ГИТ для проверки.

Почему не можете? Это никак не «получается», тут нет такой логики.

Дело в том, что стороны договора в коммерческих отношениях обладают равными правами, если подрядчик (исполнитель) может составлять односторонние акты, то и заказчик, если пропишет такие условия в договоре, может составлять такие акты.

ГК РФ не требует никаких ссылок на закон при формулировании условий договоров.
Согласно ст. 421 ГК РФ в РФ действует принцип свободы договора, т.е. стороны могут любые условия предусматривать в договорах, если они не противоречат закону. А односторонние акты заказчика не противоречат закону.

Приветствуем вас!

Да, можно, конечно, сделать такие «автоматические акты», тем более, такое присмотрено законом, но для подрядчика. Например, в п. 4 ст. 753 ГК РФ сказано, что: «При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной».

Тут, отношения, связанные с договором строительного подряда.

Приветствуем вас, Анастасия!

Должник включает прощенные займы и другие долги в налоговые доходы на дату документа, подтверждающего прощение. При прощении долга между учредителем и дочерней компанией особенностей нет (Письма Минфина от 24.04.2023 N 03-03-06/1/37180, от 08.06.2022 N 03-03-07/54270, ст. 346.15 НК РФ).

Проводка при прощении займа и другого долга у должника - Д 66 (67, 60, 76) - К 91.01

Кредитор не может учесть прощенные им займы или другие долги в налоговых расходах (Письма Минфина от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).

Проводка при прощении займа и другого долга у кредитора - Д 91.02 - К 58.03 (62, 76, 73.01).

 Что касается уступки долга (цессии) или перевода долга, а возможно, передачи договора (ст. 392.4 ГК РФ) нужно смотреть условия соглашений (договоров), а также исполнения соглашений (были платежи т.д.), а также даты, чтобы можно посмотреть, какие там последствия. Нужно более детально расписать всех участников.

Приветствуем вас!

Внеплановая специальная оценка условий труда на вновь организованных рабочих местах проводится в течение 12 месяцев со дня ввода их в эксплуатацию (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 17 Закона № 426-ФЗ). Этот срок должен соблюдаться и тогда, когда рабочее место переносится в новое помещение (Письмо Минтруда России от 23.01.2017 № 15-1/ООГ-169, сайт «Онлайнинспекция.рф», 2022). В тот же срок спецоценка должна быть проведена и при создании юрлица или регистрации ИП. В этом случае под вводом в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест следует понимать дату начала на них штатного производственного процесса (Письмо Минтруда России от 10.09.2017 № 15-1/ООГ-2556).

СОУТ то длительынй процесс, издается приказ и там нужно заплировать все мероприятия в течение 12 месяцев, при этом нужно все поэтапно проводить.

Микропредприятия с видом деятельности из перечня Минтруда (см. приказ Минтруда России от 31.10.2022 № 699н) могут проводить спецоценку сами. Комиссия заполняет на каждое рабочее место проверочный лист и составляет декларацию соответствия условий труда, которые сдают в трудинспекцию. Специализированную организацию привлекают, только если выявили вредные факторы (п. п. 8, 12 Особенностей СОУТ для микропредприятий).

Что касается медосмотра, то вам нужно уведомить Роспотребнадзор со списком сотрудников, кто будет проходить, кто будет проходить, это нужно сделать в 10-дневый срок, т.е. направить уведомление со списками.

Сам медосмотр сотрудник должен пройти до начала работы, иначе работодатель не может допускать к работе сотрудника, который не прошел медосмотра. Если этого не делать есть риски вплоть до приостновления деятельности предприятия или дисквалификации до 3 лет (см. п. 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Приветствуем вас, Наталья!

ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.

Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.

Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.

Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).

Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.

Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.

И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.

И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работал номинально, не работал рально, только числилось на бумаге обороты, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать. Либо у ИП активные обороты, а нт сотрудников.

Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет матованной базы.

Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.

Приветствуем вас, Наталья!

ФНС, прежде всего будет интересовать деловые цели у каждого ИП, если есть цели кроме налоговой экономии, то это уже есть защита от предъявления претензий.

Также нужно просчитать налоговую нагрузку и сравнить ее с тем, что указывает ФНС по отраслям, если у вас ниже чем там на 20% и больше, то вероятность проверки высокие. Но если будут обоснования (выход на новый рынок, низкий спрос и т.п.), тогда можно будет отписаться.

Но даже этих двух критериев недостаточно, если в целом обороты бизнеса небольшие. Обычно тут берут критерий для возбуждения уголовного дела. То есть где-то должно быть более, чем для возбуждения дела, тогда есть риск.

Например, налог (страховые взносы, сбор) считается не уплаченным в крупном размере, если его размер превышает 2 700 000 руб. за три финансовых года подряд (п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ – это физлицо). Этот размер определяется сложением всех видов неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых ФНС России (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48).

Но это, например, НДС – 20%, а сам оборот должен быть примерно более 13,5 млн. руб. за 3 года или же 4,5 млн. руб. в год.

Если у вас меньше, то очень низкая вероятность проверок и претензий.

И опять у вас пока критерий взаимозависимости (см. ст. 105.1 НК РФ), то, что они родственники, но это явно мало.

И опять-таки, нужно не просто иметь критерий «взаимозависимость» формально, а чтобы, например, там ИП работало номинальным, не работало, только числилось на бумаге обороты, а реальности нет, что-то вот такое или очень к этому близкому. Либо, например, у вас сотрудник в одно и тоже время в 10 ИП и фирмах что-то там отгружал или находился в разных концах города одновременно в одно и тоже время. Конечно, такой критерий и понятен и легко устоит при жалобах, его легко доказать.

Так и по другим критериям. Например, фирма на бумаге отгрузила 10 тонн чего-то тяжелого, а ней нет ни склада, ни договоров с транспортными компаниями и т.д. То есть тогда говорят, что нет материальной базы.

Т.е. критерии должны быть серьезными, хорошо доказываемыми.

 Что касается по прошлым периодам, то это непросто прогнозировать, чем больше времени с момента закрытия ИП, то будет намного сложней что-то доказать налоговому органу, особенно если документы там пропадут, но по уважительной причине, например, от стихийного бедствия, например, наводнения, пожара, кражи и будет справка об том.

Что означает «хорошо»? Мы же должны реальные ситуации обсуждать. Причем разработать документы в вашем предприятии не представляется возможным в таком формате консультирования.

Да, конечно, может быть междувахтовый отдых 8 дней, конечно, может и 5 дней быть, и 6 дней быть, это зависит от графика.

При разработке графика работы на вахте работодатель должен найти оптимальное соотношение количества дней вахты и междувахтового отдыха, чтобы при этом соблюдалась норма рабочего времени для каждого работника на учетный период в целом и выполнялось требование о продолжительности еженедельного непрерывного отдыха.

Дни междувахтового отдыха не могут совпадать с общеустановленными выходными днями (субботами и воскресеньями) и нерабочими праздничными днями. Поэтому количество дней междувахтового отдыха всегда меньше общего количества дней, приходящихся на период между вахтами.

Дни, которые в общем случае квалифицируют как дни освобождения от работы (за эти дни работнику начисляется средний заработок или пособие по нетрудоспособности), не могут совпадать с днями междувахтового отдыха. Таким образом, если в период между вахтами наступает временная нетрудоспособность работника, ему предоставляют ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск, его направляют на повышение квалификации и т.п., то дни междувахтового отдыха (дни, за которые работнику производится оплата) сдвигают - предоставляют по окончании соответствующего периода (нетрудоспособности, отпуска, командировки и т.п.) в течение данного вахтового цикла или переносят на следующие циклы в пределах учетного периода.

Кроме того, следует иметь в виду, что при вахтовом методе работы продолжительность еженедельного отдыха может быть сокращена до 24 часов. Число дней еженедельного отдыха в текущем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца. Дни еженедельного отдыха могут приходиться на любые дни недели. Если же еженедельный отдых не был предоставлен в период вахты в полном размере, то он должен суммироваться с междувахтовым отдыхом (ст. 110 ТК РФ, п. п. 4.3, 4.5 Положения о вахтовом методе, Письмо Роструда от 05.05.2011 № 1217-6-1).

В чем тогда вопрос?

Если нет графика, а сотрудники работают, то это грубое нарушение и у вас серьезные риски.

Разработка графика - это серьезная работа, нет универсальных решений, т.к. тут учитываются и система оплата труда, которая также должна устанавливаться, формы документов, которые нужно будет подписать, в том числе приказы, дополнительные соглашения к трудовым договорам, приказы, изменения к ПВТР, положение об оплате труда и премировании, сами графики, порядок уведомления сотрудников и т.д.

Т.е у нас неверно установлен межвахтовый период? Ион тогда должен составлять 8 дней а не 30 дней( условно, не включая выходные дни)

Это не очень понятно, нужно видеть график, просто написать «вахтовый цикл 60/30. график работы:6 дневка по 8 часов» - это не значит график установить.

Нужно проверять графики, ПВТР, трудовые договоры, табели учета рабочего времени, переписку сотрудников по этим вопросам, чтобы ответить на вопрос, есть ли ошибка у вас в графике.

А в чем проблема? Положено эти 8 дней оплатить, вы и оплачиваете, в бухучете какие проблемы?

График работы - это дело кадровиков и руководства, а не бухгалтерии.

Ну вот они и оплачиваются, т.е. эти 8 дней.

Есть переработки, обусловленные режимом работы, т.е. графиком работы и документами, который работодатель и сотрудник заранее подписывают, т.е. они случаются вне зависимости ситуации. Вот за них положен междувахтовый отдых иные гарантии, их нужно сейчас, т.е. в сроки выплаты зарплаты, начислять и рассчитывать, эти жни междувахтового отдыха у вас ни от чего не зависят, и вы заранее знали, сколько дней будет междувахтового отдыха.

 А есть сверхурочная работа, обусловленная тем, что сотрудник мог кого-то подменять и еще дополнительно работать в пределах общих ограничений. Мог же у вас кто-то заболеть или в отпуск уйти, а этот сотрудник его подменял, за себя работал и выполнял работу еще сотрудника, вот эту сверхурочную работу нужно фиксировать также, оплачивать, но оплатить ее можно по окончанию расчётного периода, когда можно все дни посчитать такой сверхурочной работы.

Приветствуем вас, Елена!

 С точки зрения российских законов в таких случаях удобно оформлять с помощью «передачи договора» (ст. 392.3 ГК РФ), это когда одновременно и уступка прав требования осуществляется и переводится долг.

 Однако у вас ситуация немного сложней, т.к. нужно смотреть, что записано в договорах с китайской стороной, а также с белорусcкой стороной. Какое применяется право к отношениям сторон, а также (это меньше имеет значение, но все же), какая подсудность, это так называемая «арбитражная оговорка».

Если в договорах ничего не будет, то мы обязаны с иностранцами придерживаться правила, установленного подпунктом 1 п. 2 ст. 1211 ГК РФ, там указано, что по договорам купли-продажи (поставки) будут применяться право продавца (поставщика), а у вас это китайская сторона.

В соответствии со ст. 545 ГК КНР кредитор может полностью или частично передать третьему лицу требования по договору, кроме случаев, когда уступка невозможна из-за существа обязательства, по договоренности сторон или в силу закона. Данное правило повторяет ст. 79 Закона КНР «О договорах».

Переход долга по договору, как и прежде (в КНР недавно приняли ГК РФ, но часть законов, которые регулируют гражданские отношения действуют), требует согласия кредитора. При этом ст. 551 ГК КНР уточняет, что правом запросить согласие кредитора обладают и должник, и третье лицо, а отсутствие каких-либо действий со стороны кредитора после получения запроса признается отказом кредитора дать согласие на переход долга по договору.

В КНР также действует Закон КНР «О внешней торговле» (принят на 7-ом заседании Постоянного комитета Всекитайского собрания народных представителей 8-го созыва 12 мая 1994 г.; изменен решением 8-го заседания ПК ВСНП 10-го созыва 6 апреля 2004 г.), в целом закон провозглашает свободу внешней торговли, но вместе с тем действует целый ряд ограничений на уровне подзаконных актов.

В связи с этим нужно иметь очень глубокие знание в законодательстве КНР, это может знать только местные юристы, понятно, что у вас должен быть высокий уровень доверия к ним, кроме того, нужны контакты с властными органами Китая, т.к. в законе прописано, что такие сделки одобряются властями.

По налогам вам ответит другой эксперт.

Приветствуем вас, Лилия!

Не совсем ясно, что хочет уборщица?

 Если ее оформлять, то нужно будет отчитываться, платить зарплату, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

 Единственное, конечно, она может уйти в отпуск без сохранения зарплаты (ст. 128 ТК РФ), тогда вы не обязаны будет платить зарплату и платить налог, но это не может длится долго, т.к. может вскрыться.

Нужно сначла, чтобы разобралось ГИБДД, установила вину, может будут оплачивать виновник.

Приветствуем вас!

Во многом зависит от того, какое будут нарушение, кто в нем виновен, а также, что записано в договоре аренды и позиции арендодателя автомашины.

Например, превышение скорости автомобиля на трассе, где установлена видеофиксация, будет отвечать в любом случае собственник, но он может потом регрессом взыскать с водителя, который нарушил режим скорости.

Приветствуем вас, Лилия!

С точки зрения глав 27, 28, 29 ГК РФ под договором может пониматься, например, счет на оплату, либо коммерческое предложение и действия по нему: даже частичная оплата, заявка, по которой делается создание металлоконструкции. Т.е. договор — это не то, что все привыкли думать, документ, на котором слово «договор» написана с подписями двух сторон. Это может быть и просто обмен письмами двух сторон.

Поэтому, конечно, вам не обязательно заключать ваш типовой договор со всеми подряд, с кем-то, если это разовые работы вы просто можете работать по счетам, коммерческим предложениям и т.п.

Междувахтовый отдых — это свободный от труда период, который полагается работникам из-за переработки рабочего времени в рамках труда на вахте (ст. 301 ТК РФ). На него могут претендовать только сотрудники, которые работают вахтовым способом. Верховный Суд РФ в Решении от 09.02.2011 № ГКПИ10-1462 разъяснял, что межвахтовый отдых по факту представляет собой суммированное время каждодневного и еженедельного отдыха, неиспользованного и накопленного при вахтовом методе работы, которое из-за особенностей рассматриваемой формы труда предоставляется после периода вахты. Другими словами, при суммированном учете рабочего времени за часы переработки на протяжении учетного периода работнику гарантируется компенсация — оплачиваемые дни межвахтового отдыха.

При этом каждый свободный в связи с переработкой день, то есть каждый день межвахтового отдыха, оплачивается в размере дневной тарифной ставки. Часы переработки, некратные целому рабочему дню, накапливаются на протяжении календарного года и складываются с последующим предоставлением дополнительных свободных от работы дней (ч. 4 ст. 301 ТК РФ).

 Т.е. если у вас документами установлен 1-месячный междувахтовый отдых, то вы его, конечно, предоставляете и оплачиваете.  Этот отдых устанавливается вашим графиком работы, системой оплаты труда, она может быть разной.

 «Накопленные» 8 дней за переработку вы оплачиваете (дополнительно) не сейчас, а по окончании учетного периода. Это нужно, чтобы подсчитать за весь учетный перирд переработки.

Приветствуем вас!

Даже если вы приняли сотрудника на 3 дня, вы обязаны его оформлять и выплатить за отработанные 3 дня зарплату, вы же сами написали, что у вас трудовые отношения.

Значит и всю отчетность нужно сдать в установленные сроки, а также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

На сотрудников вне зависимости от сроков трудовых договоров распространяются все гарантии.