Александр @42

Приветствуем вас!

 Да, с 01.03.2026 вступил в силу Федеральный закон от 23.05.2025 № 116-ФЗ (ред. от 29.12.2025), см. также приказ Минпромторга России от 29.09.2025 № 4782.

 1. Что такое «закон о локализации такси»

Суть закона — требования к соответствию автомобилей, используемых в такси, определённым стандартам и условиям локализации:

• режимы применения;

• требования к конструкции и обученному оборудованию;

• ограничения по некоторым иностранным моделям (производство/комплектующие);

• возможность использования только тех автомобилей, которые соответствуют требованиям локализации.

Постановления и правила вводятся последовательно, с разными сроками для новых и уже эксплуатируемых машин.

 2. Влияет ли закон на уже купленные автомобили?

Да, влияет, но с важными уточнениями:

Автомобили, которые уже поставлены на учёт и используются в такси, НЕ подлежат автоматическому выводу из эксплуатации только из-за вступления закона.

То есть:

• их не нужно «документально регистрировать дополнительно» сразу после 1 марта 2026;

• они продолжают считаться допущенными к работе, если соответствовали требованиям законодательства на момент постановки на учёт;

• для них отсутствует требование «сдать технику в переработку» или обязать переоборудовать именно из-за локализации в 2026.

 3. Что нужно сделать сейчас

Перечень обязательных действий для автопарка

3.1. Проверить, соответствует ли автомобиль критериям, которые вступят в силу для новых машин:

• возраст,

• технические стандарты,

• требования к безопасности,

• соответствие требованиям по локализации производства.

Если машина уже эксплуатируется и соответствует условиям постановки на учёт — дополнительных регистрационных действий не требуется.

3.2. Следить за графиком введения требований:

Для многих положений по локализации предусмотрен «переходный период» с постепенным ужесточением требований к новым автомобилям:

• частично это касается новых поставок;

• частично — ограничений для автомобилей старше определённого возраста;

• частично — требований по оборудованию.

То есть уже существующие автомобили пока продолжают работу.

3.3. Вести внутренний учёт автопарка:

Рекомендуется формировать документированный реестр автомобилей (VIN, год, модель, дата постановки на учёт, категория использования: такси), особенно для взаимодействия с контролирующими органами.

Но:

• это не официальная регистрация по новому закону,

• это — упорядочение внутреннего учёта.

 В законодательстве РФ прямо НЕ установлена обязанность для автопарков регистрировать в какой-то дополнительной базе уже эксплуатируемые автомобили такси.

 4. Что важно контролировать в 2026 и далее

Требования к новым автомобилям

С введением закона вступают новые требования к автомобилям, приобретаемым с 1 марта 2026.

Это могут быть:

• требования к уровню локализации производства (часть комплектующих должна производиться в РФ);

• требования к конструкции, безопасности;

• иные технические стандарты.

Для таких машин потребуется подтверждение соответствия этим требованиям при постановке на учёт или перед началом эксплуатации в такси.

 5. Регистрация данных об автомобилях

На текущий момент нет единой обязательной госрегистрации всех такси-автомобилей только из-за закона о локализации.

То есть, нет требования подать отдельное заявление в ГИБДД или Минпромторг только для «уже работающих автомобилей».

Нет обязанности перерегистрировать машину как «локализованную» при сохранении прежних условий.

Системы ГИБДД и ЕАИСТО остаются источником учёта, а дополнительные реестры (если будут введены) — предмет дальнейшего регулирования и будущих подзаконных актов.

 6. Практические риски и рекомендации

• Риск: некорректная эксплуатация автомобилей, не соответствующих требованиям для новых или эксплуатируемых машин, после вступления в силу всех норм.

• Решение: поддерживать актуальное сопровождение требований законодательства на сайте Минпромторга, ГИБДД и специализированные уведомления.

Необходимо:

• вести учёт всех машин такси;

• иметь документы о первоначальном соответствии требованиям при постановке на учёт;

• по новым закупкам учитывать требования локализации;

• отслеживать подзаконные акты (приказы Минпромторга, постановления Правительства РФ), устанавливающие сроки и параметры локализации.

 Выводы

Автомобили, купленные до 1 марта 2026 и уже поставленные на учёт — могут продолжать работу без дополнительной регистрации по новому закону.

Требования закона о локализации:

• касаются, прежде всего, новых автомобилей;

• не содержат обязанности заново регистрировать уже существующие машины;

• требуют соблюдения технических параметров и стандартов.

Обязательной государственной регистрации данных по уже эксплуатируемым автомобилям в связи с локализацией не установлено, но целесообразно вести внутренний реестр автопарка.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Пожалуйста.

Не совсем так.

Сам по себе факт размещения видео для демонстрации портфолио ещё не делает его автоматически рекламой.

Реклама — это информация, направленная на:

• привлечение внимания к объекту рекламирования,

• формирование или поддержание интереса,

• продвижение на рынке.

 1. Если цель — показать свои услуги (СМИ / продакшена)

Если вы размещаете видео как пример своей работы:

«Наш кейс: интервью с дизайнером. Мы снимаем такие проекты» и акцент делается:

• на качестве съемки,

• на режиссуре,

• на продакшене,

• то объект рекламирования — ваши услуги, а не бренд дизайнера.

В этом случае:

• для вас это может быть реклама собственных услуг,

• но это не реклама бренда интервьюируемого (если его продвижение не является целью).

 2. Когда возникает риск признания рекламой бренда дизайнера

Если:

• ролик акцентирует внимание именно на бренде,

• логотип выводится как самостоятельный рекламный блок,

• формируется интерес к покупке одежды,

• есть коммерческие признаки (ссылки, контакты, призывы),

то даже под видом «портфолио» материал может быть признан рекламой бренда.

 3. Важно понимать

Закон оценивает:

• направленность материала,

• а не заявленную цель публикации.

Формулировка «это портфолио» сама по себе не освобождает от квалификации как рекламы, если, по сути, материал продвигает товар.

 Выводы

Если видео:

• носит редакционный или демонстрационный характер,

• не содержит призывов к покупке,

• не выделяет преимущества товара,

• логотип — элемент титров,

то вероятность признания рекламой бренда невысока.

Если же видео фактически формирует спрос на продукцию дизайнера — это уже может быть реклама, независимо от формулировки «портфолио».

Приветствуем вас, Иван!

 1. Общий критерий: что считается рекламой

Согласно ст. 3 федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ (ред. от 27.10.2025) «О рекламе», реклама — это информация, которая:

• адресована неопределенному кругу лиц,

• направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования,

• формирует или поддерживает интерес,

• способствует его продвижению на рынке.

Наличие оплаты не является обязательным признаком рекламы.

 2. Если СМИ публикует интервью дизайнера

Сценарий 1 — редакционный материал

Если:

• это журналистское интервью,

• ролик носит информационный характер,

• логотип в конце — элемент идентификации героя,

• нет призывов к покупке, ссылок, условий акций,

• нет выделения преимуществ товара,

• то это может квалифицироваться как редакционный материал, а не реклама.

Суды и ФАС обычно оценивают совокупность признаков, а не только наличие логотипа.

Сам по себе показ логотипа не делает материал рекламой.

Сценарий 2 — признаки рекламы

Риск признания рекламой возникает, если:

• логотип выводится как самостоятельный акцентированный блок,

• ролик фактически продвигает бренд,

• есть демонстрация товара с подчеркиванием преимуществ,

• используется слоган,

• добавлены ссылки/контакты,

• присутствует явная цель продвижения.

Тогда материал подпадает под ст. 3 Закона о рекламе.

 3. Влияет ли то, что видео снято самим ООО (учредителем СМИ)?

Не влияет.

Закон оценивает содержание материала, а не то, кто его произвел.

Даже если видео полностью создано редакцией СМИ, оно может быть признано рекламой, если соответствует признакам ст. 3 Закона.

 4. Модели в одежде бренда

Сам факт появления моделей в одежде бренда:

• в рамках интервью — допустим;

• без акцентирования коммерческих преимуществ — обычно не считается рекламой.

Если же видеоряд построен как демонстрация коллекции с продвижением — риск рекламной квалификации возрастает.

 5. Практический вывод

Не реклама (вероятнее всего), если:

• формат — интервью;

• логотип — как элемент титров;

• отсутствуют призывы к покупке;

• нет коммерческих условий;

• подача нейтральная, информационная.

Может быть признано рекламой, если:

• акцент на продвижении бренда;

• логотип выводится как самостоятельный рекламный блок;

• есть признаки стимулирования спроса.

 Выводы

• Само по себе размещение логотипа дизайнера в конце интервью не делает ролик рекламой.

• Квалификация зависит от содержания и направленности материала, а не от того, кто его произвел.

 P.S. Ответ ИИ неполный, отклонен.

Ваше предположение о «досрочной сдаче всех отчетов при ликвидации» — не соответствует нормам НК РФ.

 1.     Ликвидация КИК не меняет порядок сроков отчетности

Порядок установлен:

• п. 2 ст. 25.14 НК РФ — срок подачи уведомления о КИК (до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом);

• п. 1 ст. 25.15 НК РФ — прибыль КИК определяется по данным финансовой отчетности за соответствующий финансовый год.

В НК РФ нет нормы, обязывающей при ликвидации КИК досрочно подавать уведомления о прибыли за будущие периоды.

 2. Что действительно нужно при ликвидации

Обязательно только: уведомление о прекращении участия — в течение 3 месяцев (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Иных «специальных» сроков НК РФ не устанавливает.

 3. По вашему случаю

Если:

• за 2025 год был убыток – прибыль КИК = 0;

• за 2026 год декларация в РК не сдавалась, движения не было – прибыли нет;

то:

• уведомление за 2025 год (прибыль 2024) — до 30.04.2026;

• уведомление за 2026 год (прибыль 2025) — до 30.04.2027 (даже если ноль);

• за 2026 год (ликвидационный) — только если формировалась отчетность и прибыль.

 Ликвидация в январе 2026 не переносит сроки на «3 месяца».

 4. Почему нет досрочной подачи?

Механизм КИК привязан:

• не к распределению дивидендов,

• а к моменту признания прибыли у контролирующего лица (п. 3 ст. 25.15 НК РФ).

Даже если компания закрыта, обязанность у физлица как контролирующего лица сохраняется до завершения соответствующего налогового периода.

 5. Где смотреть специальный порядок?

Специального раздела «при ликвидации КИК» в НК РФ нет.

Применяются общие нормы: ст. 25.14 НК РФ, ст. 25.15 НК РФ.

 Вывод

• Досрочно сдавать уведомления при ликвидации не требуется.

• Подавать нужно в обычные сроки — 30 апреля соответствующего года.

• В течение 3 месяцев подается только уведомление о прекращении участия.

Риска штрафа за несдачу «в течение 3 месяцев» уведомлений о прибыли не предусмотрено НК РФ.

Приветствуем вас, Наталья!

 1. Правовая основа

Сведения о состоянии Единого налогового счета (ЕНС) относятся к налоговой тайне (ст. 102 НК РФ).

Налоговый орган вправе передавать такие сведения третьему лицу только при наличии письменного согласия налогоплательщика (п. 1 ст. 102 НК РФ).

 2. Обязательно ли давать согласие?

Нет, обязанности давать согласие нет.

Это добровольное решение налогоплательщика.

Без согласия сервис просто не сможет автоматически получать данные о ЕНС из ФНС.

 3. Что дает согласие?

Если согласие выдано:

Эльба сможет автоматически получать данные о:

• сальдо ЕНС,

• начислениях,

• списаниях,

• задолженности,

• переплатах;

• уменьшается риск ошибок при расчете платежей.

Если согласие не выдано:

• данные придется сверять вручную через ЛК ФНС;

• функциональность сервиса будет ограничена.

 4.     Риски

Передача происходит:

• по защищенным каналам,

• в рамках согласия, оформленного по правилам ФНС.

С точки зрения налогового законодательства дополнительных налоговых рисков выдача согласия не создает.

 Выводы

Давать согласие не обязательно, но для корректной автоматической работы с ЕНС в Эльбе — целесообразно.

Решение зависит от того, хотите ли вы автоматическую синхронизацию с ФНС или готовы контролировать ЕНС вручную.

 P.S. Ответ ИИ неполный, отклонен.

Приветствуем вас, Наталья!

 1. Нормативная база

Обязанность оформления путевого листа предусмотрена:

Ст. 6 Устава автомобильного транспорта (ФЗ № 259-ФЗ);

Приказом Минтранса РФ № 390 (об обязательных реквизитах путевого листа).

Путевой лист должен содержать сведения о:

• транспортном средстве,

• водителе,

• показаниях одометра,

• выпуске на линию,

• расходе топлива (при его учете организацией).

Требования оформлять отдельный путевой лист на каждый вид топлива законодательство не содержит.

 2. Один или два путевых листа?

Оформляется один путевой лист на автомобиль, независимо от количества видов топлива.

Внутри путевого листа необходимо:

предусмотреть две строки (или отдельный раздел):

• «Бензин»

• «Газ (ГБО)»

• отражать по каждому виду:

• остаток на начало,

• заправлено,

• остаток на конец,

• расчетный расход.

Это соответствует требованиям бухгалтерского учета (ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ).

 3. Как учитывать расход без датчиков?

При отсутствии датчиков возможны три варианта:

Вариант 1 — по нормативам

Организация утверждает:

• нормы расхода бензина,

• нормы расхода газа,

• на основании:

• рекомендаций Минтранса (методические нормы),

• данных производителя,

• фактических замеров.

Нормы утверждаются приказом руководителя.

Далее расход рассчитывается:

Пробег × норма = списание топлива.

На практике это самый безопасный вариант.

 Вариант 2 — по чекам + расчет пропорции

Если автомобиль работает часть времени на бензине, часть на газе:

• водитель фиксирует режим работы (условно: 70% пробега на газе, 30% на бензине);

• расчет ведется пропорционально.

Но при отсутствии подтверждения режима такой способ налоговый риск.

 Вариант 3 — при малых объемах перевозок

Для небольшой организации допустимо:

• установить, что основной режим — газ;

• бензин используется как резерв;

• утвердить минимальную норму бензина на запуск и прогрев.

Это упрощает учет и снижает споры с налоговой.

 4. Что важно для налоговых целей

Для признания расходов (ст. 252 НК РФ) необходимо:

Экономическая обоснованность;

Документальное подтверждение;

Наличие норм расхода.

При отсутствии норм налоговый орган может исключить часть расходов как необоснованные.

 5. Практическая рекомендация для небольшой организации

Чтобы избежать излишнего документооборота:

5.1. Один путевой лист.

5.2. В нем две отдельные строки учета топлива.

5.3. Приказ об утверждении норм расхода:

• отдельно для бензина,

• отдельно для газа.

 6. Расход списывать расчетным методом от пробега.

Это полностью соответствует требованиям законодательства и безопасно при проверке.

 Выводы

• Два путевых листа оформлять не требуется.

• В одном путевом листе отражаются оба вида топлива раздельными строками.

• При отсутствии датчиков расход определяется по утвержденным нормам.

• Для маленькой организации допустим упрощенный нормативный подход при наличии приказа руководителя.

Приветствуем вас, Наталья!

 Ситуация:

Физическое лицо — налоговый резидент РФ владеет 100% ТОО в Казахстане.

ТОО ликвидировано в январе 2026 года.

Необходимо определить сроки подачи уведомлений по КИК.

 1. Уведомление о КИК за 2025 год

(прибыль определяется за 2024 финансовый год)

Согласно п. 2 ст. 25.14 НК РФ, физические лица представляют уведомление о КИК не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором признается прибыль КИК.

Если прибыль КИК за 2024 год учитывается в налоговой базе физлица за 2025 год, то:

Срок подачи уведомления — до 30.04.2026.

Ликвидация в 2026 году на это уведомление не влияет.

 2. Уведомление о КИК за 2026 год

(прибыль определяется за 2025 финансовый год)

Даже если компания ликвидирована в январе 2026 года, обязанность по подаче уведомления за последний полный финансовый год сохраняется.

Если финансовый год ТОО совпадает с календарным:

• прибыль за 2025 год признается у физлица в 2026 году;

• уведомление подается до 30.04.2027 (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Ликвидация в январе 2026 не отменяет обязанность отчитаться за 2025 год.

 3.     Нужно ли уведомление за 2026 год (год ликвидации)?

Зависит от наличия финансового результата за 2026 год.

Если:

• в 2026 году у ТОО был ликвидационный финансовый период;

• формировалась прибыль (даже за короткий период до ликвидации);

• то прибыль такого ликвидационного периода признается в 2027 году,

и уведомление о КИК подается до 30.04.2028.

Основание: п. 1 ст. 25.15 НК РФ (прибыль определяется по данным финансовой отчетности за соответствующий финансовый год).

Если же ликвидация произведена без формирования отдельного отчетного периода (что маловероятно на практике), то дополнительной обязанности может не возникнуть.

 4. Уведомление о прекращении участия

Вы верно указали:

Согласно п. 3 ст. 25.14 НК РФ, уведомление о прекращении участия представляется в течение 3 месяцев с даты прекращения участия (ликвидации).

 5.     Сводная таблица сроков

Плюс: уведомление о прекращении участия — в течение 3 месяцев с даты ликвидации.

 6. Выводы

Ликвидация КИК в январе 2026 года:

• не освобождает от подачи уведомления за 2025 год (прибыль 2024);

• не освобождает от подачи уведомления за 2026 год (прибыль 2025);

• может повлечь обязанность подачи уведомления за 2027 год, если был ликвидационный финансовый период;

• требует подачи уведомления о прекращении участия в течение 3 месяцев.

Рады были помочь!

Приветствуем вас, Вадим!

1. Если оформить договор возмещения коммунальных расходов

Вы — ООО на УСН 6% + НДС 5%.

При такой модели:

Суммы компенсации коммунальных расходов признаются доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, ст. 248 НК РФ).

Исключений в ст. 251 НК РФ для таких сумм нет.

При объекте «доходы» (6%) расходы не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Следовательно: вся сумма возмещения включается в доходы по УСН – 6% с полной суммы.

По НДС: если вы применяете пониженный НДС 5%, то при реализации (перевыставлении) возникает объект налогообложения (ст. 146 НК РФ);

налоговая база — стоимость реализации (ст. 154 НК РФ).

Перевыставить 100 000 рублей «в ноль» с НДС 22% нельзя, так как: вы не являетесь поставщиком ресурса;

НДС 22% — это ставка поставщика;

вы можете начислить только свой НДС (5%).

Итого при модели «возмещение»:

100 000 – доход

НДС 5% сверху

УСН 6% с 100 000

Экономически это убыток для вас.

2. Можно ли перевыставить 100 000 + НДС 5% и добавить 6% сверху?

Юридически возможно установить цену договора с учетом вашей налоговой нагрузки (ст. 421 ГК РФ — свобода договора).

То есть формально можно заложить в цену:

• 100 000 (коммуналка)

• 6% компенсация налоговой нагрузки

• НДС 5%

Но это уже не «возмещение в ноль», а полноценная реализация услуги.

 3. Агентская схема

Если вы — агент: доходом является только агентское вознаграждение (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ);

НДС начисляется только с агентского вознаграждения (ст. 156 НК РФ);

счет-фактуры перевыставляются по правилам посреднических операций.

 НО:

⚠ ФНС России тщательно проверяет агентские отношения — особенно если они временные и оформлены задним числом.

⚠ Договоры с ресурсоснабжающей организацией должны быть заключены уже в статусе агента.

Если сейчас договоры оформлены на вас как на потребителя, агентскую модель задним числом применять очень рискованно.

Дело в том, что при низком качестве документов и низкой оперативности будут проблемы.

4. Можно ли, как вариант, «временно найти посредника на 2 месяца», который без НДС?

Теоретически да: если новый собственник или иное лицо оперативно заключит договор напрямую с энергоснабжающей организацией, даже временный.

Это самый чистый вариант — вы вообще выходите из цепочки.

Выводы

При договоре возмещения вы обязаны:

• включить всю сумму в доходы по УСН (ст. 346.15 НК РФ);

• начислить НДС 5% (ст. 146, 154 НК РФ).

Перевыставить «идентично поставщику» с НДС 22% вы не вправе.

Агентская схема возможна только при корректно оформленных договорах с самого начала; иначе риск существенный.

Самый безопасный временный вариант — ускоренное переоформление договоров на нового собственника, либо на иное лицо.

Приветствуем вас, Ирина!

 Вопрос: как правомерно оформить оплату газа арендатором (ИП), если договор поставки заключен с другим ИП, и может ли арендатор учитывать такие расходы при налогообложении?

 1. Правовая квалификация ситуации

Имеем три лица:

Арендодатель — ООО;

Арендатор — ИП;

Абонент по договору поставки газа — иной ИП;

Поставщик — Газпром (или региональная газоснабжающая организация группы).

Договор поставки газа заключен не с арендатором, но арендатор фактически оплачивает потребленный в арендуемом помещении газ напрямую поставщику.

С точки зрения гражданского права: обязательство по оплате газа лежит на лице, указанном в договоре поставки (ст. 539–548 ГК РФ); третье лицо вправе исполнить обязательство за должника (ст. 313 ГК РФ).

Однако налоговые последствия определяются не фактом оплаты, а экономической обоснованностью расходов и наличием подтверждающих документов (ст. 252 НК РФ).

 2. Возможные варианты оформления

Вариант 1. Перезаключение договора поставки газа на арендатора (наиболее корректный)

Самый безопасный вариант — оформить договор поставки газа непосредственно на арендатора.

Преимущества:

• документы выставляются на фактического потребителя;

• отсутствуют налоговые риски;

• не требуется сложная договорная конструкция.

Рекомендуется в первую очередь.

 Вариант 2. Включение коммунальных платежей в договор аренды

В договор аренды можно включить условие:

• либо о включении коммунальных платежей в арендную плату;

• либо о возмещении коммунальных расходов арендодателю.

Тогда:

• арендатор платит арендодателю;

• арендодатель рассчитывается с поставщиком;

• расходы арендатора подтверждаются актом аренды и расчетом коммунальных услуг.

Это типовая и устойчивая практика.

 Вариант 3. Агентский договор с ИП — абонентом по газу

Теоретически возможна конструкция агентского договора (ст. 1005 ГК РФ), по которому: ИП-абонент (принципал) поручает арендатору (агенту) оплачивать газ; агент действует от имени принципала и за его счет.

Однако в описанной ситуации экономический смысл обратный — газ фактически потребляет арендатор, а не принципал.

Поэтому агентская схема:

усложняет документооборот;

• может быть признана формальной;

• не устраняет основной проблемы — документы оформлены не на арендатора.

Вывод: заключение агентского договора в данной ситуации не является целесообразным и не решает налоговых рисков!

 3. Может ли арендатор учесть расходы по газу?

Ключевая норма — ст. 252 НК РФ:

Расходы должны быть:

• экономически обоснованы;

• документально подтверждены;

• направлены на получение дохода.

Проблема

Закрывающие документы (счета, акты, УПД) выставляются на иное лицо (ИП-абонента).

В этом случае у арендатора отсутствует надлежащий первичный документ, подтверждающий, что услуга оказана именно ему.

Оплата за третье лицо сама по себе не создает права на признание расхода.

Когда признание расходов возможно?

Только при наличии совокупности документов:

Договор аренды с условием о самостоятельной оплате коммунальных услуг арендатором;

Дополнительное соглашение между арендатором и ИП-абонентом:

• о передаче газа в пользование,

• о компенсации расходов;

Акт распределения объема газа;

Документы, подтверждающие фактическое потребление;

Платежные документы.

И даже в этом случае сохраняется риск спора с налоговым органом из-за отсутствия первичных документов, оформленных на арендатора.

 4. Налоговые риски

Для арендатора:

• исключение расходов из налоговой базы;

• доначисление налога (УСН или налог на прибыль);

• начисление пени и штрафа.

По НДС:

Если применяется НДС — вычет невозможен, поскольку счет-фактура выставлен не на арендатора.

 5. Рекомендуемая модель (наиболее безопасная)

5.1. Перезаключить договор поставки газа на арендатора;

или

5.2. Перевести расчеты через арендодателя и включить компенсацию в договор аренды.

Агентский договор с абонентом — наименее предпочтительный вариант.

 6. Выводы

Сам по себе факт оплаты газа за иное лицо не дает права на признание расходов.

При отсутствии первичных документов, оформленных на арендатора, расходы являются с высокими налоговыми рисками, если оформлять иначе.

Агентская схема в данной конструкции экономически не оправдана.

 Оптимальный вариант — переоформление договора поставки либо оформление компенсационной модели через арендодателя.

Приветствуем вас, Елена!

 Вопрос: Облагается ли прибыль КИК налогом на прибыль у российского юридического лица (100% участие)? Может ли применяться льгота по пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (активная иностранная компания)? Какими документами подтверждается статус?

 1. Общий принцип налогообложения прибыли КИК

В соответствии со ст. 25.15 и 25.14 НК РФ прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) включается в налоговую базу контролирующего лица — российского юридического лица — и облагается налогом на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ), если не применяются освобождения, предусмотренные ст. 25.13-1 НК РФ.

Таким образом, по общему правилу прибыль КИК при 100% участии подлежит включению в налоговую базу российской организации, если отсутствуют основания для освобождения.

 2. Возможность применения освобождения (пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ)

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ, прибыль КИК не учитывается у контролирующего лица, если КИК признается активной иностранной компанией.

КИК признается активной иностранной компанией при одновременном соблюдении условий:

Доля пассивных доходов не превышает 20% от общей суммы доходов за финансовый год.

Доходы не формируются преимущественно из пассивных источников, перечень которых установлен НК РФ (дивиденды, проценты, роялти, доходы от ценных бумаг и др.).

 3. Оценка применительно к описанной ситуации

Исходные данные:

• 100% участие российского юрлица;

• КИК ведет образовательную деятельность на основании лицензии;

• более 80% доходов — от образовательной деятельности;

• участия в других организациях нет.

Образовательная деятельность по лицензии является операционной (активной) деятельностью, а доходы от нее относятся к активным.

Если: пассивные доходы составляют не более 20%,

• отсутствуют значимые доходы от дивидендов, процентов, роялти и т.п.,

• то КИК может быть квалифицирована как активная иностранная компания.

Следовательно, контролирующая организация вправе применить освобождение по пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ, и прибыль КИК в налоговую базу по налогу на прибыль не включается.

 4. Документальное подтверждение статуса активной иностранной компании

Контролирующее лицо обязано документально подтвердить соблюдение условий освобождения (п. 9 ст. 25.13-1 НК РФ).

Рекомендуемый комплект документов:

4.1. Учредительные и регистрационные документы

• учредительные документы КИК;

• выписка из иностранного реестра;

• документы о структуре владения.

4.2. Финансовая отчетность КИК

• годовая финансовая отчетность за соответствующий период;

• аудиторское заключение (если обязательный аудит предусмотрен законодательством страны регистрации);

расшифровка доходов с разделением на активные и пассивные.

4.3. Подтверждение характера деятельности

• лицензия на образовательную деятельность;

• договоры с обучающимися;

• штатное расписание;

• сведения о персонале;

• договоры аренды/собственности на помещения;

• документы, подтверждающие фактическое ведение образовательной деятельности.

4.4. Расчет доли пассивных доходов

• расчет соотношения активных и пассивных доходов (с обоснованием классификации);

• внутреннее налоговое заключение (рекомендуется).

 5. Практические риски

Переквалификация доходов — налоговый орган может оспорить классификацию отдельных доходов как активных.

Отсутствие фактического присутствия — если деятельность формальна.

Ошибки в определении состава пассивных доходов.

Особое внимание следует уделить:

• процентным доходам (включая доходы от размещения временно свободных средств);

• лицензионным платежам;

• доходам от аффилированных лиц.

6. Вывод

Если КИК:

• ведет реальную образовательную деятельность на основании лицензии,

• более 80% доходов составляют активные доходы,

• пассивные доходы не превышают 20%,

то прибыль КИК может не включаться в налоговую базу российского юридического лица на основании пп. 4 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ.

Ключевое условие — корректное документальное подтверждение статуса активной иностранной компании и правильная квалификация доходов.

Приветствуем вас!

 1.     Суть вопроса

 ИП на УСН «доходы минус расходы» проиграл спор:

• взыскана компенсация за нарушение исключительных прав на персонажей;

• взысканы судебные расходы (госпошлина, представитель и т.п.).

 Можно ли:

1. Учесть данные суммы в расходах при УСН?

2. Как их отразить в учете?

 2. Можно ли учесть компенсацию за нарушение исключительных прав

Компенсация (штрафная выплата правообладателю)

При УСН учитываются только расходы, прямо поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Компенсация за нарушение исключительных прав:

• не относится к расходам на приобретение товаров;

• не является материальными расходами;

• не является обязательными налогами;

• не является расходами на ведение деятельности.

Кроме того, позиция Минфина и судов устойчива: суммы штрафов, пеней, компенсаций за нарушение законодательства не уменьшают налоговую базу при УСН.

Компенсация по делам о нарушении исключительных прав по своей природе — мера гражданско-правовой ответственности (ст. 1252, 1301 ГК РФ).

Следовательно: в расходах при УСН не учитывается.

 3. Можно ли учесть судебные расходы

Здесь нужно разделять.

1. Госпошлина, взысканная судом

2. Расходы на представителя истца, взысканные с ИП

Это также суммы ответственности, возложенные судом.

Они не поименованы в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ.

 Следовательно: не уменьшают налоговую базу при УСН.

 4. А если ИП нес свои судебные расходы?

Если ИП оплачивал:

• услуги своего юриста;

• экспертизу;

• собственную госпошлину при подаче апелляции и т.д.,

то такие расходы могут быть признаны как: расходы на юридические услуги (пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — услуги сторонних организаций).

Главное условие — связь с предпринимательской деятельностью.

Но суммы, взысканные судом в пользу истца — не учитываются.

 5.     Вывод по налоговой базе

 6. Как провести в учете (ИП на УСН)

ИП не обязан вести бухгалтерский учет, но если учет ведется (например, в 1С), отражение возможно следующим образом.

Компенсация и судебные издержки (как прочие расходы, не принимаемые для налогообложения):

Начисление по решению суда: Дт 91.02 –   Кт 76

Оплата: Дт 76 –    Кт 51

В КУДиР данные суммы не включаются.

Собственные судебные расходы (если принимаются)

Отражение акта юриста:

Дт 26 (или 44) –  Кт 60

Оплата:

Дт 60 – Кт 51

В КУДиР включаются по дате оплаты (кассовый метод).

7. Важный риск

Если налоговая выявит, что нарушение исключительных прав связано с незаконным использованием персонажей в коммерческой деятельности, возможно:

• дополнительная проверка корректности учета доходов;

• риск блокировки маркетплейсов;

• повышенное внимание к операциям с товаром.

8.     Выводы

• Компенсация за нарушение исключительных прав не уменьшает налоговую базу при УСН.

• Судебные издержки, взысканные в пользу истца, также не учитываются.

• Собственные юридические расходы ИП могут учитываться.

• В КУДиР отражаются только принимаемые расходы.

Пожалуйста. Рады были помочь!

Приветствуем вас, Ольга!

 1. Нужно ли рекламной компании регистрироваться в «ГосЛог»

Система «ГосЛог» предназначена для учета субъектов, осуществляющих перевозки грузов (перевозчиков, экспедиторов — в зависимости от действующей модели регулирования).

Ключевой критерий — кто является исполнителем перевозки по договору.

В вашей ситуации:

• вы оказываете услуги по изготовлению и оформлению рекламных материалов;

• для доставки пользуетесь услугами транспортных компаний;

• собственного транспорта нет;

• договор перевозки заключает транспортная компания.

Это означает вы не являетесь перевозчиком.

Если вы не заключаете договор перевозки как исполнитель и не принимаете на себя ответственность за перевозку груза как перевозчик, то вы не оказываете транспортные услуги. Тоже касается и договоров товарной экспедиции, если ваша организация не экспедиционная, то также вам не нужно регистрироваться.

Вы оплачиваете доставку как заказчик — это обычная хозяйственная операция.

Вывод:

• регистрироваться в «ГосЛог» вам не требуется, если вы не осуществляете перевозочную деятельность от своего имени.

 2. Когда обязанность регистрации могла бы возникнуть

Обязанность могла бы появиться, если бы:

• вы заключали договор перевозки с клиентом как исполнитель;

• выставляли клиенту услуги перевозки;

• несли ответственность как перевозчик;

• организовывали перевозку как экспедитор.

Тогда необходимо анализировать, подпадаете ли вы под соответствующий реестр.

 3. Являетесь ли вы экспедитором?

Если вы:

• включаете стоимость доставки в общий счет клиенту,

• но не заключаете договор транспортной экспедиции,

• и не принимаете на себя самостоятельную ответственность за перевозку,

то формально вы остаетесь поставщиком услуг оформления, а не транспортной компанией.

Важно корректно прописать договор: доставка — либо за счет клиента, либо с привлечением третьих лиц.

 4. Могут ли самозанятые оказывать транспортные услуги?

Федеральный закон № 422-ФЗ

Да, могут — с ограничениями.

Согласно пп. 13 п. 1 ст. 2 Закона 08.11.2007 № 259-ФЗ (ред. от 31.07.2025):

«перевозчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору обязанность перевезти пассажира или груз».

То есть если самозанятый именно будет заниматься грузоперевозками, то ему следует зарегистрироваться как ИП.

Это не затрагивает курьерской доставки, когда она делается лично.

То есть, регистрация в качестве ИП самозанятому необходима, если лицо:

• выступает перевозчиком по договору перевозки груза;

• оформляет транспортные накладные;

• систематически оказывает услуги перевозки;

• несёт ответственность как перевозчик в смысле Закона № 259-ФЗ.

В этом случае:

• требуется статус ИП;

• соблюдение транспортных требований (путевые листы, режим труда, тахограф — при необходимости);

• соблюдение требований к коммерческим перевозкам.

 5. Выводы

• Вы, судя по вашему описанию, не оказываете транспортные услуги, если просто отправляете продукцию через сторонние ТК.

• Регистрация в «ГосЛог» вам не требуется.

• Самозанятые могут оказывать транспортные услуги, если зарегистрируются как ИП.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Приветствием вам, Светлана!

 Счет на оплату, который оплачен покупателем - с точки зрения ГК РФ — это тоже договор (см. ст. ст. 420, 432, 434, 435, 438 ГК РФ).

 В счете на оплату могут быть указаны условия (например в виде примечаний), они обязательны также, как и условия договора. Эти примечания часто пишутся мелким шрифтом. Нужно проверить, если в этих условиях что-то про переход рисков по продаваемому товару или переходу прав собственности.

 Это правило не действует, если в счете на оплату стоит специальная оговорка типа: «Настоящий счет на оплату не является публичной офертой». Также есть нюансы, если в оферте имеется срок акцепта.

Это может быть в счете на оплату указаны в примерно в таком виде: «Настоящий счет действует в течение 10 дней с даты его выставления», либо, например: «счет действителен до 17.03.2026».

 Если никаких условий в счете нет, то риск случайно гибели товара переходит с момента, когда продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю (ст. 459 ГК РФ). Если ничего нет в договоре или в счете на оплату, то обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной «в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара» или «предоставления товара в распоряжение покупателя, если товар должен быть передан покупателю или указанному им лицу в месте нахождения товара» (см. ст. 458 ГК РФ). То есть, например, в момент передачи товара первому перевозчику.

 Если в счете на оплату ничего нет или срок действия оферты истек к моменту оплаты, то право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Но, это если товар оплачен полностью, если полной оплаты нет, то будут нюансы (ст. 491 ГК РФ). В счете на оплату может быть включена такая фраза: «Право собственности на товар переходит покупателю только после полной его опыты».

 То есть да, если ничего нет в счетах на оплату и была полная 100%-предоплата, то риски переходят покупателю в момент передачи товара первому перевозчику.

Конечно, если также участвует транспортная компания (ТК) имеет значение, кто оплачивает перевозку и включены ли транспортные расходы в цену продажи товара, например.

По закону договор перевозки заключают две стороны: грузоотправитель и транспортная компания (ТК), см. ст. 785 ГК РФ, но это если оплата транспортировки происходит продавцом отдельно, тогда это имеет значение. Однако, может быть, что условие о перевозке товара включается в общий договор купли-продажи или формулируется в счете на оплату.

По закону перевозчик (ТК) несет ответственность за сохранность груза во время перевозки (ст. 796 ГК РФ), если порча, повреждение или утрата товара произошла во время перевозки.

Поскольку у вас нет договоров, нужно изучить счета на оплату и, скорей всего, вы будете предъявлять претензии и ТК, и продавцу. Нужно будет разобраться, кто и какую несет ответственность и в какой степени.

Выпавший груз, как вы пишете, может и не быть виной только ТК, этот вопрос комплексный. Нужно смотреть, кто делал погрузку. Например, если продавец сделал неправильный крепеж груза по время погрузки, то он также частично может нести вину. Исключения будет, если в документах на отгрузку четко будет указано, что товар во после погрузки был на месте и не испорчен. Это может быть акт, транспортная накладная, УПД и проч.

По общему правилу вину должен доказывать истец, т.е. тот, кто предъявляет претензии.
Мы бы рекомендовали уже сейчас связаться с юристами, чтобы грамотно действовать и предъявить претензии.

Пожалуйста.

Да, контролирующее лицо вместе с уведомлением подает отчетность.

Контролирующие лица - организации в общем случае представляют вместе с уведомлением отчетные документы вместе с декларацией по налогу на прибыль. В уведомлении о КИК они указывают даты составления финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения о ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ).

То есть, как правило, вместе с уведомлением о КИК надо подать следующие документы (п. 5 ст. 25.15 НК РФ):

- финансовую отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону. Если нет возможности ее подать, контролирующее лицо вправе представить иные документы, подтверждающие прибыль (убытки) КИК. Например, можно воспользоваться общедоступными информационными системами, официальными сайтами российских или иностранных организаций и получить оттуда сведения из бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности КИК (письмо Минфина России от 04.04.2024 № 03-12-12/2/30858). Обстоятельства, в связи с которыми такая возможность отсутствует, необходимо подтвердить (письма Минфина России от 11.03.2025 № 03-12-12/2/23711, ФНС России от 21.12.2023 № ШЮ-4-13/15999@, от 29.12.2020 № ШЮ-3-13/8817@);

- аудиторское заключение о финансовой отчетности КИК, если аудит для нее обязателен согласно личного закона, законодательства РФ или проведен добровольно.

Личный закон – это закон, действующий в стране, где работает КИК.

Приветствуем вас!

 1. Вопрос

КИК ликвидирована в начале 2025 года.

Российская организация владела 100%.

Нужно ли подавать уведомление о КИК за 2025 год (срок — до 20.03.2026)?

 2. Предварительный краткий ответ

Да, нужно. Даже если контролирующее лицо владело КИК хотя один 1 день КИК в 2025 г.

 3. Общий принцип

Согласно п. 2 ст. 25.14 НК РФ: контролирующие лица обязаны уведомлять налоговый орган о КИК, контролирующими лицами которых они являются.

Для российских организаций уведомление подается не позднее 20 марта года, следующего за отчетным.

 4. Когда возникает обязанность по уведомлению

Обязанность возникает, если:

• в течение отчетного года организация признавалась контролирующим лицом КИК;

• КИК существовала в этом году.

Важно

НК РФ не связывает обязанность подачи уведомления с фактом существования КИК на 31 декабря, т.е. на конец года.

Если КИК существовала хотя бы часть отчетного года, и российское лицо сохраняло контроль — обязанность сохраняется.

 5. Ликвидация в начале 2025 года

Если:

• ликвидация произошла, например, в январе – феврале 2025 года;

• до даты ликвидации российская компания владела 100%;

• то в 2025 году она являлась контролирующим лицом.

Следовательно:

• уведомление за 2025 год подается;

• срок — до 20.03.2026.

 5. Отдельный нюанс — уведомление об участии в КИК, т.е. уведомление о прекращении участия

Также учитываете, что уведомление о КИК не нужно путать с уведомлением об участии в КИК

Уведомление об участии в КИК или об изменении доли участия, прекращения участия (ликвидации) подается в срок не позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли, прекращения) участия в иностранной организации или с даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Это отдельная обязанность, не заменяющая ежегодное уведомление о КИК.

 6.     Когда можно было бы не подавать уведомление

Только если:

• на 01.01.2025 российское лицо уже не являлось контролирующим;

• ликвидация завершена до начала 2025 года.

Если ликвидация зарегистрирована в 2025 году — обязанность есть.

 7. Выводы

• Да, уведомление о КИК за 2025 год подается.

• Срок — до 20.03.2026.

• Дополнительно необходимо проверить подачу уведомления о прекращении участия в КИК в течение 3 месяцев с даты ликвидации КИК.

Приветствуем вас!

 1. Ключевой момент — правовая классификация товара

Для ответа на вопрос о необходимости:

• СГР (свидетельство о государственной регистрации),

• маркировки в системе «Честный знак»,

• решающим является статус продукции, а не её коммерческое название.

Пептиды, аминокислоты и нутрицевтики могут относиться к разным категориям:

1.1. БАД (биологически активные добавки)

1.2. Специализированная пищевая продукция

1.3. Обычная пищевая продукция

1.4. Косметическая продукция

1.5. Химические реагенты / сырьё

1.6. Продукция для научных исследований (не для потребления)

И требования будут различаться.

 2. Нужно ли получать СГР

СГР требуется, если продукция относится к:

• БАДам;

• специализированной пищевой продукции;

• продукции для питания спортсменов;

• продукции с заявленным физиологическим эффектом.

Основание — техрегламенты ЕАЭС на пищевую продукцию.

Если товар позиционируется как:

• средство для улучшения здоровья;

• источник аминокислот;

• нутрицевтик;

в 90% случаев он попадает под БАД – СГР обязательно.

СГР оформляется через Роспотребнадзор.

Где проверить необходимость СГР

2.1.  Определить код ТН ВЭД / ОКПД2.

2.2. Проверить техрегламенты ЕАЭС.

2.3.  Проверить реестр выданных СГР на сайте Роспотребнадзора.

2.4. Проверить реестр продукции ЕАЭС.

Если товар уже зарегистрирован как БАД — СГР обязательно.

Если товар продаётся как «химический реагент», без указания на пищевое использование — СГР не требуется, но риски переквалификации высоки.

 3. Попадают ли под «Честный знак»

Маркировка зависит от категории продукции.

На 2026 год:

• БАД подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак».

• Отдельные категории спортивного питания также включены.

Если продукция оформлена как БАД — маркировка обязательна.

Если это:

• сырьё;

• химические вещества;

• лабораторные реагенты;

— маркировка не применяется.

Проверить можно через официальный перечень товаров, подлежащих маркировке, в системе «Честный знак».

4. Основной риск

На практике ФНС и Роспотребнадзор смотрят не на название товара, а на:

• упаковку;

• инструкцию;

• маркетинговые формулировки;

• сайт;

• позиционирование на маркетплейсах.

Если есть утверждения о влиянии на здоровье — это БАД.

Продажа БАД без СГР:

• административная ответственность;

• изъятие продукции;

• блокировка маркетплейсом.

Продажа БАД без маркировки:

• штрафы;

• приостановка деятельности.

 5. Типовая практика по пептидам

Чаще всего:

• если продаются в капсулах / порошке для приема внутрь – БАД – СГР + ЧЗ;

• если как «химические вещества для исследований» без пищевого назначения – СГР не требуется, но маркетинговые формулировки должны это подтверждать.

 6. Выводы

• Если продукция реализуется для употребления человеком и позиционируется как нутрицевтик/БАД — СГР обязательно.

• Такая продукция подлежит обязательной маркировке в системе «Честный знак».

• Если это химическое сырьё или лабораторная продукция без пищевого назначения — СГР и ЧЗ не применяются.

• Решение зависит от классификации и формулировок на упаковке и в рекламе.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Приветствуем вас, Екатерина!

 1. Что означает строка «Грузоотправитель»

В УПД (со статусом 1 или 2) реквизит «Грузоотправитель» отражает: лицо и адрес, фактически осуществляющее отгрузку товара.

Это не всегда равно юридическому адресу (адресу регистрации) продавца.

Если продавец и грузоотправитель совпадают — указывается продавец.

Но адрес указывается места отгрузки, а не места регистрации.

 2. В вашей ситуации

Исходные данные: ИП зарегистрирован в другом регионе; есть розничный магазин; товар передается покупателю в результате самовывоза из магазина.

Фактически отгрузка происходит: по адресу магазина.

Следовательно:

• в строке «Грузоотправитель» указывается ИП;

• адрес — фактический адрес магазина (место передачи товара).

 3. Можно ли указать адрес регистрации

Формально ИП и грузоотправитель — одно лицо.

Но если указать адрес регистрации, который не соответствует месту передачи товара, возникают риски: несоответствие первичного документа фактическим обстоятельствам;

• вопросы при камеральной проверке НДС;

• сложности при подтверждении реальности операции.

С точки зрения закона о бухучете первичный документ должен достоверно отражать хозяйственную операцию (ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

Адрес регистрации при фактической отгрузке из магазина не отражает реальность операции.

 4. Правильное заполнение

Рекомендуемая формулировка:

Грузоотправитель:

• ИП ФИО

• адрес: фактический адрес магазина

Если в УПД есть поле «Адрес», указывается адрес магазина как место отгрузки.

 5. Влияет ли самовывоз

Факт самовывоза:

• не меняет обязанность корректно указать место отгрузки;

• не переносит место передачи на адрес регистрации.

Даже при самовывозе груз передается покупателю в конкретной точке — магазин и есть место отгрузки.

 6. Выводы

• В строке «Грузоотправитель» указывается ИП.

• Адрес — фактический адрес магазина (место передачи товара).

• Указывать адрес регистрации при самовывозе не рекомендуется, поскольку он не соответствует месту совершения операции.

• Это снижает налоговые риски и соответствует требованиям к первичным документам.

Приветствуем вас, Ксения!

 1. Исходная конструкция

Заключён единый договор аренды с 4 собственниками.

В договоре указано: действует представитель (он же один из собственников).

Денежные средства перечисляются представителю.

Представитель зарегистрирован как самозанятый (НПД).

Он самостоятельно платит налог.

Вопрос: возникает ли у арендатора обязанность удерживать НДФЛ за остальных трёх собственников?

 2. Ключевой юридический момент — кому вы платите доход

По ст. 182 ГК РФ представитель действует от имени представляемых.

Если:

• договор аренды заключён с четырьмя собственниками;

• представитель получает деньги по доверенности;

• то фактически вы выплачиваете доход всем четырём физическим лицам, а представитель лишь получает деньги от их имени.

Это означает: налогоплательщики — все четыре собственника.

 3. Может ли статус самозанятого одного собственника освободить от НДФЛ по остальным

Нет. Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ освобождает налогового агента от удержания НДФЛ только при выплате дохода самому плательщику НПД.

Но остальные три собственника:

• не являются самозанятыми (если не зарегистрированы);

• не являются ИП;

• получают доход от сдачи имущества в аренду.

Следовательно:

• по их долям арендатор признаётся налоговым агентом;

• обязан удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Факт перечисления денег представителю не меняет сути дохода.

Причем под НПД попадает только сдача своих жилых помещений, сдача нежилых помещений не относится к режиму самозанятых. См. подпункт 3 п. 2 ст. 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 28.11.2025) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

 4. Когда обязанности налогового агента не возникает

Обязанность не возникает, если:

Вариант 1

Все 4 собственника зарегистрированы как плательщики НПД и сдаваемое помещение жилое, которое принадлежит всем 4 собственникам.

Вариант 2

Все собственники — ИП и они, например, перейдут на УСН.

 Вариант 3

 Представитель арендует доли у остальных и уже как самостоятельный арендодатель сдает вам объект целиком, но тогда ему нужно, как минимум, иметь ИП.

 5. Почему текущая схема рискованна

Если вы:

• не удерживаете НДФЛ;

• перечисляете всю сумму одному лицу;

• налоговая при проверке может: доначислить НДФЛ; начислить пени; применить штраф по ст. 123 НК РФ (20%).

Либо да, получатель аренды платит за всех НДФЛ.

 6. Практически безопасные варианты

6.1. Удерживать НДФЛ пропорционально долям и платить его в бюджет.

Самый простой и законный способ.

6.2. Перестроить договорную модель

Остальные собственники:

• заключают договор аренды с представителем;

• представитель становится единственным арендодателем;

• он сдает вам объект от своего имени.

Тогда вы работаете только с самозанятым.

 7. Выводы

• По действующей схеме самозанятый являетесь налоговым агентом по НДФЛ в отношении трёх собственников. Если сдается нежилое помещение, то он тоже платит НДФЛ.

• Перечисление денег по доверенности не освобождает от обязанности удержать НДФЛ, т.е. нужно платить его за всех.

• Статус самозанятого одного собственника распространяется только на его долю дохода.

Чтобы снять риски — нужно изменить договорную конструкцию и учесть положения законодательства РФ.

 P.S. Ответ ИИ неполный, отклонен.

Приветствуем вас, Светлана!

 1. Исходная ситуация

При перевозке из автомобиля транспортной компании (ТК) выпал груз.

Вы — получатель.

От получения груза вы отказались.

Плательщик перевозки и страхователь — отправитель.

Отправитель взаимодействовать с ТК не хочет.

Возникают два вопроса:

1.1. Есть ли у вас право обращаться в ТК?

1.2. Можете ли ссылаться на страховку?

 2. Кто является стороной договора перевозки

По общему правилу:

• договор перевозки заключается между отправителем и перевозчиком;

• получатель стороной договора не является;

• но получатель — участник обязательства по перевозке (ст. 785, 796 ГК РФ).

В силу закона:

• получатель вправе предъявлять перевозчику требования, связанные с утратой, недостачей или повреждением груза.

Это право не зависит от того, кто оплатил перевозку.

 3. Имеете ли вы право писать в ТК

Да, как получатель вправе:

• направить претензию перевозчику;

• потребовать составления акта о повреждении/утрате;

• зафиксировать факт инцидента.

Но: право на взыскание убытков зависит от того, кто понес ущерб.

Если право собственности на груз к вам не перешло (например, переход — после приемки), то убытки несет отправитель.

 4. Кому принадлежит право требования возмещения

Это ключевой момент.

Необходимо определить:

Когда перешел риск случайной гибели груза?

Согласно ст. 459 ГК РФ: если договор поставки предусматривает переход риска при передаче перевозчику — риск уже у грузополучателя; если риск переходит при приемке — он у грузоотправителя.

Если вы отказались от приемки из-за повреждения:

• право требования обычно сохраняется у отправителя;

• если право собственности не перешло — вы формально не потерпевшая сторона.

 5. Можете ли ссылаться на страховку

Страхователем является отправитель.

Страховое возмещение выплачивается:

• страхователю;

• либо выгодоприобретателю (если указан).

Если вы не указаны как выгодоприобретатель, напрямую требовать выплату от страховщика вы не можете.

Но:

• вы вправе направить уведомление ТК о страховом случае;

• потребовать информации о страховщике;

• зафиксировать обстоятельства.

 6. Что вам целесообразно сделать

6.1. Оформить письменный отказ от приемки с указанием причин.

6.2. Потребовать от ТК акт о повреждении (коммерческий акт).

6.3. Направить уведомление отправителю о факте повреждения.

6.4. Проверить условия вашего договора поставки (момент перехода риска).

 7. Когда вы вправе требовать компенсацию

Вы вправе предъявить претензию перевозчику, если:

• риск перешел к вам с момента передачи перевозчику;

• груз уже считался вашей собственностью;

• вы понесли реальные убытки.

В таком случае вы можете:

• направить претензию ТК;

• требовать возмещения;

• в дальнейшем — взаимодействовать со страховщиком через перевозчика.

 8.  Если отправитель не взаимодействует

Если риск на отправителе:

• вы можете ограничиться отказом от приемки;

• обязательство по поставке считается неисполненным;

• отправитель обязан поставить товар надлежащего качества.

Спор тогда возникает между отправителем и ТК, а не с вами.

 9. Выводы

• Писать в ТК вы можете как грузополучатель.

• Прямо требовать страховую выплату вы вправе только если являетесь выгодоприобретателем или если риск уже перешел к вам.

• Ключевой фактор — момент перехода риска по договору поставки, а также переход права собственности на товар.

• Если риск не перешел — ответственность перед вами несет отправитель.

• Перспектива претензий сильно зависит от содержания договоров и подписанных, составленных документов, поэтому важно оформить акт и претензию, как можно раньше.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Приветствуем вас!

 1. Что такое репатриация валютной выручки?

Репатриация — это обязанность резидента РФ обеспечить поступление:

• иностранной валюты

• или рублей по внешнеторговым контрактам на свои счета в уполномоченных банках РФ.

 2.     Актуальна ли обязанность репарации валютной выручки сейчас

Да, обязанность формально сохраняется, но ее содержание существенно изменилось.

После 2022 года валютное регулирование было частично либерализовано и частично ужесточено указами Президента и актами Правительства РФ.

На 2026 год:

По экспортным контрактам

Обязанность обеспечить поступление выручки сохраняется (ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле» – «Закон № 173-ФЗ»).

Однако:

• обязательная продажа валютной выручки действует только для отдельных категорий экспортеров (по специальным перечням Правительства);

• для большинства резидентов универсальной обязанности по продаже 80% или 50% валюты сейчас нет (если они не включены в перечень).

То есть:

• обеспечить поступление — обязанность есть;

• обязательная продажа — не для всех.

 3. Обязательная продажа валютной выручки в 2026 г.

С 22 августа 2025 г. для российских экспортеров, которые входят в перечень, утвержденный указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771, и их дочерних хозяйственных обществ размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, составляет 0%.

До 30 апреля 2026 г. включительно российские экспортеры из указанного перечня и (или) их дочерние общества могут обратиться в Правительственную комиссию по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ за разрешением, в частности, не зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную по внешнеторговым договорам (контрактам), предусмотренным пп. «а» п. 2 указа Президента РФ от 11.10.2023 № 771, и не осуществлять ее обязательную продажу. Условие - размер такой валюты равен размеру валюты, которую экспортеры и (или) их дочерние общества направляют на удовлетворение требований, выраженных в иностранной валюте.

Разрешение в указанном выше случае может выдаваться как по отдельным контрактам (операциям), так и в отношении общей суммы требований, удовлетворение которых осуществляется в иностранной валюте.

 4.     В чем сейчас основной риск

Ключевая обязанность — это обеспечить возврат денежных средств по контракту.

Если:

• товар поставлен или услуга оказана;

• срок оплаты наступил;

• деньги не поступили;

то резидент обязан:

• принять меры по взысканию;

• либо подтвердить невозможность взыскания.

Иначе возможна административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.

 5.     Есть ли общая обязанность «заводить валюту в Россию»

Да.

Валютная выручка должна зачисляться:

• на счета в уполномоченных банках РФ;

• либо в предусмотренных законом случаях — на зарубежные счета с последующим уведомлением.

Схема «оставить деньги за границей без оформления» является нарушением.

 6.     Что изменилось по сравнению с прежними правилами

Ранее действовала более жесткая модель:

• обязательная продажа части валютной выручки;

• строгие сроки репатриации;

• повышенный контроль.

Сейчас:

• контроль смещен в сторону контрактного сопровождения;

• действует риск-ориентированный банковский контроль;

• обязательная продажа применяется выборочно.

 7.     Когда обязанности нет

Обязанность не возникает, если:

• нет внешнеторгового контракта;

• операция не подпадает под валютное регулирование;

• расчеты осуществлены в допустимой форме с соблюдением требований 173-ФЗ.

 8. Выводы

• Обязанность репатриации валютной выручки формально сохраняется.

• Резидент обязан обеспечить поступление оплаты по внешнеторговому контракту.

• Обязательная продажа валюты действует только для отдельных категорий экспортеров.

• Основной риск — ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ при непоступлении выручки и отсутствии мер по взысканию.

Спасибо.

Приветствуем вас, Елена!

 Большое спасибо за высокую оценку первого ответа.

 1.     Ключевой правовой вопрос

Суть спора:

• при возобновлении передачи показаний ИПУ и наличии изменения тарифа в периоде отсутствия показаний — допустимо ли «весь объём» относить на последний месяц, либо требуется распределение.

Разработчик ПО утверждает, что:

• точный расход по месяцам неизвестен — следовательно, корректный помесячный расчёт невозможен.

Это утверждение не соответствует логике постановления Правительства РФ от 06.05.2011 № 354 (ред. от 19.12.2025) «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» (далее – ПП № 354).

 2. Что следует из ПП № 354

Пункт 90 ПП № 354 закрепляет принцип пропорциональности по времени:

«Перерасчет размера платы за коммунальные услуги производится пропорционально количеству дней периода временного отсутствия потребителя, которое определяется исходя из количества полных календарных дней его отсутствия, не включая день выбытия из жилого помещения и день прибытия в жилое помещение».

Хотя тут идет о временном отсутствии потребителя, все равно здесь напрямую указан общий принцип логики ПП № 354.

Тут еще нужно учесть общую логику действующего закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 17.02.2026) «О защите прав потребителей» и судебной практике.

Например, в п. 3 Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2014) (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 24.12.2014) указано:

«Перерасчет размера платы за коммунальные услуги производится пропорционально количеству дней периода временного отсутствия потребителя, которое определяется исходя из количества полных календарных дней его отсутствия, не включая день выбытия из жилого помещения и день прибытия в жилое помещение».

В 2022 Верховный Суд РФ также в обзоре судебной практике, которые обязательны для всех судов и органов власти РФ, а также частных лиц применяет принцип пропорциональности расчетов (пересчёта) по дням применительно к вывозу ТКО при определенных условиях и т.д.

То есть, можно сделать вывод о том, что именно эта логика перерасчетов лежит в правоприменительной практике.
Мы имеем дело с ключевым принципом, а именно: пропорциональность периода, а не «момент снятия показаний».

Законодатель исходит из того, что:

• ресурс потреблялся в течение всего периода;

• изменение тарифа влияет только на соответствующий временной отрезок;

• начисление должно отражать фактический период потребления.

Отсутствие точных помесячных данных не освобождает исполнителя от корректного распределения.

Если разработчик пишет, что нет в нормативном документе пропорционального распределения, он что предлагает и на что именно ссылается? Их аргументы должны быть конструктивными.

 3. Почему позиция разработчика методологически неверна

Если весь объём отнести на месяц передачи показаний:

• искажается стоимость ресурса;

• нарушается принципов защиты прав потребителей;

• происходит необоснованное применение «нового» тарифа к ресурсу, потреблённому ранее.

Такой алгоритм:

• противоречит экономическому смыслу ПП № 354;

• создаёт риск судебных споров;

• может быть признан нарушением порядка расчётов.

 4.  Как аргументировать разработчику

Правовая позиция:

4.1. ПП № 354 требует перерасчёта за период потребления.

4.2. При отсутствии помесячных данных применяется распределение пропорционально количеству дней в каждом месяце периода.

4.3. Изменение тарифа должно учитываться с даты его введения.

4.4. Иной алгоритм приведёт к неправильному начислению.

Разработчик не вправе подменять нормативную методику собственным техническим удобством, при этом разработчик не должен искать в постановлениях Правительства РФ прямых инструкций, технических заданий или алгоритмов.

 5. В какой орган обращаться за официальным разъяснением

Важно понимать: разработчик ПО не является субъектом госрегулирования ЖКХ. Контроль осуществляется через сферу применения расчётов.

Компетентные органы:

5.1. Минстрой России

Формирует государственную политику и даёт разъяснения по применению ПП № 354.

Это наиболее корректный адресат для официальной позиции.

5.2. Государственная жилищная инспекция субъекта РФ

Осуществляет контроль правильности начислений.

Можно направить запрос о правомерности алгоритма перерасчёта.

5.3.  Роспотребнадзор

Если вопрос затрагивает защиту прав потребителей (неправильные или завышенные начисления).

5.4. Практически более эффективный путь

На практике быстрее действует следующий механизм:

• направить письменный запрос в Минстрой РФ о применении п. 90 ПП № 354;

• получить официальный ответ;

• направить его разработчику как нормативное основание;

• указать на риск привлечения УК к ответственности за неверный алгоритм.

Разработчики ПО, как правило, корректируют методики при наличии официальных разъяснений профильного министерства.

 7. Можно ли обязать разработчика изменить алгоритм

Прямого механизма административного воздействия на разработчика нет.

Однако:

• если программа формирует расчёт, противоречащий ПП № 354,

• управляющая компания несёт риск административной ответственности,

• это может являться основанием для предъявления претензии по качеству ПО.

Однако, нужно внимательно смотреть договор с разработчиками и если невозможно поменять позицию – придется или менять разработчика, либо обращаться в суд.

 8. Выводы

• Позиция о невозможности пропорционального распределения не соответствует логике ПП № 354.

• Принцип пропорциональности следует из п. 90 ПП № 354, а также из судебной и правоприменительной практики.

• Наиболее компетентный орган для официального разъяснения — Минстрой России.

• Дополнительно — ГЖИ субъекта РФ.

• Получение официального ответа существенно усилит вашу позицию перед разработчиком.

Приветствуем вас!

 1.     В чем основная проблема

 ООО «А»:

• заключило договор с Яндекс Такси;

• оплачивает счета;

• фактически услуги потребляют физлица, работающие в других ООО (В, С, D) и у ИП.

Риски:

1) Натуральный доход у физических лиц (ст. 211 НК РФ — доход в натуральной форме).

2) Исключение расходов у ООО «А» (ст. 252 НК РФ — отсутствие экономической обоснованности).

3) Отказ в вычете НДС (если отсутствует связь с деятельностью ООО «А»).

 2. Ключевой вопрос — чья это хозяйственная потребность

Налоговая логика проста: расходы учитываются тем лицом, в интересах которого они понесены.

Если такси используют сотрудники ООО «В», «С», «D» для выполнения задач этих компаний — экономическая цель у ООО «А» отсутствует.

В таком виде схема рискованна.

 3.     Когда натуральный доход возникает

Доход в натуральной форме возникает, если:

• физлицо получает личную выгоду;

• отсутствует деловая цель;

• услуга оплачена третьим лицом без компенсации.

Если поездки:

• служебные;

• подтверждены заданиями;

• компенсируются работодателем;

то дохода у физлица не возникает.

Но если оплачивает ООО «А», а работодатель — другое лицо, налоговый орган может признать это доходом физлица.

 4. Как правильно структурировать отношения

Без оформления встречных договоров риски высоки.

Возможные легальные модели:

 Вариант 1. Агентская модель (оптимальная)

ООО «А» действует как агент:

• заключает агентский договор с ООО «В», «С», «D», ИП;

• оплачивает такси от своего имени;

• перевыставляет расходы принципалам;

• получает агентское вознаграждение (или без него — если предусмотрено).

Тогда:

• расходы по такси не являются расходами ООО «А»;

• НДС перевыставляется;

• экономическая обоснованность сохраняется;

• натурального дохода у физлиц нет.

Это самая безопасная модель.

 Вариант 2. Договор возмещения расходов

ООО «А» и другие компании заключают договор:

• ООО «А» оплачивает такси;

• иные ООО компенсируют понесенные расходы.

По сути — тот же агентский механизм, но менее формализованный.

Важно:

• прямое указание, что поездки осуществляются в интересах соответствующих компаний;

• акт сверки;

• расшифровка поездок по каждому юрлицу.

 Вариант 3. Перевыставление расходов

ООО «А» получает счета от Яндекс Такси и:

• распределяет по компаниям;

• выставляет УПД на возмещение.

Если НДС есть — аккуратно с перевыставлением (через агентскую схему безопаснее).

 5. Чего делать нельзя

• Просто оплачивать поездки без оформления отношений.

• Относить расходы на прибыль ООО «А», если выгода у других компаний.

• Игнорировать распределение поездок по конкретным организациям.

 6. Когда налоговая может доначислить

Риски особенно высоки, если:

• компании взаимозависимы;

• отсутствуют реальные договоры;

• нет детализации поездок;

• расходы систематические и значительные.

Тогда возможны:

• исключение расходов;

• отказ в НДС;

• доначисление НДФЛ как доход физлиц;

• применение ст. 54.1 НК РФ.

 7. Минимальный пакет защиты

Необходимо иметь:

• договоры между ООО «А» и другими компаниями;

• порядок распределения поездок;

• реестр поездок с указанием организации;

• подтверждение служебного характера;

• акты взаиморасчетов.

Также нужно обосновывать экономические (деловые) цели для участников.

8. Выводы

В текущем виде налоговая схема  рискованна.

Чтобы:

• не возникал натуральный доход у физлиц;

• не исключались расходы у ООО «А»;

• сохранялся вычет НДС;

необходимо оформить агентские или компенсационные договоры с теми лицами, в чьих интересах совершаются поездки.

Приветствуем вас!

 ЧАСТЬ I. Передача прав на бренд (товарный знак)

1. Каким договором оформляется передача

Если нужно полностью сменить правообладателя (с ИП1 на ИП2), применяется:

 Договор об отчуждении исключительного права на товарный знак (ст. 1488 ГК РФ)

 Это не лицензия, а именно полная передача исключительного права.

После регистрации договора ИП2 становится новым правообладателем.

 2. Нужно ли регистрировать в Роспатенте

Да, обязательно.

В силу ст. 1232 ГК РФ: переход исключительного права на товарный знак подлежит государственной регистрации.

Без регистрации в Роспатенте договор считается незаключенным для третьих лиц.

Процедура:

• подача заявления;

• договор (или выписка из него);

• уплата госпошлины;

• внесение изменений в реестр.

Право переходит с даты государственной регистрации.

 3. Как определить стоимость товарного знака

Возможны варианты:

3.1. Рыночная оценка (желательно) — отчет оценщика (особенно если есть риски взаимозависимости).

3.2. По договоренности сторон

Если ИП не взаимозависимы — допустима любая цена.

 Если ИП взаимозависимы — цена должна быть экономически обоснована (во избежание доначислений по ст. 54.1 НК РФ).

Стоимость влияет на:

• НДФЛ у продавца (ИП1);

• налог по УСН/ОСНО;

• базу по амортизации у ИП2 (если ОСНО).

 4. Что с сертификатом соответствия

Если сертификат оформлен на ИП1:

• При смене изготовителя/заявителя требуется оформление нового сертификата на ИП2.

• Сам переход прав на товарный знак автоматически сертификат не переоформляет.

То есть нужно обратиться в организацию (орган) сертификации для переоформления документов.

 ЧАСТЬ II. Передача товара на Wildberries

 Исходные данные:

• товар подлежит обязательной маркировке (постельное белье);

• остатки находятся на складе Wildberries;

• собственник — ИП1;

• продавцом станет ИП2.

 1. Как передать товар от ИП1 к ИП2

Возможные варианты:

 Вариант 1. Купля-продажа

• Договор купли-продажи

• УПД / накладная

• Оплата (или зачет взаимных требований)

Самый безрисковый вариант.

 Вариант 2. Вклад в имущество (если это одно лицо — невозможно)

Между двумя ИП вклад невозможен, поэтому остаётся только:

купля-продажа;

либо безвозмездная передача (что создаст налоговые последствия).

2. Нужно ли перемаркировывать товар

Ключевой вопрос.

Маркировка «Честный знак» привязана к:

• производителю;

• импортеру;

• собственнику кода.

Если меняется собственник товара:

• В системе маркировки оформляется операция передачи кодов (через ЭДО).

• Коды НЕ перевыпускаются.

• Физически перемаркировка не требуется.

Но:

Если меняется изготовитель, указанный на упаковке, либо юридическое лицо, заявленное в декларации соответствия — могут потребоваться изменения в документации, но не в кодах маркировки.

 3. Нужно ли выпускать новые коды

Нет, если:

• товар произведен законно;

• коды уже введены в оборот;

• оформлена передача прав собственности через систему маркировки.

Новые коды требуются только при:

• производстве новой партии;

• выводе из оборота и повторном вводе.

 4. Что с карточками на Wildberries

Карточки можно:

• передать через функционал маркетплейса;

• либо создать новые и объединить контент.

Wildberries обычно требует:

• подтверждение прав на товарный знак;

• новый сертификат;

• договор отчуждения (купли-продажи).

 Основные налоговые последствия

У ИП1:

• доход от продажи товарного знака;

• доход от продажи остатков;

• налог по применяемой системе.

У ИП2:

• формирование стоимости НМА;

• постановка на учет;

• учет приобретенного товара.

 Выводы

По товарному знаку:

• Оформляется договор отчуждения.

• Обязательная регистрация в Роспатенте.

• Желательна рыночная оценка.

• Сертификат оформляется заново (или переоформляется) на ИП2 в организации (органе) сертификации. Порядок лучше уточнить у них.

 По товару:

• Заключается договор купли-продажи.

• Передача кодов маркировки через систему.

• Перемаркировка не требуется.

• Новые коды выпускать не нужно.

Приветствуем вас!

 1. Статус главы КФХ (юрлицо)

Если КФХ создано в форме юридического лица, то:

• глава КФХ является единоличным исполнительным органом (ст. 17 федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ (ред. от 31.07.2025));

• он действует от имени КФХ без доверенности;

• его полномочия носят корпоративный, а не трудовой характер.

То есть статус главы — это статус органа управления, а не должность по трудовому договору.

 2. Можно ли главе КФХ заключить с собой трудовой договор?

По должности «глава КФХ» — нет

Заключить трудовой договор «с самим собой» на должность главы нельзя, поскольку:

• орган юрлица не может быть одновременно работодателем и работником в одном лице без решения уполномоченного органа;

• его полномочия возникают из устава и решения членов КФХ, а не из трудового договора.

Практика по аналогии с директорами ООО исходит из того, что если лицо является единственным участником и ЕИО, трудовой договор не обязателен; отношения носят корпоративный характер.

 3. Можно ли главе КФХ работать по трудовому договору на иной должности?

Да, возможно — при соблюдении условий.

Глава КФХ может быть принят по трудовому договору по совместительству, например:

• агрономом;

• механиком;

• главным инженером;

• иным специалистом.

Это допустимо, если:

3.1. В уставе КФХ нет запрета;

3.2. Решение о приеме оформлено надлежащим образом (протокол членов КФХ);

3.3. Четко разграничены функции:

• как глава — управленческие полномочия;

• как работник — трудовая функция по конкретной должности.

 4. Важные ограничения

Нельзя заключить трудовой договор «сам с собой» без оформления решения членов КФХ.

Если в КФХ 3 члена (глава + 2 члена), то:

• члены КФХ принимают решение о приеме главы на работу;

• оформляется протокол;

• от имени КФХ трудовой договор подписывает уполномоченное решением лицо (не сам глава).

Иначе договор может быть признан ничтожным.

 5. Налоговые и страховые последствия

Если заключен трудовой договор:

• начисляется зарплата;

• уплачиваются страховые взносы;

• удерживается и уплачивается НДФЛ;

• сдается отчетность, ЕФС-1, также по РСВ и персонифицированному учету и НДФЛ.

При отсутствии трудового договора:

• выплаты главе как органу управления оформляются как вознаграждение ЕИО;

• страховые взносы также начисляются (позиция контролирующих органов — вознаграждение ЕИО облагается взносами).

 6. На что обратить внимание

Чтобы снизить риски:

• прописать в уставе КФХ возможность совмещения;

• разделить управленческие и производственные функции;

• установить рыночный размер зарплаты;

• не дублировать функции главы в трудовой функции.

 7. Выводы

7.1. По должности главы КФХ трудовой договор не требуется — статус корпоративный.

7.2. Глава КФХ вправе быть принят по трудовому договору на иную должность (агроном и др.).

7.3. Решение о приеме должно быть оформлено членами КФХ.

7.4. Договор не подписывается «сам с собой» — нужен представитель от КФХ.

7.5. Однако в таком случае есть риски и могут быть вопросы со стороны ФНС России.

7.6. Страховые взносы и НДФЛ уплачиваются в общем порядке.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Приветствуем вас, Татьяна!

 Если вы подали возражения после принятия решения по итогам проверки, то они не учитываются. Вам тогда лучше подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Если до вынесения решения поступили возражения, то они могут быть учтены.

Мероприятия налогового контроля - любые действия налоговых органов в рамках НК РФ:

• проверки - камеральная, выездная, встречная - и дополнительные мероприятия;

• истребование документов вне рамок проверки. ИФНС может запросить любые документы по любым сделкам. Если в требовании не указаны виды документов, представьте все имеющиеся документы. При их отсутствии - уведомьте об этом инспекцию (ст. 93.1 НК РФ);

• вызов для дачи пояснений. Уведомление о вызове инспекция может прислать как при проверке, так и вне ее. Подготовьте подтверждающие бумаги и решите, кто пойдет в инспекцию. Всем, кроме руководителя, сделайте доверенность (ст. 31 НК РФ);

• допрос. Свидетеля в налоговую вызовут уведомлением, вопросы инспектора и ответы свидетеля занесут в протокол, его копию вручат свидетелю (ст. 90 НК РФ);

• осмотр, выемка, экспертиза.

Дополнительные мероприятия налогового контроля назначат, если после рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа затрудняется принять итоговое решение. Перечень и срок допмероприятий укажут в решении об их проведении, он не может быть больше месяца (ст. 101 НК РФ).

Через 20 рабочих дней после окончания допмероприятий вам передадут дополнение к акту проверки. На представление возражений у вас 15 рабочих дней со дня получения дополнения. По результатам рассмотрения материалов проверки с учетом дополнений будет принято итоговое решение - о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности (ст. 101 НК РФ).

 То есть налоговый орган действует вполне законно. Вам лучше подавать жалобы, возражения лишь помогают налоговым органам подготовиться к вашим аргументам.

Приветствуем вас, Елена!

 Общий принцип подачи уведомления о КИК

Налоговый кодекс РФ предусматривает обязанность контролирующего лица (в т. ч. физического) представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за каждый год, в течение которого оно признается контролирующим лицом соответствующей КИК (ст. 25.14 НК РФ).

Положение ст. 25.14 НК РФ прямо говорит, что уведомление подается:

• если лицо является контролирующим лицом КИК по итогам налогового периода,

• и делается это до 30 апреля года, следующего за таким периодом (для физических лиц).

Что означает ликвидация КИК?

Ликвидация КИК само по себе не отменяет обязанности по уведомлению, если:

• на 31.12 календарного года (2026) контролирующее лицо всё ещё признавалось таковым,

• в течение 2026 г. компания юридически существовала, даже если была ликвидирована позднее, то есть до даты, когда должен был определяться статус (обычно 31.12.2026).

Данная логика указана в разъяснениях налоговых органов, где отмечается, что обязанность по уведомлению сохраняется независимо от финансового результата или активности КИК, если критерии контроля выполняются на конец отчетного года.

Налоговые органы не делают исключений для ликвидированных КИК в отношении необходимости подачи уведомления:

• уведомление подается даже если прибыль отсутствовала;

• уведомление подается независимо от того, в каком году после регистрации/ликвидации компания официально прекратила деятельность;

• событийный критерий — участие/контроль на 31.12 отчетного периода.

Применение к вашей ситуации

КИК существовала в 2026 г. и являлась объектом контроля — нужно подать уведомление.

Если на 31.12.2026 физлицо всё ещё удерживало долю и было контролирующим лицом — обязанность по уведомлению не исчезает автоматически из-за ликвидации в течение следующего года.

Следовательно, обязанность подать уведомление о КИК за 2026 год в 2027 г. сохраняется (срок — до 30 апреля 2027 г. для физлица).

То есть даже если физическое лицо владело КИК всего один день в 2026 году.

 Уведомление об участии в КИК

Также учитываете, что уведомление о КИК не нужно путать с уведомлением об участии в КИК

Уведомление об участии в КИК или об изменении доли участия, прекращения участия (ликвидации) подается в срок не позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли, прекращения) участия в иностранной организации или с даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

 Законодательная ссылка

Прямое основание обязанности:

• П. 1 ст. 25.14 НК РФ — обязанность представить уведомление о КИК.

• П. 5 ст. 25.15 НК РФ — вместе с уведомлением требуется представить финансовую отчетность или подтверждающие документы, если КИК действовала.

 Практический вывод

Если на 31.12.2026 физлицо выполняло критерии контролирующего лица в течение 2026 г. — оно должно подать уведомление о КИК за 2026 год в 2027 г.

Ликвидация КИК в 2026 г. не отменяет эту обязанность, если контроль сохранялся на конец отчетного периода.

Пропуск срока подачи может повлечь штраф — 500 000 руб. за каждую КИК (ст. 129.6 НК РФ).

 Короткая формулировка ответа

Даже если КИК ликвидирована в 2026 г., уведомление о КИК за 2026 год должно быть подано в 2027 г., если на 31.12.2026 физлицо признавалось контролирующим лицом этой КИК в 2026 г. (п. 1 ст. 25.14 НК РФ).

Приветствуем вас!

Да, конечно, можно каждый 11 месяцев заключать дополнительное соглашение к договору аренды. Обычно это делается, чтобы не регистрировать договор аренды. Тут не будет никаких рисков, т.к. это общая практика.

Согласно общим правилам договор аренды заключается на срок, определенный договором. При этом договор аренды, заключенный на срок более года, или если хотя бы одна из сторон договора является юридическим лицом (независимо от срока), заключается в письменной форме (п. 1 ст. 609, п. 1 ст. 610 ГК РФ).

В этом случае, если договор длится 11 месяцев не нужно регистрировать договор аренды. Если дополнительным соглашение договор продлевается на 11 месяцев, то тоже не нужна государственная регистрация.

Это подтверждается п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59, в котором указано:

«Арбитражный суд пришел к выводу о том, что при продлении договора аренды здания, заключенного на срок менее одного года, на такой же срок после окончания первоначального срока аренды отношения сторон регулируются новым договором аренды, который не подлежит государственной регистрации в силу пункта 2 статьи 651 ГК».

 А также это подтверждается судебной практикой: постановления ФАС Московского округа от 19.08.2013 по делу № А41-46120/12, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2011 по делу № А19-2665/2011.

 Но чтобы каждый раз не подписывать дополнительные соглашения к договору аренды, в него можно включить примерено следующий пункт:

«Настоящий договор заключен на срок 11 месяцев. Если за месяц до истечения срока действия договора стороны не представили возражений, он считается продленным на тот же срок (11 месяцев) на тех же условиях. Количество возможных пролонгаций - не больше пяти.».

Последнее условие (предложение о количестве раз) можно не включать, если оно вам не нужно.

К договорам аренды нежилых помещений это правило также применяется (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 № 53), т.е. может продлеваться много раз и при этом не нужна государственная регистрация.

Также отметим, что если арендатор при отсутствии возражений со стороны арендодателя продолжит пользоваться объектом аренды после истечения срока договора в порядке п. 2 ст. 621 ГК РФ, в этом случае госрегистрация договора также не требуется (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59).

Это правило действует и для продления договоров на неопределенный срок.

Дело в том, что в п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 № 53 указано:

 «Договор аренды здания, возобновленный на неопределенный срок, не нуждается в государственной регистрации, так как согласно пункту 2 статьи 651 ГК государственной регистрации подлежит договор аренды здания, заключенный только на срок не менее одного года». 

Также см. судебную практику по данному вопросу: постановления Арбитражного суда Московского округа от 29.11.2017 № Ф05-16925/2017 по делу № А40-248873/2016, ФАС Северо-Западного округа от 29.10.2009 по делу № А13-12402/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 30.12.2011 по делу № А25-177/2011.

Пожалуйста.

Приветствуем вас, Лариса!

 1. Исходная схема

Поставщик (вы) отгружает товар.

Первая транспортная компания забирает груз.

Груз доставляется на терминал «Деловые линии».

Далее перевозку до заказчика осуществляют «Деловые линии».

Фактически речь идет о двухэтапной перевозке (перевозчик + последующий перевозчик / экспедиторская схема).

 2. Кто подписывает ТН поставщика

Если договор перевозки заключен с первой транспортной компанией, то:

В вашей ТН:

• В графе «Грузоотправитель» — ваша организация.

• В графе «Перевозчик» — первая транспортная компания.

• В разделе приема груза — подпись водителя первой транспортной компании.

Именно перевозчик по вашему договору подписывает ТН при приеме груза.

Передача груза далее «Деловым линиям» — уже зона ответственности первой транспортной компании.

 3. Нужны ли две доверенности

От «Деловых линий» — вам не требуется, если ваш договор перевозки заключен не с ними.

Доверенность требуется от того лица, которое принимает груз у вас.

Что достаточно:

• Оригинал доверенности у водителя (для предъявления).

• Вам остается копия (допустимо заверенная перевозчиком).

На практике:

• достаточно копии доверенности,

• либо записи реквизитов доверенности в ТН,

• плюс подпись и печать (если применяется).

 4. Если договор заключен с «Деловыми линиями»

Если именно «Деловые линии» являются вашим перевозчиком, а первая компания — лишь привлеченный ими подрядчик, тогда:

• В ТН указываются «Деловые линии» как перевозчик;

• Водитель действует по доверенности «Деловых линий»;

• Подпись ставит водитель как представитель перевозчика.

Здесь доверенность должна подтверждать полномочия действовать от имени перевозчика.

 5. Где подписывается ТН

Подписи ставятся:

1) При передаче груза от вас перевозчику — в пункте отправления.

2) При передаче груза получателю — в пункте назначения (получатель расписывается в своем экземпляре).

 6. Нужно ли переходить на электронную ТН

Обязанности перехода на электронную ТН для всех хозяйствующих субъектов нет.

Обязательность установлена только для отдельных случаев (например, госзакупки в ряде отраслей).

 В обычной коммерческой деятельности:

• Бумажная ТН допустима.

• Электронная ТН — право, а не обязанность.

Переход целесообразен, если:

• крупные перевозчики (как «Деловые линии») работают в ЭДО;

• у вас регулярные отгрузки;

• важно ускорение документооборота.

Но законодательной РФ обязанности для поставщика нет.

 7. Обязательный переход на электронные транспортные накладные

Однако, нужно иметь в виду, что федеральным законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ с 01.09.2026 электронная транспортная накладная (ЭТН) будет обязательна. Формат накладных утвердит ФНС, порядок обмена определит Правительство РФ. Для обмена ЭТН надо заключить договор с оператором ИС ЭПД из реестра Минтранса и иметь УКЭП. Исключения, при которых возможны бумажные накладные, утвердит Минтранс РФ (Правила направления электронных транспортных накладных, ст. ст. 4, 5 Закона от 07.06.2025 № 140-ФЗ).

 8. Риски при неправильном оформлении

Ошибки в ТН могут повлечь:

• сложности с подтверждением транспортных расходов;

• вопросы по моменту перехода риска;

• сложности при споре о недостаче/повреждении груза.

Поэтому важно:

• правильно указать перевозчика по вашему договору;

• зафиксировать передачу груза именно ему;

• получить подпись и данные доверенности.

 9. Выводы

• Подписывает ТН перевозчик, с которым у вас договор.

• Доверенность нужна от принимающего груз перевозчика.

• От второго перевозчика доверенность вам не требуется (если договора с ним нет).

• Копии доверенности достаточно, оригинал предъявляется водителем.

• Переход на электронную ТН для вас не обязателен, однако по закону с 01.09.2026 переход обязателен.

Пожалуйста.

Приветствуем вас!

 Что считает взаимозависимостью НК РФ

В силу ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми признаются лица автоматически (прямые критерии)

• участие более 25% в капитале;

• совпадение единоличного исполнительного органа;

• возможность определять решения общества;

• подчиненность по должностному положению;

• родственные связи физлиц, влияющих на решения.

• по усмотрению суда

Если отношения позволяют одному лицу оказывать влияние на условия или результаты сделок.

Важно: сам по себе факт хозяйственных отношений или сотрудничества не образует взаимозависимость.

 2. Что в вашей ситуации НЕ образует взаимозависимость

Из описания:

• взаимные поставки — обычная хозяйственная практика;

• общий аутсорсинговый бухгалтер — не критерий взаимозависимости;

• сотрудники по совместительству — не критерий, если они не ЕИО и не определяют решения;

• отсутствие перекрестного участия в капитале.

Сам факт совпадения контрагентов, бухгалтера или персонала не доказывает контроля и влияния.

 3. Ключевой критерий — контроль и влияние

ИФНС должна доказать:

• наличие права определять решения;

• согласованность действий;

• экономическую подконтрольность;

• зависимость условий сделок от влияния другого лица.

Если:

• руководители разные;

• участники разные;

• решений друг за друга не принимают;

• нет доверенностей, перекрестного управления;

• цены рыночные;

— формальных оснований для признания взаимозависимости нет.

 4. Как обосновать отсутствие взаимозависимости

В ответе на требование рекомендуется структурировать позицию:

 1. Указать отсутствие критериев ст. 105.1 НК РФ

Прямо перечислить:

• отсутствует участие более 25%;

• отсутствует единый ЕИО;

• отсутствуют родственные связи;

• отсутствует право давать обязательные указания.

2. Подчеркнуть самостоятельность управления

• отдельные управленческие решения;

• раздельные счета;

• самостоятельная налоговая отчетность;

• отсутствие договоров о совместной деятельности.

3. Разграничить бухуслуги

Отметить, что:

• бухгалтерская организация оказывает услуги на основании договора;

• не участвует в управлении;

• не принимает управленческих решений.

4. Разграничить сотрудников по совместительству

Указать:

• трудовые договоры отдельные;

• отсутствуют полномочия по принятию стратегических решений;

• отсутствует влияние на ценовую политику.

 5. Когда возникает риск

Риск появляется, если есть:

• совпадение учредителей;

• номинальные директора;

• согласованные финансовые потоки;

• экономическая нецелесообразность сделок;

• единый центр принятия решений.

В этом случае ИФНС может применить п. 7 ст. 105.1 НК РФ (признание взаимозависимости через суд).

 6. Важный практический момент

Даже если ИФНС считает лица взаимозависимыми, это само по себе:

• не влечет доначислений автоматически;

• не означает контролируемую сделку (если не выполнены критерии ст. 105.14 НК РФ);

• не означает нарушение.

Налоговый орган обязан доказать влияние на цену или налоговую базу.

 7. Итоговая правовая позиция

Если отсутствуют:

• перекрестное участие;

• единый контролирующий участник;

• единый исполнительный орган;

• доказательства фактического контроля;

• то основания для признания ООО-2 и ООО-3 взаимозависимыми отсутствуют.

Общий бухгалтер и сотрудники-совместители не образуют взаимозависимость в смысле ст. 105.1 НК РФ.

Приветствуем вас!

 Что касается самого срока давности по договору займа 2027 г., то он составляет 3 года (196 ГК РФ). Это общий срок давности, т.е. есть и другие специальные сроки давности для разных ситуаций.

Срок начинает течь на следующий день с момента просрочки обязательства. Например, в договоре займа 2017 г. у вас написано, что займ должен быть возвращен 23.11.2017, если средства не были возвращены, то срок давности начинает течь 24.11.2017. То есть нужно смотреть договор и переписку с кредитором. Переписка важна, т.к. кредитор может предоставлять отсрочку, тогда начала срока течения исковой давности тоже будет отсрочено.

Также, течение срока давности может приостанавливаться по разным причинам. Например, кредитор может подать в суд, если иск примут, то с этого момента срок давности будет приостановлен.

Срок давности может начать течь заново, если должник, например, признает долг в той или иной форме. Такое признание должно быть конкретным и однозначным. Например, стороны подпишут акт сверки задолженностей. С даты подписания акта срок давности нанимает течь заново. Признание долга может быть и в письме кредитору и т.д.

Если срок исковой давности истек, например, кредитор ликвидирован и не передал права требования кому-то до ликвидации, то должник списывает кредиторскую задолженность, когда истек срок исковой давности или когда кредитор ликвидирован.

Более того, должник именно списать эту задолженность. Списывается она в общем порядке комиссией, акт утверждается руководителем.

Процедура списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности состоит из следующих этапов (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018)):

1) инвентаризация расчетов (выявление кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности);

2) письменное обоснование необходимости списания кредиторской задолженности;

3) издание приказа (распоряжения) руководителя о списании кредиторской задолженности;

4) внесение записей о списании кредиторской задолженности в регистры бухгалтерского учета.

Сумму списанной кредиторской задолженности учтите в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Доход от списания кредиторской задолженности отразите записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы», в корреспонденции со счетом, на котором учтена задолженность (Инструкция по применению Плана счетов).

Сумму начисленного НДС при списании кредиторской задолженности, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), включите в прочие расходы (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99).

Понятно, что вы списываете как сам займ, так и проценты, пени и штрафы по нему.

Приветствуем вас, Анна!

 1. Общий принцип

Нужно разделять:

• путевой лист — документ для эксплуатации транспортного средства;

• транспортная накладная (ТН) — документ, подтверждающий договор перевозки груза.

Эти документы имеют разную правовую природу.

 2. Ситуация 1

Продавец доставляет товар своими силами, без привлечения перевозчика

2.1. Нужна ли транспортная накладная?

Согласно ст. 8 Устава автомобильного транспорта (ФЗ № 259-ФЗ):

Транспортная накладная оформляется при заключении договора перевозки груза.

Если:

• продавец перевозит товар собственным транспортом;

• отдельный договор перевозки не заключается;

• доставка входит в цену товара;

• перевозчик как самостоятельное лицо отсутствует;

то договора перевозки нет.

Следовательно, транспортная накладная не требуется.

Достаточно товарной накладной (УПД / ТОРГ-12) с указанием способа доставки.

2.2. Нужен ли путевой лист?

Да.

Если используется транспортное средство организации, применяются требования к оформлению путевого листа (в том числе в электронной форме).

Путевой лист обязателен для:

• юридических лиц, эксплуатирующих транспорт;

• контроля выпуска ТС на линию;

• подтверждения медосмотра и техконтроля.

Форма может быть: бумажной или электронная.

Электронный путевой лист — право, а не обязанность. Обязанность — сам путевой лист.

 3. Ситуация 2

Покупатель самостоятельно забирает товар своим транспортом

3.1. Нужна ли транспортная накладная?

Нет.

Договор перевозки отсутствует — покупатель перевозит товар для собственных нужд.

Следовательно, ТН не оформляется.

Оформляется:

• УПД / товарная накладная;

• отметка о самовывозе.

3.2. Нужен ли путевой лист?

Путевой лист обязан оформлять владелец транспортного средства.

Если покупатель:

юридическое лицо — он обязан оформить путевой лист;

ИП — также обязан;

физическое лицо (без статуса ИП) — путевой лист не требуется.

 4. Когда ТН обязательна

Транспортная накладная обязательна, если:

• есть отдельный договор перевозки или товарной экспедиции, фрахта;

• перевозчик — самостоятельное лицо;

• оказываются услуги перевозки за плату.

Внутрихозяйственная перевозка ТН не требует.

 5. Электронный формат

Электронный путевой лист обязателен только если:

• организация перешла на электронный документооборот в установленном порядке;

• используются операторы ЭПД.

В остальных случаях допустим бумажный вариант.

 6. Выводы

6.1. Продавец доставляет сам:

• ТН не требуется

• путевой лист обязателен

• УПД/накладная обязательна

6.2. Покупатель забирает сам:

• ТН не требуется

• путевой лист оформляет владелец ТС (если юрлицо/ИП)

• оформляется УПД/накладная/

7. Налоговый аспект

Для целей налогового учета, а также законодательства о бухучете (федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 15.12.2025) «О бухгалтерском учете»):

• расходы на ГСМ подтверждаются путевыми листами;

• отсутствие путевого листа может повлечь спор с ФНС о подтверждении расходов, также могут быть претензии со стороны ГИБДД/ГАИ/ДПС.

Приветствуем вас!

 1. Правовая квалификация

Передача части земельного участка в безвозмездное пользование оформляется договором ссуды (гл. 36 ГК РФ).

Право пользования земельным участком — это имущественное право.

Следовательно, формально при безвозмездном получении такого права у организации возникает доход (ст. 250 НК РФ), если не применяется освобождение.

 2. Применяется ли пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

В действующей редакции пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождаются: имущество и имущественные права, полученные российской организацией безвозмездно от участника, доля которого превышает 50%.

В вашей ситуации:

• передаёт единственный участник (100%);

• организация — российская;

• передача безвозмездная;

-      передаётся имущественное право (право пользования).

Таким образом, условия подпункта 11 п. 1 ст. 251 НК РФ соблюдаются.

 Следовательно:

• доход в виде безвозмездно полученного права пользования не учитывается при налогообложении;

• у ООО на УСН «доходы минус расходы» налоговая база не увеличивается;

• применять ст. 250 НК РФ не требуется в силу прямого освобождения.

Ст. 346.15 НК РФ отсылает к ст. 251 НК РФ — освобождение действует и при УСН.

 3. Налоговые последствия для ООО

Доход по УСН не возникает (при корректном оформлении).

Расходов также нет.

НДС отсутствует (передаёт физлицо).

Важно:

Необходимо документально подтвердить:

• статус участника (100%);

• безвозмездность;

• отсутствие встречного предоставления;

• деловую цель использования участка.

 4. Налоговые последствия для физического лица

• Дохода у физлица нет (экономической выгоды не возникает).

• НДФЛ отсутствует.

• Земельный налог продолжает платить собственник.

 5. Может ли ООО через год сдать участок в аренду третьему лицу?

Да, может, при соблюдении двух условий:

5.1. В договоре ссуды прямо предусмотрено право передачи участка в пользование третьим лицам;

5.2. Имеется письменное согласие собственника (учредителя).

Это следует из гражданско-правовой природы пользования.

В этом случае:

• доход от аренды облагается УСН;

• освобождение по ст. 251 продолжает действовать в отношении самого права пользования.

 6. Повышенные налоговые риски

Несмотря на формальное освобождение, возможны риски:

6.1. Переквалификация

Если схема используется исключительно для:

• последующей сдачи участка в аренду,

• минимизации налогообложения,

• налоговый орган может поставить вопрос о деловой цели.

6.2. Притворность

Если фактически имеет место аренда между взаимозависимыми лицами, но оформлена как ссуда — возможна переквалификация.

6.3. Дробление дохода

Если участок используется исключительно как транзит для аренды третьим лицам — риск повышается.

 7. С арендой могут быть сложности

Если оформить аренду между участником и ООО:

• физлицо получает доход;

• возникает НДФЛ 13–15%;

• возможны вопросы по рыночной цене (ст. 54.1 НК РФ).

Поэтому модель с безвозмездным пользованием при соблюдении пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действительно с точки зрения налогов нейтральное.

 Выводы

• Безвозмездное пользование — это имущественное право.

• Пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ применяется (при доле >50%).

• Дохода по УСН у ООО не возникает.

• У физлица НДФЛ не возникает.

• Сдача в аренду третьему лицу допустима при согласии собственника, но имеются серьезные налоговые риски.

Ключевое условие — корректное документальное оформление и наличие деловой цели.

Приветствуем вас!

 1. Исходная ситуация

В 2017 году кредитор (ООО) исключён из ЕГРЮЛ.

Заемщик обязательство не погасил.

Сумма займа в доходы в 2017 году не включена.

С точки зрения налога на прибыль, при прекращении обязательства (ликвидации кредитора) у должника возникает внереализационный доход (ст. 250 НК РФ) — если отсутствует правопреемство.

Доход признаётся на дату прекращения обязательства (как правило — дата внесения записи об исключении кредитора из ЕГРЮЛ).

 2. Вопрос 1. Срок давности по налогу на прибыль

Срок привлечения к ответственности

Ст. 113 НК РФ: лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня совершения правонарушения прошло 3 года.

По налогу на прибыль за 2017 год:

• налоговый период — 2017 год;

• декларация подаётся в 2018 году;

• срок уплаты — 2018 год.

Соответственно, 3-летний срок давности для штрафа истёк в 2021 году.

Привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ (штраф 20%) уже нельзя.

3. Вопрос 2. Могут ли начислить налог и пени?

Да, могут.

Важно различать:

• срок давности привлечения к ответственности (штраф) — 3 года;

• срок взыскания недоимки — иной.

Если налоговая в ходе проверки установит, что:

• доход должен был быть признан в 2017 году,

• налог на прибыль не уплачен,

то:

• недоимку могут доначислить;

• пени могут начислить;

• штраф — уже нет (истёк срок по ст. 113 НК РФ).

 4. Ограничение по глубине проверки

Камеральная или выездная проверка обычно охватывает 3 календарных года, предшествующих году вынесения решения (ст. 89 НК РФ).

Например:

• если проверка проводится в 2026 году,

• охват — 2023–2025 годы.

• 2017 год вне стандартного охвата.

Проверить 2017 год можно только при назначении проверки в более ранний период либо при выявлении схемы, связанной с умышленным уклонением.

 5. Вопрос 3. За какой период начисляются пени?

Ст. 75 НК РФ: пени начисляются за каждый календарный день просрочки до дня уплаты налога.

То есть,  если налог за 2017 год не уплачен, пени начисляются:

• с момента установленного срока уплаты налога (2018 год),

• до момента фактической уплаты.

 Ограничения «только за последние 3 года» для пеней не установлено.

Но: если налог не может быть доначислен (например, период не охвачен проверкой), то и пени фактически не предъявляются.

 6. Практический риск в вашей ситуации

 Если с 2017 года налоговая не проводила проверку;

• сейчас идет проверка за 2023–2025 годы;

• то доначисление за 2017 год практически невозможно в рамках стандартной проверки.

Риск становится реальным только если:

• проводится проверка прошлых периодов;

• либо вы подадите уточненную декларацию (отчет) по тому периоду;

• либо сумма уклонения от налогов будет больше, чем необходимо для возбуждения уголовной статьи;

• либо выявлены признаки умышленного занижения налога.

 8. Выводы

8.1. Срок давности по штрафу — 3 года (истёк в 2021 году).

Штраф применить нельзя.

8.2. Недоимку теоретически могут начислить, но только если период охвачен проверкой.

8.3. Пени начисляются с момента просрочки (с 2018 года) до даты уплаты — ограничения «3 года» для пеней нет.

 9. Важный нюанс

Нужно дополнительно проверить:

• не было ли правопреемства;

• не истёк ли срок исковой давности по обязательству;

• не восстановлено ли общество-кредитор.

Иногда обязательство не прекращается автоматически только из-за исключения из ЕГРЮЛ.

Например, обязательства могли быть переданы владельцу ООО или иным лицам.

Приветствуем вас!

 ИП, прежде всего, нужно определиться на что он хочет получить патент.

Роспатентом выдаются патенты на:

• изобретения;

• полезные модели и

• промышленные образцы.

Процедура подачи заявки на патент достаточно сложная, длительная и требует расходов, подготовки документов и времени.

Получение патента, например, на полезную модель в Роспатенте занимает в среднем от 6 до 8 месяцев. При самостоятельной подаче документов или наличии запросов экспертизы этот срок может увеличиться до 1 года. При этом часто действуют через патентных поверенных, у которых есть опыт и знания, при этом срок в данном случае может составлять от 3 до 5 месяцев. Сроки примерные и зависят от множества условий.

Патентный поверенный — это аттестованный специалист, внесенный в реестр Роспатента, обладающий исключительным правом вести дела по защите интеллектуальной собственности (патенты, товарные знаки) от имени заявителей. Поверенный оказывает юридическую помощь, проводит экспертизу и обеспечивает правильное оформление прав

Списки аттестованных патентных поверенных можно найти на сайте Роспатента. На сайте вы можете поискать патентных поверенных связаться с ними, чтобы определиться, кто будет подходить ИП.

Роспатент не будет вам ничего подсказывать, т.к. эта функция полностью у патентных поверенных или вы сами находите всю информацию.

Роспатент через ФИПС (Федеральный институт промышленной собственности) проводит экспертизу.

Расходы. Расходы на получение патента на полезную модель в РФ складываются из государственных пошлин (от примерно15 000 руб.) и услуг патентных поверенных/бюро (от 50 000 до 150 000+ руб.). Основные траты включают регистрацию заявки, экспертизу, регистрацию и выдачу патента.

Важные нюансы

Льготы. При подаче заявки единственным автором, физическими лицами или субъектами малого предпринимательства (при определенных условиях) пошлины могут быть снижены на 50%.

Дополнительные расходы. Включают сюда плату за каждый лишний пункт формулы, внесение изменений, продление сроков.

Поддержание патента. Оплачивается ежегодно, начиная с 3-го года действия патента.

Электронная подача. Подача заявки в электронном виде через сайт ФИПС или Госуслуги позволяет получить скидку 30% на уплату пошлин.

Отличия полезной модели от промышленного образца

Полезная модель защищает техническое устройство (как оно работает/устроено), а промышленный образец — его внешний вид (дизайн/эстетику). Полезная модель требует новизны и технической применимости (10 лет защиты), тогда как промышленный образец — новизны и оригинальности внешнего вида (до 25 лет с продлением).

Основные отличия:

Суть объекта. Полезная модель — это «малое изобретение», улучшающее устройство. Промышленный образец — это внешний облик, форма, цвет, контуры изделия (дизайн упаковки, мебели, техники).

Что защищается.

Полезная модель: технические характеристики, принцип действия, конструктивные особенности. Промышленный образец: дизайн, художественно-конструкторское решение.

Критерии

Полезная модель: новизна и промышленная применимость.

Промышленный образец: новизна и оригинальность (дизайнерская уникальность).

Срок действия патента:

Полезная модель: 10 лет без возможности продления.

Промышленный образец: 5 лет с продлением до 25 лет.

Примеры

Полезная модель. Новый механизм кунгов или усовершенствованный фильтр для воды.

Промышленный образец. Уникальная форма бутылки, дизайн корпуса нового смартфона, рисунок на ткани, новая оригинальная форма кузова.

На изобретение патент оформляется примерно 22 месяца, патент на изобретении выдается на новые:

• устройства. Конструкции, агрегаты, приборы, механизмы;

• вещества. Индивидуальные соединения, композиции, сплавы, керамика, продукты ядерных превращений;

• способы (технологии). Процесс осуществления действий над материальным объектом (технология производства, лечения, диагностики);

• сорта растений и породы животных, пригодные для коммерческого использования.  Выдает Минсельхоз РФ через ФГБУ «Государственная комиссия РФ по испытанию и охране селекционных достижений» (Госсорткомиссия);

• штаммы микроорганизмов. Новые культуры бактерий, грибов, вирусов с уникальными свойствами (применяется в медицине, агрономии, промышленности);

• культуры клеток растений/животных. Новые штаммы, способы культивирования (суспензионные, поверхностные) и питательные среды. Основное внимание уделяется получению культур из тканей, их промышленному разведению для биопрепаратов или биоинженерии;

• на применение известных устройств или веществ по новому назначению.

К изобретению требования экспертизы строже, чем к полезной модели, а патентование занимает больше времени. Патент на изобретение действует 20 лет — в два раза дольше, чем патент на полезную модель.

Одним патентом можно защитить сразу несколько изобретений, если они связаны между собой единым изобретательским замыслом. Например, устройство и способ его применения, устройство и способ его изготовления.

 Поскольку процедуры защиты и получения патента длительные, на период до регистрации будущее изобретение или полезной модели требуется их защита. Обычно это делается с помощью положения закона о коммерческой тайне, специальных положений в договорах, секретности ноу-хау.

Приветствуем вас, Ольга!

 1. Ключевое изменение с 01.01.2026

ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены поправки в НК РФ, согласно которым:

«коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы за руководителя (единоличный исполнительный орган) независимо от фактической выплаты зарплаты».

Если:

• зарплата не начисляется, либо

• начислена в размере ниже МРОТ,

• страховые взносы исчисляются исходя из МРОТ.

См. п. 1 ст. 425 НК РФ (положение введено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Упрошенная ликвидация примерно продолжается 4,5 месяцев.

1. Что это означает для вашей ситуации

На 01.01.2026 ООО:

• не ликвидировано;

• находится в стадии ликвидации;

• в ЕГРЮЛ числится директор (или ликвидатор).

Следовательно:

• организация обязана начислить страховые взносы за директора (ликвидатора) за период 2026 года до даты госрегистрации прекращения;

• РСВ за 1 квартал 2026 года не может быть «нулевым», также отчет по персонифицированным сведениям;

• возникает реальная обязанность по уплате взносов.

Таким образом, позиция СФР обоснована — обязанность по взносам действительно возникает.

3. Почему отказ правомерен

В рамках упрощённой ликвидации по Закону № 129-ФЗ регистрирующий орган обязан отказать, если поступило возражение лица, чьи права затрагиваются.

СФР заявил:

• отсутствие отчётности;

• фактически — наличие обязательств по страховым взносам.

При наличии такой информации регистрирующий орган не вправе завершить ликвидацию.

Следовательно, отказ юридически правомерен.

 4. Можно ли оспорить отказ

С учётом новой редакции НК РФ судебная перспектива крайне слабая, поскольку:

обязанность по начислению взносов прямо установлена законом;

отсутствие зарплаты не освобождает от начисления;

РСВ за 1 квартал 2026 объективно должен быть ненулевым.

Оспаривание приведёт лишь к дополнительным расходам времени и средств.

 5. Правильный алгоритм действий

5.1. Начислить страховые взносы за директора (ликвидатора) за период с 01.01.2026 до даты фактического прекращения полномочий (если не прекращены — до даты ликвидации).

5.2. Подать РСВ за 1 квартал 2026 года с ненулевыми показателями, а также отчет о персонифицированных сведениях по физ. лицам.

5.3. Уплатить начисленные страховые взносы.

5.4. Получить документ об отсутствии задолженности в СФР

5.5. Повторно инициировать процедуру ликвидации.

 6.     Важный нюанс

Даже если директор уволен в 2025 году, но ликвидатор назначен;

• сведения о нём внесены в ЕГРЮЛ;

• то взносы начисляются на ликвидатора как на лицо, исполняющее функции ЕИО.

Избежать начисления возможно только при:

• фактическом прекращении полномочий;

• отсутствии зарегистрированного руководителя;

-      завершении ликвидации до 01.01.2026.

В вашей ситуации на 01.01.2026 общество продолжало существовать как юрлицо — значит обязанность возникла.

Также нужно иметь в виде, что пока ООО не ликвидировано, то в ЕГРЮЛ, у него есть лицо, имеющее право действовать без доверенности. Т.е. если никого не назначили нового, то прежний директор считается руководителем.

7. Выводы

• С 01.01.2026 все коммерческие организации начисляют страховые взносы за руководителя даже при отсутствии зарплаты или при зарплате ниже МРОТ.

• За 1 квартал 2026 года отчетность по страховым взносам не может быть нулевой.

• Возражение СФР и отказ регистрирующего органа правомерны.

• Рационально урегулировать задолженность и начать процедуру ликвидации ООО заново.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) уцеживается за нескольких исключений (самозанятые, ИП...)

То есть у вас основание: пункты и 2 ст. 226 НК РФ.

Приветствуем вас!

Извините, но не совсем ясно, о чем именно идет речь? Прежде чем заключать какой-то договор нужно понять цель или цели этого документа.

В вашей формулировке об, извините, «информационным информировании», простите, мало конкретики. Кто кого и когда должен информировать? О чем, зачем?

Если речь идет об «информированном добровольном согласии на медицинское вмешательство и на отказ от медицинского вмешательства», то оно регулируется, как хорошо известно, ст. 20 федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 23.07.2025) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», а также стандартами профессии и обязательными протоколами, которые должны неукоснительно выполняться.

Если речь идет о маркетинговой информации, то почему нельзя использовать договор оказания услуг. Что такого случилось, что нужен именно опционный договор и именно опционный договор (ст. 429.3 ГК РФ), а не опцион (ст. 429.2 ГК РФ), например, либо предварительный, рамочный договор? Какая задача должна быть решена?

Уточнение по вашему вопросу важно, чтобы мы дать вам полную консультацию.

Если говорить о формальной стороне опционного договора, то ответ ИИ верный, в ответе ИИ формально воспроизведены требования ст. 429.3 ГК РФ.

 
P.S. Ответ ИИ в целом верный, принят.

Приветствуем вас!

 1. Гостиничные услуги оказываются по публичному договору

Согласно ст. 426 ГК РФ гостиничные услуги относятся к публичному договору.

Это означает:

• исполнитель обязан обслужить каждого, кто к нему обратится;

• условия договора должны быть одинаковыми для потребителей одной категории;

• не допускается необоснованная дискриминация.

Это прежде всего относится к физлицам.

 Законодательство РФ:

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 28.12.2025) «О защите прав потребителей».

3. Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ (ред. от 29.12.2025) «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

4. Постановление Правительства РФ от 18.11.2020 № 1853 (ред. от 27.10.2025) «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации» и действующего вместо него с 01.03.2026 постановление Правительства РФ от 27.11.2025 N 1912 «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг и услуг иных средств размещения в Российской Федерации».

 2. Можно ли устанавливать разные тарифы для физлиц и юрлиц?

Да, можно — при соблюдении определённых условий.

Ключевой момент:

• публичность договора распространяется на потребителей как категорию.

• физическое лицо, проживающее в гостинице для личных нужд, — потребитель (на него распространяется Закон о защите прав потребителей);

• юридическое лицо — не потребитель в смысле ЗоЗПП.

Следовательно, гостиница вправе устанавливать разные тарифные планы (примеры):

• «стандартный тариф» (для физлиц),

• «корпоративный тариф» (для юрлиц),

• «агентский тариф»,

• «групповой тариф» и т.п.

Это не является нарушением публичного характера договора.

 3. Когда это будет незаконно?

Нарушение возможно, если:

• физическим лицам одной категории устанавливаются разные цены без объективных критериев;

• цена зависит от личности клиента (а не от условий тарифа);

• отсутствует публично объявленная тарифная политика.

Пример допустимой дифференциации:

• корпоративный договор с объёмом размещения;

• постоплата для юрлиц;

• включение НДС в тариф B2B;

• специальные условия при безналичном расчёте.

 4.     Подход судов и административных органов

Суды и административные органы исходят из того, что:

• различие в тарифах допустимо при наличии объективных экономических оснований;

• корпоративные договоры — самостоятельный вид отношений.

Главное — прозрачность и отсутствие дискриминации внутри одной категории клиентов.

 5. НДС и бухгалтерский аспект

Если гостиница на ОСНО:

• цена для физлица обычно указывается «с НДС»;

• для юрлица — может формироваться как договорная цена с НДС.

Разница в цене сама по себе не нарушает налоговое законодательство.

 6. Выводы

• Тарифы для юрлиц и физлиц могут отличаться, если соблюдены условия.

• Это не противоречит публичному характеру договора.

• Важно закрепить тарифную политику внутренним приказом и разместить публичном месте: на стенде, на сайте, в СМИ и т.д.

Приветствуем вас!

 1. Статус внешнего совместителя

Внешний совместитель — это полноценный работник по отдельному трудовому договору (ст. 282 ТК РФ).

Поэтому:

• направлять в командировку можно;

• гарантии и компенсации предоставляются в общем порядке;

• оплачивается средний заработок по месту работы, направившему в командировку.

 2. Какие документы оформить работодателю (по месту совместительства)

Обязательно:

2.1. Служебное задание (если предусмотрено локальными актами).

2.2. Приказ о направлении в командировку.

2.3. Согласие работника (если командировка связана с ограничениями — например, если есть особые условия).

2.4. Расчёт и выплата аванса (при необходимости).

2.5. После возвращения — авансовый отчет с подтверждающими документами.

 Дополнительно для зарубежной поездки:

• программа поездки;

• служебная записка с обоснованием деловой цели;

• документы по валютным расходам (если применимо).

 3. Какие документы должен предоставить сотрудник

После возвращения:

• авансовый отчет;

• билеты (электронные маршрут-квитанции + посадочные талоны);

• счета за проживание;

• документы по иным расходам;

• отчет о выполнении задания (если предусмотрен ЛНА).

 4. Оплата билета корпоративной картой

Если билет оплачен корпоративной картой:

• аванс работнику не выдается в части билета;

• к авансовому отчету прикладываются подтверждающие документы;

• в бухгалтерии отражается расход через подотчетное лицо или напрямую через расчеты с банком (в зависимости от учетной политики).

Для налога на прибыль расходы учитываются при соблюдении:

• экономической обоснованности;

• документального подтверждения;

• связи с деятельностью, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

 5. Можно ли оформить по основному месту отпуск, а по совместительству — командировку?

 Да, можно.

ТК РФ не запрещает: по основному месту работы — отпуск;  по совместительству — командировку.

 Это разные трудовые договоры и разные работодатели.

Главное:

• отпуск должен быть оформлен приказом по основному месту;

• командировка — приказом по месту совместительства;

• отсутствие конфликта по режиму труда и отдыха.

Практика допускает такую ситуацию.

 6. Важные нюансы

6.1. Средний заработок сохраняется только по месту направления в командировку.

6.2. По основному месту работы в отпуске сохраняется отпускной доход.

6.3. Суточные при зарубежной командировке:

• не облагаются НДФЛ в пределах 2500 руб. в день (п. 1 и п. 3 ст. 217 НК РФ);

• сверх — облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

 7. Риски

При проверке ФНС России обычно проверяет:

• реальность деловой цели поездки;

• соответствие расходов деятельности компании;

• отсутствие личного характера поездки.

Для командировки в Китай желательно иметь:

• приглашение;

• договоры/переписку;

• протоколы встреч.

 8. Выводы

• Командировку внешнему совместителю оформить можно.

• По основному месту может быть оформлен отпуск.

• Необходимо издать приказ о командировке, собрать подтверждающие документы и оформить авансовый отчет.

Оплата билета корпоративной картой допустима.

Пожалуйста.

Хорошо, проверьте долги перед ФНС России и СФР, т.к. они тоже кредиторы. С 01.01.2026, например, действует норма, что если директор ООО даже не работает или имеет зарплату ниже МРОТ страховые взносы должны платиться и соответственно сдается отчетность по страховым взносам.

1. Вопрос № 1: «Что такое «Если дивиденды 700 тыс. уже объявлены»? Это когда решением общего собрания участников (учредителей) ООО принято решение о выплате дивидендов, т.е. принято решение о распрямление чистой прибыли ООО по итогам работы ООО. Решение оформляется в виде протокола участников (решения участника ООО), если нет в уставе ООО альтернативной формы фиксации решений участников ООО, то такое решение (протокол) удостоверяется нотариусом.

2. Вопрос № 2; «Как ещё можно?» Если у вас уже удовлетворены требование кредиторов в процессе ликвидации и есть денежные средства у ООО, то ООО может выплачивать дивиденды участникам и распределить доставшее имущество (автомобили), Если денежных средств на расчетном счете ООО нет, то просто распределяете имущество. Если это делать (платить дивиденды и/или распределять имущество), когда требования кредиторов не удовлетворены, участники ООО (владельца), руководство ООО и главный бухгалтер, в том числе на аутсорсинге могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Настаивать можно сколько угодно, но из текста договора, это точно договор оказания услуг, причем стороны оказывают услуги друг другу, по сути, как мы писали выше у вас смешанный договор.

Но агентских отношений тут нет, мы уже указали признаки агентских договоров, тут нет ни одного такого признака.
Если договор так называется - это ничего не значит ни для судов, ни для ФНС России.
Если вы не можете поменять договор, то учитывайте риски.

Приветствуем вас!

 1. Исходная ситуация

Юридический адрес (ЕГРЮЛ) — один.

Фактический офис — по другому адресу.

Производство — по третьему адресу.

Налоговая уже направила уведомление о недостоверности сведений о юр.адресе.

Это уже повышенная зона риска.

2. Что такое обособленное подразделение

Согласно ст. 11 НК РФ:

Обособленным подразделением признаётся любое территориально обособленное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места сроком более одного месяца.

Ключевые критерии:

• иной адрес;

• стационарные рабочие места;

• срок более 1 месяца.

Регистрация в ЕГРЮЛ не требуется — подразделение возникает фактически.

3. Нужно ли регистрировать ОП по фактическому офису?

Если:

• сотрудники работают по фактическому адресу;

• оборудованы рабочие места;

• деятельность ведётся более 1 месяца,

то обособленное подразделение возникает автоматически по норме НК РФ.

Следовательно:

• организация обязана поставить его на учёт в налоговой по месту нахождения ОП (ст. 83 НК РФ);

• срок — 1 месяц с момента создания.

Если этого не сделать — возможна ответственность по ст. 116 НК РФ.

При этом не имеет значения, что помещение принадлежит компании на праве аренды, а не собственности (см. письма Минфина РФ от 21.05.2018 № 03-02-07/1/34515, от 23.01.2013 № 03-02-07/1-15).

Не позднее месяца со дня создания обычного ОП подается в ИФНС по месту нахождения организации сообщение С-09-3-1. О любом ОП, которое будет начислять и перечислять выплаты работникам со своего банковского счета, подайте также сообщение - форму КНД 1112536 (п. п. 2, 3.4 ст. 23, ст. 83 НК РФ).

4.     Нужно ли открывать ОП по адресу производства?

Аналогично.

Если производство:

• располагается по отдельному адресу;

• там работают сотрудники;

• есть постоянные рабочие места,

• то это также самостоятельное обособленное подразделение.

Производственный цех почти всегда подпадает под критерии ОП.

 5. Связь с уведомлением о недостоверности адреса

Уведомление о недостоверности юрадреса — отдельный риск.

Если:

• по юридическому адресу отсутствует исполнительный орган,

• почта не принимается,

• налоговая может инициировать процедуру исключения из ЕГРЮЛ.

Регистрация ОП не заменяет необходимость наличия действительного юридического адреса.

 6. Возможные последствия непринятия мер

6.1. Штраф за непостановку на учет ОП.

6.2. Блокировка счетов.

6.3. Отказ в регистрационных действиях.

6.4. Отказ контрагентов работы с ООО, включая банков.

6.5. Риск исключения из ЕГРЮЛ как недействующего юрлица.

Контроль осуществляет ФНС России.

 7.     Практически правильная стратегия

Вариант 1 (наиболее безопасный):

• Привести юридический адрес в соответствие с фактическим (сменить адрес в ЕГРЮЛ). При этом представить доказательства нахождения БЛ по новому адресу (документы на собственность помещения, договор аренды, гарантийное письмо собственника и т.д.)

• Производство зарегистрировать как обособленное подразделение.

 Вариант 2

Оставить юр. адрес, но обеспечить реальное присутствие (почта, договор аренды, доступность).

И зарегистрировать оба фактических адреса как ОП.

 Главное, чтобы по «юридическому адресу» вовремя получили бы письма и отвечай на них. Также ФНС может провести проверку нахождения по адресу.

 8. Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений

В случае возникновения обоснованных сомнений в достоверности сведений об адресе юридического лица, включенных или включаемых в ЕГРЮЛ, регистрирующим органом проводится проверка (п. п. 4.2, 4.3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, приказ ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@).

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в течение 30 дней в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, п. 3 Письма ФНС России от 24.06.2019 № ГД-3-14/6063@).

Также следует учесть, что подача заявления на регистрацию, содержащего сведения об адресе места нахождения юридического лица, по которому оно фактически не находится, свидетельствует о представлении заведомо ложных сведений и образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ (п. 39 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2022), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022).

Именно поэтому убедитесь, что новый адрес регистрации имеет все документы, а также лучше проверить адрес по Федеральной информационной адресной системе» (ФИАС), она доступная на официальном портале https://fias.nalog.ru/.

 9. Выводы

• По фактическому адресу офиса есть рабочие места — ОП нужно регистрировать.

• По адресу производства есть рабочие места — это отдельное ОП.

• Лучше сроню представить документы на госрегистрами ЮЛ по новому адресу, т.к. иначе могут исключить ООО из ЕГРЮЛ.

Приветствуем вас, Валентина!

 Исходные данные

ООО на АУСН (с 01.01.2026).

Два автомобиля:

Газель — рыночная 800 тыс.

Легковая — 300 тыс.

Итого рыночная стоимость — 1,1 млн руб.

Балансовая стоимость = 0 (полностью самортизированы).

Также есть нераспределенная прибыль (которые хотят выплатить в виде дивидендов) — 700 тыс. руб.

 Ключевой момент

При ликвидации имущество может быть:

1. Продано,

2. Распределено участникам как дивиденды (до ликвидации),

3. Передано участникам в порядке распределения имущества при ликвидации.

Налоговые последствия различаются.

 1)     Продажа автомобилей перед ликвидацией

Если продать по рыночной стоимости:

Доход ООО = 1 100 000 руб.

Расход = 0 (остаточная стоимость нулевая).

При АУСН «доходы» налог = 8% (если ставка стандартная для региона).

Налог ≈ 88 000 руб.

Затем чистая прибыль распределяется как дивиденды:

У участника — НДФЛ 13% (или 15% при превышении лимита, 2,4 млн. руб.).

Это двойная налоговая нагрузка.

 2)     Передача автомобилей в качестве дивидендов

Важно: дивиденды могут выплачиваться имуществом (законодательство РФ допускает).

Но для ООО передача имущества в счёт дивидендов признаётся реализацией.

Налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости.

То есть: доход у ООО = 1,1 млн руб.

Расход = 0.

Налог при АУСН возникает так же, как при продаже.

Дополнительно: у участника возникает доход в виде дивидендов — НДФЛ 13/15%.

Итого налоговая нагрузка аналогична продаже.

Балансовая стоимость 0 значения не имеет — налог считается от рыночной.

 3)     Распределение имущества при ликвидации (самый важный вариант)

После расчетов с кредиторами имущество распределяется между участниками.

Это не дивиденды.

Это ликвидационное распределение имущества после удовлетворения требований всех кредиторов ООО.

Для ООО

Передача имущества при ликвидации не является реализацией.

Соответственно:

• дохода у ООО не возникает;

• налог по АУСН не возникает.

Это принципиальное отличие от выплаты дивидендов.

 Для участника

Доход определяется как:

• рыночная стоимость полученного имущества

минус

• стоимость вклада в уставный капитал.

Если участник ранее внес вклад, эта сумма уменьшает налогооблагаемый доход.

НДФЛ 13% (или 15%).

 Что выгоднее?

Наиболее налоговый выгодный вариант:

• НЕ оформлять передачу автомобилей как дивиденды.

• НЕ продавать их перед ликвидацией.

• Распределить их как имущество при ликвидации.

В этом случае:

• у ООО налога нет;

• НДФЛ возникает только у участника и только с превышения над вкладом.

 Дополнительный нюанс

Если дивиденды 700 тыс. уже объявлены — лучше выплатить их деньгами.

Автомобили распределить отдельно в рамках ликвидации.

Смешивать механизм «дивиденды + имущество» с точки зрения налогов нецелесообразно, т.к. высоки риски со стороны налоговой инспекции.

Приветствуем вас!

 Открытие торговой точки (ларька) во дворе частного дома возможно, но лучше строго соблюдать земельное и санитарное законодательства РФ. Главное условие — участок должен иметь разрешенный вид использования (для торговли/бизнеса), а не только для ИЖС (индивидуального жилищного строительства). Использование жилого участка под коммерцию требует перевода или изменения категории земли.

Основные требования и ограничения:

Вид разрешенного использования (ВРИ). Если участок оформлен только под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), ставить там ларек незаконно — грозит штраф за нецелевое использование земли. Нужно, чтобы ВРИ допускал размещение торговых объектов.

Регистрация бизнеса. Необходимо зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого. Учтите, что сам самозанятые не может работать по посредническим договорам. Именно так, часто оформляется дача товара на реализацию.

Санитарные и пожарные нормы. Торговля продуктами питания требует соблюдения требований Роспотребнадзора (медкнижки, сертификаты на продукцию, водоснабжение, канализация), требования пожарной безопасности.

Соседи. Торговая точка не должна нарушать права соседей (шум, запахи, мусор).

Как действовать

Узнать ВРИ участка в выписке из ЕГРН

Если ВРИ не подходит, обратиться в местную администрацию для изменения ВРИ или получения разрешения на нестационарный торговый объект (НТО).

Оформить ИП/самозанятость.

При открытии розничной точки продажи продуктов питания вы обязаны уведомить Роспотребнадзор. Это необходимо сделать до фактического начала работы с покупателями.

Кто должен подавать уведомление в Роспотребнадзор

Уведомление подают ИП и юридические лица, которые планируют заниматься розничной торговлей продуктами питания, в том числе:

В специализированных магазинах (ОКВЭД 47.21–47.24, 47.29).

В неспециализированных магазинах (ОКВЭД 47.1).

В нестационарных объектах (павильоны, ларьки) и на рынках.

Если вы также собираете персональные данные клиентов (например, для программ лояльности — ФИО, телефон), может потребоваться отдельное уведомление в Роскомнадзор.

Уголок потребителя в рознице — это обязательный стенд или папка, размещенные в доступном месте, содержащие данные о продавце, закон «О защите прав потребителей», книгу отзывов и контактные данные контролирующих органов. Документы должны быть актуальными (в новых редакциях), а их отсутствие грозит штрафами.

Обязательный состав уголка потребителя (2026 год)

Сведения о продавце. Копия листа записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП, наименование юрлица/ФИО ИП, адрес, режим работы.

Нормативно-правовая база. Закон РФ «О защите прав потребителей», правила продажи отдельных видов товаров.

Документы по деятельности. Книга отзывов и предложений (по требованию), журнал проверок, информация о лицензиях (при наличии).

Контакты. Информация о контролирующих органах (Роспотребнадзор), контакты для приема претензий.

Оформление и размещение:

Формат. Как правило используется стенд с прозрачными карманами (формат А4/А5), папка-скоросшиватель или информационная доска.

Место. В зоне видимости покупателей: у входа, кассы или в центре зала.

Актуальность.: Информация должна быть в актуальной редакции. Рекомендуется использовать официальные печатные издания законов.

Уголок должен быть у каждого розничного магазина, даже при торговле на ярмарках (в виде папки).

Приветствуем вас, Аля!

 Вопрос ситуации блокировки перевода при возврате займа по договору цессии

1. Что произошло юридически

Физическое лицо получило в 2008 г. заем в иностранной валюте от гражданина Казахстана (нерезидент).

В дальнейшем было заключено соглашение об уступке права требования (цессии), и в январе 26 г. произведен платеж 110 000 руб. в счёт возврата займа новому кредитору.

Банк (ВТБ) приостановил перевод и сообщил о передаче операции на проверку в Росфинмониторинг.

Банк действует в рамках требований:

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.12.2025) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Контролирующий орган — Росфинмониторинг.

2. Почему банк остановил операцию?

Вероятные причины:

2.1. Трансграничный характер обязательства (первоначальный займ — нерезидент).

2.2. Давний займ (2008 г.), отсутствие движения длительное время.

2.3. Уступка права требования — операция повышенного риска.

2.4. Валютный элемент сделки.

2.5. Перевод физлицу.

Банк обязан приостанавливать подозрительные операции и запрашивать подтверждающие документы.

3. Законно ли это

Да.

Банк вправе:

• приостановить операцию до 2 рабочих дней самостоятельно;

• по требованию Росфинмониторинга — до 30 суток;

• запросить документы и пояснения.

4. Какие действия сейчас правильные

4.1. Подготовить пакет документов

Необходимо представить в банк:

• договор займа 2008 г.;

• документы о фактическом получении денежных средств;

• договор уступки (цессии);

• уведомление должника о цессии;

• расчет задолженности;

• пояснение экономического смысла операции;

• документы, подтверждающие источник средств для возврата.

Если займ был валютный — желательно пояснить механизм пересчёта в рубли.

4.2. Подготовить письменное пояснение

В пояснении указать:

• дату и обстоятельства получения займа;

• причину отсутствия погашения ранее;

• основания заключения цессии;

• отсутствие аффилированности (если таковая отсутствует).

 4.3. Проверить валютное регулирование

Если займ был получен от нерезидента: в 2008 г. действовало валютное регулирование по: Федеральному закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле».

Важно проверить:

• требовалась ли регистрация договора;

• были ли уведомления банка;

• нет ли нарушений валютного законодательства.

5. Возможные риски

5.1. Если документы отсутствуют или противоречивы — банк может отказать в операции.

5.2. При выявлении признаков сомнительности возможна блокировка счёта.

5.3. Возможен запрос налоговой о подтверждении источника средств.

Контроль со стороны ФНС России возможен при выявлении признаков необоснованной операции.

6. Важный момент: срок исковой давности

Если займ 2008 года, необходимо оценить:

• прерывался ли срок исковой давности;

• не является ли обязательство фактически прекращённым.

Сам по себе истекший срок давности не запрещает добровольное исполнение, но вызывает вопросы у банка.

7. Если банк откажет после письменного обращения

Возможны действия:

7.1. Подать письменное требование о разъяснении причин отказа;

7.2. Направить жалобу в Межведомственную комиссию или/и Банк России;

7.3. При необходимости — судебное обжалование.

На этом этапе желательно привлечь сразу опытного юриста, который специализируется в этих вопросах.

 Выводы

Операция не запрещена законом, но относится к категории повышенного финансового риска.

Ваши шаги:

• предоставить полный пакет подтверждающих документов;

• дать экономически обоснованные пояснения;

• проверить валютные аспекты;

• подготовиться к дополнительным вопросам банка;

• если потребуется обратиться в Межведомственную комиссию и/или в Банк России, либо в суд.

 P.S. Ответ ИИ в целом верный, одобрен.

Приветствием вас!

Дивиденды пайщика-ИП в КПК

КПК вправе распределять доход между пайщиками.

Такой доход квалифицируется как доход от участия в организации (дивиденды).

Налоговый режим

Согласно ст. 214 и 224 НК РФ:

• дивиденды физическим лицам облагаются НДФЛ;

• налог удерживается налоговым агентом (КПК).

Специальный порядок для УСН не применяется.

Доход в виде дивидендов не относится к предпринимательской деятельности ИП, если он получает его как участник (пайщик), а не как хозяйствующий субъект.

Вывод по дивидендам

• Облагаются НДФЛ.

• КПК удерживает налог как налоговый агент.

• В базу УСН 6% не включаются.

  Когда мог бы применяться УСН?

Теоретически — если бы:

• ИП профессионально осуществлял финансовую деятельность;

• доход напрямую относился к предпринимательской деятельности;

• отсутствовала специальная норма.

Но в случае КПК действует специальное регулирование.

Практический риск

При проверке со стороны ФНС России спор может возникнуть, если:

• договор формально заключён от имени ИП;

• доход отражён в книге учёта доходов по УСН.

Рекомендуем не включать такие доходы в КУДиР по УСН.

Приветствуем вас!

1.     Проценты по договору передачи личных сбережений в КПК (пайщик — ИП на УСН 6%)

Норма

Специальный порядок установлен ст. 214.2.1 НК РФ.

Налоговая база по НДФЛ определяется как:

• превышение фактически начисленных процентов над процентами, рассчитанными исходя из ключевой ставки ЦБ РФ + 5 п.п.

Это специальная норма для доходов физических лиц — членов кредитных потребительских кооперативов.

Ключевой вопрос

Если пайщик является ИП и применяет УСН 6%, облагается ли превышение:

• в рамках УСН (6%),

или

• по правилам НДФЛ?

 Правовая позиция

Минфин в Письме от 01.02.2016 № 03-04-06/4448 разъяснил:

• если договор передачи сбережений заключен именно как физическим лицом (пайщиком), а не в рамках предпринимательской деятельности, то применяется специальный порядок налогообложения по ст. 214.2.1 НК РФ.

То есть:

• КПК выступает налоговым агентом;

• удерживает НДФЛ с суммы превышения;

• УСН не применяется.

Почему не УСН?

Потому что:

1. Ст. 214.2.1 — специальная норма;

2. Доход от передачи личных сбережений в КПК не является доходом от предпринимательской деятельности;

3. КПК — налоговый агент по НДФЛ.

Даже если в договоре указано, что пайщик — ИП, сама природа дохода не меняется.

Вывод

• Доход в пределах «ключевая ставка + 5 п.п.» — не облагается.

• Превышение — облагается НДФЛ.

• УСН 6% не применяется.

Приветствуем вас!

 Вопрос: «Ликвидации КИК (ОАЭ) физическим лицом — налоговым резидентом РФ».

Нормативная база:

Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 25.13–25.15, 23, 228 НК РФ).

 1. Нужно ли подавать уведомление об участии с признаком «прекращение»?

Да.

При прекращении участия в иностранной организации подается:

Уведомление об участии в иностранных организациях с признаком «прекращение участия».

Срок

Не позднее 3 месяцев со дня прекращения участия (даты ликвидации компании / исключения из реестра).

Если ликвидация завершена, например, 15.07.2026 — срок подачи до 15.10.2026.

 2. Нужно ли подавать уведомление о КИК в 2027 году?

Зависит от даты ликвидации.

Уведомление о КИК подается ежегодно, если КИК существовала в соответствующем отчетном году.

Если КИК ликвидирована в 2026 году:

за 2026 год уведомление о КИК подается в 2027 году (до 30 апреля 2027 г.);

за 2027 год — не подается (если компания полностью ликвидирована в 2026).

То есть в 2027 году уведомление о КИК за 2026 год потребуется.

 3. Нужно ли включать что-то в 3-НДФЛ?

Здесь два возможных блока дохода:

3.1. Прибыль КИК

Если КИК существовала в 2026 году, нужно определить:

• была ли прибыль КИК за 2026 год;

• подлежит ли она включению в налоговую базу.

Прибыль КИК включается в налоговую базу контролирующего лица:

• за период до даты ликвидации;

• если нет оснований для освобождения.

Декларируется в 3-НДФЛ за 2026 год (подача в 2027).

3.2. Доход при ликвидации КИК

При ликвидации иностранной компании возможен доход в виде полученного имущества (денежных средств).

Общий принцип:

Если имущество получено при ликвидации — это доход физлица.

Однако действует специальная льгота (п. 60 ст. 217 НК РФ) — освобождение дохода при ликвидации КИК при соблюдении условий (сроки, порядок уведомления и т.д.).

Нужно проверить:

• соблюдены ли условия применения льготы;

• не нарушены ли сроки уведомления.

Если льгота применима — доход в 3-НДФЛ не включается.

Если нет — отражается доход в виде стоимости полученного имущества.

4.     Какие документы дополнительно подаются?

При подаче уведомления о КИК необходимо приложить:

• финансовую отчетность КИК за соответствующий период;

• аудиторское заключение (если обязательный аудит предусмотрен);

• расчет прибыли КИК.

При ликвидации желательно иметь:

• документы о завершении ликвидации;

• документы о распределении имущества.

Представляются по требованию налогового органа.

Контроль осуществляет ФНС России.

5. Итоговая схема

6. Ключевые риски

6.1.  Пропуск 3-месячного срока уведомления.

6.2. Неприменение льготы при ликвидации из-за процедурных ошибок.

6.3. Неправильное определение периода прибыли КИК.

Приветствуем вас!

 1. Нормативная база

Деятельность автономной некоммерческой организации регулируется:

Федеральный закон о некоммерческих организациях

Гражданский кодекс Российской Федерации

АНО вправе использовать имущество и денежные средства исключительно для достижения уставных целей.

В вашем случае — спортивная деятельность и проведение тренировок для детей.

 2. Ключевой вопрос: является ли покупка инвентаря целевым использованием?

Важно разграничить:

• приобретение имущества для нужд организации,

• личное обеспечение физического лица.

Если спортивный костюм и инвентарь:

• используются при проведении тренировок;

• принадлежат АНО;

• учитываются на балансе организации;

• не передаются в собственность тренеру,

• то это расходы на обеспечение уставной деятельности.

Такие расходы являются целевыми.

 3. Когда возникает риск «нецелевого использования»

Риск появляется, если:

• костюм приобретается «в личное пользование» директора;

• отсутствуют документы о передаче имущества АНО;

• имущество не отражено в бухучёте;

• оно используется вне деятельности организации.

В этом случае контролирующие органы могут квалифицировать операцию как:

• выплату дохода физическому лицу;

• нецелевое использование пожертвований.

 4.     Как правильно оформить

4.1. Принятие решения

Рекомендуется оформить:

• решение директора (или органа управления)

• о приобретении инвентаря для обеспечения тренировочного процесса.

4.2. Оформление поступления

В бухучёте:

• если стоимость значительная и срок использования более 12 месяцев — сч. 01 «Основные средства»;

• если инвентарь малоценный — сч. 10 «Материалы»;

• спецодежда может учитываться на сч. 10 с дальнейшей передачей в эксплуатацию.

4.3. Передача в использование

Оформляется:

• требование-накладная,

• акт передачи в эксплуатацию,

• закрепление за материально-ответственным лицом.

 Право собственности остаётся за АНО.

 5. Налоговые последствия

АНО, получающая добровольные пожертвования, применяет нормы:

Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 251 НК РФ).

Целевые поступления не включаются в налогооблагаемый доход при условии:

• ведения раздельного учета;

• использования по уставной деятельности.

Покупка инвентаря для проведения тренировок соответствует уставной цели.

 6. Выплата дохода директору?

Если директор не получает заработную плату, это не запрещает ему:

• использовать имущество организации в служебных целях.

Главное — отсутствие передачи имущества в личную собственность.

 7. Выводы

АНО вправе приобрести спортивный костюм и инвентарь для тренера,

• при условии, что имущество принадлежит АНО,

• используется для проведения тренировок,

• отражено в учёте,

• оформлены первичные документы.

В таком случае это не является нецелевым использованием пожертвований.

 Основной риск

При проверке со стороны ФНС России оценивается:

• наличие раздельного учета;

• документальное подтверждение связи расходов с уставной деятельностью;

• отсутствие личной выгоды.

 P.S. Ответ ИИ в целом верный, принят.

Приветствуем вас, Надежда!

 1. Нормативная база

Обязанность работодателей предоставлять сведения о наличии вакансий установлена:

Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О занятости населения в Российской Федерации»
(в действующей редакции после реформы службы занятости 2023–2025 гг.).

Сведения подаются через портал «Работа в России» (интеграция с «Госуслугами»).

Контролирующий орган — территориальные подразделения службы занятости г. Москвы.

 2.     Возникает ли обязанность при наличии «формальной» вакансии?

Ключевой вопрос — считается ли вакантной должность, если:

• она есть в штатном расписании,

• но фактически подбор персонала не ведется.

Правовая позиция

Обязанность возникает при наличии свободного рабочего места (вакансии).

Вакансия — это свободная должность, на которую работодатель предполагает принять работника.

Если работодатель:

• не планирует замещать должность,

• не осуществляет подбор,

• не размещает объявления,

• то отсутствует признак «наличия вакансии» в смысле законодательства о занятости.

Сама по себе строка в штатном расписании не создаёт автоматической обязанности уведомлять ЦЗН. Штатное расписание действительно является внутренним документом и в ЦЗН не представляется.

Для исключения вероятности привлечения к ответственности можно издать приказ об изменении штатного расписания исключить им формальную «вакансию», либо приказ о приостановлении поиска сотрудников для замещения вакансии.

3. Нужно ли подавать сведения в вашей ситуации?

При описанных условиях:

• 3 сотрудника;

• одна штатная единица вакантна;

• подбор не ведется;

• потребности в работнике нет;

обязанность подавать сведения отсутствует.

4. Сроки подачи (если вакансия фактически появится)

Если организация принимает решение о поиске сотрудника, сведения подаются:

— не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения вакансии.

Под «возникновением» понимается:

• увольнение сотрудника,

• введение новой должности,

• принятие решения о замещении.

5. Когда возможны штрафные санкции

Ответственность предусмотрена:

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 19.7 КоАП РФ — непредставление сведений).

 Штраф:

• для должностных лиц — от 300 до 500 руб.,

• для юридических лиц — от 3 000 до 5 000 руб.

В каких случаях реально привлекают к ответственности

Штраф возможен, если:

1. Организация ведёт активный подбор персонала,

2. Размещены объявления о вакансии,

3. При проверке выявлено наличие незаявленной вакансии,

4. Поступил запрос от ЦЗН, и сведения не представлены.

При отсутствии подбора и доказательств реальной вакансии привлечение маловероятно.

 6. Особенности для Москвы

В г. Москве сведения подаются через федеральную систему занятости.

Отдельной повышенной ответственности для микропредприятий не установлено.

Количество сотрудников (3 человека) не освобождает от обязанности, если вакансия фактически существует.

 7. Практическая рекомендация

Если должность не планируется замещать:

• либо исключить её из штатного расписания,

• либо иметь внутренний приказ о приостановке замещения.

Это полностью снимает вопрос о наличии вакансии.

 Выводы

При описанной ситуации (нет фактического подбора и потребности в работнике) обязанности подавать сведения в ЦЗН нет.

Штраф возможен только при доказанном наличии вакансии и непредставлении сведений по требованию службы занятости.

 P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Пожалуйста. Рады были помочь!

Приветствуем вас, Елизавета!

 Вам, чтобы каждый раз не менять ОКВЭДы и не иметь других проблем, лучше в устав ОО внести изменения, как у подавляющих обществах. Т.е. можно добавить такую формулировку в раздел устава о видах деятельности Общества:

«- иные виды деятельности.

Общество обладает универсальной правоспособностью, может заниматься любыми незапрещенными видами деятельности, в том числе прямо не предусмотренными Уставом».

Тогда можно заниматься любым видам деятельности без добавления в ЕГРЮЛ ОКВЭДов.

 Ответ на вопросы:

• необходимость добавления ОКВЭД;

• налоговые последствия (налог «на рекламу», НДС).

 1. Нужно ли добавлять ОКВЭД?

ООО на УСН занимается разработкой ПО (ОКВЭД 62…, 63…).

Дополнительно планируется:

• анализ рынка,

• размещение рекламы,

• ведение рекламных кампаний (например, через Яндекс / Яндекс.Директ),

• клиент — иностранная компания,

• продукт — иностранный,

• размещение — за рубежом.

 Правовая позиция

Отсутствие кода ОКВЭД не делает сделку незаконной.

ОКВЭД — статистический классификатор, а не ограничение правоспособности.

Однако:

• если деятельность становится регулярной,

• и, по существу, это уже рекламная деятельность (73.11),

• рекомендуется внести дополнительный код.

Это не влияет на налоги, но снижает формальные риски при проверках.

Можно также, как мы угощали выше поменять устав ООО, чтобы не было ограничений.

 2. С 2025 года действует обязательный сбор с распространителей интернет-рекламы в соответствии с поправками к:

Федеральный закон о рекламе

(введены изменения о сборе с доходов от распространения рекламы в сети «Интернет»).

Сбор администрируется Роскомнадзор.

 3. Кто является плательщиком рекламного сбора

Плательщики — это лица, которые:

• распространяют рекламу в сети Интернет,

• получают доход от её размещения,

• являются рекламораспространителями.

 Ключевой момент: платит тот, кто получает доход именно от размещения рекламы, а не тот, кто является заказчиком рекламы.

 4. Ваша ситуация

ООО на УСН:

• оказывает услуги по размещению рекламы,

• размещает рекламу клиента (например, через Яндекс Директ),

• клиент — иностранный,

• продукт — иностранный,

• размещение — за пределами РФ.

Здесь нужно разделить роли.

Вариант 1 — вы просто агент/посредник

Если:

• реклама размещается через платформу (например, Яндекс),

• именно площадка получает доход за размещение,

• вы получаете только вознаграждение за организацию,

• то плательщиком рекламного сбора является рекламораспространитель (площадка), а не вы.

В этом случае дополнительного сбора у вас нет.

 Вариант 2 — вы сами являетесь рекламораспространителем

 Если:

• реклама размещается на ваших ресурсах,

• вы получаете доход непосредственно за показ рекламы,

• вы включены в реестр распространителей интернет-рекламы,

• тогда возникает обязанность по уплате сбора.

 4. Если размещение происходит за пределами РФ

Если одновременно:

• заказчик иностранный,

• реклама ориентирована на иностранную аудиторию,

• размещение происходит на зарубежных площадках,

• отсутствует распространение на территории РФ,

• то российский рекламный сбор не применяется.

Поскольку сбор привязан к распространению рекламы в российском сегменте интернета.

 5. НДС при этом

Дополнительно напоминаю:

• если заказчик иностранный,

• место реализации услуг определяется по месту нахождения заказчика (ст. 148 НК РФ),

• объект НДС в РФ не возникает.

Регулируется Налоговый кодекс Российской Федерации.

 6. Практический вывод

В вашей конфигурации:

рекламный сбор, скорее всего, не возникает;

НДС не возникает;

доход облагается только в рамках УСН.

 7. Что критично проверить

Не являетесь ли вы формально рекламораспространителем.

Не направлена ли реклама на российскую аудиторию.

Не заключён ли договор как «оказание услуг по распространению рекламы от своего имени».

8. Налог при УСН

Доход от рекламных услуг:

• включается в налоговую базу УСН,

• облагается по вашей ставке (6% или 15%).

• Никаких специальных ставок нет.

Приветствуем, Наталья!

Исходные данные (после уточнения)

В ООО «Ромашка»:

3 участника — физические лица

по 33,33%

срок владения более 5 лет

Каждый из них:

1. Продаёт 16,67% доли в ООО «Василек» за 41,67 млн руб.;

2. Вторые 16,67% безвозмездно передаёт как вклад в имущество ООО «Гвоздика»;

3. В ООО «Гвоздика» также по 33,33%;

4. Участника с долей 50% нет.

1. Налоги при продаже 16,67% доли в ООО «Василек»

Продажа осуществляется физическими лицами.

Применяется п. 17.2 ст. 217 НК РФ (освобождение доходов физлиц при владении долей более 5 лет).

Норма закреплена в Налоговый кодекс Российской Федерации.

НДФЛ

Доход освобождается от НДФЛ при соблюдении условий:

• срок владения более 5 лет;

• доля приобретена после 01.01.2011;

• отсутствуют ограничения (например, доля в обществе, более 50% активов которого — недвижимость, приобретенная ранее и т.п.).

Физлицо-резидент не платит НДФЛ при продаже доли при соблюдении трех условий: участник владеет долей больше 5 лет; доход от продажи не превышает 50 млн руб.; активы ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. 217 НК РФ).

Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб.

Если условия соблюдены — НДФЛ = 0%.

Ст. 284.2 НК РФ — это норма для налога на прибыль организаций, к физлицам она не применяется. Здесь корректная ссылка — ст. 217 НК РФ.

2. Передача 16,67% доли как вклад в имущество ООО «Гвоздика»

Это вклад в имущество общества без увеличения уставного капитала (ст. 27 Закона об ООО).

Регулируется Федеральный закон об ООО.

2.1. Налоговые последствия для физических лиц

Физлицо безвозмездно передаёт имущество (долю).

Дохода у физлица не возникает, следовательно:

НДФЛ отсутствует.

Расход (стоимость доли) налогового значения не имеет.

3. Налоги у ООО «Гвоздика»

Получает долю как вклад в имущество.

Ключевая норма: пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Условие освобождения

Доход не признаётся, если имущество получено:

• от участника общества;

• в качестве вклада в имущество.

В норме отсутствует требование о доле 50%.

Требование «более 50%» относится к пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (безвозмездная передача от взаимозависимого лица), но это другая норма.

В вашем случае применяется именно пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Вывод по ООО «Гвоздика»

Вклад в имущество:

• не признаётся доходом;

• налог на прибыль не возникает;

• НДС не возникает.

4. Налоги у ООО «Ромашка»

ООО «Ромашка» в этой конструкции вообще не является стороной сделок.

Следовательно: налоговых последствий у ООО «Ромашка» нет.

5. Важные моменты для защиты позиции

5.1. Решение общего собрания

Обязательно должно быть оформлено:

• решение участников ООО «Гвоздика» о внесении вкладов в имущество;

• пропорциональность вкладов (если предусмотрено уставом).

5.2. Оценка доли

Желательно наличие:

• отчёта оценщика;

• либо экономического расчёта стоимости.

Чтобы исключить претензии по занижению/завышению стоимости.

5.3. Экономическая обоснованность

Цель — привлечение инвестора в ООО «Василек».

Такая деловая цель логична и снижает риск переквалификации.

Контроль возможен со стороны ФНС России, но при корректном документальном оформлении риски умеренные.

Вывод

Приветствуем вас, Наталья!

 Налоговым последствиям для ООО «Ромашка» и ООО «Гвоздика».

 1. Исходная модель сделки

У ООО «Ромашка» — 50% доли в ООО «Василек».

Далее:

50% этой доли продается за 125 млн руб.; оставшиеся 50% передаются как вклад в имущество ООО «Гвоздика» (стоимость 125 млн руб.);

участники «Ромашки» и «Гвоздики» совпадают (по 33,33%).

Ключевой вопрос: какие налоговые последствия возникают у самих обществ, а не у физлиц.

 2. Налоги у ООО «Ромашка»

2.1. Продажа 50% доли в ООО «Василек»

Продажа доли — это реализация имущественного права.

Регулируется:

Налоговый кодекс РФ

Налог на прибыль

Доход: — 125 млн руб.

Расход: — стоимость приобретения соответствующей доли (пропорционально 50%).

Налоговая база:

Доход от продажи – стоимость приобретения.

Если доля была в собственности более 5 лет, льгота по ст. 284.2 НК РФ применяется только к участникам-физлицам.

Для юридического лица льгота действует при соблюдении условий (не более 50% недвижимого имущества в активе и др.).

Нужно проверить соответствие условиям.

НДС

Продажа доли в уставном капитале не облагается НДС.

Основание: пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ.

 2.2. Передача второй половины доли как вклад в имущество ООО «Гвоздика»

Юридически — это вклад в имущество общества без увеличения уставного капитала (ст. 27 ФЗ об ООО).

Для ООО «Ромашка»

Передача доли — это реализация имущественного права.

Возникает доход?

Зависит от оформления.

Если вклад безвозмездный:

• дохода нет;

• но возникает выбытие актива.

Налог на прибыль:

При безвозмездной передаче доли расходы не учитываются (ст. 270 НК РФ).

То есть:

• стоимость доли списывается,

• в расходах для налога не признается.

Это неблагоприятно.

НДС

Передача доли не облагается НДС (та же норма ст. 149).

 3. Налоги у ООО «Гвоздика»

Получает долю в ООО «Василек» как вклад в имущество.

Налог на прибыль

Ключевая норма:

пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Вклад в имущество общества от участника не признается доходом при условии:

• вклад внесен участником;

• доля участника более 50%.

Здесь участники владеют по 33,33%.

Вклад вносит не участник напрямую, а ООО «Ромашка».

Нужно определить: является ли «Ромашка» участником «Гвоздики»?

Если да — вклад от участника.

Если нет — возникает внереализационный доход.

Если вклад признается доходом: — 125 млн включается во внереализационные доходы.

Если подпадает под ст. 251:

— дохода нет.

НДС у «Гвоздики»

Получение доли НДС не облагается.

 4. Ключевые риски

Так как участники совпадают, ФНС может проверить:

• экономическую обоснованность;

• возможное дробление;

• трансфертные цены (если взаимозависимость).

Контроль возможен со стороны ФНС России.

 5. Итоговая таблица

 6. Что критично проверить

1.     Является ли «Ромашка» участником «Гвоздики».

2.     Первоначальная стоимость доли в «Васильке».

3.     Условия применения льготы по долгосрочному владению.

4.     Долю недвижимости в активах «Василька».

Приветствуем вас!

1. Правовая квалификация операции

Если заключается трехстороннее соглашение о замене стороны в договоре, то по сути это:

• уступка права требования (цессия) — ст. 382 ГК РФ,

• плюс перевод долга — ст. 391 ГК РФ.

Регулируется нормами Гражданский кодекс Российской Федерации.

Важно определить:

• передаются ли только права (оплаченные работы);

• передаются ли также обязательства по доплате остатка.

 2. На какую сумму составляется соглашение

Зависит от экономической модели.

У вас:

Договорная цена — 15 805 000

Оплачено — 15 765 000

Принято актами — 13 725 000

Не закрыто актами — 2 040 000

Остаток оплаты — 40 000

Фактически у ООО-1 есть:

1) право требовать результат работ на сумму 2 040 000

2) обязательство доплатить 40 000

3) капитальные вложения (счет 08) — 13 725 000

Варианты определения цены уступки

Вариант 1 — по фактическим затратам (чаще всего)

Соглашение оформляется на сумму фактически понесенных затрат:

15 765 000 руб. (оплачено)

или

13 725 000 руб. (принятые работы) + передача обязательств

Практически чаще передают по сумме фактически понесенных расходов.

Вариант 2 — по рыночной цене

Если передается экономически ценный проект, можно установить любую цену.

 3. Это перепродажа?

Если уступка прав осуществляется за плату — да, это реализация имущественного права. Но: ООО-1 применяет УСН.

 4. Облагается ли операция НДС?

Ключевой момент.

ООО-1 на УСН не является плательщиком НДС (ст. 346.11 НК РФ), за исключением отдельных случаев.

Ваша операция:

• не реализация товаров;

• не выполнение работ;

• не агентская деятельность.

Передача прав требования имущественного характера при УСН НДС не облагается.

Дополнительно

Льгота по ст. 149 НК РФ для общепита к этой операции отношения не имеет — она касается услуг общепита, а не уступки прав.

 5. Налоговые последствия по УСН

Так как режим — «доходы минус расходы»:

Доход

Доходом признается сумма, полученная от ООО-2 по соглашению (ст. 346.15 НК РФ).

Расход

Расходы уже учтены ранее: проектные работы учтены как капитальные вложения (счет 08);

при УСН расходы принимаются после оплаты и принятия к учету (ст. 346.17 НК РФ).

Если расходы уже были учтены в базе УСН — повторно учесть нельзя.

Если объект незавершенный и не введен в эксплуатацию, нужно проверить, были ли расходы уже приняты для УСН.

 6. Бухгалтерские проводки у ООО-1

6.1. Списание капитальных вложений (08)

Если передается объект незавершенных вложений:

Д 91.2 - К 08 — 13 725 000

6.2. Отражение дохода от уступки

Д 76 (или 62) - К 91.1 — сумма по соглашению

6.3.  Поступление оплаты

Д 51 - К 76 (62)

6.4 Финансовый результат

Разница отражается через счет 99.

 7. Важный налоговый риск

Если передача происходит между взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ), налоговая может проверить цену на предмет:

• занижения дохода;

• дробления бизнеса.

Контроль возможен со стороны ФНС России.

 8. Итоговые выводы

• Соглашение составляется на сумму, согласованную сторонами (обычно фактические затраты).

• Это уступка имущественного права.

• НДС у ООО-1 на УСН не возникает.

• Доход по УСН — сумма компенсации.

• Капвложения списываются через счет 91.

Пожалуйста.

Приветствуем вас, Светлана!

 1. Нужно ли в УПД указывать маршрут, ТС и водителя?

 Короткий ответ: нет, не обязательно.

 Нужно разделять:

• первичный документ по перевозке

• расчетный документ (УПД)

 Какой документ является перевозочным

Если НЕ перевозится спиртосодержащая продукция: оформляется транспортная накладная, а не ТТН.

Правовая база

• См. ст. 2 федерального закона от 08.11.2007 №259-ФЗ (ред. от 07.06.2025) «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта.

• Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200 (ред. от 27.05.2025) «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом и о внесении изменений в пункт 2.1.1 Правил дорожного движения Российской Федерации».

   

Транспортная накладная — основной перевозочный документ.

 Именно в ней указываются:

• маршрут

• сведения о транспортном средстве

• сведения о водителе

• груз

погрузка/разгрузка

 Что такое УПД

УПД — это документ, объединяющий:

• счет-фактуру

• первичный документ (акт оказанных услуг) и/или накладную.

 Основание: письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ (о применении УПД).

УПД не является перевозочным документом.

 2. Нужно ли дублировать сведения из транспортной накладной в УПД?

 Закон этого не требует.

Обязательные реквизиты первичного документа установлены: статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 15.12.2025) «О бухгалтерском учете»

Там нет требования указывать:

• маршрут

• водителя

• гос.номер ТС

Поэтому: достаточно, чтобы эти данные были в транспортной накладной.

 В УПД их можно не дублировать.

 3. Что писать перевозчику в графе 1а УПД

Графа 1 — «Наименование товара (описание работ, услуг)»

Графа 1а — «Код вида товара» (для прослеживаемости)

 Для транспортных услуг:

• в графе 1 — описание услуги

• графа 1а — не заполняется (если нет прослеживаемых товаров)

 Правильная формулировка в графе 1

 Рекомендуемая практика: «Услуги по перевозке груза автомобильным транспортом по транспортной накладной № ___ от ___»

Можно дополнительно указать: маршрут: г. ___ – г. ___ (не обязательно, но допустимо)

Это удобно для идентификации.

4. Пример корректного заполнения УПД (транспортная услуга)

Статус документа: 1 (если одновременно счет-фактура)

Графа 1:

Услуги по перевозке груза автомобильным транспортом по транспортной накладной № 15 от 10.02.2026

• Графа 1а — (не заполняется)

• Графа 2: Код по ОКЕИ — 796 (услуга)

• Графа 3: 1

• Графа 4: Цена услуги — 50 000 руб.

• Графа 5: 50 000 руб.

НДС: в зависимости от режима налогообложения

В реквизитах документа можно указать:

Основание: Договор перевозки № ___ от ___

 5. Когда данные о ТС и водителе нужны в УПД

Только если:

• заказчик требует детализацию;

• это предусмотрено договором;

• стороны используют УПД как единственный первичный документ (что в перевозке нежелательно).

Но даже в этом случае это не обязательные реквизиты.

 6. Важный практический момент

 Для подтверждения расходов и НДС у заказчика важно:

• корректно оформленная транспортная накладная

• корректный УПД (или акт)

• соответствие договору.

Отсутствие маршрута в УПД само по себе нарушением не является.

 Выводы

• При перевозке (не спиртосодержащей продукции) оформляется транспортная накладная.

• Маршрут, ТС и водитель указываются в транспортной накладной.

• В УПД достаточно корректного описания услуги и ссылки на транспортную накладную.

• Графа 1а для услуг не заполняется.

P.S. Ответ ИИ неполный, отклонен.

Приветствуем вас, Вера!

 Да, ИП на УСН 6% или ПСН имеет право оплачивать личные кредиты (взятые как физлицо) с расчетного счета ИП. Законодательно деньги на счете ИП считаются личными средствами физического лица (см. ст. 23 ГК РФ), поэтому их использование на личные нужды не ограничено.

Ключевые моменты

Налоги: Оплата кредита — это не расходы ИП, и они не уменьшают налоговую базу при УСН 6% или ПСН.

Банковские тарифы. Будьте внимательны к тарифам банка — переводы со счета ИП на свои личные нужды (включая погашение кредитов) могут облагаться комиссией, либо входить в лимиты бесплатных переводов.

Оформление. В назначении платежа лучше указывать: «Перевод собственных средств» или «Перевод средств на личные нужды» (можно через свой личный счет физлица), чтобы не возникало вопросов у налоговой о характере расходов.

Бизнес-карта. Личные расходы (в т.ч. кредиты) можно оплачивать с бизнес-карты, привязанной к счету, что упрощает процесс.

P.S. Ответ ИИ в целом верный, одобрен.

Да, только тут не одна сделка, а несколько.

Зачет задолженности за землю в счет выплаты дивидендов — это законная операция, которая оформляется как зачет взаимных требований (ст. 410 ГК РФ). Ключевая особенность здесь в том, что обязательство по уплате налога (НДФЛ или налога на прибыль) возникает в момент подписания акта взаимозачета, так как это приравнивается к выплате дохода.

1. Начисление дивидендов

На дату принятия решения общим собранием участников (протокол):

Дебет 84 — Кредит 75.2 (или 70)

Начислены дивиденды участнику. Используйте счет 70, если участник является сотрудником организации, и 75.2 — если нет.

2. Реализация земли (если еще не отражена)

На дату передачи участка по акту:

Дебет 62 — Кредит 91.1

Отражена задолженность участника за приобретенную землю по рыночной стоимости.

Дебет 91.2 — Кредит 01

Списана балансовая стоимость земли.

3. Взаимозачет и налоги

Зачет производится на дату подписания Акта взаимозачета. Важно: зачитывается сумма дивидендов за вычетом налога, так как компания обязана удержать налог при «выплате».

Дебет 75.2 (70) — Кредит 68.дивиденды (НДФЛ или Прибыль)

Удержан налог с дивидендов в момент зачета (13% или 15%).

Дебет 75.2 (70) — Кредит 62

Произведен зачет задолженности за землю в счет «чистых» дивидендов (после удержания налога).

Дебет 68.дивиденды — Кредит 51

Перечислен удержанный налог в бюджет (не позднее следующего рабочего дня после зачета).

Важные детали:

Сумма зачета. Если стоимость земли больше суммы дивидендов (за вычетом налога), участник остается должен компании разницу. Если меньше — компания остается должна участнику остаток дивидендов.

Налоги. Зачет считается формой выплаты дохода. Поэтому вы не можете зачесть «грязную» сумму дивидендов целиком, не удержав налог. Налог должен быть перечислен в бюджет живыми деньгами с расчетного счета компании.

Документальное оформление:

1. Протокол о распределении прибыли.

2. Договор купли-продажи земли и Акт приема-передачи (ОС-1).

3. Акт взаимозачета, где четко прописано: «Обязательство Общества по выплате дивидендов в размере X руб. и обязательство Участника по оплате земли в размере Y руб. прекращаются зачетом в сумме Z руб.»

Пожалуйста.

Приветствием вас!

А будет ли у ООО столько чистой прибыли, чтобы такие дивиденды выплатить?*
Если, конечно продать по рыночной стоимости с отсрочкой можно, а потом произвести взаимозачет.

Приветствием вас!

Да, конечно, срок исковой давности после подписание акта сверки начнется заново идти. То есть согласно вашему примеру с 19.02.2026 по 19.02.2029.

Приветствуем вас!

 Да, даже если нет этого условия в договоре, ссудополучатель обязан осуществлять текущий и капитальный ремонт за свой счет, это прямо установлено ст. 695 ГК РФ. Конечно, если иное не установлено договором. Переложить обязанности на третьих лиц нельзя.

Приветствуем вас, Елена!

Если у вас будет только отходы ТКО (офисный мусор) без вредных веществ и будет заключен договор с региональным оператором по вывозу ТКО, то отчетность сдавать в Росприродонадзор не нужно.

Приветствуем вас!

 1. Изменение срока исковой давности при переуступке долга

Нет, срок исковой давности не меняется при переуступке долга (цессии). Согласно ст. 201 ГК РФ, перемена лиц в обязательстве (уступка права требования новым кредитором) не влечет изменения срока исковой давности и порядка его исчисления. Новый кредитор принимает право требования в том же состоянии, в котором оно было у прежнего: с тем же остатком срока давности. Если срок истекает 14.03.2026 г., он останется таким же и для нового кредитора.

2. Период включения во внереализационный доход

Да, включать задолженность в доход нужно в 1 квартале 2026 года.

По правилам налогового учета (п. 18 ст. 250 НК РФ), доход в виде списанной кредиторской задолженности признается в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности.

Поскольку ваш срок истекает 14.03.2026 (3 года, ст. 196 ГК РФ), эта дата относится к первому кварталу 2026 года.

В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 г. необходимо отразить всю сумму долга (600 000 руб.) во внереализационных доходах.

Для целей исчисления налога на прибыль списанная в связи с истечением срока исковой давности кредиторская задолженность отражается во внереализационных доходах (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).

Считается, что доход в виде кредиторской задолженности признается в том периоде, в котором истек срок исковой давности, а именно в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, п. 1 письма Минфина России от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894).

Учтите, что некоторые организации пытаются ошибочно признавать доходы при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в налоговом периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности, обосновывая позицию тем, что согласно п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности списываются на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.

Ранее ВАС РФ поддерживал эту позицию (постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2008 № 3596/08). Учитывая разъяснения ведомств и более позднюю позицию ВАС РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09), признавать доходы при списании кредиторской задолженности в налоговом (отчетном) периоде издания приказа руководителя о списании кредиторской задолженности является рискованным.

Тем не менее Верховным Судом РФ на основании положений ст. ст. 247, 248, 250, 271 НК РФ, ст. ст. 196, 200, 203 ГК РФ сделан вывод, что, поскольку срок исковой давности по кредиторской задолженности истек в 2016 г., она подлежала включению в состав внереализационных доходов общества по состоянию на 31.12.2016 (Определение от 02.09.2021 № 301-ЭС21-14919 по делу № А82-19122/2019).

То есть, внереализационный доход возникнет в вашем случае, которая списывается, возникает 31.03.2026 - в последний день I квартала 2026 г.

3. Восстановление НДС (100 000 руб.)

Нет, восстанавливать НДС не нужно.

НДС восстанавливать не требуется, т.к. согласно ст. 170 НК РФ не содержит такого основания товары использованы в облагаемой деятельности.

Списание кредиторки ≠ безвозмездное получение.

То есть, при списании кредиторской задолженности перед поставщиком (покупателем, заказчиком, подрядчиком) принятый к вычету входной НДС не восстанавливают, а при списании полученного аванса исчисленный с него НДС к вычету не принимают (письма Минфина от 21.06.2013 № 03-07-11/23503, от 24.05.2022 № 03-07-11/48045).

В налоговом учете задолженность перед поставщиками и по полученным авансам списывают в доходы вместе с НДС (ст. 248 НК РФ, письма Минфина от 24.05.2022 № 03-07-11/48045, от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635).

 Экспертные выводы

• Срок исковой давности при уступке прав требования (цессии) не прерывается, ст. 201 ГК РФ.

• Сумма 600 000 руб. (включая НДС) полностью включается в доходы по налогу на прибыль в марте 2026 года, а именно 31.03.2026.

• Ранее возмещенный НДС в части неоплаченного остатка (100 000 руб.) остается в вашем распоряжении, корректировать книгу продаж не требуется, восстанавливать не требуется НДС.

Приветствуем вас, Светлана!

 1. Как, по сути, квалифицируется такой договор

Название договора («агентский») само по себе правового значения не имеет. Квалификация идет по содержанию (ст. 431 ГК РФ).

Из описания следует:

• ИП сам оказывает услуги общепита;

• парк не продает услуги клиентам от имени ИП;

• парк не участвует в расчетах с посетителями;

• вознаграждение парка — % от выручки + компенсация расходов.

Это не классический агентский договор (гл. 52 ГК РФ).

Почему это не агентский договор?

Для агентского договора обязательны признаки:

• агент действует от имени принципала или от своего имени, но за счет принципала;

• агент получает агентское вознаграждение;

• агент совершает юридические и/или фактические действия для принципала.

В вашем случае:

• парк не действует от имени ИП;

• парк не продает услуги общепита;

• нет агентского вознаграждения;

• % от выручки — это фактически плата за место /инфраструктуру.

Следовательно, по сути, это смешанный договор с элементами аренды (платы за место) и возмездного оказания услуг (инфраструктура, коммунальные ресурсы).

1.1. Также если в договоре упоминается «агент» и «комиссионер» – это очень близкие понятия, т.к. агентские договоры могут быть по модели договора комиссии (гл. 51 ГК РФ), а могут быть по модели договора поручения (гл. 49 ГК РФ). Всё это посреднические договоры.

1.2. В отличие от договора возмездного оказания услуг и других посреднических договоров, агент по поручению принципала совершает как юридические, так и фактические действия, именно это нужно изучить в договоре, чтобы понять его природу.

1.3. Существенными условиями агентского договора являются действия агента – они считаются также предметом агентского договора (ст. 1005 ГК РФ, ст. 432 ГК РФ). Агентский договор должен содержать юридические и иные действия, которые агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала. Под юридическими действия понимаются такие действия, которые меняют юридические отношения. Например, заключение договора, заключение сделок, государственная регистрация и т.д. Все это влечет юридические последствия у принципала. Также важно, от чьего имени выступает агент, от своего (модель договора комиссии), от имени принципала (модель договора поручения).

1.4. Отсутствие в агентском договоре условия об агентском вознаграждении не считается серьезным недостатком и не относится к существенным условиям агентского договора. Кроме того, абз. 2 ст. 1006 ГК РФ прямо предусмотрено, что в агентском договоре может и не быть установлен размер агентского вознаграждения и установлены правила, как нужно действовать в таком случае. Тем не менее агент всегда действует за вознаграждение, иного не может быть.

1.5. То есть, ни название договора, ни даже один пункт договора даже если он предмет договора, не определяет окончательно вид и суть договора. Нужно анализировать весь договор, учитывать намерения сторон, а также изучить фактические действия. Это подтверждается судебной практикой: Смотри постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.08.2021 № Ф04-4463/2021 по делу № А45-24896/2020, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.11.2023 № Ф07-16893/2023 по делу № А56-34034/2021, Арбитражного суда Уральского округа от 03.10.2023 № Ф09-1816/23 по делу № А50-14235/2020.

Если учесть контекст, то скорей всего, ИП будет агентом или комиссионером, что невозможно для ИП, находящегося на АУСН (подпункт 21 п. 2 ст. 3 федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025)).

1.6. Описание ваших отношений очень похоже на договор о совместной деятельности (гл. 55 ГК РФ), это недопустимо для тех, кто на АУСН, см. подпункт 20 п. 2 ст. 3 федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025).

 2. Является ли парк «агентом»

Нет, т.е. даже теоретически невозможно представить какие поручения даст ИП (фактически арендатор) парку как агенту.

С высокой вероятностью налоговая будет считать, что:

• ИП — самостоятельный исполнитель услуг общепита;

• парк — лицо, оказывающее сопутствующие услуги и предоставляющее площадку.

Парк не агент, а контрагент по услугам/пользованию инфраструктурой.

 3. Риски для применения АУСН

Ключевые ограничения АУСН (ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

• лимит доходов;

• отсутствие работников (в вашем режиме);

• расчеты через ККТ/банк;

• прозрачность доходов.

Основной риск здесь

Если договор будет признан агентским, тогда налоговая может заявить: доходом ИП является вся выручка от посетителей, а не только «чистый доход».

Но! Даже сейчас, при вашей модели, доходом на АУСН все равно считается вся выручка от клиентов. Поэтому переквалификация в агентский договор не создает дополнительного доходного риска, но может вызвать вопросы по оформлению.

Тем не менее при агинской схеме работы в случае интерпретации ФНС России на основании ст. 54,1 НК РФ ИП может быть лишится права применять АУСН. Это означает, что налоговые органы могут доначислить ИП НДС, НДФЛ, пени, а также штрафы.

Второй риск

Формулировка «% от выручки» иногда трактуется как:

• скрытая аренда, зависящая от оборота;

• участие в прибыли.

Это не запрещено, но должно быть грамотно оформлено.

Это очень напоминает договор о совместной деятельности, что запрещено ИП на АУСН, а значит есть такие же риски, как и признания отношений ИП с парком агентскими отношениями (НДС, НДФЛ, пени, штрафы).

 4. Как подстраховаться (практически)

4.1. Уточнить предмет договора и формулировки условий договора

Лучше прямо прописать: парк оказывает услуги по предоставлению места и обеспечению условий для деятельности.

Избегать терминов:

• агент;

• агентское вознаграждение;

-      принципал;

• отчет агента/комиссионера;

• поручение;

• от имени.

4.2. Прописать структуру платежей

Например: плата за пользование местом — % от выручки; компенсация коммунальных расходов — отдельно.

4.3. Исключить агентскую терминологию не только в договоре, но и в иных документах

Если в тексте есть: «агентское вознаграждение», «действует в интересах» — лучше убрать или заменить на другие формулировки.

4.4. Подтвердить самостоятельность ИП

Зафиксировать, что ИП сам обслуживает клиентов;

• сам принимает оплату;

• сам несет ответственность перед потребителями.

 5. Экспертные выводы

5.1. По сути, договор не агентский, а смешанный. Но предмет договора и сам договор сформулирован «расплывчато», что порождает многочисленные риски и требует уточнения.

5.2. Парк агентом не является и сложно представить, как он может быть агентом. Если это используется для минимизации налогов по коммунальным платежам, то это очень уязвимая схема.

5.3. Для АУСН критичных рисков мало, но нужно продумать все риски, в том числе призвания отношений, несовместимыми с АУСН.

5.3. Нужно продумать и другие явные риски. Например, как работать в общепите без наличной оплаты? Всем понятно, что это нереально, т.к. потребитель может сам выбирать форму оплаты. Отказать потребителю нельзя, иначе будет нарушение закона. Придется или отказываться от АУСН, либо еще одно лицо вводить в схему работы. Это может вызвать вопросы со стороны ФНС России и банка, как агента Росфинмониторинга.

5.4. Для вас важно скорректировать формулировки договора, исключив неоднозначности, которые могут трактоваться не в пользу ИП в случае вопросов или споров.

Приветствуем вас!

 Речь фактически идет о трех разных блоках:

• правовой режим участка;

• возможность взимания платы за дорогу;

• судьба незаконных гаражей.

 1. Что вы получаете при безвозмездном пользовании землей

Безвозмездное пользование (ссуда) регулируется гл. 36 ГК РФ (ст. 689–701).

Ключевые моменты:

• вы становитесь законным пользователем, но не собственником;

• обязаны использовать участок по целевому назначению;

• несете бремя содержания (если это прописано в договоре);

• не вправе распоряжаться участком как своим имуществом.

Важно: право пользования землей ≠ право распоряжения чужими объектами на ней.

То есть сам факт получения участка не дает автоматического права требовать деньги с третьих лиц.

И не только это, но и не можете требовать приводить в порядок землю и имущество (гаражи). Вам нужно будет действовать совместно с собственником, коим может быть Департамент и местные власти.

Нужно, конечно, обратить внимание на содержание договора безвозмездного пользования (ссуды), чтобы понимать, за что именно вы будете отвечать. То есть если этого не сделать у вас могут быть очень высокие риски.

 2. Можно ли брать плату за обслуживание дороги?

Короткий ответ

Автоматически — нет.

Но можно создать законный механизм.

 Когда это возможно?

Плату можно взимать, если есть:

Вариант А — договорный механизм (самый реалистичный)

Собственники гаражей добровольно заключают с вами:

• договор оказания услуг по содержанию дороги;

• договор компенсации расходов;

• соглашение о совместном пользовании инфраструктурой.

Тогда плата законна как: возмещение расходов на содержание.

Без договора — требовать деньги нельзя.

Но вам тут придется быть, как минимум, ИП.

Вариант Б — сервитут

Теоретически можно инициировать установление сервитута (ст. 274 ГК РФ): если дорога — единственный проезд к гаражам.

Но сервитут устанавливается для права прохода/проезда, а не для взимания платы за ремонт.

Но если выдвигать требование за пользование сервитутом, то тут, конечно, должен выступать собственник земли и это нужно будет решать с большой долей вероятности в судебном порядке.

Вариант В — через кооператив/ТСН

Если собственники готовы к диалогу:

• создается ГСК (кооператив) или ТСН;

• утверждаются взносы на содержание дороги и не только за это.

Это наиболее устойчивый вариант, но это достаточно сложно, особенно без поддержки властей и собственника земли и без постоянной юридической поддержки. Кроме того, важно учесть, что высшим органом в таких организациях (ТСН, ГСК) будет общее собрание.

Есть и другие варианты, как более сложные, так и простые, но их разбор зависит от множества параметров.

Что незаконно

Нельзя:

• перекрывать дорогу;

• ограничивать доступ;

• вводить «плату за проезд» без правовых оснований.

Это может квалифицироваться как самоуправство (ст. 330 УК РФ).

 3. Можно ли обязать убрать незаконные гаражи

Вот здесь у вас (у собственника земли) как раз появляются реальные рычаги.

Если гаражи - самовольные постройки — ст. 222 ГК РФ.

Признаки:

• нет прав на землю;

• нет разрешений;

• нет межевания, кадастрового учета, не пройдена техническая инвентаризация;

• нарушены нормы земельного законодательства (ЗК РФ) и градостроительного законодательства (Градостроительный кодекс РФ), а также нормы и правила пользования коммуникациями и общим имуществом.

Кто вправе требовать сноса

Обычно:

• собственник земли (муниципалитет) – он в любом случае будет стороной в гражданском деле;

• орган власти;

• соседи по земле, если нарушены их права и законные интересы;

• прокурор.

Но тут суд идет хотя и скоро, если смотреть на прямую норму, но это затратно, как минимум, должен быть опытный юрист и/или команда. Обычно такие суды, особенно если нет межевания, идут очень долго.

Пользователь земли (и вы): может инициировать процесс, но не всегда самостоятельно требовать сноса. Обычно в этом случае выдается доверенность.

Властям, конечно, интересно, чтобы все стояло на кадастровом учете и прошло техническую инвентаризацию (межевание). Так как это повышает возможности собирать налоги и официально требовать соблюдения норм и правил (например, подключение к электрическим сетям, водопроводу, канализации или пользование коммуникациями, соблюдение правил санитарной и пожарной безопасности, правил пользования землей и постройками).
То есть тут вопрос не только в дороге, но и есть комплекс вопросов, которые не решаются, т.к. гаражи не оформлены надлежавшим образом.

Возможные проблемы с гаражами. Они могут быстро встать на кадастровый учет при помощи «гаражной амнистии».

Для справки. «Гаражная амнистия» (действует до 1 сентября 2026 г.) позволяет бесплатно оформить в собственность государственную/муниципальную землю под капитальными гаражами, возведенными до 30 декабря 2004 года. Нужно подтвердить владение (документы о пайщиках, старые техпаспорта, решения властей), подготовить межевой план и подать документы в администрацию.

Есть также риски решения вопросов неформальным способом. Тут большая гамма возможностей и мы, конечно, не будет это рассматривать.

Как действовать законно

Шаг 0

Внимательно изучить договор безвозмездного пользования землей и оценить ваши возможности и возможные риски.

Шаг 1

Зафиксировать статус участка, возможно нескорых стройней сооружений:

• межевание;

• кадастровый учет;

• техническая инвентаризация зданий, сооружений и/или землеустройство (обычно это упрощенно называют «межеванием»).

Без этого спорить сложно, почти невозможно.

Шаг 2

Обратиться в администрацию:

• о наличии самовольных построек;

• о нарушении прав пользователя.

Шаг 3

Администрация:

• выдает предписание;

• либо идет в суд с иском о сносе самовольных построек.

Важно: самостоятельный демонтаж — риск гражданской и уголовной ответственности.

4. Практический вывод

Взимание платы

Реально только через:

• договоры с собственниками;

• коллективную форму (кооператив/ТСН).

Иначе — почти нереализуемо.

По незаконным гаражам

Вы:

• можете инициировать процесс;

• но решение принимает собственник земли или суд.

 5. Рекомендуемая возможная стратегия

1. Проанализировать договор безвозмездного пользования и оценить возможности и риски.

2. Оценить все риски, помимо договора, а также возможности, дать им реальные оценки.

3.  Сначала оформить земельный участок с четкими границами: провести межевание и поставить на кадастровый учет.

4. Узнать статус гаражей (ЕГРН). Возможно, придется проводить инвентаризацию специалистами БТИ или аналогичными службами.

5. Провести собрание пользователей.

6. Предложить модель софинансирования. Любой может отказаться, заставить его очень сложно, придется только убеждать или применять очень сложные механизмы.

7. Параллельно уведомить администрацию о самовольных постройках. Ясно, это вызовет множество конфликтов.

8. Организовать судебные процессы и иные юридические процедуры.

Приветствуем вас Ирина!

Многое, конечно, зависит, что у вас за НМА и какой срок полезного использования. Мы даем общую краткую справку, неполную, т.к. нужна конкретизация

Дело в том, что НМА – исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации со сроком полезного использования больше 12 месяцев и стоимостью больше лимита. В бухучете к НМА также относят неисключительные права на лицензионное ПО, лицензии на отдельные виды деятельности и любые успешные НИОКР, но не признают НМА самостоятельно созданные товарные знаки и другие средства индивидуализации (п. п. 4, 8 ФСБУ 14/2022, ст. 257 НК РФ).

Лимит стоимости НМА в налоговом учете – больше 100 000 руб., лимит для бухучета устанавливают в учетной политике. Малоценные НМА сразу списывают в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Одновременно их отражают за балансом, например, на счете 013, и списывают с него при прекращении использования объекта (п. 7 ФСБУ 14/2022, ст. 256 НК РФ).

Принятие к учету: в налоговом учете НМА признают на основании документа об исключительном праве - патента, свидетельства, договора. В бухучете НМА отражают по дебету счета 04 на основании любых документов, подтверждающих существование актива и ваши права на него, в том числе актов, протоколов испытаний НИОКР, приказов руководителя. На каждый новый объект формируют инвентарную карточку - можно заполнить НМА-1 или разработать форму самим.

Ввод в эксплуатацию НМА отдельным документом оформлять не обязательно, но, если хотите, можно составить приказ или акт.

В первоначальную стоимость при создании НМА своими силами включают все затраты по его разработке - зарплату, взносы, материалы, амортизацию оборудования, работы и услуги других организаций. При приобретении - суммы, причитающиеся продавцу, и сопутствующие расходы (п. 10 ФСБУ 26/2020, ст. 257 НК РФ).

Срок полезного использования (СПИ) в налоговом учете для большинства НМА, включая объекты с неопределенным сроком использования, можно установить самим, но не меньше двух лет. СПИ товарных знаков и других средств индивидуализации определяют по свидетельству о регистрации. По амортизационным группам НМА распределяют исходя из установленного СПИ (ст. 258 НК РФ).

В бухучете срок полезного использования НМА - исключительных прав равен сроку действия патента, свидетельства на товарный знак, другого подобного документа; неисключительных прав - сроку их использования по договору (п. 31 ФСБУ 14/2022).

Расходы на получение лицензии на отдельные виды деятельности амортизируют в течение срока ее действия, а если лицензия бессрочная - в течение предполагаемого срока ведения лицензируемой деятельности.

Амортизацию в бухучете начисляют либо с месяца принятия к учету по месяц выбытия, либо с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, по месяц, следующий за месяцем выбытия. В налоговом учете - с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию. Амортизационную премию к НМА не применяют (п. 38 ФСБУ 14/2022, ст. 259 НК РФ).

Способов расчета амортизации в бухучете три, в налоговом учете два, основной - линейный. Расчет амортизации линейным способом: в бухучете - из балансовой стоимости вычитаем ликвидационную и делим на оставшийся СПИ в месяцах; в налоговом учете - первоначальную стоимость делим на СПИ в месяцах. Ликвидационная стоимость - предполагаемая стоимость продажи объекта по истечении СПИ. Обычно она нулевая, поэтому амортизация за месяц в бухгалтерском и налоговом учете одинакова (п. 40 ФСБУ 14/2022).

СПИ и другие элементы амортизации пересматривают минимум раз в год. Для этого анализируют текущие условия на момент пересмотра, определяют предполагаемый СПИ и сравнивают его с ранее установленным. Так, СПИ может увеличиться в результате модернизации или увеличения срока лицензионного договора, а уменьшиться из-за ускоренного морального износа в связи с появлением нового ПО.

Также можно применять МСФО (IAS) 36.

Есть, конечно и иные правила бухгалтерского и налогового учета НМА.

Приветствуем вас, Елена!

Вопрос: «О перерасчете при возобновлении передачи показаний ИПУ и изменении тарифа».

Нормативная база

Порядок расчетов и перерасчетов по ИПУ регулируется: постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354 (ред. от 19.12.2025) «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов» (вместе с «Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов»).

Ключевые нормы: пп. 31, 59, 60, 61, 62 Правил № 354

перерасчет при предоставлении показаний после начислений по нормативу

 Базовый принцип Правил № 354

Если потребитель не передал показания, исполнитель:

• начисляет по нормативу (или среднемесячному);

• при последующей передаче показаний обязан сделать перерасчет исходя из фактического объема потребления.

При этом Правила № 354 исходят из: перерасчет делается исходя из фактического объема потребления в соответствующие расчетные периоды.

 Расчетный период — календарный месяц.

Как распределяется объем при двух месяцах

 Если показания за июнь не поданы, в июле переданы текущие показания;

• известен суммарный расход за 2 месяца, то фактический объем распределяется между месяцами расчетного периода.

На практике и в судебной позиции применяется: распределение пропорционально дням периода или равномерно, если иное невозможно установить.

 Какой тариф применять

Ключевой момент к каждому расчетному периоду применяется тариф, действующий именно в этом периоде.

Это прямо следует из логики Правил № 354:

• начисления всегда привязаны к месяцу потребления;

• тариф применяется тот, который действовал в месяце оказания услуги.

 Анализ вариантов

Вариант 1 — корректный

Почему:

• расход распределен по месяцам;

• к каждому месяцу применен свой тариф;

• сторнируется нормативное начисление за июнь;

• июль считается по фактическому объему и новому тарифу.

Это полностью соответствует п.п. «б» п. 59 и п. 60 Правил №354.

 Вариант 2 — некорректен

Ошибка:

• весь объем (5 м³) считается июльским;

• июньский фактический расход игнорируется;

• нарушается принцип распределения по расчетным периодам.

Такой подход искажает реальное потребление по месяцам.

 Вариант 3 — также некорректен

Ошибка:

• сторно июня по новому тарифу;

• перерасчет должен производиться по тарифу, действовавшему в расчетном месяце.

Применение «будущего» тарифа к прошлому периоду противоречит Правилам № 354.

 Почему это важно

Тариф — регулируемая величина, привязанная к периоду оказания услуги.

Исполнитель не вправе ретроспективно менять тариф для прошедшего месяца.

 Иначе возникает:

• риск споров с потребителем;

• риски привлечения к ответственности ФАС Росси, Роспотребнадзором, прокуратурой и иными контрольными органами;

• риск признания начислений неправомерными.

Судебная практика

Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 26.06.2023 № 88-11734/2023 по делу № 2-801/2022; апелляционное определение Московского городского суда от 04.03.2020 по делу № 33-5236/2020 и т.д. Но дела очень разнообразные. Есть также большая практика ФАС России.

Практика в ПО

Некоторые конфигурации (включая решения на базе 1С) допускают разные алгоритмы, но: корректность определяется не возможностями программы, а соответствием Правилам № 354. Нужно связаться с настройщиками (программистами 1С), чтобы там был верный алгоритм.

 Экспертный вывод

• Правильный вариант — Вариант 1.

• Расход распределяется по месяцам.

• К каждому месяцу применяется свой тариф.

• Сторно делается по тарифу того периода, за который было неверное начисление.

 P.S. Ответ ИИ в целом верный, принят.

Приветствуем вас, Ирина!

Если коротко: да, участник может оплатить приобретаемую у общества долю неденежными средствами, включая исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности (НМА).

См.: положения ст. 66.2 ГК РФ, ст. 15 федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2025) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – «Закон об ООО»). Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 (2017), направлен письмом ФНС России от 06.07.2017 № ГД-4-14/13154@ и письмо ФНС России от 28.12.2016 № ГД-4-14/25209@ «О направлении «Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 4 (2016)».

1. Проверка Устава

Прежде всего, проверьте Устав ООО. В нем может быть прописан запрет на оплату долей определенными видами имущества. Если прямого запрета на использование нематериальных активов (НМА) нет, то путь открыт.

2. Оценка объекта интеллектуальной собственности

Это самый критический момент. Согласно закону, при оплате доли неденежными средствами привлечение независимого оценщика является обязательным (ст. 15 Закона об ООО).

• Участник не может просто «договориться» между ООО, что федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2025) «Об обществах с ограниченной ответственностью объект интеллектуальной собственности стоит, например, 1 млн рублей.

• Оценщик должен составить официальный отчет о рыночной стоимости прав на этот объект НМА.

• Участники ООО общества своим решением утверждают денежную оценку, но она не может быть выше той суммы, которую указал независимый оценщик.

См.: письмо ФНС России от 28.12.2016 № ГД-4-14/25209@ «О направлении «Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 4 (2016)».

3. Решение общего собрания

Так как речь идет о продаже доли, принадлежащей Обществу (та, что перешла к нему от вышедших участников), цена продажи и условия оплаты должны быть утверждены решением единственного оставшегося участника. В решении нужно четко прописать:

• Какая доля продается.

• Цена продажи.

• Способ оплаты (передача прав на конкретный объект интеллектуальной собственности).

4. Документальное оформление передачи

Объект интеллектуальной собственности должен быть оформлен (например, патент, программа для ЭВМ, база данных, ноу-хау или промышленный образец).

• Передача оформляется договором об отчуждении исключительного права (или актом приема-передачи, если это предусмотрено договором купли-продажи доли).

• Если объект подлежит государственной регистрации (например, патент на изобретение, право на торговую марку), переход права также нужно будет зарегистрировать в Роспатенте.

• Бухгалтерский учет. После передачи объекта он встанет на баланс ООО как нематериальный актив (НМА).

5. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ

В налоговую (ИФНС) подается заявление по форме Р13014 о том, что доля, принадлежавшая Обществу, распределена/продана. Сама передача актива — это внутренний бухгалтерский и гражданско-правовой процесс, который подтверждает оплату доли.

 6. Риски и ответственность

Важно помнить: если в будущем выяснится, что стоимость объекта интеллектуальной собственности была завышена, то участник ООО и независимый оценщик будете нести солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах суммы завышения в течение 5 лет после оплаты (п. 3 ст. 66.2 ГК РФ).

По поводу отказа в госрегистрации, см. также судебную практику: решение Арбитражного суда от 20.06.2016 по делу № А67-3017/2016, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2016 №17АП-17907/2015-АК по делу №А71-9310/2015.

 Экспертные выводы
Да, участник ООО имеет право оплатить долю НМА, если это не запрещено уставом ООО, но ему обязательно потребуется отчет профессионального оценщика и грамотно составленный договор передачи прав (возможно иные документы, например регистрация в Роспатенте), чтобы налоговая не усмотрели в этом попытку уклонения от реальной оплаты доли. 

Приветствуем вас, Сергей!

 Суть вопроса

ИП зарегистрирован 03.07.2025, на УСН вовремя не перешёл – автоматически находится на ОСНО. Возникает вопрос: можно ли получить освобождение от НДС с даты регистрации, или только спустя 3 месяца работы?

 Короткий ответ

Освобождение по ст. 145 НК РФ возможно не ранее чем после истечения трёх последовательных календарных месяцев деятельности.

Получить его «задним числом» с даты регистрации нельзя.

 Почему так

1. Условия применения ст. 145 НК РФ

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ:

Освобождение предоставляется, если за три последовательных календарных месяца сумма выручки без НДС не превысила установленный лимит (2 млн руб.).

Ключевой момент — нужен фактически отработанный трёхмесячный период, по которому подтверждается выручка.

У вновь зарегистрированного ИП такого периода ещё нет.

 2. Позиция контролирующих органов

Налоговые органы и Минфин РФ последовательно исходят из того, что:

• освобождение носит заявительный характер;

• право возникает только после подтверждения лимита выручки за 3 месяца;

• применение с даты регистрации не предусмотрено.

Этой позиции придерживается и ФНС России в разъяснениях и практике.

Как правильно в вашей ситуации

ИП зарегистрирован 03.07.2025.

Три календарных месяца в 2025 г.:

• июль

• август

• сентябрь.

Право на освобождение возникает с октября 2025 года.

См.: письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-07-14/54111.

 Алгоритм действий

1. Сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2025 (даже если нулевая).

2. Подать уведомление по ст. 145 НК РФ

С приложением:

• выписки из КУДиР;

• книги продаж;

• (при необходимости) книги покупок.

1. Дата начала освобождения

С 01.10.2025.

Важные риски

Если попытаться заявить освобождение «с даты регистрации»:

• налоговая откажет;

• доначислит НДС;

• возможны пени и штрафы.

 Практический совет

Если обороты небольшие и НДС не нужен контрагентам: проще подтвердить право на освобождение с октября.

Если же планируются обороты с НДС-контрагентами — иногда выгоднее остаться плательщиком НДС.

 P.S. Ответ ИИ в целом верный, одобрен.

Явная заказуха, опять рост цен из-за неумных, мягко говоря, "инициатив",

Приветствуем вас!

 В частном медицинском центре (ООО) лучше всего предусмотреть обе должности, разделив зоны ответственности, либо совместить их в одном лице с двойным названием.

 Основные варианты

 Генеральный директор (или Директор)

Суть. Это единоличный исполнительный орган юридического лица. Он отвечает за финансы, аренду, налоги и общее управление бизнесом.

Плюс. Привычный статус руководителя организации.

 Главный врач

Суть. Это руководитель медицинской деятельности. Согласно законодательству (постановление Правительства РФ от 01.06.2021 № 852 (ред. от 08.05.2025)), для получения лицензии в штате обязательно должно быть лицо, ответственное за медицинскую деятельность, с соответствующим стажем и сертификатом по «Организации здравоохранения».

Нюанс. Если бывший главврач хочет сам контролировать качество лечения и нанимать врачей, эта должность ему необходима.

Идеальный вариант: Директор — Главный врач

 Как сделать

В штатном расписании и трудовом договоре прописывается двойная должность. Это позволяет владельцу единолично принимать и административные, и медицинские решения.

В Уставе ООО при этом должность может называться просто «Генеральный директор», а в штатном расписании — «Генеральный директор — главный врач».

Если он планирует руководить процессом в одиночку, ставьте «Генеральный директор — главный врач». Так вы закроете и требования лицензионного контроля, и вопросы управления бизнесом.

Но законодательство об юридических лицах не требует, чтобы в ООО обязательно был бы директор или генеральный директор, эту должность можно назвать по любому, тут главное, чтобы это было закреплено в уставе ООО.

В ст. 40 федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 28.12.2025) «Об обществах с ограниченной ответственностью» сказано так:

«Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение вопроса о его образовании не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран (назначен) также не из числа его участников».

Пожалуйста.

Приветствуем вас, Наталья!

 Предварительный ответ

Просто написать даты в договоре (с 01.03 по 30.06) недостаточно. Это самый частый повод для штрафов ГИТ и признания договора бессрочным через суд.

Нельзя заключать срочный договор просто потому, что, например, «нам так удобно». Для этого должно быть законное основание по статье 59 ТК РФ.

То есть обязательно нужно указать в трудовом договоре ссылку на конкретный договор.

1. Если вы расширяете штат под конкретный проект/заказ

Если у вашей компании есть договор с заказчиком или внутренний приказ о расширении объема работ, используйте основание: «для выполнения заведомо определенных работ в случаях, когда их завершение не может быть определено конкретной датой» (абз. 8 ч. 1 ст. 59 ТК РФ).

Как прописать: «Договор заключен для выполнения работ по (название проекта/контракта). Срок окончания договора — завершение указанных работ». Даты (01.03 – 30.06) можно указать как предполагаемые, но привязка к объему работ обязательна.

2. Если вы — малый бизнес (МСП)

Это самый простой и безопасный вариант. Если ваша компания (или ИП) внесена в реестр МСП и общая численность сотрудников не превышает 35 человек (для розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек), вы имеете право заключать срочные договоры по соглашению сторон без всяких дополнительных причин (ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

Как прописать: «Договор заключен по соглашению сторон на основании ч. 2 ст. 59 ТК РФ (работодатель является субъектом малого предпринимательства)». В этом случае даты с 01.03 по 30.06 будут абсолютно законны.

3. Если работа носит временный характер (до 2 месяцев)

Если вам нужно расширение штата на очень короткий срок (до 2 месяцев), можно использовать основание «для выполнения временных работ». Но ваш срок (4 месяца) под это не подходит.

4. Если вы нанимаете пенсионеров или студентов-очников

С этими категориями граждан также можно заключать срочный договор просто по соглашению сторон (даже если вы крупная компания), но только если есть из согласие.

Что будет, если просто написать даты?

• Если вы не МСП и просто напишете даты без привязки к конкретному договору или замещению отсутствующего сотрудника, работник может:

• доработать до 30 июня и отказаться уходить.

• пойти в суд и доказать, что работа на самом деле постоянная. Суд переквалифицирует договор в бессрочный.

Рекомендация

Если вы не относитесь к малому бизнесу, лучше всего привязать срочность к «временному расширению объема оказываемых услуг/производства». В тексте договора обязательно сошлитесь на документ-основание (например, «в связи с заключением контракта №... от ...»). Это защитит вас от претензий, что вы подменяете бессрочные отношения срочными. Если вы МСП сделайте ссылку на это: «Договор заключен по соглашению сторон на основании ч. 2 ст. 59 ТК РФ (работодатель является субъектом малого предпринимательства)».

P.S. Ответ ИИ неверный, отклонен.

Приветствуем вас, Яна!

 1. Какая именно финансовая отчетность КИК подается?

Что требует НК РФ

Контролирующее лицо обязано приложить к уведомлению о КИК:

• финансовую отчетность КИК за финансовый год,

• либо иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) КИК  (п. 5 ст. 25.15 НК РФ).

Что это на практике?

Да, речь именно о полной финансовой отчетности иностранной компании, составленной по местным правилам (Узбекистана). В законе это называется «личным законом», т.е. в вашем случае законодательством Узбекистана.

В Узбекистане ежегодно сдаются:

Баланс (аналог формы 1),

Отчет о прибылях и убытках (аналог формы 2),

при наличии — пояснения.

То есть не только «баланс», а комплект отчетности.

Если обязательного аудита нет — аудит не нужен (если не подпадает под требования п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в Узбекистане за 2025 год по НСБУ представляется не позднее 1 марта 2026 года, а по МСФО — до 1 мая 2026 года.

Для большинства малых предприятий и микрофирм последний срок часто установлен до 15 февраля. Иностранные предприятия и представительства: не позднее 25 марта 2026 г. Это все в Узбекистане.

Согласно п. 5 ст. 25.15 НК РФ:

«Указанные в настоящем пункте документы представляются независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу в следующие сроки:

• налогоплательщиками-организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

• налогоплательщиками - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях». 

2. Отчетность по прибыли КИК — это «Ф-2»?

По сути — да.

Для расчета прибыли КИК используется:

• показатель чистой прибыли по отчету о прибылях и убытках,

• скорректированный по правилам гл. 25 НК РФ

  (ст. 25.15 НК РФ).

Важно:

Берется не «как есть», а корректируется на:

• контролируемые сделки,

• дивиденды,

• переоценки,

• резервы и т.д.

Именно итоговая прибыль КИК после корректировок идет в налоговую базу физлица, которое контролирует КИК.

 3. Что отражается в 3-НДФЛ?

В 3-НДФЛ отражается:

• прибыль КИК, приходящаяся на долю контролирующего лица,

• даже если дивиденды не распределялись.

 Основание: ст. 25.15 и 25.15-1 НК РФ.

 4. Нужно ли подавать уведомление о переходе на фиксированную прибыль КИК?

Речь о режиме: фиксированная прибыль КИК = 38 460 000 руб. в год (ст. 227.2 НК РФ).

Такой обязанности нет, переход на фиксированную прибыль осуществится добровольно, по желанию. То есть, если вам это выгодно.

 Когда это выгодно

Имеет смысл, если:

• реальная прибыль выше 38,46 млн руб.,

• нет желания считать прибыль по отчетности,

• очень сложный иностранный учет.

 В вашем случае

Пока прибыль неизвестна — подавать рано.

Сначала лучше узнать финрезультат Беты

Смоделировать налог

Только потом выбирать.

Универсально «лучшего» варианта нет.

 5. Уведомление об отказе от фиксированной прибыли

Подается, если ранее был выбран фиксированный режим.

Если его не выбирали — ничего подавать не нужно.

 6. Если у КИК убыток?

 В 3-НДФЛ

Убыток КИК:

• не уменьшает другие доходы физлица,

• но переносится на будущее по КИК (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).

Нужно ли подавать 3-НДФЛ?

Если: доходов от КИК нет,

иных оснований для подачи нет, 3-НДФЛ можно не подавать.

 Но: уведомление о КИК подается в любом случае, даже при убытке.

 7. Отчетность в сумах — проблема?

Нет.

Пересчет делается: по среднему курсу ЦБ РФ за год (п. 2 ст. 25.15 НК РФ).

 8. Какие нормы об избежании двойного налогообложения?

 Речь о: гл. 25 НК РФ (зачет налога),

• международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Между Россия и Узбекистаном есть СИДН.

Можно зачесть: налог на прибыль, уплаченный Бетой в Узбекистане, в счет налога КИК в РФ

(ст. 25.15 НК РФ).

 Но только в пределах российского налога.

 9. Можно ли освободить прибыль КИК от налога?

Ст. 25.13-1 НК РФ предусматривает освобождения.

 Основные варианты:

Активная компания

Если Бета:

• ведет реальный бизнес,

• имеет сотрудников,

• офис,

• расходы на деятельность,

• можно применять освобождение.

 Для торговой компании это часто работает.

Порог прибыли

Если прибыль КИК: ≤ 10 млн руб. в год — налог не платится (см. п. 7 ст. 25.15 НК РФ).

 10. С чего начинать «разматывать» КИК?

 Правильная последовательность:

Шаг 1

• Получить годовую отчетность Беты