Елена Зобова. Все статьи автора

Подошли сроки представления налоговой декларации по УСНО за 2013 год. И хотя новой формы декларации «упрощенцы» так и не дождались, есть определенные моменты, на которые нужно обратить внимание при заполнении декларации за прошедший налоговый период. Об этом – в нашем материале.

Уникальность упрощенной системы налогообложения заключается, в частности, в том, что налогоплательщик, применяющий данный спецрежим, может сам выбирать объект налогообложения, за исключением отдельных случаев. Кроме того, он вправе его поменять без всяких ограничений в соответствии с установленными правилами. О том, как правильно изменить объект налогообложения и как учесть переходные положения для целей налогообложения при УСНО, читайте в предложенном материале.

В прошлом номере журнала мы начали рассматривать новшества, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 № 234 ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 234 ФЗ) в законодательство о страховой деятельности.

Одно из существенных ограничений для применения УСНО – размер доходов. «Упрощенцы», которые имеют доходы, близкие к предельным значениям, очень тщательно отслеживают итоговые цифры, чтобы не утратить право на применение данного льготного режима налогообложения.

Главой 26.2 НК РФ установлены разные порядки учета в расходах затрат на приобретение основных средств в зависимости от того, были основные средства куплены при УСНО или до перехода на данный специальный налоговый режим. О том, как учесть при «упрощенке» затраты на приобретенные до перехода на нее основные средства, рассказано в предлагаемом вниманию читателей материале.

Теперь функции по проверке соблюдения кассовой дисциплины организациями и индивидуаль-ными предпринимателями переданы налоговым органам. Как же налоговые органы будут прово-дить проверки кассовой дисциплины? Каким документом регулируется данный вид налогового контроля?

Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО на основе патента и оказывающий населению услуги по репетиторству за наличный денежный расчет, применять ККТ или выдавать бланки строгой отчетности?

С 1 января 2012 года не уплачиваются страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Изменились ли коды бюджетной классификации по страховым взносам, уплачиваемым на обязательное медицинское страхование? Не могли бы вы привести новые КБК?

Продолжаем изучение нового порядка ведения кассовых операций. Какие правила приема и выдачи наличных денег установлены ЦБ РФ сегодня? На какие новшества нужно обратить особое внимание?

2012 год для бухгалтеров ознаменуется еще и новым порядком ведения кассовых операций. 18 лет просуществовал предыдущий документ, регулирующий данный вид операций и хорошо изученный счетными работниками. Потребность в новом документе, безусловно, давно назрела, тем более что некоторые приложения к старому документу давно утратили силу в связи с принятием новых нормативных актов.

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Работнику, который был принят в марте 2011 года, в ноябре был предоставлен отпуск (по истечении шести месяцев непрерывной работы). Как включить затраты, связанные с выплатой отпускных, в расходы при УСНО?

Наша организация в этом году находится на УСНО с объектом налогообложения «доходы». С 2012 года мы планируем изменить объект налогообложения на «доходы минус расходы». Какие расходы, осуществленные в период применения объекта налогообложения «доходы», мы сможем учесть в 2012 году при применении объекта «доходы минус расходы»? Сможем ли мы учесть расходы на заработную плату, начисленную за декабрь 2011 года, которая будет фактически выплачена в январе 2012 года?

Одним из принципиальных отличий УСНО от общего режима налогообложения является то, что «упрощенцы» не платят НДС. Но всегда ли это так? Исключения все таки есть. Кро-ме этого, при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» НДС можно учесть в расходах при приобретении товаров (работ, услуг), соответственно, необходимо наличие счетов-фактур. С 1 октября 2011 года действует новое понятие – корректировочный счет-фактура.

Подходит к концу 2010 год, уже можно подвести предварительные итоги, в том числе и по арбитражной практике «упрощенцев». Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, активно отстаивают свои права в суде. С какими проблемами они обращаются в судебные органы? В чью пользу выносят решения судьи? Какова общая картина арбитражной практики «упрощенцев»?

Не успели бухгалтеры «упрощенцев» перевести дух после сдачи годовой отчетности, как наступили сроки сдавать отчеты за I квартал 2010 года. Рассмотрим изменения в их представлении.

Спецрежим в виде упрощенной системы налогообложения предполагает замену ряда налогов, таких как налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, налогом, уплачиваемым при применении УСНО. При этом «упрощенцы» остаются плательщиками земельного налога

24 июля 2009 года Президентом РФ подписаны два федеральных закона, которые вводят новую систему уплаты страховых взносов и отменяют единый социальный налог.

Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику?

В апреле 2009 года Минфин выпустил ряд писем, посвященных бухгалтерскому учету при УСНО. Они вызвали у «упрощенцев» особый интерес: в них финансисты настаивают на том, что «упрощенцы» обязаны не только вести бухгалтерский учет, но и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке.

Часто на практике бухгалтер встречается с такой ситуацией, когда руководитель воспринимает бухгалтерский учет как нечто очень абстрактное и непонятно зачем нужное, широко это мнение распространено в малом бизнесе и особенно при «упрощенке». Руководство еще интересует налоговый учет с точки зрения минимизации налоговых выплат, а вот возможности бухгалтерского учета используются по минимуму, а часто он просто живет своей отдельной жизнью.