Пакет мер антикризисной поддержки бизнеса обсуждали на заседании президиума Правительства Москвы.

Так, будет продлен срок уплаты авансовых платежей за первый квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу до 31 декабря 2020 года (включительно) для организаций, работающих в сфере общественного питания, туризма, культуры, спорта, досуга и гостиничного бизнеса. До конца года также продлят срок уплаты торгового сбора.

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Эти отсрочки начнут действовать со дня вступления в силу федерального закона, предоставляющего органам исполнительной власти субъектов РФ полномочия принимать решения о продлении сроков уплаты региональных и местных налогов  (сборов). Пока таких прав у регионов нет.

Компании, работающие в сфере гостиничных услуг, общественного питания и туризма и арендующие земельные участки и нежилые объекты у города, получат отсрочку внесения арендной платы за апрель, май и июнь. Она будет действовать до 31 декабря 2020 года. Аналогичную отсрочку предоставят городские предприятия и учреждения, сдающие в аренду земельные участки и нежилые объекты.

Кроме того, решено уменьшить на 50 процентов плату по договорам на осуществление торговой деятельности в нестационарных торговых объектах, размещенных в переходах и вестибюлях метрополитена.

Отсрочки по аренде будут предоставляться тем, кто за ними обратится.

Таким образом, по новому надо платить сбор уже за 3 квартал. Изменения были внесены законом г. Москвы от 26.12.2018 № 36.

При этом, редкий случай, у многих плательщиков сумма сбора станет меньше. Так, если магазин с площадью торгового зала 50 кв.м. и менее, расположен в ЦАО, то за него надо уплатить 54 тыс. рублей, а не 60 тыс.

Напоминаем, что срок уплаты торгового сбора истечет 25 октября

Торговый сбор есть только в Москве

В новой статье 417.1, которая начнет действовать с 1 января 2020 года, установлены следующие правила:

• при договоре комиссии сбор платит комиссионер;
• при агентском договоре, если  агент действует от имени и за счет принципала, сбор платит принципал, а если от своего имени, но за счет принципала, то сбор платит агент;
• при договоре поручения сбор уплачивает доверитель;
• при доверительном управлении сбор платит доверительный управляющий.

Кроме того, оговаривается, как рассчитывать сбор при совместном использовании участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) одного объекта осуществления торговли.

Поправки коснулись и порядка уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта осуществления торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора. Так, если уведомление о снятии с учета плательщика сбора будет подано с опозданием, с учета снимут именно датой подачи уведомления. 

Помните, что торговый сбор есть только в Москве

Об остальных изменениях в Налоговый кодекс можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Для объектов с торговыми залами до 300 квадратных метров ставка сбора уменьшится от двух до 10 процентов в зависимости от площади и места расположения.

Новые ставки начнут применяться начиная с платежа за 3 квартал 2019 года.

«По нашим расчетам, ставка торгового сбора уменьшится для 38,5 тысячи торговых точек, которые принадлежат субъектам малого и среднего бизнеса. Эта мера является еще одной формой стимулирования развития столичного малого бизнеса», — прокомментировал министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Денис Тихонов.

Ставка торгового сбора: для объектов с торговыми залами до 50 кв. метров снижена на 10%. Для торговых залов площадью свыше 50 до 150 кв. метров установлена дифференцированная ставка 378-1080 руб и за каждый метр свыше 50 кв.м - 50-60 рублей.  Ставки зависят, как и прежде, от округа, где находится объект.

Полную информацию по новым ставкам можно найти в таблице;

Таким образом, налогоплательщики, находящиеся на налоговом учете в Московской области и применяющие УСН, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, уменьшать сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы, не вправе.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/65832 от 14.09.2018.

Автор петиции обратился к президенту Владимиру Путину от лица всего предпринимательского сообщества с просьбой пересмотреть ставку торгового сбора, либо вовсе отменить его.

Автор, Сергей Смотраев, посетовал, что сейчас малый бизнес и так находится на грани выживания.

В петиции приводятся расчеты, которые показывают, почему крупные сетевые магазины процветают, а мелкие магазины и ларьки массово закрываются:

Ставка торгового сбора от третьего кольца до МКАД составляет  162 000,00 руб. в год за торговую площадь до 50 кв м. Свыше 50 кв.м. стоимость 1 метра торговой площади составляет всего лишь 200 руб. в год. Во что выливается такой сбор поясню на примере: предприниматель арендует в небольшом торговом центре 20 кв.м. для розничной торговли. Торговый сбор для него составляет 162 000 руб, то есть 8 100 руб. в год за 1 кв.м.

При этом какой-либо гипермаркет площадью допустим 7 000 кв.м., за 50 кв.м. платит также 162 000 руб, и за оставшиеся 6 950 кв.м. - 1 390 000 руб, всего - 1 552 000 руб. в год. То есть для данного гипермаркета цена оплаты 1 кв.м. в год составляет 221,71 руб.    

Из нашего примера видно, что КРУПНЫЙ ГИПЕРМАРКЕТ платит торговый сбор в 37!!! раз меньше за 1 кв.м., чем индивидуальный предприниматель.

Сбор подписей под петицией производится здесь. 

Ранее эта сумма составляла 81 тысячу рублей в квартал. Депутаты снизили ее до уровня ставок для подобных объектов в остальных округах в пределах МКАД — это 40 500 рублей. Такой вид поддержки малого бизнеса поможет стимулировать его работу и выравнять налоговую нагрузку,сообщается на сайте столичной мэрии.

Как рассказал Министр Правительства Москвы, глава Департамента экономической политики и развития Владимир Ефимов, большинство объектов, арендаторы которых будут платить по пониженной ставке, торгуют продуктами питания — хлебом, овощами и фруктами, мороженым. «Эта мера позволит не увеличивать цены на социально значимые товары, а также привлечь малый бизнес в Центральный округ. Мы уравниваем в правах предпринимателей, поскольку понимаем, что ведение торговли в нестационарных объектах зависит в первую очередь от таких факторов, как, например, близость к метро, а не от округа, где ведется деятельность», — отметил он.

Новые ставки будут применять с 1 января 2018 года.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом при осуществлении агентом торговой деятельности с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала плательщиком торгового сбора признается принципал. При осуществлении агентом указанной торговой деятельности от своего имени, но за счет принципала плательщиком торгового сбора признается агент.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-13/66022 от 10.10.2017, отвечая на вопрос ИП, который по агентскому договору с торговой организацией экспонирует мебель в арендованном помещении торгового центра, консультирует покупателей и может заключить договор купли-продажи от лица продавца мебели (принципала).

Целью этой работы было выявление предпринимателей, уклоняющихся от уплаты торгового сбора. В итоге выявлено более 1300 объектов торговли, в отношении которых установлен торговый сбор и не представлены уведомления в налоговый орган или в уведомлениях указаны недостоверные сведения. Информация о них направлена в Департамент экономической политики и развития Москвы (ДЭПиР) для размещения на официальном сайте.

Проверьте, нет ли вас в списке.

Напомним, что в случае несогласия с результатами обследований организация или ИП вправе в срок не позднее 20 дней со дня внесения объекта торговли в список объектов подать обращение об исключении объекта из списка при наличии обоснования.

Министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Владимир Ефимов подчеркивает: «Основная цель введения торгового сбора – не пополнение бюджета, а легализация торгового сектора столицы, выравнивание условий для налогоплательщиков. При этом для добросовестных предпринимателей нагрузка не увеличилась, потому что торговый сбор можно вычесть из суммы налога на прибыль и доход».

КБК для уплаты ЕНВД: 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы» :182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов»: 182 1 05 01021 01 1000 110

Надеемся, что вы не забыли сдать декларацию по вмененке в срок, истекший 20 октября. Но на всякий случай напоминаем, что «Клерк» подготовил для плательщиков ЕНВД статью, где подробно рассказывается о декларации, а также представлен образец ее заполнения.

Московским организациям и ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, также необходимо его уплатить не позднее завтрашнего дня. КБК для уплаты сбора: 182 1 05 05010 02 1000 110.

Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности или уплаты налога, вы можете пользоваться нашим календарем налогоплательщика, где можно настроить уведомления о нужном событии.

Необходимость именений обосновывается тем, что в действующей форме нет поля для указания информации о том, что постановка на учет осуществляется на основании Акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором. Такой акт составляют проверяющие при обнаружении торгового объекта, который не состоит на учете.

В соответствии с пунктом 4 статьи 416 НК в случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик торгового сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган (по форме ТС-2).

Между тем в соответствии с пунктом 5 статьи 84 НК в случаях прекращения деятельности российской организации при ликвидации, в результате реорганизации, в иных случаях, установленных федеральными законами, прекращения деятельности физлица в качестве ИП снятие их с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК, осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

В связи с этим, утрата статуса юрлица или ИП, осуществлявшего деятельность, подлежащую обложению торговым сбором, означает одновременное прекращение статуса налогоплательщика в качестве плательщика торгового сбора.

Таким образом, у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/18766@ от 20.09.2017.