Taxadvisor Weekly №24 - обзор налоговых новостей, судебной практики и законопроектов

Все самое важное в налоговой сфере за прошлую неделю: новости, разъяснения, судебная практика, изменения законодательства.
561 94
Taxadvisor Weekly №24 - обзор налоговых новостей, судебной практики и законопроектов

Новости

ФНС считает, что уровень фискальной нагрузки соответствует рентабельности бизнеса. Данные службы за 2018 год гласят: несмотря на то, что налоговое бремя в целом увеличилось, с учетом страховых взносов фискальная нагрузка снизилась. Налоговое бремя распределяется неравномерно: для предприятий добывающего сектора, например, оно потяжелело на 7 п.п. А вот у компаний, занимающихся недвижимостью наоборот - нагрузка снизилась. Как мы понимаем, в статистике участвуют только выжившие предприятия. 

Групповые иски начнут принимать уже осенью:Госдума приняла соответствующие поправки в АПК и ГПК. Законопроект предусматривает, что группа людей (от 5) вправе обратиться в суд, если у них есть однородные или общие требования к одному ответчику, в основе которых лежат схожие обстоятельства. Иные заинтересованные лица вправе в любой момент до окончания рассмотрения дела присоединиться к иску, подав соответствующее заявление. Интересы группы будет представлять одно лицо - в этом новый институт схож с процедурой банкротства, когда на стороне кредиторов выступает арбитражный управляющий. Кроме того, поправки предусматривают заключение соглашения между представителем и членами группы о порядке несения судебных расходов. Для налоговой сферы не сделано исключений, что может открыть интересные перспективы. 

МЭР считает, что контроль за расходами граждан поможет борьбе с теневой занятостью. По мнению ведомства, если кто-то тратит больше денег, чем официально зарабатывает, значит имеются незадекларированные доходы. Хотя пресс-служба МЭР заверяет, что никаких законопроектов на эту тему пока не разрабатывает, в Правительстве считают идею логичной. По примерным подсчетам, около 14 млн. человек не работают официально и не платят налоги с доходов, но расходы несут. 

А вот, например, эксперты Всемирного Банка считают, что проблема теневой занятости решается не контролем, а стимулированием создания "белых" рабочих мест. 

ЦБ выпустил методические рекомендации для предпринимателей-клиентов банков (с картинками). В них он дает объяснения терминов, инструкции по тому, в чем вас может подозревать банк, а также информацию о том, что делать, если счет заблокировали. ЦБ собрал часто задаваемые вопросы и дал ответы на них, а также ранжировал возможные ситуации клиента по степени их опасности. 

Дума предложила дособрать 302 млрд. руб. налогов.Лейтмотив - увеличить собираемость НДС и налога на прибыль. Изучение пояснительной записки показало, что паниковать рано - увеличение сборов прогнозируют за счет роста доходов компаний нефтяного и металлургического сектора. А вот доходы, зависящие от чистой прибыли Сбербанка и дивидендов АСВ от приобретения акций банков поправили в сторону уменьшения. ФНС тоже переходит на режим экономии в целях увеличения собираемости. Посчитав затраты на направление уведомлений, служба постепенно решила переходить на смс и электронную рассылку

Уголовное дело возбудили против менеджеров компании "Рольф" - крупнейшего российского автодилера. Вменяется незаконный вывод валюты за рубеж через фиктивный договор. СК считает, что цена сделки завышена, а денежные средства были выведены на счет в австрийском банке через подконтрольные компании. Пока неясно, есть ли у следствия адекватные аргументы или это просто популярный способ запугать бизнес. 

Судебная практика 

Выставление продавцом-банкротом счета-фактуры с НДС автоматически не отменяет право на вычет. Компания заключила с партнером договор поставки алкогольной продукции. Поставки осуществлялись, оплата производилась своевременно и в надлежащем объеме. Однако в остальной части своего бизнеса продавец терпел убытки, что привело к процедуре банкротства. 

Текущая деятельность, тем не менее, не останавливалась и контрагент все также получал продукцию. Проверяющие нашли проблему в документальном оформлении. Продавец выставлял счета-фактуры с НДС, чего делать не должен был. 

Ситуация усугублялась тем, что информацию о банкротстве контрагента покупатель мог получить из открытых источников - сведения были опубликованы в "Коммерсанте". 

На удачу покупателя, суд не нашел в описанной ситуации злоупотреблений. Отказывать в вычетах из-за ошибочного выделения в счетах-фактурах НДС нельзя, если это единственный подозрительный признак. Более того, суд привел весьма мудрый довод - если повально наказывать бизнес за такие ошибки, компании, и без того переживающие кризис, не смогут работать ни с кем. 

Ошибочное зачисление долга первоначальному кредитору не лишает его права на УСН. Компания занималась поставками электроэнергии. С одним из покупателей был заключен типовой договор, а дополнительно к нему - соглашение о компенсации затрат, связанных с поставками. 

И по первому, и по второму соглашению у покупателя образовалась задолженность. Добиваться ее взыскания компании было сложно, из-за чего она уступила право требования долга третьей организации с дисконтом чуть более 50%. 

Эти меры принесли плоды, должник погасил задолженность. Единственная проблема - внес деньги не новому кредитору, а компании. Инспекция не оставила данный факт без внимания, поскольку поставщик энергии применял УСН. Проверяющие решили, что доходы были занижены для предотвращения перехода на общую систему. 

Суд, в отличие от дела Ахмедеевой, решил иначе. Признавать исполнение по договору ненадлежащему кредитору доходом нельзя. Помогло и то, что стороны цессии подтвердили свои реальные намерения, и что сделка была возмездной. 

Издержки инспекций на участие в процессе тоже бывают неразумными. Как правило, юристы, помогающие своим клиентам в налоговых спорах, не обещают, что расходы на их услуги получится взыскать с инспекции. И на это есть подтверждение в практике. 

Однако приятно отметить, что сдержанный подход судов в назначении компенсаций применим и к инспекциям. 

Предприниматель не смогла полностью отстоять свои права в споре с проверяющими. Вдобавок, с нее судом были взысканы расходы на проезд представителей инспекции в апелляционный суд. С таким определением она не согласилась. И была права. 

Выяснилось, что юрист от налоговой приехал сразу на два заседания. Да и сами расходы на него понесла не инспекция, а управление ФНС. По этой причине связать издержки именно с делом предпринимателя нельзя. 

Международное налогообложение

Генсек ОЭСР выступил перед руководителям странG20. В докладе освещены достижения с предыдущей встречи глав государств. О некоторых мы писали, но есть и другая интересная статистика. Например, ОЭСР получила информацию о 21 тысяче налоговых рулингов, которые компании получили от разных стран. Гурриа считает, что держать такие договоренности в секрете становится невозможно. Вдобавок, все наиболее известные "хабы", торгующие СИДН, присоединились к MLI. 

Дает свои плоды и новая схема взаимодействия ОЭСР, МФВ, ООН и Всемирного банка с приветливым названием "Tax Inspectors Without Borders". С декабря 2018, синергия помогла дополнительно собрать 470 млн. долларов. 

ОЭСР приняла обязательные правила раскрытия дляCRS. Детализируется, как должен происходить автоматический обмен налоговой информацией. Помимо налоговых органов, документ будет полезен и компаниям. В правилах даются определения некоторым понятиям, устанавливаются ориентиры, в какие временные промежутки следует производить обмен. Также для всех присоединившихся обозначены принципы конфиденциальности и обработки информации. Вторая часть документа - техническая. В ней описано, как должны формироваться XML файлы. 

Марокко присоединилась к BEPS и CRS и стала 89-ой по счету юрисдикцией-участником конвенции. И еще 5 стран выразили желание также присоединиться к конвенции: Тайланд, Оман, Кения, Алжир, Ливан и Эсватини (известная как Свазиленд).

Начать дискуссию

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликовано официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

1
73

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
4
73
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

184
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

98

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
134

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
1
37

Интересные материалы

Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.