Проценты по банковским вкладам и НДФЛ: что нужно знать ИП в 2026 году

Раньше налог с процентов по вкладам зависел от налогового режима ИП: АУСН, УСН, ЕСХН или ОСНО, ПСН и НПД. В первых трех случаях нужно было платить единый налог (упрощенный, автоупрощенный или сельхозналог), а в остальных — НДФЛ.

До 2026 года, предприниматели на УСН, АУСН и ЕСХН могли считать проценты по вкладам как доход от своего бизнеса.

Для большинства ИП это было выгодно. Например, на упрощенке с объектом «доходы» налог с процентов по вкладам составлял 6%, в то время как физлица без статуса ИП или предприниматели на ОСНО платили НДФЛ по ставке 13% или 15% (в зависимости от размера полученного дохода).

Но был и минус, налог приходилось платить со всей суммы процентов по вкладам, необлагаемого минимума не было.

ИП на ОСНО не указывали доход с процентов по вкладам в декларации 3-НДФЛ. Налог за них считала ИФНС и присылала сводное уведомление вместе с имущественными налогами.

Заплатить налог нужно было до 1 декабря следующего года (ст. 214.2, п. 6 ст. 228 НК, письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-04-05/32064).

Причем до 2025 года доход физлиц от процентов по вкладам входил в основную налоговую базу и к нему можно было применить налоговые вычеты. 

ИП на НПД (самозанятые) платили с таких доходов НДФЛ по уведомлению из налоговой.

ИП на патенте платили налог с процентов по вкладам по своей основной системе (например, УСН или ОСНО), считая их внереализационным доходом.

С 2026 года проценты по вкладам предпринимателя больше не считаются доходом от бизнеса (основание — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). При этом неважно, указан ли в договоре статус ИП. Это значит, что теперь правила уплаты налога с таких доходов одинаковы для всех: и для ИП, и для обычных людей.

Налоговая сама получит данные для расчета от банков до 1 февраля следующего года. Сведения включают информацию по всем вкладам и счетам, включая счета ИП.

Декларацию 3-НДФЛ по такому доходу подавать не придется, как и не нужно отражать его при заявлении налоговых вычетов физлица.

Новые правила действуют для процентов, полученных с 2026 года.

Налог нужно платить не со всех процентов, а только с суммы, которая превышает необлагаемый лимит. Его считают по формуле:

1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за календарный год

Для расчета берут наибольшее значение ключевой ставки, зафиксированное на первое число любого месяца в течение года.

В облагаемую базу включают проценты по всем вкладам и счетам ИП в российских банках. Исключение — счета эскроу и вклады со ставкой не более 1% годовых.

Если проценты за год не превысили необлагаемый лимит, налог платить не нужно. Если превысили — платится 13% (или 15% с суммы свыше 2,4 млн руб.) только с разницы.

Если по итогам расчетов у физлица будет налог к уплате, ИФНС включит эту сумму в единое уведомление и пришлет его в личный кабинет на сайте ФНС. 

Уведомление обычно приходит во втором полугодии следующего года, а заплатить НДФЛ нужно не позднее 1 декабря.

Как работать с расчетным счетом ИП без ошибок и рисков блокировок

От открытия до пополнения счета

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

• С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП исключили из состава предпринимательских доходов. Это правило действует для всех, независимо от применяемой системы налогообложения — УСН, ЕСХН, АУСН, ОСНО, ПСН или НПД.

• Теперь индивидуальные предприниматели платят налог с процентов по тем же правилам, что и обычные физические лица. Ставка НДФЛ — 13% (или 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей в год).

• Налог нужно платить не со всей суммы процентов. Есть необлагаемый лимит, размер которого зависит от ключевой ставки Банка России. Налогом облагается только сумма, превышающая этот порог.

• Налоговая инспекция самостоятельно получит данные от банков и пришлет физлицу уведомление.

• Срок уплаты НДФЛ с процентов за 2026 год — не позднее 1 декабря 2027 года.

Разместите свободные средства вашего бизнеса на депозите в Ак Барс Банке и получайте до 13,69% годовых. Откройте депозит онлайн всего от 50 000 рублей на срок от 2 дней до 3 лет. Ваши деньги будут в безопасности, так как они застрахованы в пределах 1,4 млн рублей. Не упустите возможность увеличить доход вашего бизнеса — зафиксируйте выгодную ставку уже сегодня.

Читайте также:

• Как бизнесу перейти на НДС без ошибок и штрафов в 2026 году.

• Как учитывать доходы на УСН в 2026 году: подробный гайд для бухгалтера.

• Что такое овердрафт простыми словами: как работает и какому бизнесу стоит подключить.

Реклама: ПАО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «АК БАРС», ИНН 1653001805, erid: 2W5zFH8kB7P