Самое главное:
Организации и ИП без льгот платят взносы по единому тарифу: 30% с выплат в пределах единой базы и 15,1% — сверх нее.
Льготы по взносам сохранили только для ИТ-компаний, МСП из приоритетных отраслей, обрабатывающих производств и некоторых других плательщиков.
С 2026 года коммерческие компании обязаны платить взносы за директора (ЕИО) по МРОТ, даже если деятельности нет и руководитель без зарплаты.
Взносы на травматизм платят в СФР. Тариф зависит от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%.
За кого нужно платить страховые взносы в 2026 году
Все компании и предприниматели должны платить страховые взносы за своих сотрудников. Кроме того ИП перечисляют взносы за себя. Эти деньги идут на выплату пенсий, больничных и социальных пособий.
Ставка, расчет и уплата страховых взносов зависят от того:
кто их платит — организация, ИП, самозанятый;
за кого платит — за себя, за сотрудников, за директора;
какой налоговый режим применяет плательщик.
Страховые взносы можно разделить на четыре группы:
Взносы ИП за себя. Они включают фиксированную сумму и 1% пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб.
Взносы за сотрудников. Они включают две группы — отчисления по общему тарифу (на ОПС, ОМС и ВНиМ) в налоговую инспекцию и взносы на травматизм в СФР.
Взносы за генерального директора. С 2026 года за руководителя коммерческой компании нужно перечислять страховые взносы, даже если он без трудового договора и зарплаты. База для начисления — федеральный МРОТ на начало года.
Взносы бизнеса на АУСН. Главная особенность АУСН — полное освобождение от взносов по единому тарифу. Точнее, обязанность уплаты есть, но ставка по ним равна нулю независимо от размера выплат. Перечислять в бюджет нужно только взносы на травматизм в фиксированном размере.
Перейдите на АУСН прямо сейчас и начните работать без отчетности и страховых взносов! Условия: доход — до 60 млн руб., количество сотрудников — не более 5 человек, счет в Ак Барс Банке. Это идеальное решение для малого бизнеса, которое избавит вас от рутинной отчетности и позволит сосредоточиться на развитии.
Страховые взносы ИП за себя в 2026 году
Страховые взносы ИП за себя делятся на две части: фиксированную и дополнительную, которая платится с дохода, превышающего 300 000 рублей.
Фиксированные взносы ИП
Платить фиксированные взносы обязаны все ИП. К исключениям относятся:
самозанятые;
предприниматели на АУСН;
ИП — за периоды времени, указанные в п. 7 ст. 430 НК.
ИП на патенте, УСН, ЕСХН и ОСНО платят взносы в общем порядке и размере, за исключением военных пенсионеров.
Размер фиксированных взносов указан в Налоговом кодексе и растет с каждым годом. В 2025 году их сумма за полный год составляла 53 658 руб., в 2026 году — 57 390 руб., в 2027 году будет 61 154 руб.
Предприниматели с военной пенсией (по выслуге лет или инвалидности) освобождены от пенсионной части фиксированных взносов и платят только взносы на ОМС. В 2026 году их размер — 11 416,13 руб. Для освобождения нужно подать заявление в ИФНС с копией пенсионного удостоверения.
Если ИП зарегистрировался или закрылся в течение года, взносы начисляются только за отработанные месяцы и дни. Сумму можно уточнить с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Все ИП, кроме самозанятых и автоупрощенцев, платят 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Порядок расчета зависит от налоговой системы.
Система налогообложения | База для расчета 1% взноса |
УСН «доходы» | Доходы — 300 000 руб. |
УСН «доходы минус расходы» | Доходы — расходы (кроме взносов ИП) — 300 000 руб. |
ЕСХН | Доходы — расходы (кроме взносов ИП) — 300 000 руб. |
ОСНО | Доходы — расходы (кроме взносов ИП) — 300 000 руб. |
ПСН | ПВД — 300 000 руб. ПВД — это потенциально возможный доход, указанный в патенте. Реальный доход ИП значения не имеет |
1% взносы за год нужно уплатить до 1 июля следующего года. Например, за 2025 год — до 01.07.2026, за 2026 год — до 01.07.2027.
Фиксированные и дополнительные взносы платят через ЕНС в рамках ЕНП. Уведомление в налоговую по этим платежам не нужно.
Страховые взносы за сотрудников в 2026 году
За работников бизнес платит два вида взносов:
На ОПС, ОМС и ВНиМ — по единому тарифу;
На травматизм — в зависимости от класса профриска.
Взносы по единому тарифу
Большинство работодателей платят взносы по ставке 30% с выплат в пределах единой предельной базы (в 2026 году — 2 979 000 руб.) и 15,1% с сумм, превышающих этот лимит.
Пониженные тарифы применяют только отдельные категории плательщиков из таблицы.
Категория налогоплательщика | Тариф в пределах базы | Тариф сверх предельной базы |
Малый и средний бизнес из приоритетных отраслей, указанных в распоряжении Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Чтобы получить льготу, доля доходов от основного и дополнительных видов деятельности, относящихся к приоритетным, должна быть не менее 70% | 30% с выплат до 1,5 МРОТ 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ | Если с начала года выплаты сотруднику превысят 2 979 000 руб., взносы в пределах 1,5 МРОТ нужно платить по ставке 15,1%. По доходу свыше 1,5 МРОТ ставка останется 15% |
Малый и средний бизнес (обрабатывающие производства) из перечня, утв. распоряжением Правительства от 11.12.2024 № 3689-р. Чтобы получить льготу, доля доходов от основного и дополнительных видов деятельности, указанных в перечне, должна быть не менее 70% | 30% с выплат до 1,5 МРОТ 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ | Если с начала года выплаты сотруднику превысят 2 979 000 руб., взносы в пределах 1,5 МРОТ нужно платить по ставке 15,1%. По доходу свыше 1,5 МРОТ ставка останется 7,6% |
ИТ-компании Чтобы получить льготу, у компании должна быть государственная аккредитация а доля доходов от ИТ-деятельности должна составлять не менее 70%. Организации, у которых доля прямого или косвенного участия РФ не менее 50%. Чтобы получить льготу, компании должны соответствовать хотя бы одному критерию из п. 5 изменений, утвержденных постановлением Правительства от 01.06.2026 № 673 | 15% | 7,6% |
Резиденты ТОР, ОЭЗ, радиоэлектронная промышленность | 7,6% | 0% |
СОНКО и благотворительные организации на УСН | 7,6% | 0% |
Пример расчета взносов по общему тарифу:
Доход работника с января по август составил 2 720 000 руб.
Зарплата за сентябрь — 300 000 руб.
Взносы с выплат в пределах базы (2 979 000 — 2 720 000): 259 000 руб. × 30% = 77 700 руб.
Взносы с выплат сверх базы (3 020 000 — 2 979 000): 41 000 руб. × 15,1% = 6 191 руб.
Общая сумма взносов за сентябрь: 77 700 + 6 191 = 83 891 руб.
Для работников с вредными и опасными условиями труда применяют дополнительные тарифы по страховым взносам — от 0% до 8%, в зависимости от класса условий труда.
Взносы по общему тарифу платят в ИФНС через ЕНС до 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Уведомление об исчисленных суммах налога нужно направить в ИФНС за первые два месяца квартала. За последний месяц уведомление не требуется, так как данные будут в квартальном РСВ.
Взносы на травматизм
Взносы на травматизм платят в СФР отдельно, вне ЕНС, платежкой на отдельные реквизиты.
Тариф взносов зависит от класса профессионального риска и основного вида деятельности. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5%. Чем выше класс риска, тем больше ставка. Размеры тарифов указаны в законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Для бизнеса на АУСН действует другой порядок уплаты и размер страховых взносов на травматизм.
Страховые взносы за генерального директора в 2026 году
С 1 января 2026 года ввели новые правила уплаты взносов за руководителей коммерческих организаций. Если размер выплат директору не превысил федеральный МРОТ на начало года, взносы рассчитывают из минимального размера оплаты труда.
В 2026 году размер МРОТ составляет 27 093 руб., значит компания должна ежемесячно платить взносы в сумме не менее 8 127,90 руб.
За кого нужно платить взносы | За кого не нужно платить взносы |
За руководителя, который указан в ЕГРЮЛ как единоличный исполнительный орган (ЕИО) коммерческой организации. Не важно, находится ли директор в отпуске, есть ли у него трудовой договор или зарплата — взносы все равно нужно платить. | За председателей СНТ, ДНТ, ГСК, ТСЖ и других НКО |
За каждого ЕИО, если в уставе их несколько | За управляющего-ИП, так как он сам за себя платит взносы |
За ликвидатора компании (письмо ФНС от 18.03.2026 № БС-36-11/2025@) |
|
Взносы за директора платят по ставке 30%, если у компании нет права на пониженный тариф.
Если директор отработал неполный месяц, например, его сняли с должности 25 марта, то взносы нужно считать пропорционально отработанному времени — за 24 дня:
(27 093 : 31 × 24) × 30% = 6 293 руб.
Взносы за руководителя, как и за обычных сотрудников, перечисляют через ЕНС до 28 числа следующего месяца. Отчисления на травматизм за руководителя без зарплаты делать не нужно.
Страховые взносы бизнеса на АУСН в 2026 году
Для плательщиков АУСН действуют особые правила по уплате страховых взносов:
Взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ВНиМ) за сотрудников не платят, так как ставка по ним — 0%.
Это касается и сотрудников, и директора (ЕИО).
Взносы на травматизм платят в фиксированной сумме.
В 2026 году — это 2 959 руб. независимо от количества сотрудников. Взносы платят ежемесячно, в 2026 году — по 246,58 руб. в месяц. За себя ИП взносы на травматизм не платят.
Подайте заявление до конца месяца — и со следующего месяца работайте без взносов и отчетности. Условия: доход до 60 млн руб., количество сотрудников — не более 5 человек, счет в Ак Барс Банке.
Отчетность по страховым взносам в 2026 году
По страховым взносам работодатели сдают отчетность в налоговую и СФР.
Отчетность в ИФНС
Она включает в себя:
Его сдают каждый квартал — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
РСВ включает общую сумму выплат в пользу работников, сумму страховых взносов и сведения о застрахованных лицах (персональные данные и суммы выплат по каждому сотруднику).
ПСВ направляют в ИФНС ежемесячно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ПСВ включает фамилию, имя, отчество сотрудника, ИНН и СНИЛС, сумму выплат и других вознаграждений за месяц.
За март, июнь, сентябрь и декабрь ПСВ сдавать не обязательно. Эти данные уже входят в квартальный РСВ.
Уведомление об исчисленных суммах.
Его сдают в налоговую ежемесячно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты взносов.
Уведомление нужно для того, чтобы налоговая знала, какую сумму страховых взносов списать с ЕНС.
За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомление подавать не нужно. Данные за эти месяцы уже есть в РСВ.
Отчетность в СФР
Перед Социальным фондом работодатель отчитывается в составе формы ЕФС-1. По взносам на травматизм заполняют раздел 2 и ежеквартально направляет в фонд — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как работать с расчетным счетом ИП без ошибок и рисков блокировок
От открытия до пополнения счета
Что в итоге
Компании и ИП без льгот теперь платят страховые взносы по единому тарифу: 30% с выплат в пределах единой базы и 15,1% — сверх нее.
Льготы по страховым взносам сохранили только для ИТ-компаний, малых и средних предприятий из приоритетных отраслей, обрабатывающих производств, а также для некоторых других категорий.
С 2026 года коммерческие компании обязаны платить страховые взносы за директоров (единоличных исполнительных органов) по МРОТ, даже если деятельность не ведется и руководитель не получает зарплату.
Тарифы взносов на травматизм зависят от класса профессионального риска и варьируются от 0,2% до 8,5%.
Ставки и порядок расчета страховых взносов зависят от того, кто их платит (организация, ИП, самозанятый), за кого производится уплата (за себя, за сотрудников, за директора) и применяемой системы налогообложения.
ИП обязаны платить фиксированные взносы, которые в 2026 году составляют 57 390 руб. Также предусмотрен дополнительный взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Работодатели должны сдавать отчетность в налоговую и СФР.
С АУСН налоги рассчитываются автоматически, а отчетность не требуется. Перейдите на АУСН и начните работать с минимальной налоговой нагрузкой!
Читайте также:
Как бизнесу перейти на НДС без ошибок и штрафов в 2026 году.
Как учитывать доходы на УСН в 2026 году: подробный гайд для бухгалтера.
Что такое овердрафт простыми словами: как работает и какому бизнесу стоит подключить.
Реклама: ПАО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «АК БАРС», ИНН 1653001805, erid: 2W5zFGWQok5
Начать дискуссию