Законодательная база: что изменилось с 1 января 2026 года
Центральный документ реформы — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2026 года. Закон вносит масштабные поправки в обе части Налогового кодекса: повышает базовую ставку НДС до 22%, снижает пороги доходов для спецрежимов, ужесточает контроль за дроблением бизнеса и «теневой» экономикой. По финансово-экономическому обоснованию к закону, реализация поправок должна обеспечить дополнительные доходы федерального бюджета в 2026 году в объеме около 1,538 трлн рублей.
Борьба с дроблением бизнеса: новые правила игры
До 2025 года понятие «дробление бизнеса» отсутствовало в Налоговом кодексе. Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ оно было введено впервые: теперь искусственное разделение единого бизнеса на несколько формально независимых структур ради применения спецрежимов является прямым основанием для доначислений. При обнаружении признаков дробления ФНС консолидирует доходы всей группы и пересчитывает налоговые обязательства по общей системе налогообложения.
Амнистия за 2022–2024 годы. Компании, добровольно отказавшиеся от схем дробления в 2025–2026 годах, освобождаются от доначисленных налогов, пеней и штрафов за периоды 2022–2024 годов (ст. 119, 120, 122 НК). Для малого и среднего бизнеса это реальная возможность выйти из «серой зоны» без катастрофических финансовых последствий.
Реформа спецрежимов: рост нагрузки на УСН и ПСН
Закон № 425-ФЗ существенно снижает пороги доходов для освобождения от НДС на упрощенной системе. С 2026 года компании и ИП на УСН с выручкой свыше 20 млн рублей обязаны уплачивать НДС — по расчетной ставке 5% или по стандартной. К 2028 году порог снизится до 10 млн рублей. Для патентной системы налогообложения (ПСН) предельная величина доходов также последовательно сокращается, что направлено против использования патента как инструмента дробления. Часть малого бизнеса столкнется с одновременной уплатой двух налогов — НДС и УСН, — что увеличивает нагрузку на оборот. Исключение составляют социально значимые отрасли, для которых сохраняются льготные режимы.
БАЗАР — социальная сеть для тех, кто хочет сохранить деньги, получать пассивный доход и делиться опытом о личных финансах. Целевая аудитория платформы — бизнесмены, инвесторы, собственники проектов, финансовые аналитики и консультанты. Публикуйте бесплатно полезные заметки, и благодаря умной ленте их увидят подписчики сети. Следите за новостями, трендами рынка, историями интересных личностей.
Новые полномочия ФНС: цифровой контроль без границ
С 1 января 2026 года ФНС получила ряд принципиально новых инструментов контроля (ФЗ № 425-ФЗ, ФЗ от 23.07.2025 № 254-ФЗ):
Новое полномочие ФНС | Суть изменения |
Расширение периода ВНП | Выездная проверка теперь охватывает завершенные периоды текущего года (НДС, акцизы). Ранее — только 3 предыдущих года. |
Экстерриториальность камеральных проверок | Камеральную проверку может инициировать любой орган ФНС, а не только инспекция по месту учета. |
Расширение оснований для выемки | Выемка документов разрешена не только в ходе ВНП, но и на этапе рассмотрения ее материалов. |
Вызов через Госуслуги | Уведомления о даче показаний направляются через личный кабинет и Госуслуги; игнорирование влечет штраф. |
Финансово-хозяйственный анализ | ФНС вправе проводить оценку деятельности налогоплательщиков по запросу любого заинтересованного лица (ФЗ № 254-ФЗ). |
Система АСК НДС-3 перевела налоговый контроль в режим непрерывного мониторинга: ФНС строит цифровую топологию связей между контрагентами и автоматически выявляет разрывы в цепочке НДС. Если к вашей компании назначена выездная проверка — это означает, что доказательная база уже собрана алгоритмами.
🔥 Лучшие вклады прямо сейчас — короткая подборка по срокам
🔥 Лучшие вклады прямо сейчас — короткая подборка по срокам
Что делать бизнесу прямо сейчас
Провести независимый налоговый аудит и проверить структуру бизнеса на признаки дробления по критериям ФНС.
Пересчитать налоговую нагрузку с учетом новых ставок НДС (22%) и пониженных порогов УСН.
Проверить декларации за текущий год — теперь они входят в зону риска выездной проверки по НДС.
Настроить электронный документооборот и регулярно отслеживать уведомления в личном кабинете ФНС и на Госуслугах.
При наличии схем дробления за 2022–2024 годы — воспользоваться амнистией до конца 2026 года.
Государство движется к полной цифровизации налогового контроля: общее число проверок снижается, но результативность приближается к 100%. Налоговая прозрачность перестает быть конкурентным преимуществом — она становится условием выживания бизнеса.
Социальная сеть БАЗАР объединяет инвесторов и эмитентов, аналитиков и молодые бизнесы, и всех, кто интересуется темой инвестиций и ищет способы сохранить личные финансы. В приложении публикуются честные обзоры, кейсы частных трейдеров и мнение аналитиков. Репутация авторов подтверждена рейтингом, который формируется на основе оценок пользователей. В приложении БАЗАР — только полезные публикации об инвестициях и финансах.
Реклама: АО «Базар», ИНН 5032375210, erid: 2W5zFFuvZ21
Начать дискуссию