Как ИП рассчитать и оплатить взносы свыше 300 тыс. руб. в год

Ведение собственного бизнеса — это не только возможность заработать, но и необходимость соблюдать определенные правила и законы. Один из таких обязательных моментов — уплата страховых взносов. Разберемся, как предпринимателю правильно рассчитать и оплатить взносы, если доход превысил 300 тысяч рублей в год.
Как ИП рассчитать и оплатить взносы свыше 300 тыс. руб. в год
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязательные взносы для ИП

Каждый предприниматель должен платить страховые взносы вне зависимости от того, ведется деятельность или нет.

За счет этих взносов финансируется обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Общая сумма взносов состоит из двух частей: фиксированной и переменной.

Фиксированная часть — это обязательная сумма, которая подлежит уплате в любом случае и не зависит от суммы дохода. В 2024 году фиксированная часть взносов составляет 49 500 рублей.  

Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, возникает необходимость уплаты дополнительного взноса. Переменная часть взносов составляет 1% от суммы дохода, превышающей указанный порог. При этом законом установлен максимальный размер дополнительных взносов. В 2024 году сумма дополнительного взноса не превышает 277 571 рублей.

Таким образом, 327 071 рубль — это максимальная сумма взносов, которую ИП заплатит в бюджет в 2024 году.

Как рассчитать взносы

Рассмотрим на примере, как ИП рассчитать свои страховые взносы. Допустим, ваш годовой доход составил 800 000 руб. 

Фиксированная часть неизменна — 49 500 руб.

Рассчитаем переменную часть.

Сначала определим сумму, которая превышает 300 тыс. руб.: 800 000 – 300 000 = 500 000 руб.

Далее рассчитаем 1% от этой суммы: 500 000 * 0.01 = 5 000 руб.

Итак, ваш дополнительный страховой взнос составит 5 000 руб.

Общая сумма взносов, которую необходимо уплатить в этом случае: 49 500 + 5 000 = 54 500 руб.

Как определить доходы

Для правильного расчета взносов предпринимателю важно правильно определить доходы. Порядок их расчета зависит от применяемой системы налогообложения.

  • ОСНО: все полученные доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов (профессионального налогового вычета). Сумма доходов указывается в разделе 2 налоговой декларации 3-НДФЛ по строке 060 «Налоговая база для исчисления налога». 

  • УСН «Доходы минус расходы»: доходы, уменьшенные на расходы. Эту сумму можно увидеть в книге учета доходов и расходов или в разделе 2.2 налоговой декларации по УСН в строке 243 «Налоговая база». 

  • УСН «Доходы»: сумма доходов, указанная в книге учета доходов и расходов или по строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации по УСН.

  • Патентная система налогообложения: фиксированная сумма, определенная на основании потенциально возможного годового дохода. Эту сумму можно увидеть в приложении к патенту в строке 010 «Налоговая база» таблицы «Расчет налога». При наличии у предпринимателя нескольких патентов доход по ним суммируется.

С помощью программы СБИС, которую можно приобрести в компании «Бизнес-Легко!», вы сможете вести свою бухгалтерию самостоятельно. Сервис рассчитает налоги, напомнит вам о сдаче отчетности в любой государственный орган и автоматизирует работу с документами.

Узнать подробнее

Сроки уплаты взносов

Согласно Налоговому кодексу, фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить не позднее 31 декабря. Дополнительный взнос, то есть те самые 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, нужно уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. 

Взносы за 2024 год подлежат уплате в следующие сроки:

  • фиксированная часть — не позднее 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года — выходной;

  • переменная часть должна быть уплачена не позднее 1 июля 2025 года.

Бухгалтерское обслуживание под ключ

Для юридических и физических лиц

Порядок уплаты взносов

Теперь разберемся, как оплатить эти взносы. 

Уплата взносов производится по реквизитам единого налогового платежа на КБК 18201061201010000510. Уведомления о начисленных налогах на сумму взносов подавать не нужно, налоговая рассчитает ее самостоятельно.

Оплатить взносы предприниматель может через свой банк, заполнив платежку, а также через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Налоги».

Уменьшение налога на сумму взносов

Предприниматель на УСН «Доходы» или ПСН имеет возможность уменьшить налог к уплате на сумму страховых взносов. При этом факт их оплаты на момент уменьшения не имеет значения. 

Согласно разъяснениям налоговой службы, на суммы дополнительных страховых взносов, подлежащих уплате до 1 июля 2025 года, можно уменьшить налог за 2024 или 2025 год по выбору предпринимателя (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). 

Сумма уменьшения будет зависеть от наличия у ИП наемных работников. 

Если у ИП нет работников, он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов. 

Например, если ваш налог по УСН «Доходы» составил 60 000 рублей, а сумма взносов составила 56 500 рублей, то налог можно уменьшить на всю эту сумму:

60 000 – 56 500 = 3 500 рублей.

При наличии работников ИП может уменьшить налог не более чем на 50%. В этом случае учитываются взносы как за себя, так и за работников.

Например, если ваш налог составил 120 000 рублей, а взносы — 100 000 рублей, вы сможете уменьшить налог только наполовину: 120 000 / 2 = 60 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО предприниматель может включить сумму начисленных страховых взносов в расходы для расчета налоговой базы.

В заключение несколько полезных советов:

  • Регулярно проверяйте реквизиты и сроки уплаты взносов: важно своевременно рассчитывать и оплачивать взносы, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.

  • Используйте онлайн-сервисы для расчетов: многие банки и бухгалтерские программы предоставляют удобные инструменты для расчета и оплаты взносов.

  • Обратитесь к специалистам: если вы не уверены в правильности расчетов, лучше обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам.

Закажите бухгалтерское обслуживание под ключ в компании «Бизнес-Легко!» Мы неукоснительно соблюдаем сроки, гарантируем качество услуг, конфиденциальность и защиту информации, предоставляем консультации по телефону и в мессенджерах. Решаем поставленные задачи грамотно и корректно.

Бухгалтерское обслуживание под ключ

Для юридических и физических лиц

Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8K2iH3

Начать дискуссию

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

1

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5
Земельный налог

Земельный налог начисляют по данным Росреестра. ФНС: к нему и претензии

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Она применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Продление льгот, уплата взносов предпринимателем-пенсионером, налоговая помощь Трампа Байдену в обзоре

События дня. Налоговые события.

Обзоры для бухгалтера

Знакомство с экспертами Клерк.Консультаций: Надежда Камышева

Мы начинаем вести серию заметок о наших экспертах. Сегодня рассказываем о самом опытном эксперте — Надежде Камышевой, которая уже более 20 лет помогает бухгалтерам решать их рабочие вопросы.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Интересные материалы

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728

Не стоит волноваться, если при умножении дохода на ставку рассчитанный налог в 6-НДФЛ не сойдется с реальным. Чем больше сотрудников, тем больше может быть разбег.

На 6 рублей в 6-НДФЛ могут быть отклонения. Богатым инвесторам обещают вернуть больше НДФЛ. 🙏«Ночной бухгалтер» № 1728