НДС для упрощенцев в 2026 году: где начинаются особые правила

Это не дополнительная формальность и не «галочка для отчета». Это отдельная логика учета, без которой вычеты превращаются в зону постоянного риска.

Раздельный учет возникает там, где бизнес живет сразу в двух налоговых мирах. Часть операций облагается НДС, часть — нет.

Типовые ситуации знакомы многим:

• основная деятельность с НДС, а проценты по займам — без налога;

• услуги, облагаемые НДС, и параллельно операции под освобождением по статье 149 НК;

• смешанные продажи, где налог есть не всегда.

В таких условиях входной НДС нельзя учитывать одной суммой. Его приходится распределять — в зависимости от того, где именно он был использован.

И здесь для упрощенцев неожиданно всплывает старая судебная практика по НДС. Раньше на нее не обращали внимания — «мы же не плательщики». В 2026 году эти решения становятся прикладными и напрямую влияют на учет.

Раздельный учет объективно сложнее, чем жизнь без НДС. И это нормально — налог изначально построен на деталях.

Но важно другое: это правило появилось не «сверху». Бизнес сам просил гибкость — возможность работать с освобожденными операциями и при этом не терять право на вычеты полностью. Закон эту возможность дал. Вместе с обязанностью считать аккуратно.

Вся конструкция раздельного учета держится на одном ориентире — доле расходов по освобожденной деятельности.

Если за квартал расходы по операциям без НДС не превышают 5% от всех производственных расходов, компания вправе:

• не вести раздельный учет;

• принять весь входной НДС к вычету.

Это единственный законный способ упростить учет.

Но как только доля превышает 5%, включается стандартная схема:

• рассчитывается пропорция;

• определяется, какая часть покупок используется в облагаемых НДС операциях;

• к вычету принимается только эта часть входного НДС;

• остальное включается в стоимость.

Других вариантов нет. Нет специальных формул для УСН. Нет «упрощенных» коэффициентов. Есть только пропорция и правило 5%.

Основные проблемы возникают не из-за сложности расчетов, а из-за подхода:

• расходы считают формально, без анализа назначения;

• пропорцию определяют «на глаз»;

• правило 5% применяют задним числом;

• раздельный учет ведут только на бумаге.

Для налоговой такие ошибки — самый простой повод снять вычеты.

В 2026 году НДС для упрощенцев перестает быть чужим налогом. Он становится частью ежедневной бухгалтерской логики.

Раздельный учет — это:

• контроль структуры расходов;

• понимание, какие операции освобождены от НДС;

• аккуратная пропорция;

• учет судебных подходов, а не только букв закона.

Это не станет проще. Но станет управляемым — как только учет перестанет быть интуитивным и станет системным.

Именно так упрощенцы смогут работать с НДС без потери вычетов и без постоянного напряжения в ожидании проверки.

Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFK8Zj2p