Как работать на УСН с 2026 года: все изменения для бизнеса

Упрощенка с каждым годом становится все ближе к общей системе налогообложения: увеличение лимитов для применения и перехода на нее, введение обязанности уплаты НДС, а теперь еще и снижение предельной планки по доходу, позволяющему работать без НДС.

Вначале рассмотрим изменения, непосредственно связанные с УСН, а далее осветим поправки которые хоть и не касаются напрямую упрощенки, но влияют на работу компаний и ИП на данном режиме налогообложения.

Самое значительное и резонансное изменение 2026 года для УСН.

Законодатель предложил уменьшить предельный доход, позволяющий упрощенцам работать без НДС: с 60 до 10 млн руб.

Первоначальный текст законопроекта предлагал ввести указанные изменения уже с 1 января 2026 года, но по результатам рассмотрения документа в 1 чтении, комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил организовать переход упрощенцев на уплату НДС поэтапно: 

• 20 млн рублей — в 2026 году;

• 15 млн рублей — в 2027 году;

• 10 млн рублей — в 2028 году.

Сейчас основная ставка по НДС для плательщиков ОСНО, УСН, ЕСХН составляет 20%. С 2026 года она увеличится до 22%, при этом увеличение льготной ставки для социально значимых объектов не планируется.

Рост основной ставки повлечет за собой увеличение расчетной ставки, применяемой при реализации предприятия как имущественного комплекса и при оказании услуг иностранной компании в электронной форме. Сейчас она составляет 16,67%, а в 2026 году ее размер поднимется до 18,03%.

В 2025 году действует мораторий на привлечение к ответственности упрощенцев за несвоевременное представление отчетности по НДС. Действия данной льготы распространяется на организации и ИП на УСН, которые стали плательщиками НДС с 2025 года. Если такой налогоплательщик опоздает с подачей декларации по НДС, но успеет сдать ее до конца 2025 года, к ответственности его не привлекут (постановление Правительства от 23.04.2025 № 530). 

Действие данного моратория продлят также и на тех упрощенцев, которые станут плательщиками НДС в 2026 году.

В настоящий момент организации или ИП на УСН, которые выбрали пониженные ставки 5 или 7%, могут перейти на применение общих ставок только через 12 кварталов (3 года). 

С 2026 года для бизнеса будет действовать послабление по этому запрету. Компании и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение уже первого года смогут однократно от них отказаться, не дожидаясь истечения 3-х летнего срока.

Сейчас этот взнос рассчитывают с разницы между доходами и расходами, но данный порядок прямо в НК не прописан, что нередко вызывало споры с налоговиками.  

С 2026 года его предлагают зафиксировать в НК.

В 2025 году учесть в составе затрат по УСН можно расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА). Законодатель предлагает с 2026 года расширить этот перечень и включить в него в том числе затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение НМА. 

Сейчас субъекты РФ вправе сами определять перечень видов деятельности, для которых будут действовать пониженные ставки по УСН.

С 2026 года сниженные ставки по УСН будут применяться только для определенного перечня видов деятельности, который утвердит Правительство и только для тех упрощенцев, которые отвечают установленным критериям.

Грядущая реформа — это не только вызов, но и возможность пересмотреть структуру, оптимизировать процессы и выйти на новую эффективность. Пока ваши конкуренты откладывают решение, вы можете действовать.

Таких изменений немного, но они также существенны для работы организаций и ИП на УСН.

Сейчас пониженный тариф по взносам за сотрудников могут применять организации-субъекты МСП. Для них тариф составляет 30% в пределах дохода, не превышающего 1,5 МРОТ и 15% — свыше этого значения.

Предельная база по взносам на 2026 год составит 2 979 000 руб.

В 2026 году размер взносов предпринимателей на собственное страхование составит 57 390 руб., а предельный лимит по 1% взносам с дохода свыше 300 000 руб. — 321 818 руб.

Сейчас тариф по взносам для таких организаций составляет 7,6%, независимо от размера дохода, перечисленного сотрудникам.

Поправки 2026 года увеличат тариф до 15% в отношении выплат, не превышающих размер предельной базы. Выплаты свыше предельной базы будут по-прежнему облагаться по ставке 7,6%.

С 2026 года с дохода руководителя организации, не превышающего размера федерального МРОТ, необходимо будет уплачивать взносы исходя из МРОТ. Данное условие будет распространяться в том числе и на ситуацию, когда директор не получает зарплату вовсе.

Не дайте реформе замедлить ваш рост! КСК ГРУПП поможет:

• Провести налоговый аудит.

• Снизить риски и нагрузку.

• Разработать стратегию перехода.

Встречайте 2026 год во всеоружии! КСК ГРУПП поможет безболезненно адаптироваться к новым правилам.

Проведем бесплатную консультацию и защитим от доначисления налогов

Оценим корректность налоговых отчислений

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

• Плательщиков НДС на УСН в 2026 году станет больше из-за снижения лимита на применение этого налога с 60 млн руб. до 20 млн руб.

• Общая ставка по НДС поднимется до 22%, увеличится расчетная ставка для определенных операций — до 18,03%.

• Платить взносы за руководителя нужно будет, если выплачиваемая ему зарплата не превышает федеральный МРОТ или если она не выплачивается ему вовсе.

• Повысится размер фиксированных взносов ИП за себя — до 57 390 руб. и увеличится размер предельной базы для расчета взносов за сотрудников.

Читайте также:

• Налоговая реформа 2026: подробный разбор изменений для бизнеса.

• Как ИП доказать налоговой службе связь со льготными регионами.

• Переквалификация подотчета в зарплату: 5 главных критериев для налоговой.

Реклама: ООО «АУДИТ КОМПЛЕКС», ИНН 7727287800, erid: 2W5zFHyxJLx