ЕАЭС

ВЭД в ЕАЭС. Ставка, платежи и отчетность по НДС при импорте и экспорте

Торговые отношения между партнерами из России и другими странами-участниками ЕАЭС развиваются. Особенно в свете западных санкций и ограничений. Товарооборот в рамках таможенного союза имеет свои нюансы, в том числе, и в части налогообложения НДС. Разберемся — какие именно.
ВЭД в ЕАЭС. Ставка, платежи и отчетность по НДС при импорте и экспорте

НДС при импорте из ЕАЭС

Все компании и предприниматели, закупающие товары у партнеров из Белоруссии, Казахстана, Кыргызстана и Армении, обязаны платить налог на добавленную стоимость.

Правило распространяется не только на налогоплательщиков на ОСНО, но и на тех, кто применяют спецрежимы и УСН. Руководствоваться здесь нужно  и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

НДС платит импортер в стране ввоза, то есть российский покупатель перечисляет налог в России. Так как между странами-участниками ЕАЭС нет таможенного контроля, НДС нужно перечислять в ФНС. В то время как при импорте из других стран получатель платежей по НДС — таможня.

Такой подход применяют в отношении ввезенных товаров:

  • если они произведены в ЕАЭС;
  • если они произведены в других государствах и выпущены в свободное обращение на территории ЕАЭС.

Ставки и расчет налога

Для товаров, ввезенных из стран ЕАЭС, в зависимости от категории товараприменяют ставку НДС 10% или 20%. Пониженная ставка распространяется на продовольствие и детские товары. На все остальное — 20%.

Величина налога определяется умножением стоимости товара на ставку налога. Если товар относится к подакцизным, то база для расчета налога — это стоимость такого товара плюс акциз.

Платить ввозной НДС нужно на отдельный КБК — 18210401000011000110.

Сформировать платежное поручение на уплату налога можно 24/7 в мобильном приложении или интернет-банке Локо-Банка. Для подключения к сервисам достаточно сделать всего несколько действий.

Когда НДС платить не нужно

Не попадают под налогообложение сделки по покупке у партнеров из ЕАЭС следующих категорий товаров ():

  • медицинские товары и изделия;
  • сырье и комплектующие к медтоварам и изделиям.

При закупке последних налога не будет, если покупатель предоставит в налоговую инспекцию документ, подтверждающий отсутствие аналогов ввозимой продукции и ее целевое назначение.

До конца 2022 года не нужно платить НДС и тем, кто ввез в страну крупный племенной скот, некоторые виды животных и продукции животноводства.

Также НДС не уплачивается, если:

  • товар ввезен и будет использован на территории свободной экономической зоны;
  • товар перевезен из структурного подразделением компании, расположенного в Армении, Белоруссии, Казахстане или Кыргызстане, в российский офис;
  • товар куплен в российской компании, расположенной в стране-участнике ЕАЭС;
  • товар возвращен по гарантии.

Отчетность

За ввозной НДС импортер должен отчитаться декларацией по косвенным налогам (не путать с декларацией по НДС). Срок подачи отчета — 20 число месяца, следующего за месяцем, когда товар приняли к учету. До этой же даты нужно перечислить налог в бюджет.

Чтобы у импортера было основание предъявить уплаченный ввозной НДС к вычету в строке 160 раздела 3 обычной декларации по НДС, нужно одновременно с подачей декларации по косвенным налогам подать и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. К последнему нужно приложить пакет документов, состоящий из договора, счета-фактуры, товаросопроводительной документации, банковских выписок и прочих подтверждающих факт ввоза товара и уплату налогов документов.

Ответное письмо о подтверждении уплаты ввозного НДС — не только основание для получение вычета, но и для применения нулевой ставки налога экспортером. Поэтому отправьте копию своему поставщику из ЕАЭС.

Получить вычет по ввозному НДС вправе только налогоплательщики на ОСНО и только в отношении товаров, которые будут использовать в облагаемых НДС операциях. А также при условии, что налог уже уплачен.

НДС при экспорте в ЕАЭС

Несмотря на то, что границ и таможенных постов между странами ЕАЭС нет, юридически государства разные. Продажа продукции покупателям из Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизстана прерывает цепочку уплаты и зачетов НДС в России.

Кстати, в 2022 году страны ЕАЭС договорились о переходе на расчеты в рублях. Это значит, что при продаже товаров партнерам из ЕАЭС за рубли, курсовые разницы возникать не будут. Но прохождение валютного контроля остается неизменным, так как сделка — международная.

Валютный контроль с Локо-Банком — это надежно и удобно. Наши специалисты всегда бесплатно проконсультируют по вопросам ВЭД, а также помогут составить все необходимые документы.

Государство возмещает ранее уплаченный налог российским экспортерам применяя так называемую нулевую ставку. Экспортеры, применяющие нулевую ставку, обязаны подтвердить свое право на НДС 0%.

На какие операции распространяется нулевая ставка

Перечень операций, подпадающих по НДС 0%, закреплен в . Среди них:

  • вывоз товаров;
  • оказание работ или услуг, связанных с перевозкой;
  • транспортировка газа, нефти и нефтепродуктов по трубопроводу.
  • реэкспорт в отдельных случаях.

Как подтвердить ставку 0%

На подтверждение ставки 0 процентов у экспортера есть 180 дней с даты первого первичного документа на отгрузку (, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС).

Последовательность такова:

Шаг 1. Экспортировать товар.

Шаг 2. Подготовить комплект документов. Понадобится экспортный контракт с покупателем из ЕАЭС и заявление покупателя о ввозе товаров, а также об уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа принимающего государства (приложение № 1 к Протоколу ЕАЭС от 11.12.2009, приказ ФНС № ММВ-7-6/634@ от 13.12.2019).

Что касается товаросопроводительной документации, то, по мнению чиновников из Минфина, она не требуется (письмо ФНС от 27.01.2022 № 03-07-08/5275). Но если от налоговиков поступит такой запрос, предоставить их нужно в течение 30 дней.

Шаг 3. Направить документы в ИФНС.

Если не уложитесь в отведенный срок, ФНС исчислит налог по обычным ставкам 10 или 20%. Позже, при предоставлении всех необходимых документов, налог можно будет пересчитать на нулевой.

Отказ от нулевого НДС

Отказаться от ставки НДС в 0% при экспорте в ЕАЭС российские поставщики не имеют права, поскольку это не предусмотрено договором ЕАЭС.

Хотите открыть бизнес?

Подробная памятка от экспертов Локо-Банка для начинающих предпринимателей

Нужная информация просто и доступно

Оставьте контакты и получите памятку на почту прямо сейчас. Это бесплатно:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За полгода россияне начали больше 25 тысяч процедур внесудебного банкротства, из них 60% заявлений приходится на пенсионеров и получателей пособий.

Налог на прибыль

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

470 тысяч женщин оформили пособие по беременности

Минимальный размер пособия в 2024 году составляет больше 88 тысяч рублей.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

По долгам участников СВО приостановили 760 тысяч исполнительных производств

Участникам СВО и их семьям также оказывают бесплатную юридическую помощь и предоставляют иные меры социальной поддержки.

НДФЛ

Работодатель не удерживает НДФЛ с возмещенных сотруднику расходов при переезде за границу

Компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, не облагаются НДФЛ и взносами.

В Московской области число представителей малого и среднего бизнеса выросло на 5%

Показатель роста предпринимательской активности в Подмосковье оказался выше среднего по стране. В сфере малого и среднего бизнеса работает больше 128 тысяч компаний и 297 тысяч ИП.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Налоговые штрафы

Отложенную переплату будут учитывать при начислении штрафов за налоговые долги

За неуплату налога из-за занижения налоговой базы положен штраф 20%. Его не будет, если на ЕНС все время было положительное сальдо. Теперь будут учитывать не только сальдо ЕНС, но и зарезервированные суммы.

Акцизы

Акцизы на алкоголь каждый год будут расти на уровень инфляции

На спирт будет установлена нулевая ставка акциза, если продукция из этанола продается аптекам или для производства парфюмерии, бытовой химии и красок.

Инвестиции

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июле удалось пополнить брокерский счёт на рекордные 300 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Продолжаются распродажи в отделе акций и облигаций, дополнительные скидки дарит дивидендный сезон, так что удалось приобрести много интересного.

Рынок падает. Пополнил брокерский счёт на 300 000 в июле. Что купил? Часть 1

Налог на сахар и пустой дом, загадочная история в финансовом обзоре

Налоговые события в России и мире

Налоговая реформа еще не начала действовать, а у бухгалтеров уже есть вопросы к ФНС про НДС для упрощенцев. 😡«Ночной бухгалтер» № 1723

У бухгалтеров, что называется, наболело. Они хотят получить ответы на вопросы, которые возникли в ходе принятия поправок в НК на 2025 год. Вопросов много, они могут стать большой проблемой для бизнеса в следующем году. Предполагаем, что вместо принятия продуманной редакции кодекса будут снова многочисленные письма и разъяснения.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЕАЭС

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Если ИП начал импортировать товар из любой страны ЕАЭС, то ему придется сдавать особую отчетность. Рассказываем, что должен сдать ИП и какие налоги ему нужно уплатить.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН при работе с контрагентом из ЕАЭС

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Новый дайджест подписки Клерк.Плюс! 

Разбираемся, как заполнить ЕФС-1, проходить проверки, оформлять и оплачивать сверхурочную работу бухгалтера и получать налоговые уведомления через Госуслуги

Что сдавать ИП и организациям за второй квартал 2024 (полугодие): обзор для всех режимов налогообложения

Что и когда сдавать во втором квартале 2024 года ИП с работниками и без на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а также организациям на ОСНО, УСН и ЕСХН. Мы объединили в обзоре информацию о сроках и формах отчетов (ссылки на бланки и инструкции по заполнению тоже найдете здесь).

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов

В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. Смотрите их в нашей таблице.

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов
2
Бесплатно с Основные средства

Как провести переоценку основных средств и отразить ее результаты в бухгалтерском учете

После того, как основное средство приняли на учет, его можно учитывать двумя способами: по первоначальной или по переоцененной стоимости. Расскажем, как провести переоценку основных средств и отразить ее в бухучете в зависимости от вида объекта и выбранных организацией методов.

Как провести переоценку основных средств и отразить ее результаты в бухгалтерском учете
Отчетность в СФР

Как заполнить ЕФС-1 с учётом последних изменений. Конспект вебинара с видео и тестированием

«Клерк» приготовил для вас подарок — мы открыли для вас полный бесплатный доступ к конспекту вебинара. Поможем вам разобраться, что нового в заполнении ЕФС-1 и дадим 16 примеров заполнения электронной трудовой книжки.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
Банки

За покупку товаров на маркетплейсах с кредитной карты Сбера придется платить комиссию

Сбербанк удерживает комиссию при переводе денег с кредитных карт на внутренние кошельки маркетплейсов. При этом за покупки в рассрочку в приложении «Купер» Сбер не берет дополнительную плату.

Путин подписал закон о реформировании налоговой системы

С 2025 года в стране будет установлена пятиступенчатая шкала НДФЛ.

Интересные материалы

37% сотрудников не рассказывают работодателю о подработках

Россияне, которые занимаются подработкой, боятся, что начальство об этом узнает и начнет давать больше задач.