НДФЛ

Уведомление по НДФЛ в 2024 году: как заполнить и сдать 

Порядок уплаты НДФЛ в 2024 году изменился. Платить и подавать уведомления об уплаченном налоге нужно чаще. Расскажем о заполнении и порядке сдачи уведомлений.
Уведомление по НДФЛ в 2024 году: как заполнить и сдать 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Порядок уплаты НДФЛ

В настоящее время налоги уплачиваются через механизм единого налогового счета, который требует не только уплатить налог, но и пояснить, что именно уплатили. Это делается путем подачи деклараций или специальных уведомлений об уплаченных налогах. Частота подачи уведомлений привязана к обязанности по уплате каждого налога. НДФЛ не является исключением. 

В 2023 году, после введения ЕНС, налог с доходов работников исчислялся с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего. В соответствии с такими периодами каждого месяца нужно было подавать уведомление и уплачивать налог.

Этот порядок был неудобен для налоговых агентов и с 2024 года его изменили. Правда, сложно сказать, насколько он стал проще.

Теперь в целях расчета НДФЛ каждый календарный месяц разбит на два периода:

  1. С 1 по 22 число месяца включительно. С выплат работникам, произведенным в этот период, нужно подать уведомление в срок не позднее 25 числа, а налог уплатить не позднее 28 числа текущего месяца.

  2. С 23 числа по последнее число месяца включительно. С выплат этого периода нужно отправить уведомление не позднее 3 числа следующего месяца. Уплатить налог нужно не позднее 5 числа. При этом в декабре нужно подать уведомление и заплатить налог за вторую часть этого месяца не позднее последнего рабочего дня года. В 2024 году — это 28 декабря.

Уведомление подается в электронном виде. Возможность подать уведомление в бумажном виде предусмотрена только для небольших организаций (п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК).

Уплата налога производится по единым реквизитам ЕНС. Если у организации есть обособленные подразделения, то сумма НДФЛ по ним также включается в единую сумму платежа. 

Формируйте отчеты в ФНС, СФР и Росстат с помощью программы «Баланс-2» от АО «ОВИОНТ ИНФОРМ». Программные продукты компании помогают в кратчайшие сроки и с минимальными затратами решить конкретные задачи бизнеса.

Код отчетного периода в уведомлении

Поскольку НФДЛ исчисляется дважды в месяц, то суммарно за год получается 24 отчетных периода.

Каждому из них присваивается свой код. Структура его несложная и состоит из двух частей. В первой части указывается код, который определяет отчетный (налоговый) период:

  • «21» — квартал;

  • «31» — полугодие;

  • «33» — 9 месяцев;

  • «34» — год.

Вторая часть представляет собой код первой или второй части месяца. Соответственно, кодами «01», «02», «03» обозначаются первая часть месяца с 1 по 22 число за первый, второй или третий месяц квартала. 

Аналогично коды «11», «12», «13» сообщают, что речь идет о второй части месяца после 23 числа за каждый месяц квартала. 

Коды отчетных периодов:

  • 21/01 (21/11) — январь;

  • 21/02 (21/12) — февраль;

  • 21/03 (21/13) — март;

  • 31/01 (31/11) — апрель;

  • 31/02 (31/12) — май;

  • 31/03 (31/13) — июнь;

  • 33/01 (33/11) — июль;

  • 33/02 (33/12) — август;

  • 33/03 (33/13) — сентябрь;

  • 34/01 (34/11) — октябрь;

  • 34/02 (34/12) — ноябрь;

  • 34/03 (34/13) — декабрь.

Сведения по разбивке кодов по месяцам можно легко найти в сети, например, на сайте ФНС. В таблице также приведены сроки уплаты и подачи уведомлений помесячно в течение 2024 года.

Как часто подавать уведомление

Порядок уплаты налога подразумевает, что необходимо подавать уведомление два раза в месяц.

Однако при большом желании можно попытаться сократить количество уведомлений до одного — ежемесячно. Сделать это можно путем установления соответствующих дат перечисления аванса и зарплаты.

Если обе эти выплаты попадают в период с 1 по 22 число, то уведомление нужно отправить только одно за первую часть месяца. Это возможно, если аванс выплачивается не позже 22 числа, а зарплата, соответственно, не позже 7-го числа следующего месяца. 

При таких датах зарплаты в общем случае выплат в период после 23 числа не будет. Подавать уведомление за вторую часть месяца тоже не нужно. Необходимость отправить его возникнет только в том случае, когда после 23-го числа были другие выплаты — отпуска, больничные, увольнения. 

Такой метод годится, скорее, для небольших предприятий. Если организация крупная, то в ней достаточно часто происходят различные выплаты и избежать подачи второго уведомления вряд ли удастся.

ПК «Баланс-2» — отчетность с первого раза!

ПК «Баланс-2» — программный комплекс для подготовки отчетности в ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР и формализованных документов между контрагентами

Как заполнить уведомление 

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (в ред. приказа ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@). Порядок заполнения — в Приложении 2 к этому приказу.

Титульный лист заполняйте, как обычно. Укажите:

  • ИНН и КПП для организаций или только ИНН для ИП;

  • код налоговой;

  • количество страниц в отчете.

В левой нижней части листа заполните сведения о полномочиях:

  • Проставьте код «01» для налогового агента или «02» — для представителя.

  • Укажите ФИО директора или ИП.

  • Проставьте подпись документа с указанием даты заполнения.

  • Если уполномоченное лицо действует по доверенности — укажите ее реквизиты.

На втором листе заполните блоки по каждому налогу, отраженному в уведомлении. Один блок предназначен для указания информации по одному налогу. Если подаете уведомление только по НДФЛ, то укажите данные только по нему.

Заполните:

  • КПП (если Уведомление подает ИП, то это поле не заполняется).

  • ОКТМО.

  • КБК налога. 

  • Сумму налога.

  • Код налогового периода, который описан выше.

  • Отчетный год.

Основные КБК по НДФЛ налогового агента:

  • 18210102010011000110 — с доходов физлиц до 5 млн руб.;

  • 18210102080011000110 — если доходы превысили 5 млн руб. с начала года. 

Речь идет о доходах, которые не являются дивидендами.

При наличии у организации обособленных подразделений по каждому из них заполняется отдельный блок с указанием КПП и ОКТМО обособленного подразделения.

Приведем несложный пример заполнения одного блока уведомления. Указано заполнение уведомления за первую часть мая 2024 года.

Чтобы подать уведомление без ошибок, заполните его с помощью специальной программы «Баланс-2: РСВ, НДФЛ и отчетность в СФР» от компании АО «ОВИОНТ ИНФОРМ». Программный комплекс позволяет подготовить отчеты во все контролирующие органы — ФНС, СФР, Росстат, ФСРАР. Доступны различные режимы ввода и переноса данных, расчет показателей, проверка, отправка, хранение электронных документов, анализ и сверка с налоговой и СФР.

Скачать программу

Санкции

Если не сдать уведомление, за это накажут как за непредоставление одного документа согласно п.1 ст. 126 НК. Штраф составит 200 руб. за каждое не отправленное уведомление.

Также предусмотрена ответственность для руководителя в размере от 300 до 500 руб. согласно ст. 15.6 КоАП.

При этом не нужно забывать, что уведомление распределяет уплаченные суммы налога по КБК. Без уведомления на КБК не будет нужной суммы. При этом в течение 2024 года пени начисляться не будут согласно постановлению Правительства от 26.12.2023 № 2315. Но в следующем 2025 году этот порядок может измениться.

Реклама: АО «Овионт Информ», ИНН: 7725088527, erid: LjN8KUy7R

Начать дискуссию

Маркетинг

Тенденция: растущие бренды предпочитают собственные интернет-магазины, а не маркетплейсы

Покупатели предпочитают более индивидуальный подход и заказывают товары напрямую из магазинов брендов.

Утренний бухгалтер № 5684. Шесть рублей на человека: в 6-НДФЛ допустима погрешность при умножении дохода на налоговую ставку

Контрольные соотношения ФНС допускают погрешность при расчета налога на доходы физических лиц.

⚡ У бухгалтеров будет меньше времени на сдачу ЕФС-1

Сейчас подраздел 1.1 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД) сдают до 25 числа следующего месяца. Но есть случаи, когда сдать отчет надо на следующий день. Таких случаев будет больше.

3

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Начали повышать ставки тем, кто второй раз пользуется льготной ипотекой

Банки ужесточают условия для нарушителей правила «одна льготная ипотека в одни руки».

Практика Конституционного Суда по налогам за второе полугодие 2023

Рассматриваются ключевые решения КС по налоговым вопросам.

Заявлений в колледж через Госуслуги уже больше, чем за весь прошлый год: самые популярные места и специальности

Более 600 тыс. заявлений в колледж подали абитуриенты с помощью Госуслуг. Это уже на 100 тыс. больше, чем за весь прошлый год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Общество

Принят закон, упрощающий проведение общих собраний СНТ

Совет Федерации одобрил разработанный при участии Росреестра закон, по которому дачникам, садоводам и огородникам станет проще проводить общие собрания членов СНТ и ОНТ.

1

Директора–руководили в разные периоды, в их действиях нет группы лиц по предварительному сговору

Суд первой инстанции осудил двух руководителей налогоплательщика, управлявших им в разные периоды, по части 2 ст. 199 УК, в том числе, по пункту «а», за уклонение от уплаты налогов по предварительному сговору группой лиц.

Известны итоги Статистического диктанта-2024

В этом году число написавших статистический диктант увеличилось вдвое в сравнении с 2023 годом и составило 33 933 человек.

Число МСП в гостиничном бизнесе на Кавказе выросло вдвое за 3 года

Гостиничный бизнес демонстрирует наибольший рост среди всех сфер, в которых работают малые и средние предприятия (МСП) Северо-Кавказского федерального округа (СКФО).

Общество

Росреестр разработал методическое пособие по социальной догазификации

Для садоводов и огородников Росреестр разработал методические рекомендации по бесплатной догазификации СНТ.

Ужесточат контроль за содержанием пестицидов в готовой продукции

Руководитель Роскачества Максим Протасов в ходе заседания госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции предложил повысить эффективность контроля за содержанием пестицидов и агрохимикатов в том числе в части их контроля в готовой продукции.

Инвестиции

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Массовые льготные ипотеки под 8% всё, зато у застройщиков теперь можно взять под 5,9%! Ессссстессссна, есть нюанс. Зато это помогает толкать цены на квартиры снова вверх. Закончились обвалы акций и облигаций, ждём новую ключевую ставку, тыкаем палкой доллар. И ни слова про хомяка. Собрал самые интересные новости недели и упаковал их в этот пост. Го!

Как застройщики дают ипотеку под 5,9%? Недвижка дорожает, конец дивидендного сезона, рост акций, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Немного о том, как правильно дробить бизнес. Часть 2: важные организационно-технические моменты деятельности группы компаний

Попробуем сформулировать основные  рекомендации организационного (стратегического и тактического)  характера, соблюдение которых  поможет отбить как минимум 90% обвинений налоговиков в умышленном дроблении с целью незаконной оптимизации налогов.

Детские пособия

Почти 500 тысяч семей получили пособие при рождении ребенка

В течение шести месяцев с момента рождения ребенка у семей есть возможность подать заявление на единовременное пособие. Размер выплаты составляет больше 24 тысяч рублей.

Общество

Опубликован рейтинг регионов по органической продукции

Роскачество представило обновленный рейтинг субъектов РФ по количеству сертифицированных производителей органической продукции по итогам первого полугодия 2024 года.

Торговый сбор

Мастерская по ремонту телефонов не платит торговый сбор

Под торговый сбор подпадает деятельности, связанная с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Инвестиции

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

Кто на рынке всех смелее? Можно даже не сомневаться — это лизинговые компании. За деньгами инвесторов снова идёт Элемент Лизинг, а в качестве козыря в рукаве — девятнадцатипроцентный купон. При нём также есть ежемесячный купон и амортизация. Выглядит вполне интересно, посмотрим, что внутри.

Элементарные 19%. Свежие облигации: элемент лизинг на размещении

В России растет число патентных поверенных

Квалификационные экзамены Роспатента успешно сдали 95 человек с начала 2024 года и 179 человек за 2023 год.

Интересные материалы

🍒 Зарегистрирован первый региональный бренд новых регионов РФ

Федеральная служба по интеллектуальной собственности (Роспатент) выдала первое свидетельство об исключительном праве на региональный бренд в новых регионах России. Им стало географическое указание «Мелитопольская черешня».

5