Что и как ищет налоговая: 5 способов собрать компромат на компанию

Рассказали, как налоговики узнают о нарушениях и чем это грозит бизнесу. В статье вы также найдете рекомендации ведущих специалистов Первой Экспертной Бухгалтерии, как избежать лишних рисков при работе с налогами и зарплатой. 
6,7 тыс.
Что и как ищет налоговая: 5 способов собрать компромат на компанию
Иллюстрация: Первая Экспертная Бухгалтерия

Опасная зона: на что налоговики обращают пристальное внимание

ФНС пристально следит практически за всеми бизнес-процессами, в которых возможны нарушения. Но есть то, что находятся под особым контролем: это НДС, зарплаты, работа с контрагентами, дробление, занижение выручки. 

Разрывы по НДС

Налоговики проверяют все сделки по предмет занижения НДС: у них есть данные о транзакциях, счетах-фактурах и декларациях всех участников цепочки сделок, чтобы  выявлять налоговые пробелы. 

Так что если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками — ФНС быстро об этом узнает. 

Зарплаты «в конвертах»

Инспекторы отслеживают разрывы в НДФЛ и страховых взносах, сравнивая зарплаты сотрудников с минималкой и средними заработками по отрасли по данным Росстата. Дальше они делят работодателей на группы риска, и если вы попали в группу высокого риска, ждите требований и допросов. Налоговики будут добиваться повышения заработной платы, и, соответственно, увеличения сумм выплат в бюджет.

В нашей практике мы часто сталкиваемся с тем, что клиентам приходят требования после сдачи отчетности регулярно — объяснить низкую зарплату.

ФНС выявляют подмену трудовых отношений при камеральных проверках

В 2023 году ФНС внимательно мониторит подмену трудовых отношений — если вы сотрудничаете с самозанятыми по договору гражданско-правового характера, убедитесь, что в договоре нет признаков трудовых отношений. Например, в договоре не должно быть слов «работник» и «работодатель», нельзя прописывать график работы, обязанность работать из офиса, трудовую функцию.

Если предмет и другие существенные условия в договоре ГПХ будут сформулированы как в трудовом, налоговая может переквалифицировать такой договор и доначислить компании налоги, взносы и штрафы за просрочку.

В судебной практике можно найти огромное количество дел по поводу переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. 

Например, организация заключила с самозанятым договор ГПХ, а спустя некоторое время у «подрядчика» случился конфликт с нанимателем. Тогда самозанятый обратился в суд с требованием признать отношения по договору трудовыми и выплатить ему компенсацию за вынужденный прогул, отпускные и другие выплаты. Суд встал на сторону работника, переквалифицировал договор, и с организации взыскали 256 125 рублей.

Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 25.06.2020 № 33-8563/2020.

О том, как грамотно организовать трудовые отношения, работу с самозанятыми и подряд по ГПХ, читайте в наших статьях:

Как заключается трудовой договор: условия и порядок оформления.

В каких случаях выгодно заключать договор ГПХ.

Договор с самозанятым: шпаргалка для бухгалтера и руководителя.

Частный случай: не трудоустроен директор ООО. Часто учредители не хотят трудоустраиваться, чтобы не платить налог с заработной платы. О том, насколько это законно — читайте здесь.

ФНС уже интересуется вашей компанией? Мы поможем избежать проверки

Проанализируем претензии ФНС и ответим на них, проверим данные в декларациях, отчетности, расчете налогов и сдадим корректировки

Оставьте контакты, мы свяжемся с вами

Дробление

У налоговой есть досье на всех налогоплательщиков в стране: у них есть доступ к данным не только самой компании, но и ее руководителей, собственников и их близких родственников. Налоговые органы выявляют аффилированность по одинаковым адресам, сайтам и телефонам учредителей и менеджеров. 

Благодаря этому ФНС легко может отследить незаконное дробление бизнеса с целью уменьшения налоговой базы. Последствия у такого нарушения большие, вплоть до  многомиллионных штрафов и доначислений.

О том, как реорганизовать бизнес и избежать претензий от ФНС, читайте здесь

Налоговая и бухгалтерская отчетность

Чтобы решить, к кому нагрянуть с проверкой, налоговики сравнивают прибыль и рентабельность компании со средними по отрасли. Сравнение получается довольно точным — берутся те же ОКВЭД, подбирается примерно такой же размер компании. Всего используется 43 критерия для проверки. Чем больше выявлено несовпадений, тем выше шанс визита налоговой.

О критериях ФНС для назначения выездной проверки, читайте здесь.

Занижение выручки

Врать налоговой о выручке сейчас — бесполезно и очень опасно. Все операции отслеживаются операторами фискальных данных и передаются ФНС. Эти данные налоговая сопоставляет с цифрами из деклараций и легко вычисляет несоответствия. 

Как тайное становится явным: 5 главных инструментов, которыми пользуются налоговики при проверке компаний

Каждый год ФНС тратит миллиарды на усовершенствование процедуры контроля. В результате к 2023 году у налоговой есть множество способов собрать информацию о бизнесе — автоматизированных и абсолютно легальных.

Собрали все системы проверки компаний в одной таблице:

Название системы

Что умеет

Чем грозит бизнесу

АСК ДФЛ

Находить зарплаты «в конвертах»

Требования, допросы со стороны ФНС, повышение зарплат и выплат в бюджет

АСК НДС

Находить разрывы по НДС

Отказ в заявленном вычете, требования, проверки, доначисления, штрафы

Налог-3

Отслеживать подозрительные операции и незаконное дробление

Проверки, доначисления, штрафы

ВНП Отбор

Проверять достоверность данных в отчетах

АСК ККТ

Выявлять занижение выручки

Не стоит забывать и о старом добром мониторинге сайта компании и страничек руководителя и сотрудников в соцсетях. Любой внешний источник может стать компроматом на компанию. Например, если компания подает нулевую отчетность, а топ-менеджер публикует фотографии с отдыха на Мальдивах, у налоговиков возникнет резонный вопрос: откуда у него деньги на такой отдых? И они, безусловно, это выяснят.

С глаз долой: как не попадать в поле внимания налоговой 

Эксперты ПЭБ дали советы руководителям компаний, которые помогут избежать лишних вопросов налоговой и отстоять свои деньги.

  1. Не занижайте НДС. Это самый прослеживаемый и прозрачный налог, и все махинации по нему сразу видны налоговой. Для его оптимизации используйте законные схемы, например, активное налоговое планирование.

  2. Следите за средней зарплатой в регионе на сайте налоговой и вовремя повышайте ее. 

  3. Не бойтесь доказывать свою правоту перед налоговой и не поддавайтесь на провокации и запугивания на допросе. Если сотрудник работает неполный рабочий день или получает сдельную заработную плату, его зарплата может быть ниже среднеотраслевой или МРОТ.

  4. Не регистрируйте бизнес на подчиненных и родственников. Если вы планируете открыть новую компанию или ИП, найдите для этого неаффилированное лицо.

  5. Воспользуйтесь услугами налогового юриста, который сможет защитить интересы вашей компании. 

  6. Проявляйте должную осмотрительность при выборе поставщиков. В этом вам могут помочь современные сервисы. Вы сможете проанализировать деловую репутацию компании, просмотреть ее долги, записи о банкротстве и данные о взаимодействии с другими компаниями.

  7. Внимательно ознакомьтесь с правилами обращения с кассовым аппаратом и не пренебрегайте ими.

  8. Обновите бухгалтерскую систему 1С для работы с ЭДО и наладьте документооборот с поставщиками. 

  9. Ведите параллельный учет товаров, включенных в систему отслеживания.

  10. Будьте осторожны с тем, что публикуют в социальных сетях менеджеры и сотрудники.

Если проверка уже назначена — поможем пройти ее без рисков

Подготовим компанию и вас к визиту инспекторов и будем на связи во время проверки

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KPt4S

Комментарии

3
  • buhkompas 15 нояб. в 11:51

    Ирина

    • Первая Экспертная Бухгалтерия 15 нояб. в 13:05

      Первая Экспертная Бухгалтерия

  • Мирам 15 нояб. в 12:19
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .

Займы и аренда у взаимозависимых индивидуальных предпринимателей не запрещены. Судебная практика.

Налоговым органом не представлено доказательств, бесспорно подтверждающих наличие в действиях Общества и ИП признаков противоправного поведения, направленного исключительно на минимизацию налоговых обязательств Общества.

Ликвидация ООО с учредителем-юрлицом из недружественных стран

Дорогие форумчане, кто-нибудь ликвидировал (путем добровольной ликвидации) в этом году ООО с иностранным учредителем-юрлицом из недружественных стран?

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире

Отличный обзор наиболее популярных AI сервисов в мире по объему трафика

 ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире
Бесплатно с Налог на прибыль

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог на прибыль — это прямой налог, величина которого зависит от финансового результата компании. Рассказываем, как правильно рассчитывать и перечислять авансовые платежи по этому налогу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Блокировка счетов по 115-ФЗ

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

Банкам поручено проверять клиентов и их операции по антиотмывочному закону 115-ФЗ. Компании и ИП могут получить в любой момент запрос о предоставлении документов и пояснений. В разных случаях требования разные. Рассказываем, что, когда и зачем вправе просить банк и как составить ответы, чтобы избежать блокировки счетов.

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

Как найти, где зависли деньги?

Здравствуйте. Может кто посоветует, с чего начать. Канадские поставщики вернули нам в октябре предоплату за товар в долларах на валютный счет в нашем банке. Наш банк под санкциями, деньги не принимает и отследить перевод не имеет возможности. Как найти, где зависли деньги? Может кто знает, есть ли банки, принимающие входящие переводы из Канады?

40
НДФЛ

К матвыгоде можно применить вычет по НДФЛ

Даже если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ с бывшего сотрудника в части дохода в виде матвыгоды, это не лишает сотрудника права на вычет по НДФЛ.

Новые видео от экспертов каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Как правильно заверить копию трудовой книжки: новые правила, образец

Одна из обязанностей работодателя — предоставить сотруднику по его требованию копию трудовой книжки, независимо от того, в бумажном и электронном виде она ведется.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

🎄«Клерк» объявляет зимнюю акцию и дарит скидки на курсы!

Забирайте профессиональные курсы со скидкой до 86%.

Бухгалтеры

Минэкономики: избыточные бухгалтеры снижают производительность труда

А что по этому поводу думают бухгалтеры и руководители, действительно кто-то считает что можно сейчас работать без бухгалтерии?

Экономика России

Путин: российский бизнес проявил себя ответственно

Президент России Владимир Путин заявил, что российский бизнес в период санкций проявил себя очень ответственно.

Детские пособия

Родители будут получать пособия при досрочном выходе из декрета

Если родители решили выйти на работу до того, как ребенку исполнится 1,5 года, то они продолжат получать пособие. В 2024 году размер выплат составит 17,8 тысяч рублей.

Маркетинг

Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу

Как же задолбало перебирать подрядчиков по маркетингу — директологи, таргетологи, SEO-шники. Все говорят: «количество лидов вырастет, а продажи полетят, как ракета!». На деле — ракета оказывается картонной, и нифига не летит. В этой статье я хочу беспристрастно посмотреть, почему так происходит и где тут SYSTEM ERROR.

Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу
54

Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

Добрый вечер. Пересчитали доход за 2022 год, оказалось, что недоплатили НДФЛ. Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

Изменился бланк для регистрации обособок

Форма № ОС-09-3-1 (сообщение о создании обособленного подразделения) обновилась.

Налоговые проверки

Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

Что ждет нас в части проверок в 2024 году? Это вопрос волнует и бухгалтеров и руководителей компаний. Как не допустить критических ошибок и не попасть в списки на ВНП? Кого будут проверять в первую очередь и почему? Собрали для вас дайджест полезных материалов сайта на тему проверок.

Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

Учить других и учиться самому: как руководителю мотивировать команду

Гораздо проще добиться успеха командой, чем в одиночку. В особенности это относится к бизнесу, где многое зависит от вовлеченности и заинтересованности всех — от линейных сотрудников до топ-менеджмента. Рассказываем о роли руководителя в мотивации команды и том, каким должен быть настоящий управленец.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Путин предложил страховать инвестиционные счета на 1,4 млн рублей

Президент собирается защитить права инвесторов и страховать их активы. Раньше Госдума отклонила подобный законопроект.

Финансовый анализ

О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу

Ликвидность это способность активов компании быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Какие виды коэффициентов ликвидности существуют, как их считать и что является нормой?

О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу
Бесплатно с Учет расходов

Новогодние расходы организации: отражение в учете, налогообложение

Перед новым годом компании часто дарят подарки сотрудникам и их детям, а также украшают помещения. Разберем бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание новогодней атмосферы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру