Какая бухгалтерия нужна ООО на УСН 

Упрощенка — популярная система налогообложения для ИП и организаций. В статье разберем особенности ведения бухгалтерии для ООО на УСН.
1,5 тыс. 182
Какая бухгалтерия нужна ООО на УСН 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что такое УСН

Организация вправе выбрать упрощенный режим налогообложения:

  • при постановке на учет;

  • в течение 30 дней с момента регистрации;

  • с начала очередного календарного года.

Компании, претендующие на УСН, должны соответствовать требованиям этого специального налогового режима:

  • средняя численность штата не выше 130 человек;

  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;

  • доля участия других организаций в составе учредителей — не более 25%;

  • работа без филиалов;

  • позволяет вид деятельности компании;

  • отсутствие участия в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом;

  • в 2024 году годовой доход не выше 199,35 млн рублей для стандартной ставки и не выше 265,8 млн рублей — для повышенной. Налоговые лимиты пересматривают ежегодно.

При несоблюдении хотя бы одного из этих требований организация теряет право на упрощенку.

Расчет налога

Владелец бизнеса вправе выбрать объект налогообложения на УСН:

  • УСН «Доходы»: налоговая ставка — 6% с дохода;

  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, минимум — 1% от выручки (например, при отрицательной разнице).

Регионы могут устанавливать льготные налоговые ставки для упрощенцев.

Если доход предприятия оказался в «вилке» от 199,35 млн до 265,8 млн рублей, действуют повышенные ставки: 8% и 20% соответственно.

Какой вариант УСН предпочесть — читайте в нашем гайде с критериями выбора.

Какую отчетность сдают ООО на УСН

Организации ведут и сдают 4 типа отчетности:

  • бухгалтерскую — в отличие от ИП на УСН;

  • налоговую;

  • по сотрудникам;

  • статистическую.

Форма подачи большинства видов отчетности — только в электронном виде, за редкими исключениями.

Остановимся на каждой подробнее.

Бухгалтерская отчетность

Организации на УСН обязаны подать бухотчетность в налоговую за 2023 год до 1 апреля 2024 года (31 марта выпадает на выходной). Регулирующий документ — федеральный закон о бухучете.

Компании со статусом малого предприятия (входят в реестр налоговой) сдают только сокращенные бухбаланс и отчет о финрезультатах

Есть исключения: например, такая бухотчетность недоступна адвокатским бюро (ч. 5 ст. 6 ФЗ о бухучете). 

Если вы считаете, что подходите под критерии малого предприятия, но в реестре вас нет, подайте заявку на включение.

Организации, не попавшие в реестр, и организации-исключения, сдают полную отчетность:

  • бухгалтерский баланс;

  • отчет о финрезультатах;

  • отчет об изменениях капитала;

  • отчет о движении денежных средств;

  • пояснения к отчетности.

Налоговая отчетность

Из налоговой отчетности должно быть понятно, сколько налогов и взносов заплатит компания исходя из налоговой базы.

Главная отчетность — налоговая декларация УСН. В 2024 году следует отчитаться за 2023 год — до 25 марта.

Другие декларации подают, если возникла такая необходимость.

1. Декларацию по косвенным налогам сдают российские организации — импортеры товаров из стран ЕАЭС. Отчетность ежемесячная и подается только в случае, если такие поставки в отчетный период были.

2. Декларацию по НДС, несмотря на спецрежим, оформляют, если:

  • счет-фактуру выставили по ошибке;

  • если ООО выступила налоговым агентом по НДС, например арендует государственную недвижимость (у региона или города);

  • компания выступила посредником;

  • сделка связана с реализацией прослеживаемых товаров. 

3. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Сдается по итогам квартала, когда были такие поставки.

4. Декларация по налогу на имущество организаций сдается на недвижимость, которая не облагается по кадастровой стоимости. В обратном случае отчет сдавать не надо.

За несвоевременную подачу налоговой отчетности предусмотрены штрафы.

Отчетность в Росстат

Сплошные статистические исследования состояния бизнеса проводятся в России раз в пять лет. В следующий раз предприятия МСП отчитаются в 2026 году за 2025 год.

Росстат ежемесячно и ежегодно (для годовых форм) обновляет список компаний и отчетности для выборочной выборки. Проверить себя.

Отчетность для предприятий с сотрудниками

Компании выступают налоговыми агентами и перечисляют страховые взносы, если в ней работают:

  • по трудовому договору;

  • по гражданско-правовому договору.

 Часть отчетов следует сдавать в налоговую, часть — в социальные фонды.

Расчет 6-НДФЛ. Подача — ежеквартально, в налоговый орган. За 2023 год организации на УСН отчитываются до 26 февраля (25 февраля выпадает на выходной).

Отчетность по 6-НДФЛ включает информацию о доходах и суммах с доходов физических лиц. 

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают работодатели, которые выплачивали доходы физлицам. Подача — ежеквартально. 

Персонифицированные сведения — ежемесячный отчет с личными данными физлиц, в пользу которых платила компания. Исключение — самозанятые. 

Отчет ЕФС-1— введена в 2023 году в связи с реформированием ведомств в Социальный фонд России. Форма включает несколько подразделов и заменяет упраздненные формы СЗВ-ТД, 4-ФСС, ДСВ и СЗВ-СТАЖ. Регулярность подачи зависит от событий:

  • кадровые перестановки (прием, перевод, увольнение и т.д. — нужен подраздел 1.1);

  • отчет о взносах на травматизм (ежеквартально, раздел 2);

  • отчет о допвзносах на пенсионное страхование (подраздел 3, поквартально);

  • подача сведений о стаже (подраздел 1.2, подают ежегодно до 25 января или при выходе работника на пенсию).

Сведения о застрахованном лице — отчет с указанием способа получения пособий из соцфонда. Подается в течение трех дней с момента приема на работу новичка или при изменении данных сотрудника.

Поможем настроить бухгалтерию и кадровый учет на УСН с нуля

Всегда вовремя готовим и сдаем отчетность, заранее рассчитываем налоги и помогаем их оптимизировать каждый квартал

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Нулевая отчетность

Отсутствие хозяйственной деятельности и выручки не освобождает бизнес от подачи всех четырех перечисленных типов отчетности

Налоговую декларацию и другие отчеты — с нулями и прочерками — сдать все равно нужно вовремя, иначе компанию могут оштрафовать.

Перечислим некоторые особенности.

  1. Организациям с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» полезно зафиксировать в нулевой декларации убыток на сумму заплаченных страховых взносов и торгового сбора (для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). После возобновления деятельности эти убытки можно учесть при расчете налоговой базы.

  2. При простое компании отправляют сотрудников в неоплачиваемый отпуск. В это время им не платят зарплату, а фонды и налоговая не получают отчислений за персонал. Персонифицированные сведения, а также формы ЕФС-1 и РСВ формировать и отправлять по-прежнему необходимо. 

Нюансов гораздо больше. Например, в случае простоя необходимо получить заявление об уходе в неоплачиваемый отпуск от сотрудника. В противном случае выплачивать деньги следует обязательно — и отчетность уже не будет нулевой.

Сроки уплаты налогов в 2024 году

Организации на упрощенке должны погасить налоговую задолженность за 2023 год до 24 марта 2024 года

Авансовые платежи в течение года следует предварять ежеквартальным уведомлением. Это связано с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП).

В таблице покажем крайние сроки подачи уведомления и погашения задолженности за 2024 год.

За период

Уведомление

Оплатить до

Аванс за I кв. 2024 года 

25.04.2024

02.05.2024

Аванс за II кв. 2024 года

25.07.2024

29.07.2024

Аванс за III кв. 2024 года

25.10.2024

28.10.2024

Налог за 2024 год

28 апреля 2025 года

Какие налоги заплатят ООО и ИП в 2024 году и в какие сроки — читайте в этом материале.

Сроки подачи отчетности

В таблице — сроки сдачи отчетности организаций на УСН в 2024 году.

Куда сдавать

Отчетность

Крайний срок

В налоговую

Декларация УСН

За 2023 год — до 28 марта 

Бухгалтерская отчетность

За 2023 год — до 1 апреля 

РСВ

За 2023 год — до 25 января 

За I кв. 2024 года — до 25 апреля

За I полугодие 2024 года — до 25 июля

За 9 месяцев 2024 года — до 25 октября 

6-НДФЛ

За 2023 год — до 26 января 

За I кв. 2024 года — до 25 апреля

За I полугодие 2024 года — до 25 июля

За 9 месяцев 2024 года — до 25 октября 

Персонифицированные сведения

За каждый месяц — до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если выпадает на выходной — перенос на следующий рабочий день

В СФР

ЕФС-1: раздел, соответствующий бывшему СЗВ-СТАЖ

За 2023 год — до 25 января

ЕФС-1: раздел, соответствующий бывшему 4-ФСС (о взносах на травматизм)

За 2023 год — до 25 января 

За I кв. 2024 года — до 25 апреля

За I полугодие 2024 года — до 25 июля

За 9 месяцев 2024 года — до 25 октября

ЕФС-1: раздел, соответствующий бывшему СЗВ-ТД (о трудовой деятельности сотрудников)

По принятым и уволенным: не позднее 1 рабочего дня после события

По другим событиям: до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Штрафы

Опишем распространенные нарушения и их последствия для организации на упрощенке. 

Нарушение

Штраф

Не сдали вовремя декларацию УСН или РСВ

5–30% от суммы просрочки (от 1000 рублей)

Нарушили сроки сдачи бухотчетности

Штраф от налоговой — 200 рублей за каждый просроченный документ. Административный штраф: для микропредприятий и малых компаний — 1500-2500 рублей, для других ООО — 3000-5000 рублей

Опоздали с отчетом 6-НДФЛ

1000 рублей за каждый месяц, в котором зафиксирована просрочка

Для УСН 15%: не предоставили первичку, подтверждающую расходы

10–30 тысяч рублей

Занизили налоговую базу по налогу УСН или при расчете страховых взносов

20–40% от неуплаченной суммы (минимум 40 тысяч рублей)

Допустили ошибки в форме 6-НДФЛ

500 рублей за каждый отчет, где найдена ошибка

Не вовремя сдали отчетность в Росстат

Для микропредприятий и малых компаний — 10–35 тысяч рублей, для других — 20–70 тысяч рублей

Опоздали с отчетностью по застрахованным лицам

5 тысяч рублей

Не вовремя сдали форму ЕФС-1 или допустили ошибки

Ошибки в отчете по взносам на травматизм (разд.2) — 5-30% от взносов за 3 месяца (от 1000 рублей)

В части данных по страховому стажу, дополнительных взносах и кадровых событиях — 500 рублей за каждого застрахованного

Подали на бумажном носителе при численности более 10 человек — 1000 рублей

Просрочили отчетность по персонифицированным сведениям о физлицах 

200 рублей

Нарушили сроки подачи налогового уведомления 

200 рублей

Пени за отрицательное сальдо на едином налоговом счете или за ненаправление уведомления

Не начисляются до конца 2024 года (Правительство продлило льготу)

Напомним, что ответственность для ООО более серьезная, нежели для ИП.

Как ООО на УСН вести бухгалтерию

Несмотря на упрощенный режим налогообложения, это непросто. Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, следить за сроками уплаты налогов и корректностью расчетов.

Руководитель может взять на себя ведение бухгалтерии, но он рискует увязнуть в рутине. Даже при использовании специальных сервисов необходимо перепроверять результаты, которые выдает система.

Таким образом, у собственника предприятия два варианта: нанять бухгалтера или обратиться в службу аутсорсинга. Сравним их.

Бухгалтер в штате

Аутсорсинговая компания

Вероятность ошибки

Высокая: за бухгалтером, как правило, не проверяют

Штраф платит бизнес

Внутренняя служба контроля качества

Ответственность аутсорсера застрахована: за ошибку заплатит подрядчик

Налоговая оптимизация

Бухгалтеры не заинтересованы в том, чтобы нагружать себя дополнительной работой

Знают законные способы оптимизации налогов

Меры господдержки и доступные по закону льготы

Зависит исключительно от отношения сотрудника к работе

Стараются использовать по максимуму доступные льготы и получить поддержку для клиента

Погруженность в процессы компании

Полная

Частичная, но специалист, как правило, разбирается в отраслевой специфике

Реакция

Быстрая: бухгалтер физически доступен

Не всегда оперативная

Стоимость обслуживания

Высокие прямые (ФОТ) и косвенные затраты (налоги, взносы, обустройство рабочего места)

Тарифная система оплаты

Квалификация

Зависит от возможностей и желания специалиста и работодателя

Постоянное обучение, в курсе изменений законодательства

IT-инфраструктура, лицензии

Покупает организация

Подрядчик берет расходы на себя, включая перенос базы

Зависимость

При высокой вовлеченности выключение специалиста (больничный, отпуск, увольнение) грозит проблемами

Незаметная передача дел: процессы протекают беспрерывно

Контроль

Усложняется, особенно в отсутствие компетенций

Отчетность в любом удобном формате

Скорость

Низкая: задачи решаются последовательно

Высокая — за счет параллельной работы команды 

Месяц бесплатной бухгалтерии для ООО

+ экспертная поддержка бизнеса на старте от главбуха, кадровика и юриста

Оставьте контакты, чтобы получить месяц бухгалтерии в подарок:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K1z7G

Начать дискуссию

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Банк «Точка» прокомментировал пост на «Клерке»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.

⚡️Итоги дня: букет к 8 Марта обойдется в 3,2 тыс руб., колонку Алису отдели в пальто

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Contact удалили из реестра платежных систем Центробанка

Платежная система Contact, которая принадлежит QIWI банку, исключена из реестра ЦБ.

Зарплата

Сверхурочную работу будут оплачивать по-новому

Работодатели будут оплачивать сверхурочную работу исходя из зарплаты, включающей компенсационные и стимулирующие выплаты, а не только из голого оклада.

На Мобирже начали продаваться акции алкогольной группы «Кристалл»

Компания привлекла на IPO 1,15 млрд рублей. Стоимость одной акции — 9,5 рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Что бухгалтеры дарят мужчинам на 23 февраля. «Ночной бухгалтер» №1629

Носки, пена для бритья...это все не для дам-бухгалтеров. Они поздравляют своих мужчин куда как креативнее.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
5
46

Внесите эти изменения в локальные акты, чтобы не оштрафовала ГИТ

В 2023 году Конституционный суд выпустил сразу шесть постановлений, которые касаются трудовых отношений. Узнайте, что нужно сделать работодателям, чтобы не нарушать основной закон страны.

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

Личный кабинет налогоплательщика ИП / БухСтрим

Личный кабинет ИП меняется и появляются новые функции. А впереди сдача декларации по УСН за 2023 год и новые функции кабинета нам в помощь. Поэтому самое время разобраться с личным кабинетом и провести по нему экскурсию.

ФНС рассылает налоговые уведомления на уплату имущественных налогов по почте или через личный кабинет

Обязанность по исчислению имущественных налогов физлиц (транспортного, земельного, налога на имущество) возлагается на ФНС.

Многодетным семьям дадут скидку на обучение детей в вузах

Дети из многодетных семей смогут сэкономить 50% на оплате высшего образования. Льгота будет доступна при условии успешного прохождения вступительных испытаний.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Потому что, во-первых, «Клерк» приглашает на свои вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему, во-вторых, в чате можно задавать спикеру вопросы, он ответит на них в конце встречи. Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
3
56
Реклама

Контракты для наружной рекламы разрешат продлевать до 10 лет

Операторам наружной рекламы могут разрешить продлевать действующие государственные и муниципальные контракты не на год, а на 10 лет.

Бесплатно с Зарплата

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

Расскажем в мини-курсе, как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года.

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

«Сбер» начнет создавать человекоподобных роботов

В разработку роботизированных технологий и искусственного интеллекта Сбербанк вложит 450 млрд рублей.

❗ Бухгалтеры-кассиры будут оформлять новый документ

Кассовые операции надо будет оформлять не только приходными и расходными кассовыми ордерами, но и квитанциями.

Будущее уже рядом. «Сбер» начал работу над искусственным интеллектом для человекоподобных роботов

На данный момент у «Сбера» есть роботизированная система для автоматизации работы склада, робот-дезинфектор, а также робот-сомелье для презентации и продажи вин. Однако ничего из перечисленного не сравнится с идеей, которую мы анализируем в статье.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трех схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру