УСН 6% или 15%: какую упрощенку выбрать в 2024? 

Выбор объекта налогообложения при УСН зависит от разных факторов: вида деятельности, дохода, количества работников, в каком регионе ведется бизнес и какие у него перспективы. Расскажем, на что обратить внимание, чтобы сделать правильный выбор. 
336
УСН 6% или 15%: какую упрощенку выбрать в 2024? 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим для предпринимателей, своеобразный вариант «три в одном», когда вместо налога на НДС, прибыль и имущество действует только один налог. 

Чтобы оставаться на упрощенном режиме, ИП и ООО должны 28 апреля, 28 июля, 28 октября вносить авансовые платежи. Итоговую декларацию компании сдают раз в год до 25 марта, а предприниматели — до 25 апреля. Налог по итогам года надо перечислить не позже 28 марта и апреля соответственно.

Кто может работать на УСН  

Чтобы сохранить право на применение упрощенной системы налогообложения в 2024 году, максимальный доход компании или ООО за год не должен превышать 265,8 млн рублей. Также нужно соблюдать лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств — до 130 человек и до 150 млн рублей соответственно. 

Чтобы перейти на упрощенку в 2024 году, деятельность компании и ИП должна попадать под ряд условий: 

  • доходы за 9 месяцев предшествующего года составляют не более 149,51 млн рублей; 

  • остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн рублей; 

  • численность работников — не более 130 человек; 

  • доля участия других компаний ограничивается 25%; 

  • филиалы отсутствуют.  

Чтобы перейти на УСН в 2024 году, нужно подать заявление в ФНС не позднее 9 января 2024 года. 

Если же вы только открыли бизнес, то написать заявление о применении упрощенной системы можно сразу при оформлении ИП или компании, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. В этом случае считается, что упрощенный режим применяют со дня государственной регистрации.  

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН с 2024 года.

Подробно о том, как перейти на УСН в 2024 году и что нужно писать в заявлении — мы рассказали здесь

Под запрет вести упрощенку попадают:

  • финансовые организации: банки, страховщики; 

  • нотариусы, адвокаты; 

  • фонды: пенсионные, инвестиционные; 

  • агентства занятости; 

  • брокерские компании; 

  • ломбарды; 

  • производители подакцизных товаров: топливо, алкогольная и табачная продукция, лекарственные средства, ветеринарные препараты, автомобили (полный список в ст. 181 НК). 

Важно! Льготное налогообложение допускается только для российских бизнесменов. 

Если изменились условия бизнеса: например, у фирмы открылся филиал, или доход превысил лимит, необходимо перейти на ОСНО сразу, как только нарушается один из пунктов льготного режима. 

Виды УСН 

Существует два вида упрощенного налогообложения:

  1. «Доходы».
    Налог со всей прибыли составляет 6% по стандартной ставке. Определяем чистую прибыль, умножаем на шесть процентов и получаем сумму взносов.

  2. «Доходы минус расходы».
    Налог уплачивается по схеме: общая прибыль минус подтвержденные расходы. Разницу умножаем на 15% (стандартная ставка). 

Разберем разницу в видах УСН на примере. ООО «Центр по продаже шин» заработал за квартал 1 млн рублей, при этом расходы составили 500 000 рублей. 

УСН «доходы»:   

  • 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.  

  • УСН «доходы минус расходы»: 

  • (1 000 000 – 500 000) х 15% = 75 000 руб.  

В этом случае выгоднее первый вариант. Но если расходы ООО «Центр по продаже шин» составили 700 000 рублей, ситуация меняется: 

  • (1 000 000 – 700 000) х 15%  = 45 000 руб. 

«Доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов, но все затраты должны подтверждаться документально.

Не знаете, какой вариант упрощенки выбрать?

Поможем посчитать доходы и расходы, проверим, на какие льготы может рассчитывать ваша компания и подскажем, как уменьшить налоговую базу и вернуть переплаты

Оставьте контакты и мы проконсультируем вас бесплатно

Процентная ставка на УСН

Часто вместо «доходы» и «доходы минус расходы» виды УСН называют по ставкам — 6% или 15%. Но ставки могут отличаться: есть повышенные, нулевые, кроме того, в регионах они могут быть ниже для определенных видов деятельности.

Повышенные ставки

Налог на УСН зависит от выручки. Ниже таблица со значениями 2023 года.

Вариант УСН 

Ставка  

Условия 

«Доходы»

6%

Годовая прибыль до 188,5 млн рублей

8%

Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн руб.

«Доходы минус расходы»

15%

Годовая прибыль до 188,5 млн рублей

20% 

Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн рублей

В 2024 году налогоплательщик сможет применять стандартные ставки, пока его доход не превысит 199,4 млн рублей.

Государство учитывает не «чистую» прибыль: ежегодно Минэкономразвития устанавливает специальный коэффициент-дефлятор. В 2024 году он составит 1,329, поэтому если вы заработали 1 млн рублей, то государству придется уплатить налог с большей суммы:

  • 1 000 000 х 1,329 = 1 329 000 руб.

УСН в регионах 

Регионы РФ самостоятельно устанавливают процентные ставки для упрощенной системы налогообложения для ИП и ООО, опираясь на рекомендации ФНС. Некоторые различия по территориям на 2023 год: 

Регион 

«Доходы»

«Доходы минус расходы»  

Архангельская область 

1%, 3%

5%, 7,5%

Коми Республика  

1%, 3%

5%, 7,5%

Мурманская область 

1%, 3% 

5%, 10%

Ненецкий АО 

1% 

5%

Самарская область 

1%, 2% 

5%

Сахалинская область 

1%, 4% 

5%, 10%, 13%

Таблица ставок по регионам.

О том, кто имеет право на льготную ставку по упрощенке, в каких регионах она действует и что нужно учесть при расчете налога — читайте здесь.

Нулевая ставка

Нулевую ставку на УСН продлили. В ст. 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН — до конца 2024 года.

Новые и вновь созданные ИП, которые занимаются социальной, научной, производственной деятельностью, освобождены от платежей на два года. Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД устанавливают региональные власти. В территориальной налоговой службе можно узнать, для кого и какие ставки действуют в вашем регионе.  

Налоговые каникулы действуют только для ИП. О том, как воспользоваться льготой, читайте здесь.

Как снизить налоги за счет страховых взносов

Налоги на УСН «доходы» можно снизить благодаря страховым взносам, причем ИП без работников могут свести налог к нулю, а предприниматели с сотрудниками и компании — уменьшить на 50%.  

Налог снижают: 

  •  страховые взносы ИП на себя: 45 8724 + 1% от дохода>300 тыс. руб.; 

  •  взносы за работников на пенсионное и медицинское страхование в СФР;

  •  первые три дня больничного. 

Взносы уплачивают в период, когда считают налоги. Например, вы уплатили взносы с 1 января по 31 марта 2023 года, тогда при сдаче отчета за I квартал можно уменьшить налог на суммы взносов. Если платить ежеквартально, то переплат в конце года не будет. 

При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы за работников, а также взносы ИП за себя учитываются в расходах при их уплате. То есть взносы должны быть начислены в одном отчетном периоде и уплачены в этом же периоде.

Какой вариант упрощенной системы лучше выбрать?

При выборе стоит ориентироваться на следующие факторы:

1. Соотношение доходов и расходов в бизнесе — «доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов.

  • Есть ли у вас сотрудники — если есть, то снизить налог с доходной упрощенки можно будет только на 50%, а вот ИП без сотрудников могут учесть всю сумму взносов в полном объеме. На УСН «доход минус расход» можно учитывать только уплаченные взносы.

  • Есть ли у вас подтверждающие расходы документы — без них уменьшить налог не получится;

  • Есть ли у вас убытки за прошлые периоды — на объекте «доход минус расход» убытки за прошлые года можно включать в расходы текущего периода и уменьшать на них налогооблагаемую базу. При объекте «доход» убытки учесть не получится, и они никак не повлияют на сумму будущих платежей.

2. Планируемый объем прибыли в будущем году: если он превысит 188,55 млн, платить придется по повышенным ставкам.

3. Возможность применения льготной ставки:

  • Если вы ИП и только открылись, проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами;

  • Если вы живете в регионе с пониженными ставками, узнайте, как можно воспользоваться льготой. 

Новая упрощенка в 2022 году  

Альтернативный вариант упрощенки, который может рассмотреть микробизнес на 2024 год — это автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Спецрежим действует с 1 июля 2022 года в тестовом режиме в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Перейти на экспериментальную систему налогообложения смогут далеко не все: действует более 30 ограничений, касающихся численности организации, доходов, видов деятельности. 

На новом режиме банк будет вести бухгалтерский учет самостоятельно, ответственность также ложится на предприятие и уполномоченного банка. 

О том, кому подойдет автоматизированная упрощенка и как на нее перейти в 2024 году — читайте здесь.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KBTPq

Комментарии

2
  • rorih 21.11.23, 16:41

    Финансовый директор

    • Первая Экспертная Бухгалтерия 24.11.23, 10:43

      Первая Экспертная Бухгалтерия

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .
Маркетплейсы

Покупатели не оплачивают 70% корзин в интернет-магазинах

Селлеры теряют доходы из-за сформированных, но неоплаченных заказов. Чаще всего покупатели бросают корзины с товарами для садоводства, для детей и с особой маркировкой для взрослых.

Возврат денежных средств в письме указывать с НДС или без?

Доброе утро! Скажите пожалуйста, предприятие на УСН, мы оплатили поставщику с НДС, а возврат денежных средств в письме указывать с НДС или без? Помогите пожалуйста разобраться.

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

🎓Вебинар: Как бухгалтеру на аутсорсе увеличить свой доход в 2024 году. 13 декабря в 15:00 мск!

Если хотите увеличить свой доход в 2024 году и зарабатывать больше на бухгалтерских услугах, то узнайте, что нужно сделать уже сейчас и как достичь желаемых цифр.

Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Что еще важно учесть бухгалтерам? Клерк.Премиум № 44/2023

С 2024 года надо будет два раза в месяц сдавать уведомление по НДФЛ и два раза в месяц платить налог. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ с поправками в НК РФ. Это самые свежие новости от редакции «Клерка», не могли их не упомянуть. Ну а в сегодняшнем выпуске: график отпусков, все еще воинский учет и риски привлечения самозанятых.

Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Что еще важно учесть бухгалтерам? Клерк.Премиум № 44/2023
Короткие видео на самые актуальные темы
Аутсорсинг

Кому нужен аутсорсинг? Почему компании пользуются услугами сторонних исполнителей

Без рационального распределения средств и оптимизации бизнес-процессов достичь каких-либо результатов пости невозможно. Поэтому собственники отказываются от содержания огромного штата сотрудников и передают задачи сторонним специалистам. Рассказываем, каким компаниям это подходит.

Кому нужен аутсорсинг? Почему компании пользуются услугами сторонних исполнителей
14

Мошенники начали воровать доступ к аккаунтам на Госуслугах

Злоумышленники придумали, как обходить двухфакторную верификацию на Госуслугах. Они присылают сообщения о взломе аккаунта, а потом звонят и просят назвать коды для «восстановления доступа». Минцифры предупреждает, что сотрудники портала не будут этого делать без заявки от пользователя.

167

Профессиональная
переподготовка

5
Официальный диплом с занесением в госреестр Рособрнадзора

Нужно ли делать чеки коррекции, какие?

Добрый день! Подскажите пожалуйста, на кассе был ошибочно Ффд 1.05..пробили чеки реализации Маркированного товара, естественно вышла ошибка по коду 1162, но ФНС чеки приняла с предупреждением. Исправили ФФД на 1.2. Вопрос, нужно ли делать чеки коррекции и какие? С возврат прихода и опять приход? Чеки же ФНС приняла!

Кассовые операции

Изменят порядок ведения кассовых операций бизнеса

Кроме ПКО и РКО кассир еще будет составлять квитанцию о размене.

374
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Налог на сверхприбыль выгодно заплатить до конца ноября

Закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» определил механизм windfall tax (дословно можно перевести как «налог на доходы, принесенные ветром» или «налог на неожиданную удачу»). Этот разовый сбор призван решить проблемы с бюджетом, собрав с бизнеса дополнительные деньги.

Налог на сверхприбыль выгодно заплатить до конца ноября
Трудовое право

🌓 За ночную работу положен отгул, если она еще и сверхурочная

В общем случае при работе по ночам сотрудникам полагается повышенная оплата. Предоставление отгула за работу в ночное время не предусмотрено. Но отгул положен за сверхурочную работу.

Работает ли кто-нибудь в 1C УНФ?

Добрый день! Работает ли кто-нибудь в 1C УНФ? Пробуем работать с Платёжным календарём, столкнулись с такой проблемой:

Организация, созданная в 2019 году, не избежит налога на сверхприбыль

Не признаются налогоплательщиками налога на сверхприбыль те организации, у которых отсутствовали доходы от реализации и в 2018 году, и в 2019 году.

Новые видео от экспертов каждый день
ЕНП (единый налоговый платеж)

ЕНП и уведомление об исчисленных налогах: что изменилось с октября 2023

Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес ряд существенных изменений в порядок заполнения и сдачи уведомлений об исчисленных налогах, а также скорректировал особенности списания денег с ЕНС. Разберем основные изменения, которые вступили в силу с 1 октября 2023 года.

ЕНП и уведомление об исчисленных налогах: что изменилось с октября 2023

Как поделить свой кредит с другими наследниками. История из практики

Умер супруг. Оставил квартиру, машину, дачу. Все куплено в браке и половина без вопросов досталась супруге. А вторая половина пошла в раздел между наследниками. По ¼ на человека. Супруга маленький сын и родители мужа.

Подборки онлайн-курсов, вебинаров и инструкций
Инвестиции

5 лучших дивидендных акций от аналитиков БКС

Зачем брать 10, если можно взять 5, но зато лучших. Эксперты из БКС посчитали примерно так, поэтому ушли из офиса пораньше, не пытаясь высосать из пальца ещё пяток дивидендных акций, которые смогут конкурировать с лучшими из лучших. Ну вот, снова богатеть в ближайшие 12 месяцев.

5 лучших дивидендных акций от аналитиков БКС
Банки

Объявлен шорт-лист премии WEALTH Navigator Awards 2023

Банки и страховые компании будут бороться за звание лучших. Среди кредитных организаций конкуренцию традиционным лидерам может составить только Газпромбанк.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С 2024 года все переходят на уведомления и в них не должно быть ошибок

Платежка-02 от 31.12.2023 еще сработает как уведомление по ЕНП, а от 01.01.2024 – уже не сработает. С 1 января 2024 года налоговики прекращают принимать уведомления в виде платежек со статусом 02.

Бухгалтеры

🚀 Не пропустите! Подписка на «Клерк.Разборы» за 199 рублей

Подпишитесь на сервис по экспертному контенту за 199 рублей. Получите доступ к подробным инструкциям, наглядным таблицам и готовым образцам документов -- помощникам для бухгалтера, кадровика, предпринимателя.

Безлимитная линия, ответы в течение 24 часов Подключить

Какую уточненку подавать, что в ней указывать?

Нужна помощь. Ситуация такая: в начале августа поменялся юр. адрес в Москве. Но внутри одной налоговой. При этом поменялся ОКТМО. Соответственно уведомления за июль подавались со старым ОКТМО, а в отчёте за квартал уже новый ОКТМО.

Власти Магаданской области разрешили убивать бездомных животных, которым не нашли владельцев в течение 10 дней

Власти Магаданской области приняли закон, разрешающий убивать бездомных животных, которым не нашли владельцев в течение 10 дней со дня их поступления в пункты временного содержания.

430