Какие налоги будут платить ООО и ИП в 2024 году

Для бизнеса на разных системах налогообложения предусмотрены свои обязательные налоги и сборы. В статье разберем, какие налоги заплатят ООО и ИП в 2024 году.
14,1 тыс. 2,4 тыс.
Какие налоги будут платить ООО и ИП в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налоги для ООО

ОСНО

Только зарегистрированные компании автоматически попадают на ОСНО, если не заявили о переходе на другую систему налогообложения. 

Считается самой сложной для налогового и бухгалтерского учета.

Ограничений по видам деятельности нет, в отличие от спецрежимов. Способ погашения задолженности перед государством — единый налоговый платеж (ЕНП).

Перечислим налоги на ОСНО.

НДС

НДС — косвенный налог в пользу государства за счет добавленной стоимости. Касается товаров и услуг. Чем больше товар покупали и продавали на пути к конечному потребителю, тем дороже он стоит.

Компаниям на ОСНО выгоднее работать с контрагентами также на общей системе, чтобы взаимозачесть НДС.

Ставки НДС:

  • 20% — стандартная ставка;

  • 10% — для отдельных категорий товаров: хлеб, овощи, мясо птицы (полный список — в п. 2 ст. 164 НК);

  • 0% — для некоторых видов работ и услуг: гостиничные, международные перевозки, экспорт товаров;

  • 20/120 или 10/110 — для расчета авансов или для сделок по перепродаже некоторых типов продукции, выкупленных у граждан.

Часть организаций и ИП освобождены от уплаты НДС (ст. 145 НК). 

О том, как можно сэкономить на НДС и других налогах, читайте здесь.

НДС платят ежеквартально. Допускается разбивка на три авансовых платежа. Все расчеты подтверждаются декларацией по НДС — раз в квартал.

Налог на прибыль

Прибыль — это средства, которые остаются у организации после погашения всех расходов на сырье, расходники, ФОТ, административные затраты и пр.

Основная ставка в РФ — 20%. При этом регионы могут вводить пониженные тарифы самостоятельно. 

Отчетность по налогу на прибыль — декларация. Периодичность сдачи зависит от регулярности авансовых платежей — ежеквартально или помесячно.

Налог на имущество

Облагается недвижимость, которая принадлежит компании. Налоговая база — кадастровая стоимость (указана в ЕГРН). 

Если объект не входит в региональный перечень, то учитывается как основное средство. Налоговой базой выступает балансовая стоимость. Налог по таким объектам компании считают самостоятельно.

Субъекты РФ утверждают свою ставку — до 2,2%.

Декларацию за предыдущий год подают до 25 марта следующего.

Торговый сбор

Действует на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Платят владельцы магазинов, павильонов и торговых автоматов.

Размер торгового сбора зависит от места точки на карте города и типа точки: например в Москве — от 4 900 до 81 000 рублей.

Оплата раз в квартал.

Дополнительные налоги

Организация платит транспортный и земельный налоги — если в собственности есть соответственно транспорт или участок земли.

УСН

На УСН организация платит один налог и освобождается от НДС, налога на прибыль и налога на имущество (если налоговая база — балансовая стоимость объекта).

Есть два типа объектов:

  • «Доходы» со ставкой 6%;

  • «Доходы минус расходы» — 15%.

О том, какой вариант упрощенки лучше выбрать, читайте здесь.

Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки.

Читайте также: Льготные ставки на упрощенке: в каких регионах есть, как воспользоваться

Чтобы получить право на упрощенку, компания должна соответствовать критериям:

  • не более 130 человек в штате;

  • доходы ниже 188,55 млн рублей по итогам 2023 года и 199,35 млн рублей за 2024 год для применения стандартной ставки и не выше 251,4 млн рублей по итогам 2023 года и не выше 265,8 млн рублей в 2024 году — для повышенных ставок 8% и 20% соответственно;

  • стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

Некоторые виды деятельности запрещены для применения УСН.

Налог можно провести четырьмя платежами в течение года — три авансовых и один окончательный расчет. 

Организации сдают отчетность раз в год не позднее 25 марта.

АУСН

Экспериментальный режим, который действует уже полтора года в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан. 

Условия и ограничения на автоматизированной упрощенке можно узнать здесь.

Можно выбрать объект налогообложения АУСН аналогично УСН:

  • «Доходы» — по ставке 8%;

  • «Доходы минус расходы» — 20% (минимум 3% от доходов). 

Платежи — раз в месяц.

Бизнес на АУСН освобожден от подачи деклараций и расчета налога. Сумму рассчитает налоговая по данным с онлайн-кассы.

Отчетность на АУСН такая:

  • декларация по НДС — для импортеров товаров из ЕАЭС;

  • ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2.

ЕСХН

Спецрежим для сельхозпроизводителей, включая рыбные и лесные хозяйства. Доход от сельхоздеятельности должен превышать 70% от общего объема выручки.

Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на прибыль и имущество организации.

НДС по общему правилу платят, но возможно освобождение (п. 1 ст. 145 НК).

Единая налоговая ставка — 6%. Взимается с разницы между доходами и расходами. В отдельных регионах ставка — 0%.

Оплата налога — в два приема. До 28 июля — в отчетном периоде. И до 28 марта — полное погашение.

Декларацию за 2023 год следует подать до 25 марта 2024 года. 

Не знаете, какой налоговый режим выбрать?

Поможем посчитать доходы и расходы, проверим, на какие льготы может рассчитывать ваша компания и подскажем, как уменьшить налоговую базу и вернуть переплаты

Оставьте контакты и мы проконсультируем вас бесплатно

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Налоги для ИП

Индивидуальный предприниматель платит в пользу государства:

  • налоги — в зависимости от системы налогообложения;

  • страховые взносы на себя — 45 842 в 2023 году и 49 500 рублей в 2024 году, а также +1% от дохода, если его размер превысил 300 тысяч рублей в течение года;

  • имущественный налог: за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года;

  • земельный и транспортный — если есть в собственности такие объекты.

Перечисленное не касается ИП на НПД (или «самозанятые ИП») и на АУСН.

Уплата налогов — ЕНП.

ОСНО

Налоговая присваивает ОСНО автоматически, если предприниматель не указывает иного.

ИП на ОСНО платят такие налоги в дополнение к перечисленным выше:

  • НДФЛ со своих доходов: 13% и 15% (от суммы свыше 5 млн рублей в год), отчетность — декларация 3-НДФЛ; платится 4 раза в год — до 25 числа последнего месяца квартала, а до 15 июля 2024 года следует погасить задолженность за 2023 год; 

  • НДС.

ИП редко применяют ОСНО. Общий режим подходит прежде всего тем:

  • кто работает с компаниями и ИП на ОСНО — чтобы применять вычет по НДС;

  • кто не укладывается в требования спецрежимов, например по численности штата или выручке;

  • чья деятельность по ОКВЭД не попадает под специальные режимы.

УСН

Действуют те же условия и ставки, что и для ООО: 6% — для объекта «Доходы» и 15% — для объекта «Доходы минус расходы». .

ИП на УСН сдают декларацию раз в год до 25 апреля — на месяц позже, чем ООО. 

АУСН

Ежемесячный автоматизированный налог. Условия для ООО и ИП совпадают.

Патентная система налогообложения

Для ПСН действуют ограничения:

Налог на ПСН — это стоимость патента, который ИП приобретает на срок 1–12 месяцев.

Стоимость патента зависит от региональной ставки, вида деятельности и срока действия. Рассчитать можно на сайте ФНС

Налог можно уменьшить на страховые взносы за себя.

ПСН можно совмещать с УСН или ОСНО. Главное — не превысить лимит по доходности.

Налог на профессиональную деятельность

Плательщиками НПД могут стать:

  • физлица;

  • официально зарегистрированные ИП.

Ряд ограничений для этой системы налогообложения:

  • доход — до 2,4 млн рублей в год;

  • отсутствие сотрудников;

  • нельзя перепродавать товары;

  • нельзя совмещать с другими СНО, можно — с официальной работой.

НПД считается автоматически в приложении «Мой налог» — на основе выбитых чеков.

Ставки:

  • 4% — за приход от частных лиц;

  • 6% — от ИП и организаций.

Налоговая присылает уведомление 10–12 числа каждого месяца за предыдущий. Оплатить нужно до 28 числа. Никакой отчетности подавать не нужно.

ЕСХН

ИП на ЕСХН освобождаются от:

  • налога на доход от предпринимательской деятельности;

  • налога на имущество физлиц — для активов, которые используются при производстве;

  • НДС (есть исключения).

Описанные ставки и сроки, описанные для организаций, верны и для ИП.  

ООО и ИП с сотрудниками

Организации и ИП удерживают с дохода сотрудников и платят в налоговую:

  • НДФЛ по ставке — 13% или 15% (с начисленной суммы более 5 млн рублей в год);

  • взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС), и на период временной нетрудоспособности (ВНиМ) — по общей ставке 30%;

  • взносы на травматизм — по ставке 0,2–8,5% в зависимости от присвоенного класса профриска.  Этот платеж переводят не в составе ЕНП, как остальные, а напрямую в СФР. 

Это обязательные отчисления для бизнеса с сотрудниками.

Исключение. Если в штате компании на АУСН есть работники, нужно перечислить 2434 рубля — фиксированные взносы на травматизм в 2024 году. Других взносов платить не нужно — частично их компенсирует государство. НДФЛ банк рассчитывает автоматически. 

Для некоторых отраслей тарифы снижены — например, для общепита и IT-компаний.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8JzR6D

Начать дискуссию

Банк ВТБ начал тестировать свою метавселенную

Разработка напоминает игру Roblox, в которой у пользователей есть свои цифровые личности.

67

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтеры

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
339
Маркетплейсы

Банкам не нравится, что маркетплейсы проводят оплату через свои структуры

Ozon и Wildberries дают клиентам скидки, если они проводят оплату заказов через свои финансовые инструменты. Банки расценивают это как нарушение конкуренции и просят ЦБ внимательно следить за действия маркетплейсов.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Акцизы

Акцизы на игристые вина повысят, но налог будет меньше запланированного

Совет Федерации решил снизить новые ставки акциза на игристые вина отечественного производства.

75
Экономика России

Прогноз Центробанка: доля безналичных платежей вырастет до 90%

По итогам 2023 года безналичные платежи составили 83% от всех расчетов. За несколько лет этот показатель будет 90%.

Банки

Экс-менеджеры банка «Открытие» заплатят 107 млрд рублей

Ответчики оплатят убытки при первой санации банка «Траст», которую проводило «Открытие».

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экономика России

Инвестиции в экономику РФ выросли: на сколько и что повлияло

Правительство считает, что на рост инвестиций повлияли инвестиционные контракты, инфраструктурные кредиты и соглашение о защите капиталовложений.

Инспектор ФНС попала под суд за незаконный возврат налогов

Сотрудник налоговой незаконно вносила в базу ложные сведения о возврате невостребованных фиксированных платежей для иностранных граждан. Ущерб составил более 37 млн рублей.

Бесплатно с Счета-фактуры

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения

ФНС приказом от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ закрепила новые форматы счета-фактуры и УПД. При этом до 1 апреля 2025 действует переходный период: организации могут применять старые формы документов. После этой даты будет обязательно использовать УПД и счет-фактуры из приложения к приказу № 970.

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения
Экономика России

ЦБ: мониторинг деловой активности остается вблизи максимумов

Несмотря на то, что предприятия зафиксировали снижение спроса, оценки бизнес-климата в стране достигают максимальных значений за 12 лет.

Земельный налог

Земельный налог за сельхозземли не всегда 0,3%

Ставка земельного налога 0,3% – это своего рода льгота. И чтобы она была, надо соблюдать условия.

Налоговая утвердила формат электронных банковских гарантий

Банкам разрешат давать бизнесу электронные гарантии и отправлять их в ФНС в электронной форме.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Больничные

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс

Как осуществляется обмен сведениями с СФР для больничных листов в 2024 году, разбираем в сегодняшнем мини-курсе.

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс
Кадры

Стали известны первые контуры обновленного нацпроекта «Кадры»

Национальный проект «Кадры» стартует в России с 1 января 2025 года.

Экспорт

Экспортерам упростят процедуру подтверждения нулевой ставки НДС

Начиная со второго квартала 2025 года предпринимателям будет не нужно ставить отметки таможенных органов при дополнении реестра сведений по перевозочным документам.

Отчетность по МСФО

Вышел новый стандарт МСФО 18 «Представление и раскрытия в финансовых отчетах»

Новый стандарт МСФО (IFRS) 18 заменил собой принятый в 1997 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности».

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: Red Wings меняют название, Wildberries теперь продает машины, а за неправильное обращение с навозом будут наказывать

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

92
Саморазвитие

Когда хобби становится работой: разговор об эмоциональном выгорании. Возможно ли получать удовольствие от обязанностей

Когда впервые ловишь себя на мысли, что любимое занятие уже приносит не только радость, но и стресс… скажем так, возникают смешанные чувства. Что-то вроде удивления, переходящего в легкое раздражение и имеющее примесь отрицания. «Как так? Ведь это ровно то, чем я всегда хотел заниматься, моя страсть, мой личный остров счастья в океане реальности, да еще и деньги платят!» — возмущается внутреннее «я». И тут же на сцену выходят дедлайны, ответственность, перегрузки, чужое мнение и неизбежные ожидания. Островку некомфортно, волны съедают прибрежную полосу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Росстат: сколько времени уходит на поиск работы у выпускника

Ведомство поделилось данными о трудоустройстве выпускников: способах и сколько в среднем на это уходит времени.

58

Интересные материалы

Ипотека

Минфин может повысить ставки на ипотеку: какую именно

Власти считают, что все задачи льготной программы уже выполнены, поэтому можно пересмотреть льготную ставку для тех, кто покупает жилье в ипотеку на Дальнем Востоке.