Официальная позиция Минфина
По замыслу ведомства, нововведение должно бороться со схемами «дробления бизнеса». Сейчас предприниматели делят выручку на несколько юрлиц или ИП, чтобы сохранить льготы.
Бесплатная горячая линия по налоговой реформе 2026
Хотите понять, что изменится именно для вашего бизнеса? Эксперты ПЭБ расскажут, какие поправки вступят в силу, как они скажутся на налоговой нагрузке и какие шаги стоит предусмотреть заранее
Как менялись лимиты по УСН
Показатель | До 2025 года | С 2025 года | С 2026 года (план) |
Лимит дохода для применения УСН | 265,8 млн руб. | 450 млн руб. | 450 млн руб. |
Остаточная стоимость основных средств | 150 млн руб. | 200 млн руб. | 200 млн руб. |
Порог дохода, освобождающий от НДС | 60 млн руб. | 60 млн руб. | 20 млн руб. |
С 2025 года общий лимит для применения УСН установлен в размере 450 млн рублей (по выручке).
Порог по остаточной стоимости основных средств поднят со 150 млн до 200 млн рублей.
При этом уже с 2025 года компании с доходами свыше 60 млн рублей должны уплачивать НДС.
С 2026 года этот порог планируется сократить до 20 млн рублей.
Новый лимит 20 млн рублей: к доходам какого года применять
Может возникнуть логичный вопрос: к каким доходам применять новый лимит — 2025 или 2026 года?
В новой редакции статьи 145 НК просто заменяют 60 млн на 20 млн руб. То есть действует «правило двух ключей»:
Первый ключ — оцениваете доход за предыдущий год (2025). Если он не превышает 20 млн руб., то с 2026 года можно продолжать работать без НДС.
Второй ключ — контролируете доход текущего года (2026). Как только он превысит 20 млн руб., возникает обязанность платить НДС с начала квартала, в котором произошло превышение.
Эксперт обращает внимание: если вы применяете УСН, доходы считаются кассовым методом. Говоря простыми словами, чтобы рассчитать годовой доход, нужно сложить все поступления на расчетный счет и в кассу за календарный год. Получившаяся сумма и будет вашим годовым доходом для целей УСН и проверки лимита по НДС.
Что изменится для предпринимателей
Если годовой доход превышает 20 млн рублей, организация или ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Это влечет за собой:
необходимость вести полноценный бухгалтерский учет;
выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС;
дополнительную нагрузку на администрирование.
Эксперт обращает внимание, что инициатива может привести к обратному результату:
бизнес начнет еще активнее дробиться на несколько юрлиц по 20 млн руб.;
усилится теневой сектор — расчеты «наличкой» без кассы.
Налоговые изменения 2026 года затронут большинство компаний на УСН. Чтобы избежать неожиданного роста обязательств и сохранить прибыль, предпринимателям стоит заранее оценить последствия реформы. В «Первой Экспертной Бухгалтерии» запустили бесплатную горячую линию по налоговой реформе 2026 и готовы подробно проконсультировать вас по грядущим изменениям в разрезе вашего бизнеса.
Как бизнесу подготовиться к изменениям
Смоделируйте налоговую нагрузку. При превышении лимита 20 млн руб. бизнес переходит на НДС — важно заранее рассчитать, как это повлияет на себестоимость и цены.
Рассмотрите альтернативные налоговые режимы. Например, на АУСН лимит доходов в 60 миллионов рублей без НДС оставят до 2027 года.
Оптимизируйте документооборот. Проверьте готовность к работе с НДС: ЭДО, учетная политика, контрагенты, кассовая техника.
Хотите понять, как снижение лимита УСН повлияет на ваш бизнес?
В ПЭБ рассчитаем налоговую нагрузку на 2026 год, покажем, во что выльется переход на НДС и как этого можно избежать
Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFJHzumr
Комментарии
12Когда похоронную команду заказывать для мелких ИП на новый год или на 1 января.🤒 Минфин получит обратную сторону . Упадет доходы от розницы , которая потянет за собой и средних продавцов. Плюс безработные. Можно поздравить , если не смогли запад разорвать в клочья экономику, внутренние враги помогут.
Выплеснуть ребёнка вместе с грязной водой