Как заполнить декларацию по НДС для ИП на УСН в 2026 году

Специального бланка декларации по НДС для бизнеса на УСН не предусмотрено. ИП на упрощенке отчитываются по той же форме, что и остальные налогоплательщики.

Основные изменения в отчете:

• В разделе 3 появились новые строки для налоговых ставок — 22% (основная), 22/122 (расчетная), 18,03% (используется при продаже предприятия в комплексе или при продаже электронных услуг иностранной компанией).

• В графы 3 и 4 Раздела 7 предприниматели на упрощенке, которые платят налог по специальным ставкам 5 или 7%, не вносят данные о стоимости покупок и налоге по ним.

• В Разделе 8 появились новые строки для реквизитов счетов-фактур на отгрузку, а в Разделе 9 — для отражения реквизитов авансовых счетов-фактур.

• В приложении № 1 к Порядку заполнения появились новые кодировки операций, среди которых: «1011235» для работ подрядчика-физлица по договору строительного подряда, «1010841» для передачи безвозмездной помощи на нужды СВО и т. д.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации тоже обновили — новые КС можно найти в письме ФНС от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@.

Декларировать НДС в 2026 году ИП на УСН должен с первого квартала, если в 2025 году его доходы были выше 20 млн рублей. При этом не имеет значения, были у него облагаемые НДС операции или нет — отчитываться нужно в любом случае.

Если с начала текущего года (или с даты госрегистрации в 2026 году) для ИП действовало освобождение от налога, но в середине года его доходы превысили лимит в 20 млн рублей, перейти на уплату НДС нужно с 1-го числа следующего месяца (п. п. 1, 5 ст. 145 НК).

Ситуации, когда освобождение от уплаты НДС и подачи декларации для ИП на УСН не действует:

• ИП выдал счет-фактуру с выделенным налогом;

• ИП выступает налоговым агентом по НДС;

• ИП ввозит в Россию товары, в том числе из государств ЕАЭС.

В 2026 году отчитывайтесь по НДС в такие сроки:

Если сдать декларацию позже указанных дат, будет штраф за каждый просроченный месяц: 5–30% от суммы налога, который не заплатили. Минимальная сумма штрафа — 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК).

Важно! В 2026 году штраф не применяется к просроченной декларации за первый период (квартал), в котором ИП на УСН стал плательщиком НДС (ст. 23 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). 

Сдавайте декларацию электронно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) — это обязательное для всех ИП условие, которое не зависит от количества работников. Если отчитаться по НДС на бумаге, налоговая посчитает такую Декларацию непредставленной. Исключение есть только для освобожденных от НДС предпринимателей на УСН, которые исполняют обязанности налогового агента. Такие ИП могут сдавать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК).

ИП на УСН, у которых нет освобождения от НДС, в состав декларации включают:

• Титульный лист.

• Разделы 1, 3, 8 и 9 — в обязательном порядке.

• Другие Разделы и Приложения — при наличии соответствующих операций в отчетном квартале.

Когда ИП выставляет счет-фактуру с выделенным в ней НДС, хотя сам он от уплаты налога освобожден, он подает декларацию в таком составе:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

• Раздел 12.

Если у ИП нет освобождения от НДС, при этом не было деятельности в течение квартала и не принимался к вычету НДС, декларация подается с нулевыми показателями — заполняют только:

• Титульный лист.

• Раздел 1.

При заполнении декларации по НДС придерживайтесь установленных Правил (Приложение № 2 к приказу от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

ИП на УСН заполняют титул стандартно:

• ИНН — 12-значный ИНН предпринимателя.

• КПП — ставьте прочерки, так как у ИП КПП отсутствует.

• «Номер корректировки» — если это первичный отчет, ставьте «0--», если подаете уточненку, указывайте ее порядковый номер «1--», «2--» и т. д.

• «Налоговый период» — для первого квартала код «21», для второго — «22», для третьего — «23», для четвертого — «24».

• «Отчетный год» — «2026».

• «Представляется в налоговый орган (код)» — код вашей ИФНС, принимающей декларацию.

• «По месту нахождения (учета)» — код «116» для ИП.

• «Налогоплательщик» — фамилия, имя, отчество ИП без сокращений (как в паспорте).

• «Номер контактного телефона» — с кодом города, цифры без пробелов, скобок и тире.

• «На__страницах…» — количество страниц указывайте после заполнения всей декларации. Если к декларации прилагаются документы или их копии (например, доверенность представителя ИП), количество приложенных листов тоже нужно указать.

Подписать декларацию электронной подписью должен сам ИП или его представитель, которому выдали соответствующую доверенность.

Бесплатная книга «Отчетность 2026: как сдать без ошибок» от экспертов Scloud!

Практическое руководство, как корректно сформировать в 1С бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Декларации по прибыли, НДС и УСН, отчетность в Росстат

Получить книгу

ИП Соболев П.П. в 2026 году применяет УСН и платит НДС по основной ставке 22%. Составляя декларацию по НДС за I квартал 2026 года, он учел такие операции:

В декларации нужно заполнить Титульный лист, Разделы 1, 3, 8 и 9.

Порядок, в котором ИП Соболев заполнил отчет:

• Раздел 8 — данные из книги покупок.

• Раздел 9 — данные из книги продаж.

• Раздел 3 — расчет НДС.

• Раздел 1 — налог к перечислению.

• Титульный лист.

Заполнение декларации:

Раздел 8 — сюда перенесли информацию из книги покупок, чтобы заявить к вычету:

• НДС с полученной предоплаты (при отгрузке);

• НДС по покупкам.

На каждый счет-фактуру, перенесенный в декларацию, нужно заполнить отдельный Раздел 8. Итог по операциям отражают по строке 190 последнего из Разделов 8.

В строки 115 и 117 нужно внести реквизиты счета-фактуры на отгрузку, в счет которой был получен аванс.

Учтите: если применяете пониженные спецставки 5% или 7%, вам нельзя заявлять НДС к вычету. Исключения, когда налог можно принять к вычету и при спецставках (операции отражают в книге покупок и Разделе 8 декларации):

• при отгрузке в счет предоплаты (чтобы не задвоить налог);

• при уменьшении стоимости отгруженного товара (работ, услуг);

• когда аванс вернули покупателю, а договор с ним изменили или расторгли;

• при возврате или отказе от товара покупателем.

Раздел 9 — здесь отразили сведения из книги продаж по выданным счетам-фактурам.

На каждый счет-фактуру заполняется свой Раздел 9. Итоги подводятся в последнем из всех Разделов 9 в строках 230–280.

Строки 120 и 130 — реквизиты платежек покупателя на перечисление продавцу аванса и остальной части платежа.

Раздел 3 — по показателям Разделов 8 и 9 рассчитали базу и налог, заполнив строки:

• 003 — продажи (сумма без НДС) и НДС по ним;

• 070 — авансы и НДС по ним;

• 118 — всего исчислено налога;

• 120 — НДС по покупкам;

• 170 — НДС с поступивших авансов;

• 190 — общая сумма НДС к вычету;

• 200 — налог к уплате (строка 118 минус строка 190).

Если итоговая сумма получилась отрицательной — это сумма к возмещению из бюджета (строка 210).

• Полученную сумму налога перенесли из строки 200 Раздела 3 в строку 040 Раздела 1. 

Обращайте внимание, чтобы в Разделе 1 не были одновременно заполнены строки 030 и 040. Только если у вас заполнен раздел 12, итоговая сумма налога к уплате должна стоять в строке 030. Во всех остальных случаях заполняется строка 040.

Скачать декларацию.

Бесплатная книга «Отчетность 2026: как сдать без ошибок» от экспертов Scloud!

Практическое руководство, как корректно сформировать в 1С бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Декларации по прибыли, НДС и УСН, отчетность в Росстат

Получить книгу

Чтобы сдать декларацию по НДС без ошибок и замечаний:

• Убедитесь, что все входящие и выданные счета-фактуры корректно оформлены и зафиксированы в книгах продаж и покупок.  

• Заранее проведите сверку с контрагентами. Это поможет избежать расхождений между вашими данными и данными ваших партнеров — плательщиков НДС. При этом не придется пояснять налоговой инспекции, почему такие расхождения появились. Если нестыковки и ошибки есть, внесите соответствующие исправления. 

• Проверьте, все ли ваши контрагенты благонадежны, чтобы избежать доначислений по НДС и излишнего внимания налоговой. Например, если ваш поставщик окажется фирмой-однодневкой, входной НДС, который вы заявили в декларации к вычету, будет вам доначислен, потому что поставщик налог не уплатил. В этом случае вас могут признать частью преступной схемы. В идеале проявлять должную осмотрительность необходимо еще до заключения договора.

• Заполняйте декларацию по НДС только по актуальной форме, используя действующий Порядок ее заполнения (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в ред. от 18.12.2025).

• Готовую декларацию проверьте на соответствие контрольным соотношениям. Исправляйте ошибки и проверяйте до тех пор, пока проверка не будет пройдена успешно.

• Соблюдайте электронную форму сдачи декларации. Иначе она не будет принята — бумажный вариант допустим только для налоговых агентов, освобожденных от НДС.

Разобраться в тонкостях НДС и настроить 1С без ошибок зачастую бывает непросто — особенно, если не работали с налогом раньше и не отслеживали изменения в законодательстве. Если возникнут сложности с учетом в 1С, вы всегда можете обратиться к экспертам Scloud, которые помогут решить любую проблему: от некорректного закрытия месяца до расхождений в декларации. А пользователям облачной 1С от Scloud ежемесячно доступны 3 бесплатные консультации.  

Читайте также:

• Налог на прибыль в 2026 году: как рассчитать, ставки, когда и как платить.

• Страховые взносы ИП за себя в 2026 году.

• Новая форма Декларации по налогу на прибыль в 2026 году: как заполнить, правила и подробная инструкция.

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: 2W5zFJD7gUR