Когда обязательно исправлять счет-фактуру
Счет-фактуру (СФ) нужно исправить, если в ней есть существенная ошибка.
Существенные ошибки — это те, из-за которых налоговая может отказать покупателю в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК):
неточности в наименовании, адресе, ИНН продавца или покупателя;
неправильное наименование товара;
ошибки, из-за которых нельзя определить стоимость и сумму НДС — нет этих данных, есть арифметические ошибки, неверно указаны название и код валюты, единица измерения, количество или цена;
неправильная налоговая ставка;
факсимильная подпись уполномоченного лица вместо собственноручной.
Другие ошибки считаются несущественными, если они не мешают налоговой определить продавца, покупателя, стоимость, ставку и сумму НДС. В этом случае новый счет-фактуру оформлять не нужно.
Не путайте исправленный счет-фактуру с корректировочным:
Исправленный счет-фактуру оформляют, если в исходном документе нашли существенные ошибки.
Корректировочный счет-фактура нужен, если продавец и покупатель договорились изменить стоимость отгруженных товаров, работ или услуг из-за снижения цены или объема.
Если нет письменного согласия покупателя или документа о его уведомлении об изменении стоимости, нужно оформить исправленный счет-фактуру, а не корректировочный (письмо ФНС от 25.02.2021 № ЕА-3-26/1355@).
Автоматизируйте работу с первичкой в сервисе «Финлид» от Точка Банк
Встроенный робот делает работу бухгалтера-первичника: распознает сканы и фото документов обрабатывает их и автоматически проводит в 1С согласно правилам учета. Может брать документы из ЭДО и других источников. По итогу создает архив с удобным поиском.
Какие ошибки нельзя исправлять в счете-фактуре
При исправлении счета-фактуры нельзя менять данные из строки 1 в новом документе:
номер счета-фактуры;
дату счета-фактуры.
Если изначально реквизиты из строки 1 указали неверно, перенесите их в исправленный счет-фактуру без изменений. Это не приведет к отказу покупателю в вычете (п. 2 ст. 169 НК, п. 7 правил заполнения СФ).
Как исправлять ошибки в счете-фактуре
Ошибки в счетах-фактурах бывают техническими (например, в названии товара или ставке налога) и арифметическими (в расчете суммы и налога). Исправляют их одинаково.
Чтобы исправить ошибку, нужно составить новый документ — исправленный счет-фактуру. Заполняйте его по той форме, которая действовала в день выдачи первоначального документа.
В новом счете-фактуре укажите (п. 6 ст. 169 НК, п. 7 правил заполнения СФ):
В строке 1 — номер и дату из строки 1 первичного счета-фактуры.
В строке 1а — порядковый номер и дату исправления.
В остальных строках и графах — правильные данные из исходного счета-фактуры перенесите без изменений, а неправильные или отсутствующие заполните верными значениями.
Исправленный счет-фактуру должен подписать руководитель компании (ИП) и главный бухгалтер или другие лица, уполномоченные подписывать такие документы.
При исправлении первоначального счета-фактуры, к которому уже есть корректировочный, данные корректировки не учитывайте. Если ошибки есть и в первоначальном, и в корректировочном счете-фактуре, исправленные счета-фактуры составьте к обоим документам.
Как отражать исправленный счет-фактуру в книге продаж
Если нужно внести исправления в книге за текущий квартал:
Аннулируйте счет-фактуру с неправильными данными — зарегистрируйте его еще раз, при этом внесите стоимость со знаком «минус».
Зарегистрируйте новый исправленный счет-фактуру.
Если нужно внести исправления в книге продаж прошедшего квартала:
Оформите дополнительный лист к книге продаж за соответствующий квартал, при этом в строку «Итого» перенесите итоги граф 14–1 книги продаж (или предыдущего доплиста, если это не первое исправление).
В доплисте аннулируйте неправильный счет-фактуру — снова зарегистрируйте ошибочный СФ, отразив стоимость со знаком «минус».
Зарегистрируйте новый счет-фактуру с исправлениями.
В строке «Всего» укажите новые итоги по графам 14–19.
Образец исправительного счета-фактуры
Для исправления счетов-фактур, выданных в 2026 году, используйте форму, утвержденную постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в редакции от 23.01.2026).
Пример. ООО «Летний день» отгрузило покупателю ООО «Зимний вечер» партию пшеничной муки I сорта: 300 кг по цене 55 ₽ за 1 кг. Покупателю выставлен счет-фактура на отгрузку № 77 от 20.05.2026.
Через несколько дней бухгалтер ООО «Летний день» обнаружил ошибку: в графе 5 неправильно указана стоимость товара — вместо 16 500 ₽ (300 кг х 55) отражено 16 000 ₽. Из-за этого некорректно рассчитана сумма НДС и итоговая стоимость с учетом налога в графах 8 и 9:
22 мая 2026 года покупателю ООО «Зимний вечер» выдали исправленный счет-фактуру:
В книге продаж за второй квартал аннулировали первоначальный счет-фактуру — зарегистрировали его повторно и указали все суммы с минусом. Затем зарегистрировали новый счет-фактуру с исправлениями в графах 5, 8 и 9.
ИИ-Ассистент бухгалтера от Финлида — ваш карманный налоговый консультант
Ищет информацию не в интернете, а в актуальных нормативных документах. За одну минуту готовит ответ, юридическое обоснование и дает ссылки на источники. Ответ можно отправить на проверку эксперту.
Испытайте бесплатно — в телеграм-боте можно задать три вопроса и один проверить у эксперта
Чек-лист. Как избежать ошибок при заполнении счетов-фактур
Используйте бухгалтерские программы для автоматического заполнения счетов-фактур — это снизит риск ошибок.
Тщательно проверяйте реквизиты — данные контрагента сверяйте с информацией в ЕГРЮЛ / ЕГРИП на сайте ФНС.
Убедитесь, что данные в счете-фактуре соответствуют первичным документам — договорам, актам, накладным.
Используйте актуальную форму / электронный формат счета-фактуры.
Подписывайте бумажные счета-фактуры, включая исправительные, только «живыми» подписями руководителя (ИП) и главного бухгалтера или других уполномоченных лиц, не используйте факсимиле.
Оперативно исправляйте существенные ошибки. Чтобы покупатель мог без проблем принять к вычету НДС, выдайте ему исправленный счет-фактуру с правильными показателями, зарегистрировав его в книге продаж.
Читайте также:
Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2026 году: форма и срок подачи, как заполнить, образец.
Топ-10 вопросов по расчету отпускных в 2026 году с примерами и разъяснениями.
Книги покупок и продаж на УСН: как заполнять в 2026 году без ошибок.
Реклама: АО «Точка», ИНН 9705120864, erid: 2W5zFJn5uf7
Начать дискуссию