Страховые взносы

Изменения по страховым взносам

Организациям, среднесписочная численность работников которых за 2014 год больше 25 человек, надо сдавать отчетность по страховым взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ, далее – Закон № 188-ФЗ). Причем численность нужно определять именно на момент представления отчетности.

Кому нужно сдавать электронную отчетность

Организациям, среднесписочная численность работников которых за 2014 год больше 25 человек, надо сдавать отчетность по страховым взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ, далее – Закон № 188-ФЗ). Причем численность нужно определять именно на момент представления отчетности. То есть, к примеру, в феврале при сдаче расчета в ПФР за 2014 год необходимо применять уже новый лимит. За предоставление отчета на бумаге, а не через интернет штраф составит 200 руб.

Напомним, что в 2014 году электронные расчеты сдавали организации, в которых среднесписочная численность работников составляла более 50 человек.

Какие тарифы применять

С 2015 года сельхозтоваропроизводители, уплачивающие ЕСХН либо применяющие другие системы налогообложения, больше не вправе использовать льготные тарифы.

Тарифы взносов

Наименование фонда

Тарифы (%)

2014 г.

2015 г.

С выплат в пределах лимита. В 2014 г. он составлял 624 000 руб., на 2015 г. лимит запланирован такой: в ПФР – 711 000 руб., в ФСС России – 670 000 руб. (на момент подписания номера постановление Правительства России, предусматривающее новые лимиты, пока не принято)

Общий тариф

27,1

30

ПФР

21

22

ФСС России

2,4

2,9

ФФОМС

3,7

5,1

С выплат, превышающих лимит (в ФФОМС – независимо от лимита)

ПФР

10

ФФОМС

5,1

Добавим, что для страховых взносов в ФФОМС отменена предельная база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1 процента надо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ, далее – Закон № 406-ФЗ).

Дополнительные тарифы поменялись для организаций, которые не провели аттестацию или специальную оценку. С выплат работникам, которые входят в список 1 (утвержден постановлением Кабмина СССР от 26 января 1991 г. № 10), надо будет начислить взносы по тарифу 9 процентов, а с доходов специалистов, должность которых входит в список 2, – 6 процентов.

Если же компания провела спецоценку, она вправе применять дифференцированные тарифы от 0 до 8 процентов (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). А при действующих результатах аттестации – дифференцированные тарифы от 2 до 8 процентов.

Взносы не нужно округлять

С 2015 года организации должны платить взносы без округления сумм – в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 188-ФЗ). До сих пор взносы начисляли с копейками, а платить их требовалось в целых рублях. Из-за этого появлялись копеечные недоимки в строке 150раздела 1 расчета РСВ-1 ПФР.

Минтруд России указывал, что нельзя направлять требования и взыскивать с компаний такие мелкие суммы (письмо от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264). Но фонды продолжали взыскивать их. Теперь таких проблем не будет. Кстати, платить взносы по новым правилам надо уже в январе, при перечислении взносов за декабрь.

Зачет разных взносов

У хозяйств появилось право зачесть переплату одних взносов в счет уплаты других, если у них один администратор (ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 188-ФЗ). Например, ПФР может зачесть переплату по пенсионным взносам в счет уплаты «медицинских» и наоборот. Аналогично и ФСС России вправе направить переплату взносов по нетрудоспособности в счет уплаты взносов на травматизм (письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. № 17-3/В-451). А вот зачесть взносы в ПФР и ФСС России между собой не получится. Ведь администратор этих платежей разный. Новый порядок зачета распространяется на переплату за любой период. Но вот обратиться с заявлением можно после 1 января 2015 года.

Изменены сроки сдачи отчетности в фонды

Срок сдачи формы-4 ФСС и РСВ1 с 2015 года увеличен. Для тех компаний, которые отчитываются в соцстрах на бумаге, крайним сроком установлено 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Для тех, кто подает электронную форму-4 ФСС, – 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Что касается отчетности в Пенсионный фонд, то тут изменения коснулись только электронных расчетов. Срок их представления продлили на пять дней. Такие поправки внесены Законом № 406-ФЗ.

Продление проверок и повторные ревизии

Фонды с 2015 года вправе продлить проверку компании с двух до шести месяцев. Это возможно в следующих случаях:

  • во время проверки получены сведения о нарушениях законодательства о взносах. Срок продления ревизии – от четырех до шести месяцев на усмотрение фонда;
  • хозяйство не представило документы, запрошенные фондом. Срок продления проверки – от четырех до шести месяцев;
  • у организации есть обособленные подразделения. Если их количество от четырех до девяти, срок проверки увеличивается до четырех месяцев, десять и более – до шести месяцев.

Фонды вправе провести повторную ревизию. Например, если хозяйство подаст уточненный расчет с уменьшением суммы взносов за уже проверенный период.

Отсрочка по взносам

С 2015 года некоторые предприятия смогут получить в фондах отсрочку (рассрочку) по уплате взносов на период не более года (новые ст. 18.1–18.5 Закона № 212-ФЗ, введенные Законом № 188-ФЗ). Такая возможность была предусмотрена и до внесенных поправок. Но механизм предоставления отсрочки не был определен. Поэтому фонды отказывали компаниям и судьи их поддерживали (постановление Президиума ВАС РФ от 16 апреля 2013 г. № 16929/12).

Перечень оснований для получения отсрочки (рассрочки) закрытый. Так, на нее могут претендовать хозяйства, получившие ущерб от стихийного бедствия, организации с сезонным характером производства.

Чтобы получить отсрочку (рассрочку), компания должна обратиться с заявлением в фонд по месту учета.

К нему прилагаются следующие документы:

  • акт совместной сверки расчетов;
  • справка ИФНС по месту учета предприятия, содержащая перечень всех открытых ему счетов в банках;
  • справки банков о ежемесячных оборотах по счетам за шесть месяцев, предшествующих подаче заявления, а также о наличии или отсутствии картотеки;
  • справки банков об остатках денежных средств на счетах;
  • обязательство компании соблюдать условия отсрочки, а также предполагаемый график погашения задолженности;
  • документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки.

Компенсации при увольнении

Любые выходные пособия сотрудникам, выплаченные при увольнении, с 2015 года освобождаются от уплаты взносов в пределах трех средних заработков, а в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях – шести средних заработков (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 188-ФЗ).

Другие изменения

С 2015 года предусмотрены и другие изменения в законодательстве о взносах.

Пени за просрочку оплаты

Пени за просрочку перечисления взносов теперь начисляются по день оплаты включительно (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 188-ФЗ). До сих пор день погашения недоимки не включался в расчет пеней. Это признают чиновники (письмо Минтруда России от 16 мая 2014 г. № 17-4/В-211).

Срок договора с иностранцем не важен

С зарплаты временно пребывающих в РФ иностранцев придется платить взносы в ПФР независимо от того, на какой срок заключен договор. Кроме того, с их зарплаты надо будет начаслять взносы в ФСС России по тарифу 1,8 процента.

Важно запомнить

С 2015 года платить взносы в фонды нужно в рублях и копейках. При этом можно будет произвести зачет по взносам, которые администрирует один фонд.

Начать дискуссию

Как определить стоимость основого средства, если его приобрели не за деньги

Если в договоре купли-продажи нет денежных единиц, то это не означает, что основное средство не имеет цены или бесценно. Стоимость все равно придется определить и платить с нее налог на имущество.

Как определить стоимость основого средства, если его приобрели не за деньги

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банкротство

Можно ли исключить риск оспаривания сделки в банкротстве?

❗️Ответ на этот вопрос — никак! Хотите обезопасить сделку на сто процентов, тогда откажитесь от ее оформления, нет сделки — нет риска оспаривания.

УК РФ

👓 Статью 238 УК предложили отнести к предпринимательской. Отвечать должен не только гендир, считает эксперт по уголовному праву

Член генсовета «Деловой России» Екатерина Авдеева предложила сделать ст. 238 Уголовного кодекса предпринимательской.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Пенсии

Почти 8 млн работающим пенсионерам проиндексируют пенсии

Законопроект об индексации пенсионных выплат с 2025 года рассмотрят в первом чтении. Изменения затронут 7,87 млн человек.

Бессрочный трудовой договор нельзя переделать в срочный

Даже если обе стороны согласны трансформировать бессрочный трудовой договор в срочный, такая трансформация будет незаконной.

НДФЛ

За прощенный работодателем заем надо заплатить НДФЛ

Если сотрудник занял деньги у работодателя, а потом уволился и этот долг простили, то возникает доход для целей НДФЛ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Самозанятые

Почему бизнес предпочитает работать с самозанятыми через платформы

Компании часто обращаются к плательщикам НПД за услугами — это гибкое, выгодное и эффективное решение. Но работать напрямую с физлицами со специальным налоговым статусом иногда может быть довольно рискованно: статус каждого исполнителя надо проверить, подписать договор, перечислить гонорар и получить закрывающие документы. Поэтому бизнес все чаще стал сотрудничать с самозанятыми через специальные платформы.

Почему бизнес предпочитает работать с самозанятыми через платформы

Летняя акция на курсы повышения квалификации и профпереподготовки

Воспользуйтесь скидками до 77%, чтобы попробовать себя в новом направлении, сменить участок или, вообще, уйти на аутсорс. Не упустите шанс, стать более квалифицированным специалистом и увеличить свой доход. Скорее записывайтесь — скидки до 28 июня, а начало обучения уже 1 июля!

Летняя акция на курсы повышения квалификации и профпереподготовки
Премии

Районные коэффициенты и северные надбавки не начисляются на разовые премии: решение суда

Суд вынес важное решение по поводу начисления районных коэффициентов и северных надбавок на разовые премии.

Как уволить сотрудника при истечении срока трудового договора во время больничного?

Если срок трудового договора работника истек во время больничного, необходимо уволить сотрудника в день истечения срока договора в стандартном порядке.

Экспорт

Уже сегодня бухгалтеры узнают все об экспорте из РФ

Разберитесь в особенностях экспортных операций, начните продавать на экспорт и увеличьте свои продажи.

Как настроить оплату по QR-коду в 1С:Бухгалтерия

Разберем подробно, как настроить оплату по qr коду, на примере облачной версии 1С:Бухгалетрия в 1С:Фреш.

Как настроить оплату по QR-коду в 1С:Бухгалтерия
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Учет различий в трудоемкости видов операций при ценообразовании бухгалтерских услуг на основе объема документооборота

Продолжаем серию статей про ценообразование бухгалтерских услуг. В прошлой части мы рассмотрели все подходы к ценообразованию бухгалтерских услуг, применяемых на практике, обсудили их преимущества и недостатки.

Учет различий в трудоемкости видов операций при ценообразовании бухгалтерских услуг на основе объема документооборота

Когда бухгалтера можно привлечь к материальной ответственности

Некоторые работодатели считают, что с бухгалтера можно взыскать убытки компании, налоговые штрафы, недостачи. Ведь именно он отвечает за учет денег и имущества, и в логике начальника должен компенсировать свои ошибки. Но по закону это не так. Рассказываем в статье, когда бухгалтера можно привлечь к материальной ответственности, и как это правильно оформить.

Когда бухгалтера можно привлечь к материальной ответственности

Как заполнить корректировочный счет-фактуру при реорганизации покупателя

Если к моменту корректировки счета-фактуры покупатель реорганизован, то в новом документе надо указывать новые реквизиты. Но можно дополнительно указать и старые данные.

Предложено выплачивать студенческий маткапитал во всех регионах

Опыт ряда регионов с выплатами студенческого материнского капитала заслуживает проработки на федеральном уровне, считает первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова.

Когда платить налог и сдавать декларацию при переходе с УСН на НПД

ИП на УСН может в любое время перейти на НПД. Дожидаться окончания года или какой-то другой даты не требуется.

👔 С физлиц будут взыскивать налоговые долги через приставов, минуя суд. Мнение налогового юриста

Введут внесудебное взыскание налоговых долгов с физических лиц.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

💥Обзор новостей: ФНС проведет опрос о своем имидже, арендодатели без ИП смогут получать вычет, в школу могут вернуть оценки за поведение

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Интересные материалы

Банки

Т-банк подтвердил лидерство по эквайрингу в Европе

Банк в 2023 году провел 2 млрд операций через национальные платежные системы и занял второе место в рейтинге интернет-эквайеров России.