ЕСН

Что делать с ЕСН

Споры вокруг единого социального налога (ЕСН) почему-то сводятся к простому изменению его ставки. На самом деле эффективная реформа ЕСН невозможна без многих принципиальных изменений в социальной политике.
1,5 тыс. 595

Евгений ГОНТМАХЕР, доктор экономических наук

Споры вокруг единого социального налога (ЕСН) почему-то сводятся к простому изменению его ставки. На самом деле эффективная реформа ЕСН невозможна без многих принципиальных изменений в социальной политике.

В чем главные пороки ЕСН? В смешении налоговой и страховой составляющих, в сложности применения регрессивной шкалы на предприятиях в отношении каждого конкретного работника, а также в возложении обязанности по его выплате исключительно на работодателя.

Что можно предложить?

Прежде всего, нужно вывести из расходов, покрываемых ЕСН, все нестраховые затраты. Это выплата базовой части пенсии, а также летний отдых детей и предоставление льготных путевок на долечивание. На данные цели должны выделяться деньги напрямую из бюджета, за счет сбора общих налогов (подоходного, НДС, на прибыль и др.).

Сейчас ставка ЕСН составляет 35.6%, но с учетом регрессивной шкалы - 25.4% от фонда оплаты труда на предприятии. Освобождение от базовой части пенсии позволяет снизить ЕСН в части, направляемой в Пенсионный фонд (на обеспечение страховой и накопительной частей пенсии), до 9.5%. При этом ликвидируется регрессивная шкала его взимания. Этот платеж можно назвать обязательным пенсионным страховым взносом (ОПСВ).

Следующий шаг: введение обязательного медико-социального страхового взноса (ОМССВ) на обеспечение выплат по больничным листам, страховым пособиям, связанным с рождением и уходом за ребенком, и медицинское страхование. Происходит замена нынешней регрессивной шкалы на упрощенную систему взимания этого взноса: до уровня средней заработной платы по стране (в настоящее время - 5600 рублей в месяц) устанавливается ставка 2.5% от фонда оплаты труда, а свыше этого порога ставка ОМССВ равна нулю.

В то же время обязательства по оплате больничных листов и по медицинскому страхованию приводятся в соответствие с установленным размером ОМССВ. Это означает, в частности, установление максимальной выплаты по бюллетеню, а также по страховым пособиям, связанным с рождением и уходом за ребенком, в размере средней зарплаты по стране, пересмотр (в сторону сокращения) программы обязательного медицинского страхования.

Порог оплаты труда, до которого взимается ОМССВ, необходимо будет пересматривать ежегодно в соответствии с ростом средней зарплаты по стране.

Но это не всё. При введении ЕСН сгоряча ликвидировали существовавшее с начала 90-х годов страхование от потери работы, передав в федеральный бюджет расходы на выплату пособия по безработице, на программы переобучения, проведения общественных работ. Нужно освободить бюджет от этих расходов, введя обязательный страховой взнос на случай безработицы (ОСВСБ) в размере 1% до сумм, не превышающих средний размер оплаты труда по стране.

Что получается в итоге?

Вместо ЕСН вводятся три обязательных страховых взноса:

1) пенсионный (9.5% от всего фонда оплаты труда);
2) медико-социальный (2.5% - до уровня средней оплаты труда по стране, 0% - свыше этого уровня);
3) по случаю потери работы (1% - до уровня средней оплаты труда по стране, 0% - свыше этого уровня).

Налицо существенное снижение бремени обязательных платежей на фонд оплаты труда.
Частные страховые компании получают практически неограниченный простор для развития рынка дополнительного добровольного страхования.

Какими должны быть сопутствующие условия?

Было бы целесообразно разделить бремя выплаты этих трех обязательных страховых взносов поровну между работодателем и работником, как это принято во многих странах развитого социального партнерства. Это существенно поменяет экономическое поведение конкретного человека, сделает его действительно соучастником формирования собственного благосостояния.

Реализация такого предложения потребует принятия решения об увеличении зарплаты на сумму, исключаемую из фонда оплаты труда. Конечно, для этого, кроме внесения законодательных поправок, нужна взаимная договоренность работников и работодателей в рамках социального партнерства (генеральное, региональные и отраслевые соглашения, коллективные договора).

Кроме того, освобождение от нестраховых выплат (базовая часть пенсии, детский отдых и санаторно-курортные путевки) потребует учета этих расходов в бюджетах всех уровней.


Начать дискуссию

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

57

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
69

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

64

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

81
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

154

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

Интересные материалы

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году