Уплата налогов физлицами в 2018 году: быстрый справочник

ФНС РФ обновила личный кабинет налогоплательщика. Теперь при входе в личный кабинет вас встречает сумма, которую следует заплатить в бюджет. Также на экране ведется обратный отсчет дней, оставшихся до срока уплаты налогов. В кино главный герой в схожей ситуации выбирает, какой проводок резать — зеленый или красный... Но в данной ситуации не поможет ни зеленый, ни красный..Надо платить!

В личном кабинете вы найдете налоговое уведомление и квитанцию на уплату налогов. Разобраться с начислениями вам поможет наша статья.

В налоговом уведомлении за 2017 год указываются начисленные налоги:

• транспортный налог за 2017 год;
• налог на имущество ФЛ за 2017 год;
• земельный налог за 2017 год;
• НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, за 2016 год и за 2017 год.

Объекты обложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, квадроциклы и т.п., зарегистрированные на налогоплательщика.

Примечание: квадроциклы регистрируются в органах гостехнадзора.

Налоговая база: мощность двигателя в лошадиных силах, если иное не установлено ст. 359 НК РФ.

Налоговая ставка: зависит от вида ТС и его мощности. В каждом субъекте РФ устанавливаются свои ставки.

Коэффициенты: применяются повышающие коэффициенты для дорогостоящих авто (Кповыш.), а также специальный коэффициент для корректировки суммы налога в случае, если налогоплательщик владел авто не полный год (Kt).

Льготы: льготы устанавливаются региональными властями, например, в Свердловской области налог не уплачивается:

• по легковым автомобилям до 100 л. с.;
• пенсионерами за один легковой автомобиль от 100 до 150 л. с., или грузовик до 150 л. с., или мотоцикл до 36 л. с.

Объекты обложения: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база: кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества. Например, в Свердловской области налог на имущество физических лиц за 2017 год рассчитывается от инвентаризационной стоимости. К 2020 году все субъекты РФ должны перейти на применение кадастровой стоимости.

Налоговая ставка: в каждом муниципальном образовании устанавливаются свои ставки.

Коэффициенты: применяется специальный коэффициент, учитывающий срок владения объектом в течение года (Kt).

Льготы: право на льготу (ст. 407 НК РФ) имеют, в частности, пенсионеры. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида недвижимого имущества:

1. квартира или комната;

2. жилой дом;

3. творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;

4. хозяйственное строение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;

5. гараж или машино-место.

При наличии в собственности двух квартир, налогоплательщик может выбрать одну квартиру для использования льготы. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготе на оба объекта. В отношении апартаментов льгота не предусмотрена.

Объекты обложения: земельные участки. Не подлежат обложению участки под многоквартирными домами.

Налоговая база: кадастровая стоимость земельного участка.

Налоговая ставка: зависит от вида использования земельного участка. В каждом муниципальном образовании устанавливаются свои ставки.

Коэффициенты: применяются повышающие коэффициенты для участков, используемых не по назначению (Кповыш.), а также специальный коэффициент, учитывающий срок владения участком в течение года (Kt).

Льготы: с налогового периода за 2017 год Налоговый кодекс предусматривает новые налоговые вычеты — уменьшение налоговой базы на стоимость 600 кв. м. для ряда категорий граждан (Герои, инвалиды, пенсионеры, лица достигшие 60 (М) или 55 (Ж) лет и т.д.). Кроме того, местное законодательство также устанавливает дополнительные льготы в виде уменьшения налоговой базы.

Сумма налога рассчитывается так:

Налог = (кадастровая стоимость — льготируемая стоимость) * налоговая ставка * Кt * Кповыш.

Рассчитать налог или проверить расчет, произведенный налоговым органом, можно, используя сервис на сайте ФНС РФ: https://www.nalog.ru/rn33/service/nalog_calc/.

В Уведомление, помимо имущественных налогов, может быть включен НДФЛ, который был начислен, но не удержан налоговым агентом. Такой НДФЛ мог возникнуть в результате передачи организацией или ИП подарков физическому лицу в неденежном виде, например, iPhone X или автомобиль! Доход у физического лица есть, а удержать налог организация — налоговый агент не может.

Такая же ситуация в случае прощения долгов, выплат процентов за пользование чужими денежными средствами по решению суда (если суд не выделил НДФЛ в решении) и т.д. В этих случаях налоговый агент сообщает о начисленном налоге в налоговые органы, которые, в свою очередь, предъявляют его к уплате физическому лицу, включая сумму задолженности в налоговое уведомление.

Налоги можно заплатить в кассе банка по квитанции, прилагаемой к налоговому уведомлению, а можно, — не вставая с места, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуги».

В 2019 году физически лица смогут совершать авансовые платежи без разбивки по видам налогов. Налоговые органы самостоятельно зачтут платежи в счет начисленных налогов. Кроме того, с 2019 года налоги можно будет оплачивать в МФЦ.