Клерк.Ру

Когда надо или не надо применять онлайн-кассы: таблица по непростым ситуациям

Переход на онлайн-ККТ закончен. Это эпохальное событие произошло 1 июля 2019 года. Однако вопросов о применении ККТ в той или иной ситуации меньше не становится. Наиболее сложные случаи мы собрали в таблицу.

 Ситуация  Пояснения
Поступление оплаты за товары, работы, услуги (чек на доход)1
1 Получение оплаты от физлиц за товары/работы/услуги (в том числе авансы) по безналичному расчету   ККТ применяется вне зависимости от того, каким образом физлицо заплатило. Даже если это была оплата через операциониста в банке
2 Получение наличной оплаты (или картой при её предъявлении) от физлиц за услуги   Можно применять электронные БСО или обычную онлайн-ККТ
3 Получение оплаты от организаций (ИП) по безналичному расчету за товары, работы, услуги (в том числе авансы)   Применять ККТ не надо. Исключение: оплата картой при её предъявлении. Т.е. когда карта проводится через терминал в магазине (офисе) продавца
4 Получение оплаты от организаций (ИП) наличными средствами (или картой при её предъявлении)  

С 1 июля 2019 года в чеке должны быть новые обязательные реквизиты (ИНН и наименование покупателя).

Однако если товар покупает подотчетник, таких реквизитов может не быть.

5 Получение оплаты ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности  

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении.

Письмо Минфина от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678

6 Получение платы ТСЖ, ТСН, СНТ, ЖСК и т.п. за коммунальные услуги от собственников, не являющихся их членами  
7 Оплата образовательных услуг, услуг в сфере физкультуры и спорта, услуг культурных учреждений (клубы, дома культуры  и т.п)  

ККТ применяется только при наличной оплате или оплатой картой при её предъявлении.

Однако ИП обязаны ККТ применять даже при безналичной оплате Письмо ФНС России от 25.07.2019 № ЕД-3-20/6923@

8 Продажа ИП театральных билетов и абонементов государственных театров с рук или лотка   При продаже билетов через Интернет ККТ применять придется
9 Возврат физлицу предоплаты (авансов) по договору   Чек на расход, вне зависимости от того, как была получена оплата и произведен возврат
10 Возврат предоплаты (авансов) организациям/ИП   ККТ не применяется, если расчет безналичный
Займы
11 Выдача и возврата займов организациям (ИП) в безналичном виде   ККТ не применяется
12 Выдача займа физлицу (в том числе учредителю) на покупку товаров, работ, услуг   Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется
13 Возврат займа от физлица (в том числе учредителя), выданного на покупку товаров, работ, услуг   Не надо писать в договоре на что выдается заём и тогда ККТ не применяется
Оплата расходов
14 Выплата арендодателю-физлицу наличными или по безналичному расчету   Применять ККТ не надо. Письмо ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 г., письмо Минфина № 03-01-15/52265 от 25.07.2018 г.
15 Выплата физлицу по договору ГПХ за оказанные услуги, выполненные работы.  
16 Оплата за приобретенный товар у физлиц за наличные или по безналичному расчету  
17 Оплата за приобретенный товар у организаций/ИП за наличный расчет   Применять ККТ не надо
Прочее
18 Выдача сотруднику подотчет или возврат подотчетных денег (как в наличном, так и безналичном виде)   Это не расчет за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ. Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892
19 Удержание из зарллаты стоимости товаров проданных работнику   ККТ применяется, кроме выплаты зарплаты в натуральном виде. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@
20 Удержание из зарплаты работника компенсации затрат работодателя (например, оплата питания, стоимость трудовой книжки)   ККТ не применяется. Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@
21 Взаимозачет по договору с физическим лицом   ККТ применяется
22 Взаимозачет по договору с организацией/ИП   Единодушного мнения нет. Подробности в статье
23 Выплата комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) за проданный товар или за иные совершенные действия   Это не расчет между сторонами за товары, работы или услуги, поэтому нет обязанности применять ККТ

1 ИП, применяющие ПСН, могут не применять ККТ бессрочно, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК. Кроме того, ИП не имеющие работников, могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года, если оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства.

Отключить рекламу

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников. 

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Отключить рекламу