Автор
Екатерина МалыхинаРедактор Клерк.ру
Нормативное регулирование операций с третьими лицами
Основа правового регулирования — ст. 313 ГК, которая устанавливает возможность исполнения обязательства по просьбе должника третьим лицом. При этом ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств остается на должнике согласно ст. 403 ГК.
В качестве основания операции можно использовать договор займа, тогда расчеты между заемщиком и кредитором (должником) оформляют в рамках соответствующего договора. Также применимы договоры поручения на оплату, которые подтверждают передачу права требования долга от должника к исполнителю платежа.
Для обеспечения прозрачности сделок нужны следующие документы:
Письменное заявление должника с просьбой о погашении задолженности.
Договор займа или иной договор, регламентирующий условия передачи средств.
Копия платежного поручения, подтверждающая фактический перевод средств.
Заем: виды, отличия от кредита и порядок оформления — читайте в статье.
Особенности документального оформления платежей
В поле «Назначение платежа» необходимо указать реквизиты должника, ИНН и КПП плательщика, а также детализировать цель перевода.
При оплате налоговых обязательств за третьих лиц применяют особые правила заполнения платежного поручения в соответствии с приказом Минфина от 16.05.2025 № 58н. Главные реквизиты для оформления платежных поручений за третье лицо выглядят так:
Поле | Назначение заполнения | Примечание |
|---|---|---|
8 | Наименование плательщика | Фактический плательщик |
24 | Назначение платежа | ИНН плательщика // ИНН должника // Наименование должника + назначение (ЕНП, оплата долга) |
60 | ИНН плательщика | ИНН лица, за которое производится оплата/уплата налогов |
102 | КПП плательщика | Код налогоплательщика или «0» для физических лиц и ИП |
В зачете на ЕНС откажут, если у третьего лица нет обязанности по уплате налогов.
Если задолженность есть, и организация перевела большую сумму, то остаток средств останется на ЕНС.
Вести бухгалтерский и налоговый учеты на любой системе налогообложения научим на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Программа обновлена: в курсе есть уроки по использованию ИИ в работе, расчету среднего заработка по новым правилам, налогу на прибыль и НДС. Курс позволит получить базовые знания и освоить новую профессию с нуля. После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 70%: 10 722 рублей вместо 36 000 рублей. Срок акции ограничен.
Налоговый учет операций по возмещению долгов
Налоговый учет при оплате за третье лицо зависит от статуса участники сделки. Согласно п. 1 ст. 271 и п. 1 ст. 272 НК, если организация признает доходы и расходы по методу начисления, оплата задолженности третьим лицом не влияет на учет налога на прибыль плательщика.
Если организация перечисляет аванс за третье лицо в счет будущих поставок, то она может принять НДС к вычету. Но для этого нужно, чтобы были:
счет-фактура на аванс от третьего лица;
условие договора о внесении аванса.
В случае получения займа третьим лицом необходимо учитывать сумму полученного дохода. Возврат займа отражается как расход плательщика на дату возврата средств в соответствии с требованиями ст. 251 НК.
Бухгалтерский учет у сторон сделки
В зависимости от типа операции (возврат займа, оплата товаров, аванс) применяются различные дебетовые и кредитовые проводки на счетах бухгалтерского учета.
При получении денег от третьего лица кредитор должен оформить уведомление о факте исполнения обязательства. Разберем проводки у третьего лица при уплате налогов:
Дт 68 — Кт 51 – оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо;
Дт 76 — Кт 68 – зафиксирована погашенная задолженность третьего лица;
Дт 60 — Кт 76 — зачет задолженности.
Комментарии
3мда... деревянненький стиль написания...
Обновили статью.