Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН

Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН

Москве, единственном регионе страны, введен торговый сбор. Разберемся, как можно учесть его при расчете налога по упрощенной системе налогообложения.

Введение

В Москве, единственном регионе страны, введен торговый сбор. Разберемся, как можно учесть его при расчете налога по упрощенной системе налогообложения.

Как уменьшить налог при УСН с объектом «доходы»

Сумма уплаченного торгового сбора включается в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и другими расходами по п. 3.1 ст. 346.21 НК.

Учесть торговый сбор можно только в пределах суммы налога (авансового платежа) по торговой деятельности, уже уменьшенного на страховые взносы и другие вычеты по п. 3.1 ст. 346.21 НК.

Т.е. если у вас несколько видов деятельности, то ТС уменьшает налог, рассчитанный от торговой выручки.

Поэтому в декларации по УСН есть отдельный раздел 2.1.2 для уменьшения налога на ТС.

Если сумма торгового с

Дата публикации: 04.02.2022, 16:04

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Система»

Самое нужное для бухгалтера

На 12 месяцев

19 900 ₽

Подключить подписку на год Единоразовый платеж

Что входит в тариф Клерк.Система:

  • 24 вопроса экспертам и база решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк (без VPN на версии GTP-5)
  • Сервис проверки контрагентов
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Коммунальные услуги.

Добрый день. У ИП в собственности помещения, которые используются для предпринимательской деятельности, а договоры по коммунальным услугам оформлены с ним как с физическим лицом, может ли он учесть коммунальные расходы? Или надо переделывать договоры на ИП?

И как правильно написать в платежном поручении назначение платежа?

Эксперт:

Оксана М.

ИП на УСН (доходы) имеет нежилое помещение, которое сдает в аренду, на суммы по возмещению за электроэнергию, воду и коммунальные услуги, нужно начислять налог 6%?

ИП на УСН (доходы) имеет нежилое помещение, которое сдает в аренду, на поступившие суммы по затрате - электроэнергии, воды и коммунальные услуги, нужно начислять налог 6%? Разве это доход ИП?

Эксперт:

Наталья П.

Дата признания дохода для УСН при оплате наличными

Добрый день! ООО на УСН. Общепит, бар работает с 18:00 до 6:00. Расчеты с посетителями производятся с применением ККТ, Z-отчет снимается ежедневно в 06:00.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях применения гл. 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
 

В момент закрытия бара оформляется Z-отчет. Приходный кассовый ордер оформляется в момент фактической сдачи выручки кассиром в кассу бара, то есть в 6:00. На основании такого ПКО делается соответствующая запись в кассовой книге.

Правильно ли понимаю, что нестыковка в оборотах по ККТ и кассой предприятия не является нарушением. При исчислении УСН выручка признается налогооблагаемым доходом в момент поступления наличных денежных средств в кассу, то есть в момент оформления ПКО. То есть на примере смены с 18:00 31.03.2026 по 01.04.2026 по продажам за наличный расчет дата дохода - 01.04.2026, в момент закрытия смены и передачи денег в кассу бара?

Эксперт:

Оксана С.

О выборе СНО

Добрый день. Хотим зарегистрировать ИП на перевозки с НДСом, но не знаем какую систему выбрать.

Доход у него за месяц примерно 250 т.р. бензин в месяц 100 т.р. сотрудников нет, кроме самого ИП, зарплаты пока нет.

Подскажите пожалуйста исходя из этих данных какую систему выбрать???.

Пожалуйста покажите на примере Таблицы, чтобы видно было наглядно с полным разбором по всем действующим на сегодня системам налогообложения.

На что, сослаться мне, как бухгалтеру, чтобы показать ИП свой правильный выбор.

Спасибо большое.

Эксперт:

Лилия Г.

Доход по УСН или 3 НДФЛ?

Добрый день!

ИП применяет УСН, занимается гостиничным бизнесом, планировал новый вид деятельности: Аренда и лизинг грузовых транспортных средств, для этого им было приобретено на ИП транспортное средство Тягач с прицепом, открыт соответствующий ОКВЕД.

Через несколько месяцев после приобретения ТС планы поменялись. Деятельность по Аренде и лизингу грузовых транспортных средств так и не началась. Было принято решение о продаже ТС.

Возможно ли доход полученный в связи с продажей ТС показать в декларации 3 НДФЛ? Чем можно аргументировать сдачу 3 НДФЛ налоговым органам?

Эксперт:

Наталья В.

Разрешение на установку рекламной конструкции

Добрый день. Есть розничный магазин. Помещение арендуем. На магазине есть вывеска. Получали специальное разрешение в "Управление наружной рекламы" (действует до 2029г.). Когда мы ее получали у нас было ООО. Сейчас ООО ликвидировано. Директор, который был в ООО открыл ИП в 2024 г. И деятельность ведется таже, помещение тоже, ну и вывеска осталась на прежнем месте. Вопрос : Может можно как-то это разрешение переоформить на ИП нашими внутренними документами? (понятно, что задним числом). Или тут вариант только новое получать разрешение на ИП в "Управление наружной рекламы" ?

Эксперт:

Александр З.

Можно оприходовать материалы, полученные безвозмездно, за баланс?

Здравствуйте. Частная поликлиника получила медицинские расходные материалы безвозмездно. Ни суммы, ни документа на передачу нет, только инструкция по применению. Могу ли я количество материалов отразить за балансом, без учета на сч.10?

Эксперт:

Александр А.

НДС Экспорт работ в Беларусию

Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Выполнили пуско-монтажные работы движимого имущества на территории Белоруссии. Ставка НДС (НДС не облагается) так как работы выполнены на территории Белоруссии. Как данная операция отражается в декларации по НДС? В каком разделе или вообще не отражается? В налоговую каким образом мы сообщаем об этой операции?

Эксперт:

Александр А.

Регистрация в реестре перевозчиков

Добрый день. ООО оказывает услуги по вывозу опасных и неопасных отходов, не являясь утилизатором. Забирает мусор и отвозит его на полигоны. В деятельности используются транспорт арендованный, собственный и оказание услуг через субподрядные организации.

  1. Аренда авто без экипажа у физического лица.

  2. Услуги по перевозке мусора оказывает самозанятое лицо.

  3. Услуги по перевозке мусора оказывают сторонние организации  и ИП

  4. Мусор вывозит физическое лицо нанятое по договору ГПХ на автомобиле ООО.

Обязано ли ООО регистрироваться в реестре перевозчиков? Если машины менее 3,5 т? Если будут более 3,5 т?

Обязано ли ООО проверять субподрядные организации на актуальность нахождения в реестре перевозчиков? Предусмотрена ли законодательством регистрация в реестре для самозанятых.

Эксперт:

Ирина Л.

Применение Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ

Добрый день! ИП в 2025 году применял ПСН (поквартально) и УСН, с 01.01.2026 года перешел на АУСН. В последствии в апреле 2026 года выяснилось, что общий уровень доходов от ПСН и УСН в ноябре 2025 года превысил 60 млн.руб. и ИП не имел права применять АУСН в 2026 году, но по настоящее время в ЛК налогоплательщика система НО - АУСН. Сообщить об утрате права с 01.01.26 не возможно (это нужно было сделать до 15.02.2026), добровольно отказаться от АУСН в текущем периоде тоже нельзя. Может ли ИП воспользоваться поправками ФЗ № 104-ФЗ и подать уведомление о применении УСН с 01.01.2026 года в срок до 01.06.2026 и как это можно сделать в сложившейся ситуации?

Эксперт:

Александр А.

Списание товаров по результатам инвентаризации, в результате недостачи. Расход по УСН "Доходы минус Расходы"

Добрый день , подскажите , пожалуйста , по учету в расходах , в рамках УСН "Доходы минус Расходы" себестоимости товара , не обнаруженного на складе , по результатам инвентаризации - недостача

Имеем ли право организация на УСН "Доходы минус Расходы" списать в расходы недостачу товара , которая обнаружилась по результатам инвентаризации ? (Виновные лица в самой организации не установлены)


Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка