Налоги, взносы, пошлины

Обзор предстоящих изменений в законодательстве по налогам и взносам

Разбираемся, что планируют поменять в НК с 2023 года.
1,6 тыс. 989
Обзор предстоящих изменений в законодательстве по налогам и взносам

Законодательная база

В Госдуму внесен на рассмотрение законопроект № 136059-8, который предполагает изменение ряда статей Налогового кодекса.

НДС

Предлагают изменить и расширить перечень ситуаций для применения нулевой ставки НДС. Теперь под НДС 0% будут подходить:

  1. Реализации добывающей компанией обработанных и необработанных алмазов. Подтверждать перед ФНС право на нулевую ставку нужно будет договором и документами на передачу алмазов.
  2. Реализация в 2022 году судов, находящихся в собственности российского лизингодателя, и внесенных в Российский международный реестр судов.

Компании-налоговые агенты по НДС в соответствии с предлагают обязать выставлять счет-фактуру в течение пяти календарных дней по итогам квартала (ст. 168 НК в новой редакции), в котором получена полная или частичная оплата от иностранной компании за оказанные электронные услуги.

При этом упраздняют . Теперь покупатели электронных услуг у иностранных компаний, вставших на учет в ФНС, утрачивают право заявить право на вычет по налогу, уплаченному при покупке.

Иностранные бизнесы будут перечислять НДС в российский бюджет, если оказывают электронные услуги физлицам. Если заказчик услуг — компания или ИП, то уплата НДС перекладывается на них как на налогового агента.

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности здесь

НДФЛ

Россияне, попавшие в санкционные списки, будут освобождены от уплаты подоходного налога при продаже в 2022 акций компаний с целью выхода из-под санкций, если владели ценными бумагами больше одного года.

Также НДФЛ не возникнет при продаже в 2022 и 2023 годах золота в слитках.

От исчисления и удержания НДФЛ могут освободить брокеров, попавших под западные санкции, при переводе денег и ценных бумаг клиентов к другому брокеру.

Налоговый социальный вычет за медуслуги, фитнес и занятия спортом смогут получить родители детей в возрасте до 24 лет при условии, что последнии учатся очно.

Налог на прибыль

Законопроект предусматривает освобождение от налога на прибыль за безвозмездно полученное от государства имущество для борьбы с коронавирусом.

Компании-покупатели радиоэлектронного оборудования:

  • смогут применять повышающий полуторакратный коэффициент в отношении расходов на покупку РЭА-оборудования, российского ПО и баз данных из области искусственного интеллекта;
  • смогут применить налоговый инвествычет по затратам, связанным с внедрением указанных продуктов.

У владельцев инженерных коммуникаций появится возможность уменьшить базу по налогу на прибыль за счет включения в расходы:

  • денежной компенсации за перенос, переустройство сооружений в целях строительства для госнужд и нужд муниципалитетов;
  • затрат на создание инженерной, транспортной и коммунальной инфраструктуры и последующей безвозмездной передаче государству или муниципалитетам.

Для разработчиков и производителей электроники предлагают снизить налог на прибыль до трех процентов в федеральный бюджет, а региональный не платить вовсе. Льгота доступна при соблюдении условия, что 70% доходов по итогам отчетного периода должны составлять доходы:

  • от проектирования, разработки, производства электроники из утвержденного Правительством перечня;
  • от передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности либо продажи лицензий на использование результатов интеллектуальной деятельности, созданных при производстве электроники;
  • от реализации услуг по ремонту, сопровождению и обслуживанию электроники.

Согласно законопроекту, в соответствии с п. 10 любые долговые обязательства или имущество, полученное по кредитным договорам, можно будет не учитывать в доходах при расчете налога на прибыль. А у передающей стороны такие средства не будут учитываться в расходах.

Перечень нереальных к взысканию долгов будет дополнен следующими:

  • 30% от суммы долга перед кредитной организацией, которые считаются исполненными в соответствии с ч. 14 ст. 7.1 закона 106-ФЗ;
  • суммы долга, образовавшиеся в результате соглашения о финансировании участия в кредите перед налогоплательщиком – внешним участником, которые прекращены по основаниям, указанным в ч. 2 ст. 10.1 закона № 486-ФЗ.

В расходы для целей налога на прибыль можно будет включать:

  • проценты по кредитам, учтенные при применении вычета по ст. 343.7 НК;
  • расходы на оплату работ по установке, тестированию, адаптации, модификации ПО и ОС, а также на обучение персонала работе с ними.

Страховые взносы

Платить пониженные страховые взносы смогут компании и предприниматели, занимающиеся производством и изобретением электроники, и включенные в государственный реестр при условии, что доходы от этого вида деятельности составляют не меньше 70% от общей массы по правилам для расчета налога на прибыль.

Начать дискуссию

Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Меняются правила работы с госзакупками: что такое цифровой контракт, кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

22

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

42
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

Если вы ошиблись в сумме уведомления по ЕНП, обнулять ее не надо

Ошибка в сумме налога в уведомлении по ЕНП исправляется подачей нового уведомления с правильной суммой.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
14
84

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

Статья 187 — укус гадюки. Опасно, может быть смертельно

Такой заголовок относительно вроде бы неналоговой статьи 187 Уголовного кодекса был на нашем старом канале. И, в целом, я собираюсь повторить то, что уже писал ранее. Потому, что за полтора года актуальности информация не потеряла, а даже добавились новые поводы.

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Интересные материалы

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.