Как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС

Как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС

Организации и ИП при ввозе товаров на территорию РФ, обязаны исчислять и уплачивать «ввозной» НДС. Разберемся, как это сделать при импорте из стран ЕАЭС.

Кто платит 

При импорте товаров из ЕАЭС НДС платит собственник товаров (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Основаниями, по которым приобретается право собственности, могут быть: договор поставки, мены, товарного займа и др. (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

«Ввозной» НДС нужно платить, даже если товары вы получаете бесплатно (кроме товаров, которые ввезены в качестве безвозмездной помощи (содействия) по п. 1 ст. 150 НК РФ).

Когда платить не нужно

Не нужно платить НДС при ввозе из ЕАЭС, если:

  • ввоз товара освобожден от налога согласно ст. 150 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);
  • реализация товара освобождена от НДС согласно ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 71 Договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 7 НК РФ, Письма ФНС от 08.12.2016 № СД-4-3/23473@, Минфина от 08.08.2016 № 03-07-15/46408). При этом следует учитывать, что для применения освобождения необходимо полное соблюдение условий, предусмотренных ст. 149 НК РФ;
  • товар помещен под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
  • товар передается от одного структурного подразделения организации другому (пп. 3 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);
  • и продавец, и покупатель товара — российские лица (Письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895);
  • товар, который вы ранее экспортировали, возвращается вам из-за ненадлежащего качества или комплектации (Письма Минфина от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235, от 28.06.2017 № 03-07-13/1/40899);
  • товар был утрачен в процессе транспортировки (похищен) до того, как вы приняли его на учет (Письмо Минфина от 19.10.2016 № 03-07-13/1/60883).

Особенности уплаты

«Ввозной» НДС уплачивают в инспекцию по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров (п. 13 Протокола). Налог уплачивают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров к учету (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 19 Протокола). Для перечисления налога в бюджет установлен специальный КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

В этот же срок в инспекцию подают декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы, подтверждающие их ввоз из ЕАЭС.

Дата публикации: 08.08.2022, 10:32

Войдите в аккаунт, чтобы прочитать экспертный материал от редакции Клерка

Это займет меньше минуты

Войдите через соцсети
или

Регистрируясь, я соглашаюсь с условиями пользовательского соглашения и обработкой персональных данных

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме
Смотреть все

Консультации по этой теме

44

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

НДС при импорте услуг из Казахстана

Добрый день!

Компания из Казахстана оказывает инжиниринговые услуги российской компании. Местом реализации услуг является Россия.

Вопрос: 1) на какую дату российской компании начислять НДС? - на дату оплаты услуг или на дату принятия акта выполненных работ? Когда формировать для ИФНС Заявление об уплате косвенных налогов и Декларацию по косвенным налогам?

2) какие документы необходимо приложить к Заявлению об уплате косвенных налогов для ИФНС, чтобы была возможность принять уплаченный НДС к вычету?

Эксперт:

Вера С.

Покупка доменов в РБ

Российская компания применяет УСН, является плательщиком НДС по пониженной ставке НДС 5%, планирует для своей работы провести покупку доменов в Респ. Беларусь.  

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА: При оказании и потреблении услуг, использовании доменного имени (домена) Исполнитель и Заказчик руководствуются Инструкцией о порядке регистрации доменных имен в пространстве иерархических имен национального сегмента сети Интернет, утвержденной приказом Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь от 18.06.2010 г. №47 (далее именуемая «Инструкция»)

Какие документы надо запросить от Поставщика в РБ для проведения данной покупки?
Возникает ли при покупке доменов Налог на доходы? Нужно ли сдавать расчет по выплаченным иностранной организацией доходам?
Будет ли Российская компания являться налоговым агентом по НДС?

 

Эксперт:

Ирина Л.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте несырьевых товаров в страны дальнего зарубежья

Здравствуйте. Организация экспортер на УСН с 2025 г. стала плательщиком НДС. Столкнулись с тем, что отгрузка и таможенная декларация датированы январем, а по факту вывоз произошел в апреле. Есть январские отгрузки, по которым до сих пор (конец мая) ещё не было вывоза в связи с очередями на таможне. Получается, что, если с момента отгрузки по дате таможенной декларации пройдет 180 дней и товар не будет вывезен за границу РФ, то это будет не подтвержденный экспорт и мы не сможем применить ставку 0%? Мы работаем 10 лет и ни разу не было возвратов, товар всегда уходил, просто мы не отслеживали конкретных дат пересечения границы. Работаем по закону, но попадаем на налог? Или я чего-то не понимаю? Или мне датой отгрузки считать дату пересечения границы и тогда выставлять счёт-фактуру?

Эксперт:

Александр А.

Ндс при экспорте в Беларусь

Добрый день.

Реализуем товар, купленный в России, в Беларусь. ООО на ОСНО.

  1. Ндс по реализации в Беларусь 0%, верно?

  2. Ндс по приобретенным для перепродажи в Беларусь товарам мы принимаем к вычету, верно?

  3. Какие документы нам должен дать покупатель для подтверждения ставки 0% по ндс?

  4. Какие отчеты и куда нам сдавать? ФТС- какие сроки? Налоговая - обычная декларация с разными ставками НДС? Какие-то еще отчеты? Документы приложить?

  5. Требования к оформлению счета-фактуры на экспорт в Беларусь?

  6. По логике, мы эскпортируем по цене за минусом НДС, чтобы покупатель в Беларусии заплатил этот НДС? Так правильнее?

  7. И просто, какие-то статьи, может, есть, ссылки про экспорт в Беларусь?

Эксперт:

Надежда К.

Оплата НДС при ввозе их стран ЕАЭС

Добрый день! Планируем приобрести товар у контрагента Беларуси и оставить его на ответственное хранение в республике Беларусь. В какой момент надо будет оплатить косвенные налоги, если товар примем на учет сразу, а вывозить будем постепенно с территории Беларуси

Эксперт:

Ирина Л.

Подтверждение 0% НДС международная пепервозка

Добрый день! Мы перевозим грузы в страны ЕАЭС и обратно, за пределами ЕАЭС услуги перевозки не оказываем.

Для подтверждения 0% НДС в декларации по НДС указала код операции 1010423 "Международная перевозка". Теперь 1с пишет, что необходимо предоставить реестр по НДС 1155113

Я посмотрела этот реестр, там указывается таможенная декларация, которая не оформляется при перевозках в страны ЕАЭС.

Правильно ли я указала код операции в декларации? И нужно ли нам предоставлять этот реестр? Насколько я поняла, мы должны предоставить в налоговый орган только копии подтверждающих документов?

Эксперт:

Надежда К.

Оплата белорусскому контрагенту

Добрый день!

Российская организация на УСН покупает у Белорусской организации разработку проектной документации на строительство жилого дома по адресу в РФ (это прописано в договоре)

Фактически работа выполняется на компьютере в Белоруссии

Вопрос: будет ли Российская организация агентом по НДС и нужно ли еще какие то налоги с этой сделки заплатить?

И какой код вида дохода иностранного контрагента нужно поставить для заполнения отчета "Доходы, выплаченные иностранным организациям"

Эксперт:

Надежда К.

Ввозной НДС в 1с (ЕАЭС)

Добрый день!

Как корректно отразить на счетах учета НДС по импорту из Казахстана?

Партия товара была ввезена в октябре 2024 г. Отметку на заявлении о ввозе товаров получили только в январе. При очередной отправке Заявления на партию в 1с формировалось новое Заявление, соответственно обновлялись номер и дата заявления и дата проводки по Д 19.10.

Как правильно такой ситуации в 1с отразить операции на счете 19.10 связанные с отражением начисленного НДС и принимаемого к вычету в разрезе дат?

запись по Д 19.10 делается на дату оприходования товара или на дату подачи заявления о ввозе?

Если на дату оприходования партии (что в принципе логично, т.к. в книгу покупок должна попасть дата принятия товаров на учет), то как подавать очередное заявление о ввозе при отказах? Оставлять дату заявления периодом оприходования товара и менять только номер?

речь об отражении операций в 1с Бухгалтерия предприятия, 8.3

Эксперты:

Надежда К. и еще 1

Смотреть все консультации
Главная Конференция
Премиум