- СкачатьПример декларации со стандартным налоговым вычетом.tif21 загрузка
- СкачатьПример декларации с социальным вычетом.tif22 загрузки
- СкачатьПример декларации с инвестиционным вычетом.tif21 загрузка
- СкачатьПример декларации с вычетом за покупку недвижимости.tif18 загрузок
- СкачатьПример декларации с вычетом на продажу недвижимости.tif15 загрузок
Кто обязан предоставлять декларацию 3-НДФЛ
Декларацию о доходах 3-НДФЛ должны подавать:
ИП на ОСНО вне зависимости от дохода;
ИП, слетевшие со спецрежима;
физические лица, получившие доходы от продажи имущества, работы по договору у другого физлица, зарубежных источников;
ИП на УСН или ЕСХН, если получили доход, которые не связан с предпринимательской деятельностью, например, продали недвижимость;
частнопрактикующие лица: нотариусы, адвокаты, медиаторы и др.;
иностранцы, работающие по патенту у физлиц.
Под НДФЛ при продаже имущества физическим лицом попадают:
недвижимость, купленная и проданная меньше чем через 5 лет после этого;
недвижимость, безвозмездно полученная и проданная меньше чем через 3 года после этого;
автомобиль, проданный менее, чем через 3 года после покупки.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ без ошибок, узнаете на курсе «Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов». Программа составлена с учетом налоговых изменений, которые коснулись ИП в 2025 году. Сейчас вы можете купить онлайн-курс со скидкой 62% за 4 900 рублей вместо 12 900 рублей.
Кому не надо сдавать 3-НДФЛ
Освобождены от подачи декларации:
физлица, не являющиеся ИП, если в отчетном периоде не получали облагаемых НДФЛ доходов;
физлица, которые продали недвижимость стоимостью до 1 млн руб. или другое имущество стоимостью до 250 тыс. руб. или с длительным сроком владения;
многодетные семьи, которые продали жилье и в том же году купили новое большей площадью и кадастровой стоимостью.
Срок подачи налоговой декларации
Если речь идет об обязательном декларировании, то 3-НДФЛ за 2024 год нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2025 года.
Декларацию для получения налогового вычета за 2024 год можно сдать до конца 2027 года.
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Есть четыре способа сдать декларацию 3-НДФЛ:
лично принести на бумаге в налоговую инспекцию;
на бумаге в налоговую инспекцию через доверенное лицо;
отправить по почте;
отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ всегда нужно направлять в налоговую инспекцию по месту прописки налогоплательщика, вне зависимости от того, где он проживает фактически, и по какому адресу находится указанная в декларации недвижимость.
Как заполнить 3-НДФЛ
Заполнить форму 3-НДФЛ можно на бланке вручную или на компьютере или электронно с помощью сервисов ФНС:
1. Программа «Декларация». Версия для отчетов за 2024 год уже есть на сайте ФНС в разделе «Все сервисы для физических лиц» — «Программные средства» — «Декларация»:

2. В личном кабинете физического лица. Нажмите «Подать декларацию» на главной странице и последовательно заполните необходимые поля.

Если к моменту подачи декларации через личный кабинет, работодатель уже сдаст расчет 6-НДФЛ по итогам 2024 года, то данные о заработке и предоставленных налоговых вычетах на работе подтянутся автоматически.
Разберем подробнее, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Титульный лист
На титульном листе декларант указывает:
информацию о себе (ФИО, дата рождения, номер телефона, серия и номер паспорта);
признак, является ли он резидентом или нет;
код категории налогоплательщика (например, для адвокатов этот код — 740, а для простых физлиц — 760);
код налогового органа;
налоговый период (для декларации за год — 34);
порядковый номер корректировки (для первичного отчета — 0);
номер из Единого регистра населения. Это новый код, за которым собрана вся информация о человеке: возраст, пол, семейное положение, номер СНИЛС, ИНН и т.д.

Однако пока узнать свой номер ЕРН невозможно, да и по приказу ФНС РФ от 01.04.2022 № ЕД-7-25/273@ полностью регистр будет готов только к концу 2025 года. Поэтому пока это поле не заполняем и ждем разъяснения от ФНС.
Раздел 1
Раздел 1 показывает конечный результат всех расчетов по декларации в разрезе КБК и ОКТМО, поэтому заполняется этот раздел в самый последний момент. Именно здесь налогоплательщик должен указать:
сумму налога, которую ему нужно заплатить в бюджет;
или какая сумма причитается ему к возврату из бюджета после применения налоговых вычетов.
Если речь идет о возврате из бюджета, то нужно также заполнить приложение к разделу 1, указав в нем свои банковские реквизиты для получения денег.
Раздел 2
Раздел 2 — это расчет налоговой базы и налога по данным из приложений:
Строка 010 — итоговая сумма доходов от всех источников в приложениях 1 — 3.
Строка 020 — доходы, которые не подпадают под НДФЛ, из приложения 4;
Строка 030 — разница строк 010 и 020;
Строка 040 — сумма заявленных налоговых вычетов в приложениях 5 — 8 декларации;
Строка 060 — разница строк 030 и 040, а также сумма строк 061 и 062, в которых указывают суммы доходов, которые подпадают под ставки 13% и 15% соответственно.
Строка 070 — рассчитанная сумма налога с учетом примененных вычетов от базы в строке 060. Если налогоплательщик заработал более 5 млн рублей, то строка 070 — это строка 061 13% + строка 062 15%.
Строка 080 — сумма НДФЛ, которую удержали из доходов все налоговые агенты (работодатели, заказчики услуг по договору ГПХ, брокеры).
Строка 150 — разница строк 070 и 080. Ее нужно заполнять, если 070 больше 080.
Строка 160 — тоже разница строк 070 и 080, но она заполняется если 080 больше 070.
Результаты строк 150 и 160 раздела 2 нужно перенести в пункт 1 раздела 1.
Приложение 1
В приложении 1 нужно указать:
Всех работодателей, заказчиков по договорам ГПХ, брокеров, покупателей недвижимости и автомобилей, если имущество было продано раньше срока, который освобождает от декларирования и уплаты налога. Для юридических лиц укажите ИНН и КПП, для ИП и физических лиц — только ИНН.
Суммы, полученных от них доходов.
Суммы удержанного налоговыми агентами НДФЛ и примененные ставки.
Приложение 2
Приложение 2 предназначено для декларирования зарубежных доходов. Здесь нужно указать от какой компании, когда и в какой валюте налогоплательщик получил деньги, а также перевести этот доход в рубли по курсу ЦБ, установленному на день получения дохода.
Приложение 3
В приложении 3 свои доходы декларируют предприниматели и главы крестьянских фермерских хозяйств на ОСНО, получатели авторских отчислений, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица.
Здесь же они указывают примененные профессиональные и стандартные налоговые вычеты, а также авансовые платежи по НДФЛ.
Приложение 4
Приложение 4 нужно заполнять, если были доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ. Эти доходы перечислены в пунктах 1 — 11 приложения 4. Строка 120 суммирует значения строк 010 — 110. Цифру из строки 120 нужно перенести в строку 020 раздела 2.
Приложение 5
В приложении 5 декларант указывает все положенные ему стандартные, социальные, инвестиционные налоговые вычеты, а также вычеты на долгосрочные сбережения.
Записать нужно и вычеты, полученные у работодателя, и те, которые налогоплательщик планирует получить напрямую от налогового органа. Это нужно для корректного расчета и, чтобы не получить отказ в вычете.
Стандартные вычеты запишите в пункт 1 приложения 5, социальные — в пункты 2 и 3, инвестиционный — в пункт 5, вычет на сбережения — в пункт 6. В пункте 4 (строка 200) укажите сумму стандартных и социальных налоговых вычетов из строк 080 и 190.
Приложение 6
Приложение 6 заполняют продавцы недвижимого имущества и транспорта, срок владения которыми не освобождает от подачи декларации и уплаты налога.
Вычеты в отношении жилья запишите в пункт 1 приложения 6, в отношения гаражей, кладовых — в пункт 2, в отношении транспорта — в пункт 3, в отношении имущества, изъятого для госнужд, и в отношении долей в бизнесе — в пункты 4 — 10.
В пункте 11 (строка 160) укажите сумму всех вычетов по разделу 6.
Приложение 7
Приложение 7 заполняют получатели имущественного вычета при покупке недвижимого имущества и по процентам по кредиту на эту недвижимость.
Сведения об объекте недвижимости, по которому заявляете вычет укажите в пункте 1 приложения 7, сумму вычета — в пункте 2.
Обратите внимание, что сумма вычета — это сумма заработка за год после применения стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов. Невыбранную сумму вычета перенесите на следующий год в строках 170 и 180.
Приложение 8
Приложение 8 к декларации 3-НДФЛ используют, чтобы задекларировать доходы от торговли на бирже и заявить вычеты для уменьшения НДФЛ с этих доходов, в частности, от купли-продажи акций. Основа для заполнения этого приложения — брокерский отчет.
Доходы по операциям с ценными бумагами запишите в строку 020 раздела 8, а расходы — в строки 030 и 040.
Примеры заполнения
Пример заполнения 3-НДФЛ со стандартным налоговым вычетом
К стандартным относятся налоговые вычеты:
на находящихся на иждивении детей;
вычеты ветеранам боевых действий;
«чернобыльцам»;
Героям России и Советского Союза и другие.
Полный перечень лиц, которые вправе получать стандартный налоговый вычет и суммы вычетов содержатся в п. 1 ст. 218 НК.
Работающие по трудовым договорам граждане чаще всего получают стандартные налоговые вычеты у своего работодателя. Но если в течение года вычет на работе не был оформлен, его можно получить через ФНС. Также можно обратиться в налоговую для пересчета вычета, если по каким-либо причинам вычет на работе был предоставлен не в полном объеме.
Для получения стандартного налогового вычета нужно предоставить документ, который подтверждает право на льготу по НДФЛ. Например, для получения детского вычета — это свидетельство о рождении, а для ветеранов боевых действий — ветеранское удостоверение.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ со стандартным налоговым вычетом.
Примеры заполнения 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом
Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК) — это целая линейка налоговых льгот. Сюда относятся вычеты:
на собственное лечение и лечение близких родственников и членов семьи, в том числе дорогостоящее и покупку лекарств;
на свое обучение и учебу детей, супругов, братьев и сестер;
на занятия спортом и фитнесом;
на благотворительность;
на добровольное страхование жизни.
Сумма вычета — документально подтвержденные расходы на приобретение социальных и образовательных услуг в пределах установленных лимитов. Подтвердить их можно договорами, платежными документами, справками и т.д. в зависимости от заявляемого направления социального налогового вычета.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом.
О том, как получать социальные вычеты в 2025 году без декларации, рассказали здесь.
Примеры заполнения 3-НДФЛ с инвестиционным налоговым вычетом
Инвестиционный вычет — это вычет по операциям с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете. Например, вычет можно получить просто за факт пополнения ИИС. Сумма вычета — внесенные на счет деньги, но не более 400 тыс. рублей (п. 3 ст. 219.1 НК) . Для подтверждения права на вычет закажите пакет документов у брокера, у которого открыт ИИС.

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ с инвестиционным налоговым вычетом.
Примеры заполнения 3-НДФЛ с имущественным налоговым вычетом на покупку недвижимого имущества
Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение недвижимости состоит из двух частей (п. 3, 4 ст. 220 НК):
непосредственно за покупку недвижимости — до 2 млн рублей;
за проценты по кредиту на покупку недвижимости — до 3 млн рублей.
Вычет на покупку недвижимости можно разделить на несколько объектов в пределах максимальной суммы, например, 1,5 млн рублей при покупке доли в квартире и 500 тыс. рублей при покупке дачи.
Вычет за проценты можно получить только по одному объекту, даже если сумма вычета использована не полностью. Например, если проценты по ипотеке на квартиру составили 1 млн рублей, и заемщик получил вычет на эту сумму, то оставшиеся 2 млн вычета сгорают, перенести их на кредит на дачу уже нельзя.

Примеры заполнения 3-НДФЛ с имущественным налоговым вычетом при продаже недвижимости
В качестве имущественного налогового вычета могут быть:
документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимого имущества или транспорта;
1 млн рублей, если недвижимость досталась безвозмездно, например, по приватизации;
250 млн рублей, если автомобиль достался по наследству или был подарен.

Бланки налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год
3-НДФЛ за 2024 год нужно заполнять на бланке, утвержденном приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Скачать бланк 3-НДФЛ за 2024 в формате PDF.
Заключение
От заполнения декларации зависят:
сумма налога, которую нужно заплатить декларанту, по доходам, подпадающим под налогообложение;
сумма вычета, которую может получить физлицо.
Если ошибки в декларации для вычета можно исправлять в течение трех лет после окончания периода, за которые получаете вычет, то сроки обязательного декларирования ограничены 30 апреля. А пояснения и корректировки по требованию налогового органа нужно предоставить в течение 5 дней.
Помимо корректного заполнения декларации важно подготовить пакет документов для обоснования цифр в отчете. При этом повторно слать одни и те же документы не нужно.
Например, если имущественный налоговый вычет по расходам на покупку жилья был частично получен в 2024 году за 2023, то для получения следующей части вычета в 2025 году за 2024, достаточно данных о заработке и уплате налога. Сведения об объекте имущества в ФНС уже есть.
Если вы подпадаете под обязательное декларирование, не откладывайте подачу декларации в долгий ящик и подготовьте заранее документы, подтверждающие:
доходы от продажи имущества;
доходы полученные от источников за рубежом и суммы налога, уплаченные в иностранных государствах;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от участия в инвестиционных товариществах и пр.
Нарушение срока сдачи формы 3-НДФЛ грозит штрафом в 5% от суммы налога к уплате по данным декларации, минимум — 1 000 рублей, максимум — 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК).
Начать дискуссию