УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-06/2/116763

С 2025 года московский бизнес на УСН не будет платить налог за изъятую недвижимость.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336

Плата за услуги маркетплейса не вычитается из дохода селлера на УСН.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-11-06/2/131199

Налог на имущество идет в расходы при УСН.

Письмо Минфина от 10.09.2024 № 07-01-09/86039

Стоимость ОС для лимита по УСН считают по правилам бухучета.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081

Не все ОС учитывают для лимита по УСН.

Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-11-11/116699

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/120087

Для налогов с продажи недвижимости ИП все зависит от кодов ОКВЭД в ЕГРИП и использования в предпринимательской деятельности.

Письмо

Суть разъяснения

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-07-11/112268

Нулевой НДС для гостиниц действует и при УСН, но он несовместим с НДС 5%.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115893

Билеты на культурные мероприятия на УСН не облагаются НДС.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113541

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120833

Освобождение от НДС на УСН – это обязанность, а не право.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123139

ИП на ПСН+УСН с доходами более 60 млн рублей в 2025 году будут на УСН с НДС.

Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489

Упрощенцы могут выбрать ставку НДС 5% или 20%.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126901

Реорганизация в форме преобразования не влияет на лимиты по НДС для УСН.

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/126906

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127496

Лимит для льготы по НДС на УСН не индексируют.

Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-07-11/127867

Эвакуаторщики на УСН тоже платят НДС.

Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112772

Гостиница на УСН в 2025 году не может совмещать НДС 0% со ставкой 5%.

Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117723

Гостиница на УСН в 2025 году может возмещать входящий НДС, если выберет ставку 20%.

Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-07-11/120859

Аптеки на УСН хотят льготу по НДС. Но ее не будет.

Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/104967

При переходе с НДС 5% на 7% упрощенцы не должны пересчитывать НДС за прошлые периоды.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115196

По услугам, оказанным до 2025 года, НДС на УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить.

Письмо Минфина от 05.12.2024 № 03-07-11/122683

ИП на УСН может не платить НДС с реализации школьных обедов по госконтракту, если соблюдены условия льготы.

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123826

Компания на УСН может не платить НДС при продаже еды школьникам и студентам.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115240

Упрощенцы должны начислять НДС сверх цены.

Письмо Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119523

Госконтакт с упрощенцем не увеличивается на НДС и не уменьшается на него.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-07-11/123249

В 2025 году НДС-лимиты на УСН не индексируются.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124475

ИП-импортер на УСН может в 2025 году принять к вычету таможенный НДС, уплаченный в 2024-м.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП платит налог по УСН.

Письмо Минфина от 15.10.2024 № 07-01-09/99844

Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН.

Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77074

ИП должен платить налог по УСН за имущество для бизнеса, подаренное родственником.

Письмо Минфина от 13.11.2024 № 03-11-11/112130

Портативные рации учитывают в расходах по УСН как материалы.

Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-15-05/84815

IT-компания на УСН считает долю профильных доходов по кассовому методу.

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 24-06-09/119502

БезНДСные упрощенцы не платят НДС по госконктракту, даже если он есть в смете.

Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-11-11/103377

Для лимита по УСН некоммерческая организация не учитывает ОС в виде целевых поступлений.

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-05-05-01/25029

Бизнес на УСН платит налог на имущество по кадастровой стоимости.

Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-11-06/2/86605

Проценты по займу облагаются налогом по УСН, даже если заем – из целевых средств.

Письмо Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504

Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@

У ИП на УСН нет льготы по налогу на имущество на недострой.

Письмо Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123325

У селлеров на УСН дата получения дохода = дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Письмо Минфина от 10.10.2024 № 03-11-09/98573

При переходе с УСН на ПСН с опоздавших оплат будет налог по УСН.

Письмо Минфина от 18.10.2024 № 03-11-11/101104

Минфин пояснил, когда на УСН включать в расходы зарплатный НДФЛ.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819

При переходе с ОСНО на УСН восстановленный НДС по основным средствам можно учесть в расходах.

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/128484

ИП на УСН может учитывать в расходах аренду бизнес-недвижимости в Азербайджане.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-07-11/123886

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/461

При концессии на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 10.01.2025 № 03-07-11/581

У коммунальщиков-упрощенцев НДС включается в тариф.

Письмо Минфина от 10.12.2024 № 03-07-11/124536

Бизнес на УСН просит внести в НК возможность отказа от НДС-льготы.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130043

При НДС-льготе по статье 149 НК на УСН нужна декларация НДС.

Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/130125

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН.

Письмо Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688

Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/6772

Гостиница на УСН может применять ставку НДС 0%, если не выбрала 5%.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106718

При продаже земельных участков ИП на УСН не платит НДС.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106721

Ресторан на УСН может не платить НДС, если у сотрудников хорошая зарплата.

Письмо Минфина от 26.12.2024 № 03-07-11/131988

Постоплата за прошлогодние отгрузки при УСН не облагается НДС.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-11-11/129280

Доход ИП от продажи имущества идет по УСН, если оно для бизнеса и в ЕГРИП есть нужные коды ОКВЭД.

Письмо ФНС от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@

Трехлетний запрет на пониженные УСН-ставки не действует для тех, кто сменил адрес в 2024 году.

Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-11-11/127238 

Письмо Минфина от 26.11.2024 № 03-11-11/118075

Письмо Минфина от 28.11.2024 № 03-11-11/119216

При налоговой миграции в 2025 году применяется ставка УСН по прежнему региону.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-03-06/1/7801

Испорченный товар нельзя включить в расходы при УСН

Письмо Минфина от 19.12.2024 № 03-11-11/129413

Субсидии на компенсацию ущерба пострадавшим субъектам МСП идут в доходы на УСН пропорционально расходам.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-11-11/113457

НДС при УСН не идет ни в доходы, ни в расходы.

Письмо ФНС от 21.03.2025 № СД-4-3/3006@

Есть три способа перейти с УСН на ОСНО для добровольного отказа от дробления бизнеса.

Письмо Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183

Доходы селлеров на УСН учитывают в момент возникновения права распоряжения деньгами.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-07-11/143

Оплата-2025 за отгрузки-2024 на УСН будет без НДС, даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Компания на УСН из Сколково не платит НДС даже при доходе свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфин от 24.01.2025 № 03-07-11/6192

Письмо Минфина от 29.01.2025 № 03-07-11/7526

Упрощенцы из Сколково дважды освобождены от НДС.

Письмо Минфина от 21.02.2025 № 03-07-11/16695

По договору простого товарищества на УСН нельзя применять ставку НДС 5%.

Письмо Минфина от 21.01.2025 № 03-07-11/4672

УК на УСН не понимают, где брать деньги на НДС, который не был включен в тариф.

Письмо Минфина от 30.01.2025 № 03-07-11/8130

На услуги упрощенцев по техприсоединению НДС надо накручивать сверху. 

Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-07-11/127046

Гостиницы на УСН могут применять ставку НДС 5% без вычета или 0% с вычетом.

Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-07-11/113136

Медклиника на УСН не платит НДС даже при доходах свыше 60 млн рублей.

Письмо Минфина от 11.02.2025 № 03-07-11/12030

Коммуналка не снизится, если убрать НДС, поэтому его не уберут.

Письмо Минфина от 25.12.2024 № 03-07-04/131291

Управляющие компании на УСН с 2025 года могут применять льготные ставки НДС.