Большой НДС к вычету: что делать организации

Ситуация: организация на ОСНО (НДС 20%) составила отчетность за 1 квартал 2025 года. В результате получилось, что к вычету налога (возврату из бюджета) гораздо больше, чем к уплате. Что делать в такой ситуации и можно ли ориентироваться на процент вычетов (89%), установленный в 1С?

В такой ситуации инспекция проведет тщательную проверку декларации, возможно будет требовать пояснения или другие документы. Есть также вероятность, что ИФНС потребует уменьшить долю вычетов.

Если в учете все в порядке и первичные документы были оформлены корректно, и нет сомнительных сделок, то проверка пройдет успешно и по итогу произойдет возмещение НДС.

ФНС в своих разъяснениях просит инспекторов обращать внимание на налогоплательщиков, у которых доля вычетов НДС превышает 89% от суммы исчисленного налога. Поэтому нужно соблюдать лимиты и переносить вычеты на более поздний налоговый период.

Чтобы организация могла применить вычет по НДС в последующих кварталах, нужно соблюсти несколько условий:

• иметь оригинал корректно оформленного счета-фактуры от поставщика, в котором отсутствуют ошибки, препятствующие получению вычета (например, невозможность идентифицировать продавца или покупателя, нельзя определить стоимость товаров, неправильные ставка или сумма НДС);

• товары (работы, услуги) должны быть отражены в бухгалтерском учете;

• приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для использования в операциях, которые облагаются НДС;

• счет-фактура выставлена не более 3 лет назад.

Нельзя переносить НДС:

• уплаченный налоговым агентом по п. 3 ст. 171 НК;

• в случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора, пересмотра стоимости по п. 5, 13 ст. 171 НК;

• по командировочным и представительским расходам по п. 7 ст. 171 НК;

• с предоплаты как у продавца, так и у покупателя по п. 8, 12 ст. 171 НК;

• со стоимости ОС, полученного в качестве вклада в УК по п. 11 ст. 171 НК.

Если такие вычеты не заявлены вовремя, то воспользоваться ими можно только если подать уточненную декларацию за период, в котором возникло право на вычет.

Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.