В случае перехода с УСН на ОСНО организации для целей налога на прибыль считаются вновь созданными по п. 4 ст. 346.13 НК. Они применяют специальную норму из п. 5 ст. 287 НК: уплачивают ежемесячные авансы только если за какой-либо квартал выручка превышает 15 млн. рублей или 5 млн руб. в каком-либо месяце.
Разберитесь с нюансами учета в переходный период и научитесь работать на ОСНО с помощью онлайн-курса «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С». Мы обновили программу и добавили новые уроки по зарплате, налогу на прибыль и НДС на ОСНО и УСН. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 78% за 4 200 рублей.
В аналогичной норме сказано, что платежи перечисляются, начиная с месяца, который следует за месяцем превышения лимита. Однако это положение не работает на практике.
Единственная формула для расчета платежей на 1 квартал заключается в том, что платежи в 1 квартале равны платежам в 4 квартале. Также для вновь созданных организаций есть п. 6 ст. 286 НК, в котором сказано, что уплачивать ежемесячные авансовые платежи нужно по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. То есть с даты перехода на ОСНО.
А значит, начать платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль нужно начиная с апреля 2025 года. Начисление платежей нужно произвести в декларации за 1 квартал.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию