Начисление компенсации
В 1С:Бухгалтерия предприятия не предусмотрено специального документа для начисления компенсаций. Поэтому нужно воспользоваться инструментом «Операции, введенные вручную».
Для корректного отражения расходов нужно создать две статьи затрат:
«Компенсация за использование личного автомобиля» в пределах и сверх нормы.
Компенсация в пределах норм относится к прочим расходам, она будет учитываться при исчислении налога на прибыль. Вид расхода для компенсации сверх нормы определен как «Не учитываемые в целях налогообложения».
Верно отражать все выплаты, начисляемые работникам, а также удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы поможет онлайн-курс «Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С». Мы обновили программу курса и добавили туда информацию по детским выплатам, вычетам по НДФЛ и налоговому кешбэку. Сейчас курс можно купить со скидкой 77% за 4 200 рублей.
Сумму компенсации за месяц нужно рассчитать вручную:
Установленная сумма за месяц / Количество рабочих дней х кол-во дней использования автомобиля
Проводки будут такие:
Дт (счет затрат) — Кт 73.03 физлицо — в пределах нормы;
Дт (счет затрат) — Кт 73.03 физлицо — сверх нормы.
Страховые взносы
Для корректного отражения в отчетности по страховым взносам данного дохода необходимо его зарегистрировать. Для этого в нужно воспользоваться документом «Операция учета взносов» (раздел «Зарплата и кадры» — блок «Страховые взносы»).
На вкладке также нужно заполнить Сведения о доходах:
Вид дохода — «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих»;
Сумма дохода — сумма компенсации.
Если выплата компенсации происходит за использование личного автомобиля, то ее следует зарегистрировать отдельным документом. Она не должна быть в зарплатной ведомости. Это можно сделать двумя способами:
Через банк. «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание», счет 73.03, физлицо. Проводки такие: Дт 73.03 физлицо — Кт 51.
Через кассу. «Расчетно-кассовое обслуживание» с видом «Прочий расход», сч. 73.03, физлицо. Проводки такие: Дт 73.03 физлицо — Кт 50.
Отражение в отчетности
Если организация применяет УСН «Доходы минус расходы», то для отражения компенсации в пределах норм в расходах в КУДиР нужно создать документ «Записи книги доходов и расходов УСН» (раздел «Операции» — блок «УСН»).
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в отчетности:
в 6-НДФЛ не отражается (см. письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@);
в РСВ отражается в составе выплат, не подлежащих обложению согласно письму Минфина от 23.10.2017 № 03-15-06/69146: стр. 040 Раздела 1 (Подраздел 1) и Раздел 3 — по физлицу;
в разделе 2 ЕФС-1 отражается в составе выплат, не подлежащих обложению: стр. 2 Раздела 2 (Подраздел 2.1).
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Комментарии
1У меня была компенсация только в пределах норм и принимаемая в расходы для налога на прибыль. Я добавила вид оплаты труда, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами, и добавила его в Начисление зарплаты вместе с суммой.