Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
ОК МП моб
🔴 Строительный учет в 1С: от сметы до проводки. Сравнение типовой 1С: Бухгалтерии и 1С: БСО →
НДС на УСН

ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН

С 2025 года многие организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. При этом неясным остался вопрос: нужно ли включать суммы налога в доходы? Разбираемся вместе с разъяснением Минфина.
ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Автор

По п. 1 ст. 346.15 НК плательщики УСН учитывают доходы в порядке, предусмотренном п. 1 и п. 2 ст. 248 НК. П. 1 ст. 248 НК установлено, что к доходам в целях налогообложения относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Суммы налогов (которые оплачивает покупатель) исключаются при определении доходов. Такова позиция Минфина из письма от 24.10.2024 № 03-07-11/103781.

Вести учет доходов и расходов на УСН, уплачивать единый налог и сдавать декларацию научим на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Курс поможет уверенно работать на УСН, уплачивать НДС, подготовиться к проверкам налоговиков. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

Цена курса со скидкой 69%: 9 800 рублей вместо 31 790 рублей. Срок акции ограничен.

А значит, суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на УСН. Они не учитываются и при определении лимита по размеру доходов для работы на УСН, установленного п. 4 ст. 346.13 НК.

Подпислон
ЭДО

Какие документы бизнес сможет подписывать онлайн в 2026 году: полный разбор по видам документов

Каждый год объем ЭДО растет на 20–30%, охватывая все стороны предпринимательской деятельности. Взаимодействие с административной властью, контрагентами и персоналом перемещается в цифровую среду. Рассказываем, какие документы бизнес в 2026 году может подписывать ЭП онлайн, не дублируя на бумаге.

Какие документы бизнес сможет подписывать онлайн в 2026 году: полный разбор по видам документов

Комментарии

1
  • Алексей Т.
    Главный бухгалтер

    Цитата:

    А значит, суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на УСН.

    Цитата из Письма Минфина.

    При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)

    Таким образом, суммы НДС, полученные от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС, в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также при определении ограничения по величине предельного размера доходов, предусмотренного пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса, не учитываются.

    У вас же всё в одну кучу:

    ИП получил от покупателей суммы с учетом НДС: включать ли налог в доходы на УСН

    Вводите в заблуждение легковерного читателя.

ГлавнаяПодписка